1、第三期財富傳承中的基本法律知識第1頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六目 錄1234財富及其傳承繼承法知識篇婚姻法知識篇財富傳承與法律策劃第2頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六什么是財富色諾芬（古希臘史學家、思想家）、亞里士多德（古希臘思想家）財富是具有使用價值的東西亞當斯密（西方經濟學奠基人）一切物質產品都是財富，包括物質財富及社會財富此后，經濟學家們對財富的定義爭論不斷馬克思財富是由勞動創造的勞動產品辭海中的定義具有價值的東西“財富”的概念涵蓋廣泛：物質財富、精神財富、勞動產品、自然資源一般人們對財富的理解：財富=金錢財富的本質：就是私有制！第

2、3頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六第4頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六財富傳承財富的轉移模式第5頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六人壽保險與財富傳承保險的特性第6頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六保險產品優勢在法律中的體現1.保險法第二十三條第三款規定，任何單位和個人不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。 第7頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六2.合同法第七十三條規定，因債務人怠于行使其到期債權，對債權人造成損害的，

3、債權人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務人的債權，但該債權專屬于債務人自身的除外。代位權的行使范圍以債權人的債權為限。債權人行使代位權的必要費用，由債務人負擔。合同法解釋（一）第十二條規定，合同法第七十三條第一款規定的專屬于債務人自身的債權，是指基于扶養關系、撫養關系、贍養關系、繼承關系產生的給付請求權和勞動報酬、退休金、養老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。第8頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六典型案例 曹某早年與妻離婚，獨自撫養兒子小曹成人。曹某作為投保人，以兒子為被保險人購買保險若干，身故保險金為人民幣10萬元未指定受益人。后小曹因患

4、抑郁癥自殺身亡。曹某要求繼承小曹的全部身故保險金，遭拒后，將保險公司訴之法庭。小曹的法定繼承人如何確定，財產怎么繼承？曹某與妻子的財產怎么界定，怎么分割？曹某身故保險金怎么繼承，保險金是不是夫妻共同財產？有獎問答第9頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六目 錄1234財富及其傳承繼承法知識篇婚姻法知識篇財富傳承與法律策劃第10頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六一、繼承的范圍 遺產是指公民死亡時遺留的個人合法財產和其他合法權益。根據我國繼承法第三條規定，遺產是公民死亡時遺留的個人合法財產，包括：（一）公民的收入；（二）公民的房屋、儲蓄和生活用品；（三）

5、公民的林木、牲畜和家禽；（四）公民的文物、圖書資料；（五）法律允許公民所有的生產資料；（六）公民的著作權、專利權中的財產權利；（七）公民的其他合法財產。第11頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六案例家庭共有財產與遺產 王老漢有三個女兒，女兒先后出嫁后感到寂寞，于是將侄子甲收養為子。父子倆開了一個鐵匠作坊，收入可觀，于是將原茅草房推倒，新建了8間瓦房。王老漢去世后，三個姐姐要求分割8間瓦房。甲提出他要3間，理由是他是父親的兒子，且目前已有妻室，少了住不下。但三個姐姐認為，應均分，即每人2間。問：此案如何處理？有獎問答第12頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，

6、星期六此案涉及家庭共有財產與遺產問題 此案中的8間房子，是在三個姐姐出嫁后，甲與王老漢靠經營鐵匠作坊的收入而蓋的，應認定為甲與王老漢的共有財產。在分割共有財產時，甲有4間，王老漢有4間。王老漢4間作為遺產由三個姐姐和甲共同繼承。甲與三個姐姐都是王老漢的子女，都屬于第一順序繼承人，在無特殊情況時，繼承的份額相等，即每人1間房子。甲最后將擁有5間房子第13頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六二、遺產轉移的方式法定繼承遺贈扶養協議遺囑繼承遺 贈第14頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六1、法定繼承概念法定繼承是指繼承人的范圍、繼承的順序，以及遺產分配的原則

7、，均是按法律規定處理的一種方式。第15頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六繼承順序繼承法第十條規定，遺產按照下列順序繼承：第一順序：配偶、子女、父母。第二順序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。繼承開始后，由第一順序繼承人繼承，第二順序繼承人不繼承。沒有第一順序繼承人繼承的，由第二順序繼承人繼承。本法所說的子女，包括婚生子女、非婚生子女、養子女和有扶養關系的繼子女。本法所說的父母，包括生父母、養父母和有扶養關系的繼父母。本法所說的兄弟姐妹，包括同父母的兄弟姐妹、同父異母或者同母異父的兄弟姐妹、養兄弟姐妹、有扶養關系的繼兄弟姐妹。第16頁，共48頁，2022年，5月20日，22點

8、43分，星期六2、遺囑繼承概念遺囑繼承是指在被繼承人死后，按其生前所定的遺囑內容，將其遺產轉移給指定的法定繼承人的一種繼承方式。第17頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六遺囑有效要件實體的有效條件：遺囑是一種法律行為，它要發生法律效力，就必須具備下列法定的條件：(1)遺囑人立遺囑時必須具有行為能力。無行為能力人或者限制行為能力人所立的遺囑無效。(2)遺囑必須是遺囑人真實意思的表示。因受脅迫、欺騙所立的遺囑無效。(3)遺囑不得取消或減少缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人以及未出生的胎兒對遺產應繼承的份額。(4)遺囑人必須按照法律規定的形式立遺囑；遺囑的內容必須合法。 第18

9、頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六自書遺囑公證遺囑代書遺囑口頭遺囑錄音遺囑親筆書寫，注明年、月、日，署名兩個以上無利害關系的見證人，代書人、見證人、立遺囑人簽名，注明年月日遺囑人生命危急，兩人以上見證，記錄人和見證人簽名兩人以上見證遺囑人生前訂立并經公證機關公證的遺囑 遺囑形式第19頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六表演藝術家侯耀文遺產案2007年6月，侯耀文突發心臟病猝死，由于生前并未訂立遺囑，自2007年7月出殯火化后，侯耀文的骨灰仍寄存在八寶山骨灰堂，因親屬之間的遺產分配問題，而無法入土安葬。侯耀文長女侯瓚稱，父親去世后，所謂的遺產，自己僅

10、見到一部車和一處含有欠貸的房產(玫瑰園別墅)，對于父親遺產究竟有多少她并不清楚。2009.02.17侯耀文長女侯瓚將妹妹(同父異母)起訴到西城法院，要求依法分割侯耀文名下的各銀行財產和其它金融機構的財產2009年6月23日侯瓚向西城法院提交申請，要求將原本作為被告的妹妹變更為原告，而追加了侯耀華及牛成志(侯耀文生前好友)和郭曉小(侯耀文弟子)夫婦四人為被告，要求返還及賠償相應遺產2010年6月4日西城法院審理了此案，侯耀華等4名被告當庭公布大量事實反擊侯瓚，雙方未能當庭達成和解。新聞來源：百度百科第20頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六王均瑤遺囑公開 其未滿18歲長子將

11、坐擁14億家財作為剛剛病逝的上海均瑤集團董事長王均瑤的長子，正在上初中的王瀚日前成為14億資產的繼承人。王瀚成為均瑤集團主要繼承人的消息是在上周末公布的。均瑤集團旗下上市公司大廈股份發布公告稱，王均瑤去世后，王均瑤的長子將成為其所持均瑤集團股權最主要的繼承人，成為第一大股東，而其弟王均金則成為均瑤集團新的董事長。公告內容透露說，根據王均瑤生前的安排，王均瑤所持均瑤集團50的股份將分為三份：40%的集團股份由其長子繼承，成為均瑤集團第一大股東，王均瑤生前已委托其弟王均金、王均豪共同代管該部分股權；另外5的股權轉讓給股東王均金，5的股權轉讓給股東王均豪。據介紹，王均金和王均豪早前分別擁有均瑤集團3

12、0和20的股權，現在則分別增加到35和25。 新聞來源：新浪網第21頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六1、繼承權公證費用;繼承權公證費按照繼承人所繼承的房地產的評估價的2%來收取，最低不低于200 元。2、房地產價值評估費用； 用差額定率累進計費,即按房地產價格總額大小劃分費用率檔次,分檔計算各檔次的收費,各檔收費額累計之和為收費總額。100萬元及以下千分之五；101萬元以上至1000萬元千分之二點五；1001萬元以上至2000萬元千分之一點五；2001萬元以上至5000萬元千分之零點八；5001萬元以上至8000萬元千分之零點四；8001萬元以上至10000萬元千分之

13、零點二；10000萬元以上千分之零點一。房產三、房產繼承中的費用承擔規則第22頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六3、房地產繼承中的稅負 印花稅：由房屋評估價0.05%的合同印花稅、5元的權證印花稅組成。 契稅：法定繼承人繼承房地產，免契稅；對非法定繼承人根據遺囑承受土地、房屋權屬的，需要繳納房屋評估價值4% 的契稅。 個人所得稅和營業稅免征。 如一套100萬的房子辦理繼承過戶，要承擔5000元的房屋評估費用+2萬元的公證費用+500元合同印花稅+5元的權證印花稅=25505元，費用可觀，所以有的人在購買房地產的時候直接將房屋登記在子女名下。但如果雙方申報的房屋價值符合市

14、場價的，一般可以免掉評估費用、而且公證費用如果只公證簽名的，僅需要數百元，這樣費用就大大的節省了。第23頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六被保險人死亡后，保險金作為遺產的處理規則保險法第四十二條規定，被保險人死亡后，有下列情形之一的，保險金作為被保險人的遺產，由保險人依照中華人民共和國繼承法的規定履行給付保險金的義務：（一）沒有指定受益人，或者受益人指定不明無法確定的；（二）受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的；（三）受益人依法喪失受益權或者放棄受益權，沒有其他受益人的。受益人與被保險人在同一事件中死亡，且不能確定死亡先后順序的，推定受益人死亡在先。第24頁，共48

15、頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六保險金作為遺產時，需要繳納個人所得稅嗎？個人所得稅法第四條規定，下列各項個人所得，免納個人所得稅：一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；二、國債和國家發行的金融債券利息；三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；四、福利費、撫恤金、救濟金；五、保險賠款；六、軍人的轉業費、復員費；七、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；八、依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員

16、的所得；九、中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；十、經國務院財政部門批準免稅的所得。第25頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六1234財富及其傳承繼承法知識篇婚姻法知識篇財富傳承與法律策劃目 錄第26頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六一、夫妻共同財產與個人財產婚姻法第十七條規定，夫妻在婚姻關系存續期間所得的下列財產，歸夫妻共同所有：（1）工資、獎金；（2）生產、經營的收益；（3）知識產權的收益；（4）繼承或贈與所得的財產，但本法第十八條第三項規定的除外；（5）其他應當歸共同所有的財產。第27頁，共48頁，2022年，5月20日，22

17、點43分，星期六第十一條規定，婚姻關系存續期間，下列財產屬于婚姻法第十七條規定的“其他應當歸共同所有的財產”：（一）一方以個人財產投資取得的收益；（二）男女雙方實際取得或者應當取得的住房補貼、住房公積金；（三）男女雙方實際取得或者應當取得的養老保險金、破產安置補償費。第28頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六二、夫妻共同財產處理原則 婚姻法第十九條規定，夫妻可以約定婚姻關系存續期間所得的財產以及婚前財產歸各自所有、共同所有或部分各自所有、部分共同所有。約定應當采用書面形式。沒有約定或約定不明確的，適用本法第十七條、第十八條的規定。夫妻對婚姻關系存續期間所得的財產以及婚前財

18、產的約定，對雙方具有約束力。夫妻對婚姻關系存續期間所得的財產約定歸各自所有的，夫或妻一方對外所負的債務，第三人知道該約定的，以夫或妻一方所有的財產清償。第29頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六約定財產制 我國離婚率越來越高，為了保證將來家族繼承人能夠順利的繼承家族的主要財富，避免配偶分割家族財產，造成資產剝離，影響家族企業正常運營不利局面，實行約定財產制有利于家族財富的保護和穩固。約定財產制的定義：夫妻在婚前或者婚后通過訂立財產契約確立夫妻婚前、婚后的財產關系的夫妻財產制形式。第30頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六夫妻財產契約的有效要件與效力

19、1、 夫妻財產契約的有效要件： （1）訂約時雙方都具有完全民事行為能力； （2）意思表示真實； （3）不違反法律的強制性規定和社會共同利益； （4）婚姻需有效； （5）當事人親自訂立，不得代理； （6）需采用書面形式（無須公證）。 附：最好公證，將來不容易產生爭議，也不容易變造或損毀。第31頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六2、夫妻財產契約的效力（1）對內效力 夫妻可以約定婚姻關系存續期間所得的財產以及婚前的財產歸各自所有、共同所有或部分各自所有、部分共同所有。（2）對外效力 第三人與夫妻一方交易時知道夫妻財產契約的，該契約具有對抗第三人的效力；第三人與夫妻一方交易時不

20、知道夫妻財產契約的，該契約不具有對抗第三人的效力。第32頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六1、夫妻一方個人財產婚后產生的孳息和自然增值不是共同財產 根據婚姻法解釋（三）第五條明確規定：夫妻一方個人財產在婚后產生的收益，除孳息和自然增值外，應認定為夫妻共同財產。 第33頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六 舉例分析 甲婚前擁有一套房產，價值150萬。后甲與乙結婚。結婚后，甲將該房屋出租3年，租金9萬元。此后，甲又將該房屋作為出資與朋友合伙經營3年，甲分得30萬分紅。后甲退出該合伙，收回房屋。不久，甲、乙離婚，此時，該房屋價值300萬元。問：甲乙分別可

21、以分得多少財產？ 有獎問答第34頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六 婚姻法解釋三第五條將個人婚前財產產生的收益一分為三：一是孳息；二是自然增值；三是投資收益。其中，孳息和自然增值屬于個人財產，投資收益屬于夫妻共同財產。在以上舉例中，房子的租金為9萬元，該租金為法定孳息，屬于甲方個人的財產；房屋增值的300-150=150萬屬于甲方個人的財產；甲將房屋入伙的經營收益30萬元屬于投資收益，該投資收益屬于夫妻共同財產。所以甲、乙離婚后，甲可以分得租金9萬+自然增值150萬+經營收益15萬（30萬2）=174萬元，乙分得經營收益15萬元（30萬2）。第35頁，共48頁，2022

22、年，5月20日，22點43分，星期六2、明確婚后一方父母出資為子女購買不動產且產權登記在自己子女名下的應認定為夫妻一方的個人財產 婚姻法司法解釋三第七條 婚后一方父母出資為子女購買的不動產，產權登記在出資人子女名下的，可按照婚姻法第十八條第三項的規定， 視為父母對子女一方的贈與，該不動產應當視為夫妻一方的個人財產 。 由雙方父母出資購買的不動產，產權登記在一方子女名下的，該不動產可認定為雙方按照各自父母出資份額按份共有，雙方當事人另有約定的除外。第36頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六3 、首次明確離婚案件中一方婚前貸款購買的不動產應歸產權登記方所有 婚姻法司法解釋三第

23、十條夫妻一方婚前登記不動產買賣合同，以個人財產支付首期并在銀行貸款，婚后用夫妻共同的財產還貸款，不動產登記在首付款支付方名下的，離婚時該財產由雙方協議處理。 依照前款規定達不成協議的，人民法院可以判決該不動產歸產權登記一方，尚未歸還的貸款為產權登記一方個人的債務。雙方婚后共同還貸支付的款項及相應財產增值部分，離婚時應根據婚姻法第三十九條第一款規定的原則，有產權一方對另一方進行補償。第37頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六舉例說明：甲在結婚前，按揭買了一套價值100萬的房子，登記在自己的名下，在支付40萬元的購房款后，甲乙結婚。婚后， 甲用自己的工資還貸，乙負責家庭生活。

24、甲又以自己的工資支付了40萬元的房貸。此時，甲、乙離婚，房屋價值500萬。此時房屋怎么分？ 有獎問答第38頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六 根據以上婚姻法司法解釋三第十條的規定，約定優先，如果離婚時，雙方有關于房產的分割協議，則按該協議處分該房屋。如果沒有協議，則房屋屬于甲方，剩余的20萬元房貸屬于甲方個人的債務，乙方不負賠償責任，甲方應當補償乙方相應的補償。甲乙雙方以夫妻共同財產（甲方婚后的工資）還貸的部分及其自然增值屬于雙方共同財產。以共同財產還貸的比例是40%，所以甲方應向乙方補償的數額是（500-100）40%2=80萬元。第39頁，共48頁，2022年，5月

25、20日，22點43分，星期六4 、明確規定當事人協議離婚未成則事先達成的附協議離婚條件的財產分割協議不生效 婚姻法司法解釋三第十四條 ，雙方達成的以登記離婚或到人民法院協議離婚為條件的財產分割協議，如果雙方協議離婚未成，一方在離婚訴訟中反悔的，人民法院應當認定該財產分割協議沒有生效，并且根據實際情況依法對夫妻共同財產進行分割。第40頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六保單所載明的保險金是否屬于夫妻共同財產？ 保險金是保險公司賠償給被保險人或受益人的資金，歸屬于一方的資產，不是夫妻共同財產。根據我國保險法的有關規定，保險金的請求權屬于被保險人或受益人。被保險人或受益人所享有

26、的受益權在保險事故發生前或保險期滿前只是一種期待權，它可能因保單失效、受益人撤換、受益人先于被保險人死亡或受益人殺害被保險人等特殊情形而變更或消失。可見，保單上所載明的保險金只是一種不確定的可期待利益，而且根據保險法的規定，保單上明確指定受益人的，當保險事故發生或期滿而發生給付時，若無上述特殊情形，保險金應歸該受益人所有。第41頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六1234財富及其傳承繼承法知識篇婚姻法知識篇財富傳承與法律策劃目 錄第42頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六事前法律策劃保障財富傳承中的安全順利多種法律制度保障財富傳承的順利進行，如保險、

27、信托、繼承、贈與等。第43頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六保險在保障財富傳承中的優勢對象明確（指定明確的保險受益人，不會被家族外人竊富）避免糾紛（不同家庭成員通過保險規劃合理受讓財富）隱藏財富（資產轉移至受益人名下，不提供公開查詢）免于償債（受益資產不受債權人的追索）稅務規劃（避免遺產稅和其他資產方式留存的稅）財富增值（專業機構打理，穩健增值）有限傳承（約束了受益人對財富的實際支配權，定期支取）第44頁，共48頁，2022年，5月20日，22點43分，星期六38馬來西亞航班失蹤事件2014年3月8日凌晨2點40分，馬來西亞航空公司稱與一架載有239人的波音777-200飛機與管制中心失去聯系的，該飛機航班號為MH370，原定由吉隆坡飛往北京。失聯的客機上載有227名乘客和12名機組人員。其中有154名中國人。失去聯絡的原因正在調查之中。2014年3月24日晚十點，馬來西亞總理納吉布在吉隆坡宣布，馬航失聯航班MH370在南印度洋墜毀，機上無一人生還。馬來西亞宣布MH370航班在南印度洋墜毀，新華保險經前期排查并與家屬核實，確認有9名客戶