1、1某機床廠2007年3月31日相關具體財務工程如下表，要求將各財務工程區分為會計要素，并將金額分別填入下表中資產、負債、所有者權益欄。編制資產、負債、所有者權益表序 號具體財務項目金額資產負債所有者權益1生產車間廠房450 000450 0002生產用機器設備320 000320 0003生產車間裝配中的機床86 00086 0004向A公司購入鋼材的未付款67 000567 00055尚未繳納的稅費8 5008 5006庫存的材料94 00094 0007已完工入庫的機床110 000110 0008工作人員預借的差旅費6006009股東投入的股本金800 000800 0009/24/20

2、221編制資產、負債、所有者權益表序 號具體財務項目金額資產負債所有者權益10廠部研發部門的電腦33 00033 00011代扣職工住房公積金、養老金31 00031 00012向銀行借入貸款150 000150 00013提取的盈余公積65 00065 00014本月實現的利潤47 00047 00015存入開戶銀行的存款89 00089 00016銷售產品尚未收入的貨款28 00028 00017應付未付購入材料款43 00043 00018財會部門庫存現金900900合 計2 423 0001 211 500299 500912 0009/24/202222某企業2007年6月初會計賬戶

3、余額如下表：第四章 復式記賬編制試算平衡表賬戶名稱借方貸方銀行存款56 400庫存商品21 000應收賬款18 000固定資產70 000應付賬款12 000其他應付款3 400短期借款50 000實收資本100 000合計165 400165 4009/24/20223假設該企業當月發生如下經濟業務：1用銀行存款支付應付賬款6 000元；2歸還銀行借款20 000元；3收回應收賬款12 000元存款；4購入商品9 000元不考慮增值稅因素，貨款未支付；5用銀行存款支付職工保險費等其他應付款3 400元；6收到投資人增加固定資產投資價值20 000元假定全部為實收資本。 請根據上述資料編制該企

4、業2005年6月末試算平衡表第四章 復式記賬編制試算平衡表9/24/202241用銀行存款支付應付賬款6 000元； 借：應付賬款 6 000 貸：銀行存款 6 0002歸還銀行借款20 000元； 借：短期借款 20 000 貸：銀行存款 20 0003收回應收賬款12 000元存款； 借：銀行存款 12 000 貸：應收賬款 12 000第四章 復式記賬編制試算平衡表9/24/202254購入商品9 000元不考慮增值稅因素，貨款未支付； 借：庫存商品 9 000 貸：應付賬款 9 0005用銀行存款支付職工保險費等其他應付款3 400元； 借：其他應付款保險費 3 400 貸：銀行存款

5、3 400 6收到投資人增加固定資產投資價值20 000元假定全部為實收資本。 借：固定資產 20 000 貸：實收資本 20 000第四章 復式記賬編制試算平衡表9/24/20226第四章 復式記賬編制試算平衡表銀行存款庫存商品固定資產 12 000 6 000 20 000 3 400 9 000 20 000 12 000 29 400 9 000 20 000應收賬款應付賬款其他應付款 12 000 6 000 9 000 3 400 12 000 6 000 9 000 3 400短期借款實收資本 20 000 20 000 20 000 20 0009/24/20227第四章 復式

6、記賬編制試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款56 40012 00029 40039 000庫存商品21 0009 00030 000應收賬款18 00012 0006 000固定資產70 00020 00090 000應付賬款12 0006 0009 00015 000其他應付款3 4003 400短期借款50 00020 00030 000實收資本100 00020 000120 000合 計165 400165 40070 40070 400165 000165 0009/24/20228 8某工業企業為一般納稅人，增值稅稅率為17%。該企業200

7、7年8月發生的局部經濟業務如下，請根據資料編制會計分錄原材料核算采用實際本錢法。 1向國際實業公司購入A材料50噸，單價1000元/噸，價稅合計58 500元。已用銀行存款支付貨款，A材料尚未驗收入庫； 2生產車間領用B材料3500公斤，用于生產甲產品。B材料單價10元/公斤； 3收到向國際實業公司購置的A材料50噸，并驗收入庫； 4用銀行存款支付產品廣告費5000元； 5銷售給東方公司甲產品500件，單價200元/件，價稅合計117 000元，貨款尚未收回； 6用銀行存款支付本月生產車間水電費4000元； 7本月生產車間完工入庫甲產品600件，結轉完工產品本錢90 000元； 8結轉銷售甲產

8、品500件，本錢75 000元； 9收回東方公司貨款117 000元存入銀行； 10計提當月固定資產折舊2 800元，其中生產車間2 200元，管理部門600元。第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/202291向國際實業公司購入A材料50噸，單價1000元/噸，價稅合計58 500元。已用銀行存款支付貨款，A材料尚未驗收入庫； A 材料貨款 = 501000元/噸= 50 000 元。 A 材料增值稅額 = 50 000 17 % = 8 500元。 借：在途物資 A 材料 50 000 應交稅費 應交增值稅進項稅額 8 500 貸：銀行存款 58 5002生產車間領用B材料3500公斤，用

9、于生產甲產品。B材料單價10元/公斤； B 材料本錢 = 3500 10元/公斤= 35 000 元。 借：生產本錢 根本生產本錢 甲產品 35 000 貸：原材料 B 材料 35 000 第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/2022103收到向國際實業公司購置的A材料50噸，并驗收入庫； 借：原材料 A 材料 50 000 貸：在途物資 A 材料 50 0004用銀行存款支付產品廣告費5 000元； 借：銷售費用 5 000 貸：銀行存款 5 0005銷售給東方公司甲產品500件，單價200元/件，價稅合計117 000元，貨款尚未收回； 甲產品貨款 = 500 200元/件= 100 0

10、00 元。 甲產品增值稅額 = 100 000 17 % = 17 000元。 借：應收賬款 東方公司 117 000 貸：主營業務收入 100 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 17 000第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/2022116用銀行存款支付本月生產車間水電費4 000元； 借：制造費用 4 000 貸：銀行存款 4 0007本月生產車間完工入庫甲產品 600 件，結轉完工產品本錢 90 000元； 借：庫存商品 甲產品 90 000 貸：生產本錢根本生產本錢甲產品 90 0008結轉銷售甲產品500件，本錢 75 000 元； 借：主營業務本錢 甲產品 75 000 貸：庫

11、存商品 甲產品 75 000第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/2022129收回東方公司貨款117 000元存入銀行； 借：銀行存款 117 000 貸：應收賬款 東方公司 117 00010計提當月固定資產折舊2 800元，其中生產車間2 200元，管理部門600元。 借：制造費用 2 200 管理費用 600 貸：累計折舊 2 800第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/2022139某工業企業為一般納稅人，增值稅稅率為17%。該企業2006年8月發生的局部經濟業務如下，請根據資料編制會計分錄原材料核算采用實際本錢法。 1向宏星公司銷售產品500件，單價200元，貨款尚未收到； 2由開

12、戶銀行代發職工工資125000元； 3代扣住房公積金、養老保險金等6400元； 4分配應付職工工資131400元，其中車間生產工人工資89000元；車間管理人員11000元；行政管理人員25000元；專設營銷機構人員6400元； 5向星光公司購入原材料60噸，單價每噸2500元，貨已驗收入庫，貨款及增值稅款尚未支付； 6出售閑置生產設備一臺，價款15000元，收到轉賬支票一張不考慮營業稅； 7計提當月固定資產折舊17000元，其中生產車間12000元，行政后勤部門5000元； 8向開戶銀行借入短期借款200000元； 9開出轉賬支票一張，向東風貿易公司預付購貨款50000元； 10開戶銀行轉來

13、電力公司托收當月生產用電電費21000元。第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/2022141向宏星公司銷售產品500件，單價200元，貨款尚未收到； 銷售產品貨款 = 500 200元/件= 100 000 元。 銷售產品增值稅額 = 100 000 17 % = 17 000元。 借：應收賬款 宏星公司 117 000 貸：主營業務收入 100 000 應交稅費 應交增值稅銷項稅額 17 0002由開戶銀行代發職工工資125 000元； 借：應付職工薪酬 工資 125 000 貸：銀行存款 125 0003代扣住房公積金、養老保險金等6 400元； 借：應付職工薪酬 工資 6 400 貸：

14、其他應付款 6 400第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/2022154分配應付職工工資131 400元，其中車間生產工人工資89 000元；車間管理人員11 000元；行政管理人員25 000元；專設營銷機構人員6 400元； 借：生產本錢根本生產本錢 89 000 制造費用 11 00 管理費用 25 000 銷售費用 6 400 貸：應付職工薪酬 工資 131 4005向星光公司購入原材料60噸，單價每噸2500元，貨已驗收入庫，貨款及增值稅款尚未支付； 材料貨款 = 60 2500元/噸= 150 000 元。 購進材料增值稅進項稅額 = 150 000 17 % = 25 500元

15、。 借：原材料 150 000 應交稅費 應交增值稅進項稅額 25 500 貸：應付賬款 星光公司 175 500第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/2022166出售閑置生產設備一臺，價款15 000元，收到轉賬支票一張不考慮營業稅； 借：銀行存款 15 000 貸：營業外收入 15 0007計提當月固定資產折舊17 000元，其中生產車間12 000元，行政后勤部門5 000元； 借：制造費用 12 000 管理費用 5 000 貸：累計折舊 17 0008向開戶銀行借入短期借款200 000元； 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000第四章 復式記賬編制會計分錄9/

16、24/2022179開出轉賬支票一張，向東風貿易公司預付購貨款50 000元； 借：預付賬款 東風貿易公司 50 000 貸：銀行存款 50 00010開戶銀行轉來電力公司托收當月生產用電電費21 000元。 借：制造費用 21 000 貸：銀行存款 21 000第四章 復式記賬編制會計分錄9/24/202218 2、某企業發生如下經濟業務： 1向紅星工廠購入甲材料16000公斤，單價2.30元，價款36 800元，乙材料5000公斤，單價1.80元，價款9 000元。紅星工廠提供的增值稅專用發票注明增值稅款7 786元。企業以銀行存款支付30 000元，余款暫欠。材料尚未入庫。 2以銀行存款

17、支付甲、乙兩種材料運雜費2 100元不考慮增值稅。 3甲、乙材料運抵倉庫，按其實際采購本錢入賬。 要求： 1、按所購材料重量比例計算并分攤甲、乙材料的運費； 2、編制上述各項經濟業務會計分錄。材料采購共同費用計算第四章 復式記賬9/24/2022191、按所購材料重量比例計算并分攤甲、乙材料的運費： (1)分攤率 = 運雜費甲材料和乙材料的總重量 = 2 10016000 + 5000= 0.1(元/公斤) (2) 分攤甲、乙材料的運費: 甲材料應分攤的運雜費 = 0.1元/公斤16000 = 1 600 元 乙材料應分攤的運雜費 = 0.1元/公斤5000 = 500 元2、編制上述各項經濟

18、業務會計分錄： 1借：在途物資 甲材料 36 800 乙材料 9 000 應交稅費應交增值稅進項稅額 7 786 貸：銀行存款 30 000 應付賬款 23 586 第四章 復式記賬材料采購共同費用計算9/24/2022202借：在途物資 甲材料 1 600 乙材料 500 貸：銀行存款 2 1003借：原材料 甲材料 38 400 乙材料 9 500 貸：在途物資 甲材料 38 400 乙材料 9 500第四章 復式記賬材料采購共同費用計算在途物資甲材料 在途物資乙材料 36 800 1 600 38 400 9 000 500 9 500 38 400 38 400 9 500 9 500

19、9/24/2022213、某公司生產車間同時生產甲、乙丙三種產品，6月末分配制造費用前“制造費用賬戶歸集的金額為83 668元，期末應分配費用如下： 1根據車間電表計量，應付車間非生產用電費1 960元。 2本月生產用固定資產應計提折舊費1 800元 3應付生產車間管理人員工資4 800元，按規定應繳納的根本養老保險費672元。 4車間修理機器設備領用材料2 800元 5由生產車間負擔的財產保險費本月攤銷額300元。 要求：歸集計算本月制造費用總額，按生產工時比例分配計算各種產品的制造費用并填制：制造費用分配表甲、乙、丙三種產品生產工時分別為10000工時，30000工時和40000工時。第四

20、章 復式記賬分配制造費用9/24/2022221根據車間電表計量，應付支付車間非生產用電費1 960元。 借：制造費用 1 960 貸：應付賬款銀行存款 1 9602本月生產用固定資產應計提折舊費1 800元。 借：制造費用 1 800 貸：累計折舊 1 8003應付生產車間管理人員工資4 800元，并按規定應繳納的根本養老保險費672元。 借：制造費用 5 472 貸：應付職工薪酬 工資 4 800 社會保險費 672第四章 復式記賬分配制造費用9/24/2022234車間修理機器設備領用材料2 800元； 借：制造費用 2 800 貸：原材料 2 8005由生產車間負擔的財產保險費本月攤銷

21、額300元。 借：制造費用 300 貸：待攤費用 300 歸集制造費用第四章 復式記賬分配制造費用借方 制造費用 貸方 83 668 1 960 1 800 5 472 2 800 300 96 0009/24/202224本月制造費用總額 = 83 668 + 1 960 + 1 800 + 5 472 + 2 800 + 300 = 96 000 制造費用分配率 = 96 000 10 000+ 30 000 + 40 000 = 96 000 80 000 = 1.2甲產品應分配的制造費用 = 10 000 1.2 = 12 000(元)乙產品應分配的制造費用 = 30 000 1.2

22、= 36 000(元)丙產品應分配的制造費用 = 40 000 1.2 = 48 000 (元)第四章 復式記賬分配制造費用按生產工時比例分配計算各種產品的制造費用并填制：制造費用分配表（甲、乙、丙三種產品生產工時分別為10000工時，30000工時和40000工時。）產品名稱分配標準（生產工時）分配率分配金額甲產品10 0001.212 000乙產品30 0001.236 000丙產品40 0001.248 000合 計80 0001.296 0009/24/202225將“制造費用 結轉至“生產本錢賬戶借：生產本錢 根本生產本錢 甲產品 12 000 根本生產本錢 乙產品 36 000 根

23、本生產本錢 丙產品 48 000 貸：制造費用 96 000第四章 復式記賬分配制造費用9/24/2022265.某企業B生產車間2007年7月發生以下制造費用： 19日，分配工資費用40 000元，記賬憑證48號； 29日，分配應繳納的根本養老保險費5 600元，記賬憑證49號； 325日，用銀行存款支付電費12 000元，記賬憑證67號； 427日，車間領用修理用材料1 800元，記賬憑證78號； 530日，計提固定資產折舊9 800元，記賬憑證96號，附件1張； 630日，結轉當月制造費用69 200元，記賬憑證99號； 要求： 1、編制第96號記賬憑證，復核人：王紅，填制人：周軍； 2

24、、根據上述記賬憑證登記制造費用明細賬。第四章 復式記賬登記制造費用明細賬9/24/20222719日，分配工資費用40 000元，記賬憑證48號； 借：制造費用 40 000 貸：應付職工薪酬工資 40 00029日，分配應繳納的根本養老保險費5 600元，記賬憑證49號； 借：制造費用 5 600 貸：應付職工薪酬社會保險費 5 600325日，用銀行存款支付電費12 000元，記賬憑證67號； 借：制造費用 12 000 貸：銀行存款 12 000 第四章 復式記賬登記制造費用明細賬9/24/202228427日，車間領用修理用材料1 800元，記賬憑證78號； 借：制造費用 1 800

25、貸：原材料 1 800530日，計提固定資產折舊9 800元，記賬憑證96號，附件1張； 借：制造費用 9 800 貸：累計折舊 9 800630日，結轉當月制造費用69 200元，記賬憑證99號； 借：生產本錢 69 200 貸：制造費用 69 200登記制造費用明細賬第四章 復式記賬9/24/202229第四章 復式記賬登記制造費用明細賬記 賬 憑 證 2007年7月30日 第 96號附件1張摘 要會 計 科 目金 額金 額一級科目明細科目百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分計提折舊制造費用980000累計折舊9800000合 計980000980000 財會主管： 記賬： 復核： 王紅

26、出納： 制單： 周軍 530日，計提固定資產折舊9 800元，記賬憑證96號，附件1張； 要求：編制第96號記賬憑證，復核人：王紅，填制人：周軍；9/24/202230第四章 復式記賬登記制造費用明細賬制造費用明細分類賬 第 頁2007年憑證號摘要 借 方貸方余額月日工資及社保費水電費折舊 費修理費合計7948工資40 000.0040 000.00949社保費5 600.005 600.0045 600.002567電費12 000.0012 000.0057 600.002778領料1 800.001 800.0059 400.003096折舊9 800.009 800.0069 200.

27、003099結轉69 200.009/24/20223112某企業為一般納稅人，采用實際本錢核算原材料，當月發生以下經濟業務： 1購入A原材料一批，價款20 000元，增值稅3 400元，貨款用銀行存款支付，貨物尚未入庫。 2A原材料到貨，驗收合格 并已入庫。 3生產車間領用原材料8 000元。 4銷售產品一批，價款30 000元，增值稅5 100元，貨款未收。 5上述銷售貨款全部收回，并存入銀行。 6用銀行存款購置辦公用品2 400元。 7管理部門開發產品領用原材料3 000元。 要求：根據上述資料填制“T字型賬戶。第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/2022321購入A原材料一批，

28、價款20 000元，增值稅3 400元，貨款用銀行存款支付，貨物尚未入庫。 借：在途物資 A材料 20 000 應交稅費 應交增值稅進項稅額 3 400 貸：銀行存款 23 4002A原材料到貨，驗收合格 并已入庫。 借：原材料 A材料 20 000 貸：在途物資 A材料 20 0003生產車間領用原材料8 000元。 借：生產本錢根本生產本錢 8 000 貸：原材料 A材料 8 000第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/2022334銷售產品一批，價款30 000元，增值稅5 100元，貨款未收。 借：應收賬款 35 100 貸：主營業務收入 30 000 應交稅費 應交增值稅銷項稅

29、額 5 1005上述銷售貨款全部收回，并存入銀行。 借：銀行存款 35 100 貸：應收賬款 35 1006用銀行存款購置辦公用品2 400元。 借：管理費用 2 400 貸：銀行存款 2 400第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/2022347管理部門開發產品領用原材料3 000元。 借：管理費用 3 000 貸：原材料 3 000 要求：根據上述資料填制“T字型賬戶。第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/202235第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶銀行存款原材料在途物資 3 5100 23 400 2 400 20 000 8 000 3 000 20 000 20 000

30、應收賬款應交稅費應交增值稅 35 100 35 100 3 400 5 100生產成本主營業務收入管理費用 8 000 30 000 2 400 3 0009/24/20223614.根據A公司2006年12月生產業務，登記有關“T型賬戶。 112月6日倉庫領用材料如下表。第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶項 目材 料 金 額制造甲產品耗用85 890制造乙產品耗用72 230車間一般耗用15 100管理部門耗用12 660合 計185 8809/24/202237212月14日，以銀行存款支付企業的水電費3 600元，其中生產甲產品的動力用電1 400元，生產乙產品的動力用電1 100元，車

31、間一般耗用的水電費600元，企業行政管理部門的水電費500元。312月20日，以銀行存款支付車間設備的維修費500元。412月31日，分配本月應付職工薪酬28 000元，其中制造甲產品的工人工資1 6 000元，制造乙產品的工人工資8 000元，車間管理人員工資1 600元，廠部管理人員工資2 400元。512月31日，按規定提取本月固定資產折舊費6 400元，其中生產車間固定資產折舊費4 200元，行政管理部門使用固定資產折舊費2 200元。612月31日，結轉本月發生的制造費用22 000元，其中甲產品負擔14 000元，乙產品負擔8 000元。712月31日，計算并結轉本月的甲產品生產本

32、錢。乙產品未完工。第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/202238112月6日倉庫領用材料： 借：生產本錢 根本生產本錢 甲產品 85 890 根本生產本錢 乙產品 72 230 制造費用 15 100 管理費用 12 600 貸：原材料 185 880第四章 復式記賬項 目材 料 金 額制造甲產品耗用85 890制造乙產品耗用72 230車間一般耗用15 100管理部門耗用12 660合 計185 880登記“T”字型賬戶9/24/202239212月14日，以銀行存款支付企業的水電費3 600元，其中生產甲產品的動力用電1 400元，生產乙產品的動力用電1 100元，車間一般耗用的

33、水電費600元，企業行政管理部門的水電費500元。 借：生產本錢 根本生產本錢 甲產品 1 400 根本生產本錢 乙產品 1 100 制造費用 600 管理費用 500 貸：銀行存款 3 600312月20日，以銀行存款支付車間設備的維修費500元。 借：制造費用 500 貸：銀行存款 500第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/202240412月31日，分配本月應付職工薪酬28 000元，其中制造甲產品的工人工資16 000元，制造乙產品的工人工資8 000元，車間管理人員工資1 600元，廠部管理人員工資2 400元。 借：生產本錢 根本生產本錢 甲產品 16 000 根本生產本錢

34、 乙產品 8 000 制造費用 1 600 管理費用 2 400 貸：應付職工薪酬 28 000 512月31日，按規定提取本月固定資產折舊費6 400元，其中生產車間固定資產折舊費4 200元，行政管理部門使用固定資產折舊費2 200元。 借：制造費用 4 200 管理費用 2 200 貸：累計折舊 6 400第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/202241612月31日，結轉本月發生的制造費用22 000元，其中甲產品負擔14 000元，乙產品負擔8 000元。 借：生產本錢 根本生產本錢 甲產品 14 000 根本生產本錢 乙產品 8 000 貸：制造費用 22 000712月3

35、1日，計算并結轉本月的甲產品生產本錢。乙產品未完工。 甲產品生產本錢 = 85 890 + 1 400 + 16 000 + 14 000 = 117 290 借：庫存商品 117 290 貸：生產本錢 根本生產本錢 甲產品 117 290第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶9/24/202242第四章 復式記賬登記“T”字型賬戶銀行存款生產成本甲產品生產成本乙產品 3 600 500 85 890 1 400 16 000 14 000 117 290 72 230 1 100 8 000 8 000累計折舊制造費用庫存商品 6 400 15 100 600 500 1 600 4 200 2

36、2 000 117 290原材料應付職工薪酬管理費用 185 880 28 000 12 600 500 2 400 2 2009/24/202243 13利華公司2007年5月發生以下的經濟業務： 1向新華公司山售A產品100件，貨款80 000元，增值稅13 600元，款項尚未收到： 2以銀行存款1200元支付廣告費： 3收到新華公司還來貨款93 600元，存入銀行； 4向北山公司出售B產品100件，貨款60 000元，增值稅10 200元，當即收到款項存入銀行： 5計提短期借款利息800元； 6結轉產品銷售本錢，其中A產品52 000元，B產品32 500元： 7計提應交本月城市維護建設

37、稅700元； 8分配公司管理人員工資3 500元； 9結轉本月利潤。 要求：根據上述資料編制會計分錄。第四章 復式記賬編制會計分錄利潤核算9/24/2022441向新華公司出售A產品100件，貨款80 000元，增值稅13 600元，款項尚未收到： 借：應收賬款新華公司 93 600 貸：主營業務收入 80 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 13 600 2以銀行存款1200元支付廣告費： 借：銷售費用 1 200 貸：銀行存款 1 2003收到新華公司還來貨款93 600元，存入銀行； 借：銀行存款 93 600 貸：應收賬款新華公司 93 600第十章 會計檔案第四章 復式記賬編制會計分

38、錄利潤核算9/24/2022454向北山公司出售B產品100件，貨款60 000元，增值稅10 200元，當即 收到款項存入銀行： 借：銀行存款 70 200 貸：主營業務收入 60 000 應交稅費應交增值稅銷項稅額 10 200 5計提短期借款利息800元； 借：財務費用 800 貸：應付利息 8006結轉產品銷售本錢，其中A產品52 000元，B產品32 500元： 借：主營業務本錢 A產品 52 000 B產品 32 500 貸：庫存商品 A產品 52 000 B產品 32 500第四章 復式記賬編制會計分錄利潤核算9/24/2022467計提應交本月城市維護建設稅700元； 借：營業

39、稅費及附加 700 貸：應交稅費 應交城市維護建設稅 7008分配公司管理人員工資3 500元； 借：管理費用 3 500 貸：應付職工薪酬 工資 3 500第四章 復式記賬編制會計分錄利潤核算9/24/2022479結轉本月利潤。 借：主營業務收入 140 000 貸：本年利潤 140 000 借：本年利潤 90 700 貸：主營業務本錢 84 500 營業稅費及附加 700 銷售費用 1 200 管理費用 3 500 財務費用 800第四章 復式記賬編制會計分錄利潤核算9/24/202248注意： 計算應交所得稅時: 借：所得稅費用 貸：應交稅費應交所得稅 結轉時: 借：本年利潤 貸：所得

40、稅費用 分期預繳年終補交所得稅費用 時: 借：應交稅費應交所得稅 貸：銀行存款第四章 復式記賬9/24/202249 6根據以下業務編制收款、付款、轉賬記賬憑證。 1大隆公司2007年7月8日出售給金山公司產品1000件，貨款55 000元和增值稅9 350元尚未收到，會計李宏編制“轉字第10號記賬憑證。 22007年7月9日用現金支付產品搬運費700元，出納員李平編制“現付字第64號記賬憑證。 32007年7月25日收到金山公司前欠貨款64350元，存入銀行，出納員李平編制“銀收字第47號“記賬憑證。第五章 會計憑證編制記賬憑證9/24/202250第十章 會計檔案第五章 會計憑證收 款 憑

41、 證2007年7月25日 應借科目：銀行存款 銀收字第 47 號附件1張摘要應 貸 科 目金 額一 級 科 目明 細 科 目百十萬千百十元角分收到金山公司貨款應收賬款金山公司6435000合 計6435000財會主管： 記賬： 復核： 出納：李平 制單：李平編制記賬憑證32007年7月25日收到金山公司前欠貨款64 350元，存入銀行，出納員李平編制“銀收字第47號“記賬憑證。9/24/202251第五章 會計憑證編制記賬憑證付 款 憑 證2007年7月9日 應貸科目：庫存現金 現付字第 64 號附件1張摘要應 借 科 目金 額一 級 科 目明 細 科 目百十萬千百十元角分支付產品搬運費銷售費

42、用70000合 計70000 財會主管： 記賬： 復核： 出納：李平 制單：李平 22007年7月9日用現金支付產品搬運費700元，出納員李平編制“現付字第64號記賬憑證。9/24/202252第五章 會計憑證編制記賬憑證轉 賬 憑 證 2007年7月8日 轉字第 10 號附件1張摘 要會 計 科 目金 額金 額一級科目明細科目百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分銷售產品應收賬款金山公司6435000主營業務收入5500000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）935000合 計64350006435000 財會主管： 記賬： 復核： 出納： 制單： 李宏1大隆公司2007年7月8日出售給金山公司產

43、品1000件，貨款55 000元和增值稅9 350元尚未收到，會計李宏編制“轉字第10號記賬憑證。9/24/202253 7某企業2007年8月21日發生以下經濟業務： 1向開戶銀行借入3個月短期借款50 000元，借款已轉入企業賬戶，收到銀行入賬通知單1張；出納員李平編制“銀收字第47號“記賬憑證。 2開出現金支票1張，向開戶銀行支取備用金3 000元；出納員李平編制“銀付字第64號記賬憑證。 3開出銷售發票1張，向長江公司銷售A產品200件，單價每件50元，增值稅稅率17%，價稅合計11 700元，款項未收回；會計張紅編制“轉賬第14號記賬憑證。 要求根據上述資料，分別以出納李平和會計張紅

44、名義編制相關會計憑證.第五章 會計憑證編制記賬憑證9/24/2022541向開戶銀行借入3個月短期借款50 000元，借款已轉入企業賬戶，收到銀行入賬通知單1張；出納員李平編制“銀收字第47號“記賬憑證。第五章 會計憑證編制記賬憑證收 款 憑 證2007年8月21日 應借科目：銀行存款 銀收字第 47 號附件1張摘要應 貸 科 目金 額一 級 科 目明 細 科 目百十萬千百十元角分向銀行貸款短期借款5000000合 計5000000 財會主管： 記賬： 復核： 出納：李平 制單：李平9/24/2022552開出現金支票1張，向開戶銀行支取備用金3 000元；出納員李平編制“銀付字第64號記賬憑

45、證。第五章 會計憑證編制記賬憑證付 款 憑 證2007年8月21日 應貸科目：銀行存款 銀付字第 64 號附件1張摘要應 借 科 目金 額一 級 科 目明 細 科 目百十萬千百十元角分提取備用金庫存現金300000合 計300000 財會主管： 記賬： 復核： 出納：李平 制單：李平9/24/2022563開出銷售發票1張，向長江公司銷售A產品200件，單價每件50元，增值稅稅率17%，價稅合計11 700元，款項未收回；會計張紅編制“轉賬第14號記賬憑證。第五章 會計憑證編制記賬憑證轉 賬 憑 證 2007年8月21日 轉字第 14 號附件1張摘 要應 借 科 目金 額金 額一級科目明細科目

46、百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分銷售產品應收賬款長江公司1170000主營業務收入1000000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）170000合 計11700001170000 財會主管： 記賬： 復核： 出納： 制單： 張紅9/24/202257 10.該公司為一般納稅人，增值稅率為17。根據該公司2007年8月5日的現金收付業務登記日記賬。 1公司辦公室王海出差，預借差旅費1 000元，根據“借款單編制現付25號憑證： 2出售廢舊材料收入現金300元，根據有關憑證編制現收12號憑證： 3向個人銷售產品，收取價款351元。根據“銷售發票編制現收13號憑證； 4從開戶銀行提取現金80 000元

47、備用，根據“現金支票存根編制銀付87號憑證； 5公司辦公室王海出差回來，報銷差旅費800元，退回多余現金200元，根據“收款收據編制現收14號憑證； 6支付本月職工工資80 000元，根據“工資結算單編制現付26號憑證； 7職工李成報銷培訓費350元，以現金付訖。根據“培訓費收據編制現付27號憑證： 8以現金支付生產工人夜班加班工資150元，編制現付28號憑證。 第六章 會計賬簿登記現金日記賬9/24/2022581公司辦公室王海出差，預借差旅費1 000元，根據“借款單編制現付25號憑證： 借：其他應收款王海 1 000 貸：庫存現金 1 000 2出售廢舊材料收入現金300元，根據有關憑證

48、編制現收12號憑證： 舊材料收入 = 300 (1+17%) = 256.41(元) 增值稅稅額 = 256.41 17% = 43.59(元) 借：庫存現金 300 貸：其他業務收入 300 應交稅費應交增值稅銷項稅額3向個人銷售產品，收取價款351元。根據“銷售發票編制現收13號憑證； 銷售產品貨款 = 351 (1+17%) = 300(元) 增值稅稅額 = 300 17% = 51(元) 借：庫存現金 351 貸：主營業務收入 351 應交稅費應交增值稅銷項稅額第六章 會計賬簿登記現金日記賬9/24/2022594從開戶銀行提取現金80 000元備用，根據“現金支票存根編制銀付87號憑

49、證； 借：庫存現金 80 000 貸：銀行存款 80 0005公司辦公室王海出差回來，報銷差旅費800元，退回多余現金200元，根據“收款收據編制現收14號憑證； 借：庫存現金 200 管理費用 800 貸：其他應收款 王海 1 0006支付本月職工工資80 000元，根據“工資結算單編制現付26號憑證； 借：應付職工薪酬 工資 80 000 貸：庫存現金 80 000第六章 會計賬簿登記現金日記賬9/24/2022607職工李成報銷培訓費350元，以現金付訖。根據“培訓費收據編制現付27號憑證： 借：管理費用 350 貸：庫存現金 350 8以現金支付生產工人夜班加班工資150元，編制現付2

50、8號憑證。 借：應付職工薪酬 工資 150 貸：庫存現金 150第六章 會計賬簿登記現金日記賬9/24/202261第六章 會計賬簿登記現金日記賬現 金 日 記 賬 第 頁2007 年憑證號摘 要對方科目收 入支 出結 余月日84承前頁1245.005現付25王海預借差旅費其他應收款1000.00現收12出售舊材料收入其他業務收入應交稅費應交增值稅300.00現收13向個人銷售產品主營業務收入應交稅費應交增值稅351.00銀付87提取備用金銀行存款80000.00現收14王海報銷差旅費其他應收款200.00現付26支付職工工資應付職工薪酬80000.00現付27報銷培訓費管理費350.00現付

51、28支付加班工資應付職工薪酬150.00596.00過次頁9/24/20226211東海公司2006年8月31日銀行存款日記賬余額為405 000元，9月份發生業務： 11日，以銀行存款20 000元支付前欠甲公司貨款銀付1號； 25日，從銀行提取現金5 000元備用銀付2號； 310日，將收入的現金10 000元存入銀行現付21號； 413日，銷售產品一批，收入貨款51 800元含增值稅，稅率17%； 521日，用銀行存款支付產品銷售信息廣告費1 575元銀付3號； 624日，用銀行存款支付增值稅5 500元銀付4號 要求：根據上述各項經濟業務登記銀行存款日記賬。第六章 會計賬簿登記銀行日記

52、賬9/24/20226311日，以銀行存款20 000元支付前欠甲公司貨款銀付1號； 借：應付賬款 20 000 貸：銀行存款 20 00025日，從銀行提取現金5 000元備用銀付2號； 借：庫存現金 5 000 貸：銀行存款 5 000310日，將收入的現金10 000元存入銀行現付21號； 借：銀行存款 10 000 貸：庫存現金 10 000第六章 會計賬簿登記銀行日記賬9/24/202264413日，銷售產品一批，收入貨款51 800元含增值稅，稅率17%； 銷售額 = 51 800 1+17% = 44273.5元 應交增值稅額 = 44273.5 17 % = 7526.5元 借

53、：銀行存款 51 800 貸：主營業務收入 44273.5 應交稅費 應交增值稅銷項稅額 7526.5521日，用銀行存款支付產品銷售信息廣告費1 575元銀付3號； 借：銷售費用 1 575 貸：銀行存款 1 575624日，用銀行存款支付增值稅5 500元銀付4號 借：應交稅費應未交增值稅 5 500 貸：銀行存款 5 500第六章 會計賬簿登記銀行日記賬9/24/202265第六章 會計賬簿登記銀行日記賬銀行存款日記賬 第 頁2006年憑證號摘要結算憑證對方科目收入支出余額月日種類號碼831承前頁405 00091銀付1付甲公司貨款應付賬款20 0005銀付2提取現金庫存現金5 0001

54、0現付21現金解入庫存現金10 00013銀付1銷售產品主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）51 80021銀付3產品廣告費銷售費用1 57524銀付4繳納增值稅應交稅費未交增值稅5 500434 7259/24/202266 19精工閥門廠按先進先出法計算材料的發出本錢。2007年8月1日期初結存A材料100公斤，每公斤實際本錢100元。本月發生如下有關業務： 13日，購入A材料50公斤，每公斤實際本錢105元，材料已驗收入庫。 25日，發出A材料80公斤。 37日，購入A材料70公斤，每公斤實際本錢98元，材料已驗收入庫。 415日，發出A材料130公斤。 520日，購入A材料80公

55、斤，每公斤實際本錢110元，材料已驗收入庫。 625日，發出A材料30公斤。 要求：根據上述資料，計算A材料5日、15日、25日的發出本錢及期末結存本錢。第六章 會計賬簿發出材料計算（先進先出法）9/24/202267答：5日發出A材料本錢 = 80 100 = 8 000元 15日發出A材料本錢 = 20 100 + 50 105 + 60 98 = 13 130元 25日發出A材料本錢 = 10 98 + 20 110 = 3 180元 期末結存本錢 = 60 110 = 6 600元第六章 會計賬簿發出材料計算（先進先出法）9/24/202268第六章 會計賬簿發出材料計算（先進先出法）

56、原材料明細分類賬 賬戶名稱： A材料 數量單位：公斤2007年憑證號摘要收 入支 出結 余月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額81上月結轉10010010 000.003略購入501055 250.001005010010515 250.005出發801008 000.0020501001052 100.007購入70986 860.00205070100105988 960.0015發出2050601001059813 130.001098 980.0020購入801108 800.001080981109 780.0025發出1020981103 180.00601106 600.00

57、9/24/20226920.某企業2007年2月份A原材料收發業務如下： 12月初結存材料500公斤，單價9元； 22月2日購入原材料一批2000公斤，單價10元； 32月5日為生產B產品領用1800公斤 42月10日銷售500公斤； 52月15日購入1000公斤，單價9.20元； 62月25日生產領用800公斤。 要求： 1按移動加權平均法計算每次發出材料的單價、實際本錢和期末結存材料本錢： 2按移動加權平均法核算，登記原材料明細賬； 3編制A原材料發出業務會計分錄。 第六章 會計賬簿發出材料計算（移動加權平均法）9/24/202270第六章 會計賬簿原材料明細分類賬 賬戶名稱： A材料 數

58、量單位：公斤2007年憑證號摘要收 入支 出結 余月日數量單價金額數量單價金額數量單價金額21上月結轉5009 4 500.002略購入20001020 000.0025009.8024 500.005B產品領18009.8017 640.007009.806 860.0010銷售5009.804 900.002009.801 960.0015購入10009.209 200.0012009.3011 160.0025生產領用8009.307 440.004009.303 720.00發出材料計算（移動加權平均法）9/24/20227112月初結存材料500公斤，單價9元； 5日發出材料本錢 =

59、 1 800 500 9 + 2000 10 ) 500 + 2000 = 1 800 9.8 = 17 640元 10日銷售材料本錢 = 500 6 860 700 = 500 9.8 = 4 900元 25日發出材料本錢 = 800 200 9.8 + 1000 9.2 )200 + 1000 = 800 9.3 = 7 740元 期末結存本錢 = 400 9.3 = 3 720元第六章 會計賬簿發出材料計算（移動加權平均法）9/24/20227232月5日為生產B產品領用1800公斤 借：生產本錢 根本生產本錢 B產品 17 640 貸：原材料 17 64042月10日銷售500公斤；

60、銷售結轉本錢時： 借：其他業務本錢 4 900 貸：原材料 4 900 銷售收到貨款時： 借：銀行存款庫存現金 貸：其他業務收入62月25日生產領用800公斤。 借：生產本錢 根本生產本錢 B產品 7 740 貸：原材料 7 740第六章 會計賬簿發出材料計算（移動加權平均法）9/24/202273 15某企業銀行存款日記賬9月30日賬面余額是61 800元，銀行送來的對賬單上該企業9月30日銀行存款余額是69 000元，經逐筆核對，發現有以下未達賬項： 1銀行收到東方公司匯入貨款17 000元，銀行已入賬，企業尚未接到入賬通知； 2企業開出轉賬支票一張，購置辦公用品1 400元，銀行尚未記賬