1、1.1附 1：ace GBT19011-2008 準主差性析新會計科表借貸方向用說明及解釋一資類 +借 貸方 庫存金 銀行款 其他幣金 交易金融產 應收據 應收款 預付款 應收利 應收息 其他收 壞賬備 材料購 在途資 長期收 固定產 累計舊 固定產值備 在建程 工程資 固定產理 無形產 累計銷 無形產值備 商譽 長期攤用 遞延得資產 待處財損 原材二負類貸方 借方 材料本異 庫存品 發出品 商品銷價 委托工物 包裝及值耗 存貨價備 持有到投 持有到投減準 可供售融產 長期權資 長期權資值備 投資房產 短期款 交易金負 應付據 應付款 預收款 應付工酬 應交費 應付利 應付息 其他付 預提用

2、預計債 遞延益1d1.1附 1： 與 標主差異分 長期款 長期券 長期付 勞務本 研發出六損類 收類貸方；用+方 遞延得負三共類多為金融、保險、投、基金類公司使用 主營務入 其他務入貸 借貸 借，需從期余額方向界定其性質 衍生具 套期具 被套項） 公允值動益 6111 投收 營業收 主營務本貸 借+貸 借方貸 借借 貸四所者益 實收本 資本積 盈余積 本年潤 利潤配 庫存五成類 生產本貸 借方借方 貸方 其他務出 營業金附 銷售用 管理用 財務用 資產值失 營業支出 所得費 以前度益整借 貸借方 貸方借 貸借 貸借 貸借方 貸方借方 貸方借方 貸方借方 貸方 制造用一資類 存現金 企的存金 行

3、存款 企存銀或他融構各種項 其貨資企的行票款銀本存、用存、用保金存、出資、埠款其貨資 。企為易的持的券資股投、金資交性金資的允值交性融產應票企因售品提勞等收的業票包銀承匯票商承匯2d1.1附 1： 與 標主差異分 應收款 企業銷商、供務經活應取款。 預賬企按合規預的項預款情不的也以設置科，預的項接“應賬” 科。 應收利 企應取現股利應取他位配利。應利企交性融產持至期資可出金資、放貸、放央行項拆資、入 售融產應取利。其應款企除出證、入售融產應票、收款預付款應股、收息應代追 款應分賬、收保同備、期收等外其他種收暫款。 賬準備 企應款的賬備 料采購 企采計成進行料常算購材的購本在物企采實成（進）行料

4、商等資日核、貨已尚驗入的途資采成 。 材料 企業存各材。 料成本異 企采計成進日核算材計成與際本差。 庫商 企業存各商的際本(或價)或計成（售價。 發商 企業滿收確條但發商的實成（進）計成（售） 商進差 企業用價行常算商售與價間差。 委加物 企業托單加的種料商等資實成。 周轉材 企業轉料計成或際本 存跌準 企業貨跌準 持至期資 企持至期資攤余本 持至期資值備 企持至期資減值備 可出金資 業有可出金資的允值 期股投 企持有采成法權法算長股投。 長股投減準 業期權資減準。 投性地 企業用本式量投性地的本3d1.1附 1： 與 標主差異分 長應款 企的期收項 固資 企業有固資原。 累折 企業定產累折

5、。 固資減準 企業定產減準。 在工 企業建更改等建工發的出 工物 企業在工準的種物的本 固資清企因售報、損對投、貨性產換債重組原轉的定產值及清過 中生費等 無資 企業有無資成，包專權非利術商權著權土使權等 累攤 企業使壽有的形資計的計銷 無資減準 企業形產減準。 商譽 企業并形的譽值長待費企已發但由期以各負的攤限在年上各費，以營賃式入固資發的良支等 延所稅產 企確的抵暫性異生遞延得資。 待理產溢企在查產程查的種產盈盤和損價。物在輸中生非常缺損， 通本目算新計則消攤用預費。原攤用通“預賬”“其他收”科目算原提用以過應付息“其應款等科目算（企短借利的提新則定過“應利”科核。首執日“待費”余額計 首

6、執日期益轉“預付款科目理首執日預提用余額，果合債預負的義則入應付款或計債目如 不合債預負的義只沖或照期錯正則處）二負類 期借款 企向行其金融構借的限 年下含1 年的各種款 交性融債 企承的易金負債公價。4d1.1附 1： 與 標主差異分企購材、品接勞供等出承的業票包括行兌票商承匯。 應賬 企業購材、品接受務經活應付款。 預賬 企業照同定收款。應票應職薪企根有規應給工各薪。科可按工資、“職工利、“社會險”、“住公金、“工 會費、“職教經”、“非幣福”、“辭福”、股份支”等行細算 應稅 企業照法規計應交的種費企應“應稅”科目設“應交值“明細目在應交值”明細中應置進項稅”、已交稅”、銷項額、“出口稅

7、、“進項額出等專欄 。一 進稅：錄業入貨或愛稅務支的準從項額抵的增稅。 二 已稅：錄業交的增稅。三 銷稅：錄業售貨或供稅務收的值額四出退：錄業口用稅的物向關理關口手后憑口關等關證向務 關報理口稅收退的款五進稅轉：錄業購貨、產、成等生正常失及他因不從項額抵 ，規轉進稅。 應付息 企按合約應支的息 應股 企業配現股或潤其應款企除付據應賬、收款應職薪、付息、付利應稅、期付等外 其各應、收款。 遞收 企業認應以期計入期益政補。 長借 企業銀或他融構借的限1 年以(不1 年的各項款 應債 企業籌（期資而發債的金利。 長應款 企除期款應債以的他各長應款。 。5d1.1附 1： 與 標主差異分企確的外供保未

8、訴、品量證重義、虧性同預負。 遞延得負 企業認應稅時差產的得負。三共類 衍工 企業生具公價及其動成衍資或生債 預負套工企開套保業（括允值期現流套和外經凈資期套工公價變形 的產負。 被期目 企開套保業被期目允價變形的產負。四所者益 實資 企業受資投的收資。份限司將科改為 股本科目 資公 企業到資出額出其注資或本所份的分 盈公 企業凈潤提的余公。 本利 企業期現凈潤或生的虧)。 利分 企業潤分(虧的補和年配或彌)后的額 庫股 企收、讓注的本司份額五成類 生成 企業行業生發的各生成。 制費 企業產間部）生產品提勞而生各間費。 勞成 企業外供務生成本 研支 企業行究開無資產程發的項出六損類 主業收 企業認銷商、供務主業務收。 其業收 企業認除營務動外其經活實現收。公價變損企交性融產交性融債以采公價模計量投性地、生具套保業 等允值動成應入期益利或失6111 投收 企業認投收或資失6d1.1附 1： 與 標主差異分 營外入 企發的項業收。 主業成 企業認售品提勞等營務入應結的本 其業成 企業認除營務動外其經活所發的出 企經活發的業、費、市護設、源和教費加相稅。 銷費 企業售品材、供勞的程發的種