1、綜合題1南京華麗達(dá)公司2009年6月發(fā)生以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：（1）銷售商品一批，總售價(jià)72 000元，款已收訖；該批商品成本為65 000元；（2）預(yù)收貨款24 000元，款存入銀行，商品將在下月交付；（3）以銀行存款預(yù)付下季度倉庫租金10 800元；（4）銷售商品一批，總售價(jià)84 000元，貨物已發(fā)出，發(fā)票已開具,銷貨合同約定貨款將于下月結(jié)算；該 批商品成本為70 000元；（5）以銀行存款支付本月水電費(fèi)3 000元；（6）以銀行存款支付本年度第二季度短期借款利息12 000元；（7）當(dāng)年3月份已預(yù)付本年度第二季度的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)6 000元。 要求：分別采用權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算6月份凈損益。2

2、N 公司2009年 8月份有關(guān)賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期末余額如下表所示：賬戶名稱期初余額（元）本期發(fā)生額（元）期末余額（元）借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金72001200（ ）4800銀行存款96000（ ）75600（ ）原材料6000026400（ ）48000應(yīng)收賬款（ ）（ ）10080096000固定資產(chǎn)（ ）2880027000120000實(shí)收資本180000（ ）216000資本公積48000（ ）1200036000短期借款60000（ ）18000應(yīng)付賬款9600010200（ ）165600合計(jì)（ ）384000（ ）（ ）（ ）（ ）要求：填列上表括號(hào)中相關(guān)金額。

3、3某企業(yè)2009年11月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）從銀行取得短期借款300 000元存入存款賬戶；（2）從銀行提取現(xiàn)金80 000元；（3）用現(xiàn)金發(fā)放工資72 000元；（4）以銀行存款支付行政部門辦公費(fèi)2 000元；（5）以轉(zhuǎn)賬支票支付前欠A公司材料采購款32 000元；（6）以銀行存款1 000元支付廣告費(fèi)；（7）計(jì)算分配公司本月職工工資，其中生產(chǎn)工人工資60 000元，車間管理人員工資5 000元，廠部管理 人員工資7 000元；（8）甲產(chǎn)品1 000件完工入庫，單位成本50元，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本；（9）以銀行存款交納應(yīng)交稅金2 300元。要求：（1）根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄。（2）編制科

4、目發(fā)生額試算平衡表。會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn)金 銀行存款 庫存商品 應(yīng)付賬款應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)父稅費(fèi) 短期借款 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用合計(jì)6某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生如下材料采購業(yè)務(wù)：2日，購入甲材料5 000千克，單價(jià)1元，增值稅稅率為17，材料未到，貨款已開出轉(zhuǎn)賬支票支 付。3日，上述甲材料已運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入賬；5日，購入乙材料3 000千克，單價(jià)1.2元，增值稅稅率17，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)200元，貨款及運(yùn)費(fèi) 已支付，材料驗(yàn)收入庫。8日，向W企業(yè)購入甲材料5 500千克，單價(jià)1元；購入乙材料4 500千克，單價(jià)1.2元，增值稅稅 率17，貨款

5、未付，材料未到。12日，8日購入的甲、乙材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入賬。13日，以銀行存款支付8日購進(jìn)甲、乙材料所欠的款項(xiàng)。15日，購入乙材料8 000千克，單價(jià)1.2元；丙材料5 000千克，單價(jià)2元，增值稅稅率17，對(duì) 方代墊運(yùn)雜費(fèi)390元，款已付，材料未到。(運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量比例分配)18日，用銀行存款預(yù)付供貨單位A企業(yè)購材料款5 000元。28日，向上述A企業(yè)購入甲材料5 000千克，單價(jià)1元，增值稅稅率17%，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)150元， 上述款項(xiàng)扣除18日預(yù)付款5 000元后，其余款項(xiàng)當(dāng)即以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫。28日，收到15日購入的乙材料8 000千克，丙材料5 00

6、0千克，并已驗(yàn)收入庫。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。7某企業(yè)2009年10月在生產(chǎn)過程中發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1日，以銀行存款支付辦公費(fèi)500元，其中，第一車間180元，行政管理部門320元。2日，生產(chǎn)A、B產(chǎn)品領(lǐng)用材料如下：產(chǎn)品甲材料乙材料A8 0004 500B5 4003 000合計(jì)13 4007 5003日，第一車間領(lǐng)用丙材料1 200元作一般耗用，行政管理部門辦公領(lǐng)用丙材料300元。5日，采購員王某預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金付訖。8日，從銀行提取現(xiàn)金12 000元備發(fā)工資。8日，以現(xiàn)金12 000元發(fā)放工資。15日，采購員王某出差歸來報(bào)銷差旅費(fèi)485元，余款

7、退回現(xiàn)金。31日，以銀行存款3 300元支付本月水電費(fèi)，其中，第一車間耗用2 500元，行政管理部門耗用800 元。31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資，其用途如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資5 500元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資4 500元第一車間管理人員工資1 200元行政管理人員工資800元合計(jì)12 000元31日，匯總本月第一車間的制造費(fèi)用，并按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資在A、B產(chǎn)品間分配。本月第一車間投產(chǎn)的A產(chǎn)品本月全部完工入庫，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月60%完工入庫。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并標(biāo)明必要的明細(xì)科目。8南方公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：2日，銷售給中原公司A產(chǎn)品2

8、00件，單位不含增值稅售價(jià)400元；B產(chǎn)品150件，單位不含增值稅 售價(jià)450元。增值稅銷項(xiàng)稅額共計(jì)25 075元。款項(xiàng)已收到，存入銀行。5日，根據(jù)銷貨合同預(yù)收大發(fā)公司購貨定金60 000元，存入銀行。7日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。9日，向大發(fā)公司發(fā)出A產(chǎn)品300件，單位不含增值稅售價(jià)為400元。增值稅專用發(fā)票上注明的貨款 為120 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為20 4 0 0元。扣除定金后，向購貨方收取余款，已存入銀行。12日，出售一批不需用的原材料10 000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。13日，結(jié)轉(zhuǎn)已售原材料的成本6 500元。14日，車間業(yè)務(wù)員王某出差，預(yù)借差旅費(fèi)5 0

9、00元，開出現(xiàn)金支票支付。15日，以銀行存款支付辦公用品費(fèi)500元。16日，預(yù)提本月銀行短期借款利息2 000元。20日，用銀行存款5 000元支付稅收滯納金罰款支出。( 1 1 ) 2 1日，車間業(yè)務(wù)員王某出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4 500元，交回現(xiàn)金500元。25 日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A、B產(chǎn)品銷售成本。A產(chǎn)品單位成本為285元，B產(chǎn)品單位成本為270元。( 1 3 ) 3 0日，計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅2 500元。30日，企業(yè)收到違約金239元作為營(yíng)業(yè)外收入。30日，將有關(guān)損益類賬戶發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。30日，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整問題)。要求：(1

10、)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)資料，分別計(jì)算下列有關(guān)項(xiàng)目的金額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=利潤(rùn)總額=所得稅費(fèi)用=凈利潤(rùn)=9中天公司為增值稅一般納稅企業(yè)，2009年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假定發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不考慮增值稅扣除問題)：2日，向東風(fēng)公司同時(shí)購進(jìn)甲乙兩種材料。甲材料3 000千克，單價(jià)25元，計(jì)價(jià)款75 000元，增值稅 為12 750元；乙材料2 000千克，單價(jià)40元，計(jì)價(jià)款80 000元，增值稅為13 600元。發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1 500元， 所有款項(xiàng)均以銀行存款支付。(運(yùn)雜費(fèi)按材料的重量比例分配)3日，上述購進(jìn)甲乙兩種材料全部已驗(yàn)收入庫。6日，以現(xiàn)金購買廠部用辦公用品500元。7日，從證券市場(chǎng)購入

11、D公司普通股股票1 000股，每股買入價(jià)13元，共計(jì)13 000元，其中含有交易 費(fèi)用400元。該股票公司作為交易性金融資產(chǎn)。10日，倉庫發(fā)出材料一批，用途及金額(單位：元)如下：甲材料乙材料合計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用35 00035 000生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用20 00020 000車間一般耗用2 0002 000廠部管理部門一般耗用1 0001 000合計(jì)55 0003 00058 00012日，向銀行借入半年期借款300 000元，年利率6%，利息按月預(yù)提、按季結(jié)息，款項(xiàng)存入銀行。15日，銷售A產(chǎn)品400件，每件售價(jià)200元，共計(jì)80 000元，增值稅13 600元，收到一張三個(gè)月期的商業(yè)承兌匯票。1

12、6 日，廠部管理人員王群預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。22日，王群報(bào)銷差旅費(fèi)1 000元，不足款項(xiàng)以現(xiàn)金支付。28日，將7日購入的D公司股票全部出售，售價(jià)為每股11元，扣除交易費(fèi)用后實(shí)收款項(xiàng)10 700元。30日，出售一臺(tái)不需要用的設(shè)備，原價(jià)56 000元，已提折舊32 000元。開具的增值稅專用發(fā)票注明 售價(jià)25 000元，增值稅4 250元，款項(xiàng)已收存銀行。另以存款支付清理費(fèi)用1 400元，設(shè)備已清理完畢。(12)31 日結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資200 000元生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資150 000元車間管理人員工資50 000元廠部管理人員工資30 000元合計(jì)430 000

13、元31日，計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊30 000元，其中車間用固定資產(chǎn)25 000元，廠部管理部用5 000元。31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本”賬戶，并按照生產(chǎn)工人工資比例在A、B兩種產(chǎn)品之 間分配。31日，本月A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品全部沒有完工，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品完工2000件的成本。31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已售A產(chǎn)品的銷售成本。31日，計(jì)提本月短期借款的利息費(fèi)用。31日，以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)12 000元。31 日，計(jì)提本月壞賬準(zhǔn)備1 500元。31 日，以銀行存款購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明：買價(jià)34 000元， 增值稅5 780元，運(yùn)雜費(fèi)1 200元，設(shè)備已交付使

14、用。要求：編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；A公司為增值稅一般納稅人，銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格，適用增值稅稅率為17%, 2009年7月發(fā) 生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3日，銷售A產(chǎn)品300件，銷售單價(jià)200元，款項(xiàng)已收存銀行。8 日，銷售 B 產(chǎn)品 600 件，銷售單價(jià) 500 元，款項(xiàng)尚未收到。10日，以銀行存款支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)3 900元。15日，用轉(zhuǎn)賬支票向希望工程捐款20 000元。31日，一次結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的成本，A產(chǎn)品單位成本120元，B產(chǎn)品單位成本450元。31 日，計(jì)提本月短期借款利息1 500元。31 日，收到罰款收入30 000元，存入銀行。31 日，計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為 2 8

15、00 元。31 日，將收入、費(fèi)用賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。31 日，按本月利潤(rùn)總額的 25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(假定無納 稅調(diào)整項(xiàng)目)。31日，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。31 日，按照董事會(huì)的決議，提取10%的盈余公積。31日，按照董事會(huì)的決議，將凈利潤(rùn)的40%分配給股東，但尚未支付。31日，將已分配的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)”科目。 要求：(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；根據(jù)上述資料分別計(jì)算該公司本月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。光明工廠 2009年 4月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)某工廠購入甲材料1 000千克，每千克5元，計(jì)5

16、 000元，增值稅額850元；乙材料2 000千克，每千 克4元，計(jì)8 000元，增值稅額1 360元。貨款及稅金開出三個(gè)月期的商業(yè)匯票支付，材料已驗(yàn)收入庫，結(jié) 轉(zhuǎn)材料采購成本。倉庫發(fā)出材料，用于產(chǎn)品生產(chǎn)，資料如下：A 產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料 2 000 千克，計(jì) 10 000 元 乙材料3 000千克，計(jì)12 000元B 產(chǎn)品領(lǐng)用：甲材料 500 千克，計(jì) 2 500 元 乙材料1 000千克，計(jì)4 000元以銀行存款支付辦公用品費(fèi)600 元。某職工出差預(yù)借差旅費(fèi)500 元，以現(xiàn)金支付。按月初固定資產(chǎn)原值計(jì)提本月份固定資產(chǎn)折舊4 400 元，其中生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)3 000 元，企業(yè)管理部門 負(fù)擔(dān) 1

17、400 元。(6)分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份職工工資100 000元，其中：A 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資50 000 元B 產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30 000 元車間管理人員工資5 000元廠部管理人員工資15 000元(7)分配結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用16 000元(按生產(chǎn)工人工資比例分配)。(8)收回某單位前欠貨款500 000元，存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)本月份完工入庫產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品20 000元，B產(chǎn)品10 000元。本月份銷售A產(chǎn)品10 000千克，每千克10元，增值稅額17 000元；B產(chǎn)品5 000千克，每千克40 元，增值稅額 34 000元，貨款及稅款已收存銀行。本月銷售A產(chǎn)品生產(chǎn)成本為75 000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本

18、為180 000元，結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本。以銀行存款支付廣告費(fèi)5 000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月收入和費(fèi)用類科目的發(fā)生額。根據(jù)本月實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額按25計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期所得稅(假定無納稅調(diào)整事項(xiàng))。分別按稅后利潤(rùn)的10、40提取盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。從銀行取得三年期長(zhǎng)期借款2 000 000元，存入銀行。接受投資者張三投入專利權(quán)一項(xiàng)，雙方協(xié)議價(jià)500 000元，張三獲得企業(yè)5%的股權(quán)，當(dāng)日企業(yè)股東 權(quán)益總額為 8 000 000 元。要求：根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄(要求列示計(jì)算過程及必要的明細(xì)科目)。1 2某企業(yè)3 月初甲材料結(jié)存500 千克，單價(jià)為 22 元。本月 5 日購入 800 千克，單價(jià)為 21

19、 元； 12 日 領(lǐng)用 1 000 千克； 18 日購入 1 200千克，單價(jià)為 20 元； 24 日領(lǐng)用900 千克。要求：分別采用先進(jìn)先出法、月末一次加權(quán)平均法和移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算本月發(fā)出和結(jié)存甲材料的實(shí)際成本13某企業(yè)會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬前進(jìn)行對(duì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列錯(cuò)賬：職工預(yù)借差旅費(fèi)5 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用5 000貸：庫存現(xiàn)金5 000計(jì)提管理用固定資產(chǎn)的折舊10 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為： 借：管理費(fèi)用 1 000貸：累計(jì)折舊 1 000生產(chǎn)領(lǐng)用材料6 000元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：生產(chǎn)成本60 000貸：原材料 60 000購買辦公用品 500 元，編制的會(huì)計(jì)分錄為：

20、借：管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金但是登記賬簿時(shí)，誤將“管理費(fèi)用”賬戶登記為50 元。 要求：(1)指出上述錯(cuò)賬應(yīng)采用何種更正方法；編制錯(cuò)賬更正的會(huì)計(jì)分錄。16某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)盤盈甲材料3 000元，經(jīng)核查，其中的2 000元屬自然升溢造成，1 000元屬計(jì)量誤差造成；盤虧乙材 料9 000 元，經(jīng)核查，其中的1 800 元屬定額內(nèi)自然損耗造成，1 200 元屬計(jì)量誤差造成，1 000 元屬保管員 王某責(zé)任，責(zé)令其賠償，從下月工資中扣除，5 000 元屬管理不善而丟失造成的損失，按規(guī)定保險(xiǎn)公司應(yīng)賠 償4 000元，其余計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。(2)盤盈機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，屬于未入賬設(shè)備，重置成本為

21、10 000元；盤虧?rùn)C(jī)床一臺(tái)，賬面價(jià)值為43 000元， 已提折舊 13 000 元，經(jīng)核查屬于自然災(zāi)害所致，按規(guī)定應(yīng)向保險(xiǎn)公司索賠25 000 元，款項(xiàng)未收到，其余作 營(yíng)業(yè)外支出處理。短缺現(xiàn)金200 元，無法查明原因，決定由出納員承擔(dān)責(zé)任，尚未收到賠款。 要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前和批準(zhǔn)后的會(huì)計(jì)分錄。17某企業(yè)在進(jìn)行對(duì)賬和財(cái)產(chǎn)清查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列情況：(1) 在對(duì)銀行存款進(jìn)行清查時(shí)發(fā)現(xiàn)，一筆用現(xiàn)金支票支付的行政部門水電費(fèi)800 元誤記入“庫存現(xiàn)金” 賬戶，導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬余額比銀行對(duì)賬單余額多出800 元。(2) 原材料盤虧2 700元，經(jīng)查由于將一張金額為6 300元的生產(chǎn)產(chǎn)品用

22、材料的領(lǐng)料單在填制記賬憑證誤 記為3 600元，原材料賬實(shí)差異尚未調(diào)整，該批產(chǎn)品尚未完工。要求：指出上述業(yè)務(wù)處理是否存在錯(cuò)誤，如果有誤，請(qǐng)指出更正方法并進(jìn)行更正。19某企業(yè)銀行存款日記賬月末余額為19 825元，比銀行對(duì)賬單余額多1 370元，經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有下列 未達(dá)賬項(xiàng)及錯(cuò)誤記錄：(1)銀行代企業(yè)收取貨款4 900元，企業(yè)尚未入賬；(2)銀行代付水電費(fèi)2 450 元，企業(yè)尚未入賬；企業(yè)收入轉(zhuǎn)賬支票一張，價(jià)值10 420元，尚未送交銀行；企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票7 500元，銀行尚未入賬； (5)企業(yè)將存款收入 7 800 元誤記為 8 700 元(記賬憑證無誤)。要求：(1)對(duì)于錯(cuò)賬請(qǐng)指出運(yùn)用何

23、種錯(cuò)賬更正方法，并說明如何更正錯(cuò)賬； (2)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。20宏達(dá)公司2009年8月 31日有關(guān)賬戶的余額如下(單位：元)。賬戶借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1 000銀行存款200 000材料采購5 000原材料10 000庫存商品20 000生產(chǎn)成本3 000預(yù)付賬款8 000其他應(yīng)收款5 000應(yīng)收賬款20 000其中：甲公司30 000乙公司10 000應(yīng)付賬款30 000其中：甲公司20 000乙公司50 000應(yīng)付職工薪酬15 000本年利潤(rùn)20 000利潤(rùn)分配5 000要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該公司月末資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額(必須列出計(jì)算過程)。(1)貨幣資金(2)存貨(3

24、)應(yīng)收賬款(4)應(yīng)付賬款(5)預(yù)付款項(xiàng)(6)應(yīng)付職工薪酬(7)未分配利潤(rùn) (8)其他應(yīng)收款 (9)預(yù)收款項(xiàng)22新世紀(jì)公司2009 年 12月份各損益類賬戶發(fā)生額如下表所示。科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入90 000其他業(yè)務(wù)收入3 000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50 000其他業(yè)務(wù)成本1 000營(yíng)業(yè)稅金及附加4 500投資收益1 500銷售費(fèi)用2 000營(yíng)業(yè)外收入3 500管理費(fèi)用8 500營(yíng)業(yè)外支出1 800財(cái)務(wù)費(fèi)用2 000所得稅費(fèi)用9 400要求：根據(jù)上述資料編制該公司2009 年 12 月利潤(rùn)表。 利潤(rùn)表 編制單位：2009年 12月單位：元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：

25、營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用力口：投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列)23三宏公司2009年 12 月份結(jié)賬前有關(guān)賬戶資料摘要見下表所示。(單位：元)賬戶名稱12月31日結(jié)賬前余額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)*143 6007502 0004 2008 000600121 000三宏公司12月31 日發(fā)生以下調(diào)整及結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)：計(jì)提本月行政管理部門使用固定

26、資產(chǎn)折舊500 元。 (2)結(jié)算本月行政管理人員工資 3 000 元。 (3)預(yù)提本月短期借款利息150 元。 (4)結(jié)轉(zhuǎn)本月產(chǎn)品銷售成本86 000元。計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。按 25稅率計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。按稅后利潤(rùn)的 10提取法定盈余公積金。(8)向投資者分配利潤(rùn)9 800元。 (9)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。 (10)結(jié)轉(zhuǎn)“利潤(rùn)分配”賬戶的明細(xì)賬。要求：(1)根據(jù)上述資料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)上述資料編制三宏公司2009年12 月份的利潤(rùn)表。利潤(rùn)表編制單位：2009年 12月單位：元項(xiàng)目本期金額一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用力口：投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(虧損以“

27、一”號(hào)填列力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額(虧損以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)(虧損以“一”號(hào)填列) 參考答案1(1)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)：6 月份的收入為：72 000+84 000=156 000(元)6 月份的費(fèi)用為：65 000+70 000+3 000+4 000+2 000=144 000(元)6月份凈收益為： 156 000144 000=12 000(元)(2)采用收付實(shí)現(xiàn)制時(shí)：6月份的收入為：72 000+24 000=96 000(元)6月份的費(fèi)用為：65 000+10 800+3 000+12 000=90 800(元)6月份凈收益為： 96 00090

28、800=5 200(元)3賬戶名稱期初余額(元)本期發(fā)生額(元)期末余額(元)借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金72001200(3600)4800銀行存款96000(146400)75600(166800)原材料6000026400(38400)48000應(yīng)收賬款(102600)(94200 )10080096000固定資產(chǎn)(118200)2880027000120000實(shí)收資本180000(36000)216000資本公積48000(24000)1200036000短期借款60000(42000)18000應(yīng)付賬款9600010200(79800 )165600合計(jì)(384000)38400

29、0(373200)(373200)(435600)(435600)4(1)借：銀行存款貸：短期借款借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款300 000300 00080 00080 00072 00072 0002 0002 00032 00032 0001 0001 00060 0005 0007 00072 00050 00050 0002 3002 300科目發(fā)生額試算平衡表會(huì)計(jì)科目本期發(fā)生額借方貸方庫存現(xiàn)金

30、 銀行存款 庫存商品 應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)父稅費(fèi) 短期借款 生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用80 000300 00050 00032 00072 0002 30060 0009 0001 0005 00072 000117 30072 000300 00050 000合計(jì)611 300611 3006 (1)借：在途物資甲材料 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850 貸：銀行存款 5 850 (2)借：原材料甲材料5 000貸：在途物資甲材料 5 000 TOC o 1-5 h z 借：原材料乙材料3 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 612 貸：銀行存款 4 4

31、12借：在途物資甲材料5500乙材料5400應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 1853貸：應(yīng)付賬款W企業(yè)12753借：原材料甲材料5500乙材料5400貸：在途物資甲材料5500乙材料5400借：應(yīng)付賬款W企業(yè)12 753貸：銀行存款12 753乙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=390*8 000 / (8 000+5 000)=240(元)丙材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=390*5 000+(8 000+5 000) = 150(元) TOC o 1-5 h z 借：在途物資乙材料9 840丙材料10 150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 3 332貸：銀行存款23 322借：預(yù)付賬款A(yù)企業(yè)5 000貸：銀行存款5 0

32、00借：原材料甲材料5 150應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 850貸：預(yù)付賬款A(yù)企業(yè)5 000銀行存款1000借：原材料乙材料9 840丙材料10 150貸：在途物資乙材料9 84010 150丙材料10 1507.(1)借：管理費(fèi)用320(2)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品制造費(fèi)用180B產(chǎn)品貸：銀行存款500貸：原材料甲材料乙材料(3)借：制造費(fèi)用1 200(4)借：其他應(yīng)收款王某管理費(fèi)用300貸：庫存現(xiàn)金貸：原材料丙材料1 500(5)借：庫存現(xiàn)金12 000(6)借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款12 000貸：庫存現(xiàn)金(7)借：管理費(fèi)用485(8)借：制造費(fèi)用庫存現(xiàn)金15管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款王某50

33、0貸：銀行存款(9)借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品5 500B 產(chǎn)品4 500制造費(fèi)用1 200管理費(fèi)用800貸：應(yīng)付職工薪酬12 00012 5008 40013 4007 50050050012 00012 0002 5008003 300(10)本月制造費(fèi)用合計(jì)= 180+1 200+2 500+1 200=5 080(元)A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=5 080 x 5 500+(5 500+4 500)=2 794(元)B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=5 080 x 4 500+(5 500+4 500)=2 286(元)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品2 794BB產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用2 2865 080本月第一車間投產(chǎn)的

34、A產(chǎn)品本月全部完工入庫，投產(chǎn)的B產(chǎn)品本月60%完工入庫。完工 A 產(chǎn)品的成本=12 500+5 500+2 794=20 794(元)完工 B 產(chǎn)品的成本=(8 400+4 500+2 286)X60% = 15 186X60%=9 111. 6(元)借：庫存商品A產(chǎn)品20 794B產(chǎn)品9 111. 6貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品20 794B 產(chǎn)品9 111.68.(1)借：銀行存款172 575貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入147 500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 25 075借：銀行存款60 000貸：預(yù)收賬款大發(fā)公司60 000借：銷售費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金500借：銀行存款80 400預(yù)收賬款大發(fā)公司60

35、 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 20 400借：應(yīng)收賬款11 700貸：其他業(yè)務(wù)收入10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 1 700 TOC o 1-5 h z 借：其他業(yè)務(wù)成本6 500貸：原材料 6 500借：其他應(yīng)收款王某5 000貸：銀行存款5 000借：管理費(fèi)用500貸：銀行存款500借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2000貸：應(yīng)付利息2 000借：營(yíng)業(yè)外支出5000貸：銀行存款5 000借：制造費(fèi)用4500庫存現(xiàn)金500貸：其他應(yīng)收款王某5 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品142 500B產(chǎn)品40 500貸：庫存商品A產(chǎn)品142 500B產(chǎn)品40 500 TOC o

36、 1-5 h z 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2 500貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2 500借：庫存現(xiàn)金239貸：營(yíng)業(yè)外收入239借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入267500其他業(yè)務(wù)收入10 000營(yíng)業(yè)外收入239貸：本年利潤(rùn)277 739借：本年利潤(rùn)200 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本183000營(yíng)業(yè)稅金及附加2500其他業(yè)務(wù)成本6500營(yíng)業(yè)外支出5000銷售費(fèi)用500管理費(fèi)用500財(cái)務(wù)費(fèi)用2000借：所得稅費(fèi)用19 434.75貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅19 434.75借：本年利潤(rùn)19 434.75貸：所得稅費(fèi)用19 434.75營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（267 500-183 000-2 500） + （10 000-6 500

37、） -500-500-2 000=82 500（元） 利潤(rùn)總額=82 500+239-5 000=77 739（元）所得稅費(fèi)用=77 739X25%=19 434.75凈利潤(rùn)=77 739-19 434.75=58 304.25（元）9(1)借：在途物資甲材料75 900乙材料80 600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 26 350貸：銀行存款182 850(2)借：原材料甲材料75 900乙材料 80 600 貸：在途物資甲材料75 900乙材料80 600 TOC o 1-5 h z (3)借：管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金 500 (4)借：交易性金融資產(chǎn)12 600投資收益400貸：其他貨幣

38、資金存出投資款13 000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品35 000B 產(chǎn)品20000制造費(fèi)用2 000管理費(fèi)用1 000貸：原材料甲材料55 000乙材料3 000借：銀行存款300 000貸：短期借款300 000借：應(yīng)收票據(jù)93 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 13600 TOC o 1-5 h z 借：其他應(yīng)收款王群800貸：庫存現(xiàn)金800借：管理費(fèi)用1 000貸：其他應(yīng)收款王群800庫存現(xiàn)金200借：其他貨幣資金存出投資款10 700投資收益 1 900 貸：交易性金融資產(chǎn)12 600借：固定資產(chǎn)清理24000累計(jì)折舊32000貸：固定資產(chǎn)56 000借：銀行

39、存款29250貸：固定資產(chǎn)清理25 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 4 250 借：固定資產(chǎn)清理1 400貸：銀行存款 1 400 借：營(yíng)業(yè)外支出400貸：固定資產(chǎn)清理400借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品200 000B產(chǎn)品150 000制造費(fèi)用50 000管理費(fèi)用30 000貸：應(yīng)付職工薪酬430 000借：制造費(fèi)用25000管理費(fèi)用5000貸：累計(jì)折舊30 000借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品44 00013貸：制造費(fèi)用 77 000 TOC o 1-5 h z 借：庫存商品A產(chǎn)品279000貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品279000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本55800貸：庫存商品A產(chǎn)品55800借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸：應(yīng)付利息1

40、500借：銷售費(fèi)用12000貸：銀行存款12000借：資產(chǎn)減值損失1500貸：壞賬準(zhǔn)備1500借：固定資產(chǎn)35200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 5 780 貸：銀行存款40 98010(1)借：銀行存款70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 10 200借：應(yīng)收賬款351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)51000 HYPERLINK l bookmark114 o Current Document 借：管理費(fèi)用3900貸：銀行存款3900借：營(yíng)業(yè)外支出20000貸：銀行存款20000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本306000貸：庫存商品A產(chǎn)品3600

41、0B 產(chǎn)品270000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸：應(yīng)付利息1 500借：銀行存款30 000貸：營(yíng)業(yè)外收入30 000借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2 800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2 800借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入360000營(yíng)業(yè)外收入30000貸：本年利潤(rùn)390000借：本年利潤(rùn)334200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本306000營(yíng)業(yè)稅金及附加2 800管理費(fèi)用3900財(cái)務(wù)費(fèi)用1500營(yíng)業(yè)外支出20 000應(yīng)交所得稅=(390 000-334 000)X25%=13 950 元借：所得稅費(fèi)用13 950貸：應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)交所得稅13 950借：本年利潤(rùn)13 950貸：所得稅費(fèi)用13 950(11) 借：本年利潤(rùn)41 85

42、0貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)41 850(12) 借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積4 185貸：盈余公積法定盈余公積4 185(13) 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付現(xiàn)金股利16 740貸：應(yīng)付股利16 740(14) 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)20 925貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 4 185應(yīng)付現(xiàn)金股利 16 740營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=360 000-306 000-2 800-3 900-1 500=45 800 元 利潤(rùn)總額=45 800+30 000-20 000=55 800 元 凈利潤(rùn)=55 800-13 950=41 850 元 TOC o 1-5 h z 11(1)借：原材料 甲材料5 000乙材料8 000

43、應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 2 210 貸：應(yīng)付票據(jù) 15 210借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品22 000B 產(chǎn)品6 500貸：原材料甲材料12 500乙材料16 000借：管理費(fèi)用600貸：銀行存款600借：其他應(yīng)收款某職工500貸：庫存現(xiàn)金500借：制造費(fèi)用3 000管理費(fèi)用1 400貸：累計(jì)折舊 4 400借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品50 000B 產(chǎn)品30 000 HYPERLINK l bookmark54 o Current Document 制造費(fèi)用5 000管理費(fèi)用15 000貸：應(yīng)付職工薪酬 100 000(7)分配率=16 000 / (50 000+30 000)=0.2A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃?/p>

44、費(fèi)用=0.2X50 000=10 000(元)B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=0.2X30 000=6 000(元)借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品10 000B 產(chǎn)品6 000貸：制造費(fèi)用16 000借：銀行存款500 000貸：應(yīng)收賬款500 000借：庫存商品A產(chǎn)品20 000B 產(chǎn)品10 000貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品20 000(10)借：銀行存款B 產(chǎn)品(10)借：銀行存款351 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品100 000B 產(chǎn)品200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) 51 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 75 000B產(chǎn)品 180 000貸：庫存商品A產(chǎn)品75 000B 產(chǎn)品180 000借：銷售費(fèi)用5

45、000貸：銀行存款5 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品100 000B 產(chǎn)品 200 000貸：本年利潤(rùn)300 000借：本年利潤(rùn)277 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品75 000B 產(chǎn)品 180 000 TOC o 1-5 h z 銷售費(fèi)用5 000管理費(fèi)用(2 000+15 000) 17 000借：所得稅費(fèi)用(300 000277 000) X25% 5 750 HYPERLINK l bookmark74 o Current Document 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅5 750借：本年利潤(rùn)5 750貸：所得稅費(fèi)用5 750借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 1 725應(yīng)付股利 6 900貸：盈余公積1

46、725應(yīng)付股利6 900稅后利潤(rùn)= 300 000277 0005 750=17 250(元)盈余公積=17 250X10% = 1 725(元)應(yīng)付股利=17 250 X 40 %=6 900(元)借：銀行存款2 000 000貸：長(zhǎng)期借款2 000 000(18)借：無形資產(chǎn)500 000貸：實(shí)收資本張三400 000資本公積資本溢價(jià) 100 00012(1) 先進(jìn)先出法12日領(lǐng)用甲材料實(shí)際成本=500X22+500X21=21 500(元)24日領(lǐng)用甲材料實(shí)際成本=300X21+600X20=18 300(元) 本月領(lǐng)用甲材料實(shí)際成本=21 500+18 300=39 800(元) 月末

47、結(jié)存甲材料實(shí)際成本=600X20=12 000(元)月末一次加權(quán)平均法加權(quán)平均單價(jià)=(500X22+800X21+1 200X20)三(500+800+1 200) =20.72(元) 本月領(lǐng)用甲材料實(shí)際成本=(1 000+900)X20.72=39 368(元) 月末結(jié)存甲材料實(shí)際成本=600X20.72=12 432(元)移動(dòng)加權(quán)平均法5 日加權(quán)平均單價(jià)=(500X22+800X21)三(500+800) =21.3846(元) 12日領(lǐng)用甲材料實(shí)際成本=1 000X21.3846=21 384.6(元)18 日加權(quán)平均單價(jià)= (27 800-21 384.6) +1 200X20三(30

48、0+1 200) =20.2769(元)24日領(lǐng)用甲材料實(shí)際成本=900X20.2769=18 249.21(元) 本月領(lǐng)用甲材料實(shí)際成本=21 384.6+18 249.21=39 633.81(元)月末結(jié)存甲材料實(shí)際成本=(500X22+800X21+1 200X20) -39 633.81=12 166.19(元)13序號(hào)應(yīng)采用的更正方法錯(cuò)賬更正的會(huì)計(jì)分錄(1)紅字更正法借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金5 00(5 00()5 000)5 000(2)補(bǔ)充登記法借：管理費(fèi)用9 000貸：累計(jì)折舊9 000(3)紅字更正法借：生產(chǎn)成本f54 00()貸：原材料54 00

49、0(4)劃線更正法無 TOC o 1-5 h z 16(1)借：原材料甲材料3 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3 000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 3 000 貸：管理費(fèi)用3 000借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢9 000貸：原材料乙材料9 000借：管理費(fèi)用3000其他應(yīng)收款王某1 000保險(xiǎn)公司4000營(yíng)業(yè)外支出1 000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 9 000(2)借：固定資產(chǎn)10 000貸：以前年度損益調(diào)整 10 000 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢30 000 TOC o 1-5 h z 累計(jì)折舊13000貸：固定資產(chǎn)43 000借：其他應(yīng)收款