1、一、出納崗崗工作流流程中國國會計社社區是國國內最知知名、最最火爆的的會計論論壇.討討論會計計實務、稅稅務、審審計、會會計從業業資格考考試、會會計職稱稱考試、注注冊會計計師考試試等行業業話題。& L( G33 t66 M33 ?) V（一一）現金金收付 中國會會計社區區是國內內最知名名、最火火爆的會會計論壇壇.討論論會計實實務、稅稅務、審審計、會會計從業業資格考考試、會會計職稱稱考試、注注冊會計計師考試試等行業業話題。 + y11 q33 / H11、收現現 中國國會計社社區,會會計,注注冊會計計師,會會計論壇壇,會計計社區) m w2 a F8 , T根據據會計崗崗開具的的收據（銷銷售會計計開

2、具的的發票）收收款檢查查收據開開具的金金額正確確、大小小寫一致致、有經經手人簽簽名在收收據（發發票）上上簽字并并加蓋財財務結算算章將收收據第聯（或或發票聯聯）給交交款人憑憑記賬聯聯登記現現金流水水賬登記記票據傳傳遞登記記本將記記賬聯連連同票據據登記本本傳相應應崗位簽簽收制證證 工資及及固定資資產崗（水水電費、代代收款項項） 中中國會計計社區44 R/ L H% x33 M; C00 v b 管理理費用崗崗（其他他應收款款） 中中國會計計社區,會計,注冊會會計師,會計論論壇,會會計社區區nn9 WW* bb: |! VV* UU( : SS 銷銷售核算算崗（貨貨款） 成本核核算崗（加加工費、材材

3、料款） bbss.caanett.coom.ccn! w5 IPh U- s & Z/ 注：（1）原原則上只只有收到到現金才才能開具具收據，在在收到銀銀行存款款或下賬賬時需開開具收據據的，核核實收據據上已寫寫有“轉轉賬”字字樣，后后加蓋“轉轉賬”圖圖章和財財務結算算章，并并登記票票據傳遞遞登記本本后傳給給相應會會計崗位位。 + w77 w- f A! a77 d* a （22）隨工工資發放放時代收收代扣的的款項，由由工資及及固定資資產崗開開具收據據，可以以沒有交交款人簽簽字。 中國會會計社區區 ?: vv ( NN+ vv7 2、付現 5 Z6 a1 k1 m$ R% b# ?, E0 R（1

4、）費用報銷 審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領款人簽名據記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章登記現金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復核 （2）人工費、福利費發放 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業憑人力資源源部開具具的支出出證明單單付款（包包括車間間工資差差額、需需以現金金形式發發放的兌兌現、獎獎金等款款項）在在支出證證明單上上加蓋“現現金付訖訖”圖章章登記現現金流水水賬登記記票據傳傳遞登記記本將支支出證明明單連同同票據傳傳遞登記記本傳工工資福利利崗簽收收制證 n) NN

5、, 1 OO NN; II) 3、現現金存取取及保管管 中國國會計社社區* o: z# ?4 h0 k R, J. n每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金安全妥善保管現金、準確支付現金及時盤點現金下午3：30視庫存現金余額送存銀行 / d1 G* t( V) - q6 D k注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。 中國會計社區( w5 ?: b H6 3 c（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區1 t ; |& j: Q, 5 |中國會計社區& z4 n, T+ $ z:

6、5 7 O& Q4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。 9 U; M4 nm4 O7 p X+ n w, T4 W（二）銀行存款收付 1、銀收 （1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據將第一聯與回執粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計 ) G, 8 X3 E9 |( _7 _/ N- M/ h; E$ Z! i0 （2）其他項目收款 % t x1 k7 . n* 收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據傳遞登記本相關崗位 中國會計社區/ W;

7、 m4 b4 V m) w& I2 D3 r. R f（3）貸款 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。* D3 v4 m; j% 收到到銀行貸貸款上賬賬回單登登記票據據傳遞登登記本傳傳管理費費用崗位位 中國國會計社社區i* U; 8 . b6 g7 E2、銀銀付 （11）日常常性業務務款項 bbss.caanett.coom.ccn( M* d- E: u5 u* S- - N- : E根據據付款審審批單（計計劃內費費用經相相關崗位位審核，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外費用經經財務部部長或財財務總

8、監監審核）審審核調節節表中無無該部門門前期未未報賬款款項開具具支票（匯匯票、電電匯）登登記支票票使用登登記本將將支票、匯匯票存根根粘貼到到付款審審批單上上（無存存根的注注明支票票號及銀銀行名稱稱）加蓋蓋“轉賬賬”圖章章登記單單據傳遞遞登記本本傳相關關崗位制制證 中國國會計社社區,會會計,注注冊會計計師,會會計論壇壇,會計計社區G33 p33 _) b77 cf$ l11 A d+ ?& 材料料核算崗崗（材料料采購） & ww& aa3 hh4 xx+ SS# yy! ) ZZ 成本核核算崗（外外協加工工、車間間質保費費用） 0 pp2 M5 f& Y# g 管管理費用用崗（管管理部門門用款）

9、銷銷售費用用崗（銷銷售部門門用款） , OO0 dd: jj& ee9 hh. yy) ZZ 工資福福利崗（工工資兌現現、福利利） 及固固定資產產崗（GGMP部部門費用用、固定定資產購購建） 注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。 （3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。1 k! Y+ u5 G# Y5 j% d, h7中國會計社區1 Z6 f- |.

10、 T3 i4 L) （2）打卡工資 $ Q+ k7 I- k6 3 J0 L; 7 v根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本工資福利崗 5 B) g0 P7 P3 d$ j, 注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。 4 C+ O1 z6 C- ?3 F& y8 7 v0 5 M（2）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。 中國會計社區4 4 y% K E: ; g* Y中國會計社區,會計,

11、注冊會計師,會計論壇,會計社區6 V2 3 O& O- I0 4 9 F （3）業務員兌現 中國會計社區; J: A+ , Y3 ) C I中國會計社區K) & M+ q( A; / _; j6 D% |5 憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉賬”圖章登記單據傳遞登記本工資福利崗 # u, k( I% v* 5 I1 A（4）還貸及銀行結算 b6 e( g6 ?- w; S. 收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證登記單據傳遞登記本傳管理費用崗 , u! v8 H2 A/ j6 p5 P/ s（5）

12、交稅 ! x ?+ u) B7 W7 e: o, B$ % X% r4 K8 W+ a完稅 收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單 中國會計社區$ & r3 i0 N9 u0 M 進稅卡 憑稅務崗填寫的付款審批開具支票填寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證 9 G& ; W/ h4 u% sz從稅卡交稅 收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務崗位編制憑證 （6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。 9 z% x+ G+ P+ h) z$ _!

13、 H3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。- F, N% D- G, n* Q9 r/ e（三）工作要求 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。1 1 V; 9 H/ j: f3 l- O2 o6 p9 L1、 熟悉公司各類財務管理制度。 2、 了解財務部各崗位工作內容，做好與

14、各崗位的銜接工作。 3、 準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。 4、 堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。 ! p1 U! Z6 |! D0 I7 Dw5、 隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。 、最6、 樹立良好的窗口形象。 中國會計社區( m3 Z# r( F) R0 - q二、銷售費用崗工作流程# ; ; / r n2 I2 * K/ P/ l T（一）部門日常費用 , h5 o( A: C8 9 p2 o中國會計社區. N4 Y- ( z5 X# Y審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊審核審批手續是否完備審核部門費用支

15、出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 中國會論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。. E$ C8 s& p# f4 - r. ?6 c) O# h借：營業費用相關明細科目（部門專項）貸：現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。$ j: y# 9 O2 7 X （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 4 I$ . 8 i$ n( W1 （3

16、）費用審核依據2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區( I8 V0 B7 F( v+ 1 b7 C5 v) 9 Q* S, I( _6 U3 M- A （4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。& R( O: y; h5 i （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附

17、管理費用崗開具的還款收據。: （6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。9 o4 ?- f5 X; （二）辦事處費用 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區9 f4 p* l0 |$ y: Q中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區4 U+ p# g2 Y5 C QG( j o q1、日常費用 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試

18、、注冊會計師考試等行業話題。3 C) D7 I& y, + 6 w%& t5 S8 g1 H3 j審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規范審核審批手續是否完備編制記賬憑證 中國會計社區) ; + O R6 x借：營業費用相關明細科目（部門專項） Ls) x2 T; D+ E+ O9 9 w7 ) |貸：現金/銀行存款/其他應收款 涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核 2、購置固定資產 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。* I9 ( F0 w0 F) R1 j& J9 D e

19、. M審核是否附申請報告審核發票合法審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單審核審批手續是否完備編制記賬憑證 0 U/ Z& Z; T2 I9 2 X! N& R4 i; X4 z/ E: c借：固定資產相關明細科目 % T3 v( J$ r: 8 f _+ z3 s8 s5 k貸：現金 傳出納崗 中國會計社區0 ZQ( s3 L9 J) M8 c6 2 M O8 j2 / K5 z, B9 R: O注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。 / v! ) A x2 E2 g6 O# I5 O% It8 z% d9 f7

20、 x9 h（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。 3、房租、倉租 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。# b P, Z# NX& g; ) O) a中國會計社區! W: t) 8 E1 M K# i g審核是否附租賃合同審核是否附合法收據審核簽字手續是否完備編制記賬憑證 借：營業費用房租倉租區域房租（部門專項） 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區& b+ z4 k; ?5 _( P- 貸：現金 傳出納崗 * A7 F7 S0 g1 . 0 ! 4、運費 c/ w& + d v

21、3 J6 1 Y! 2 xY審核運輸發票合法，金額正確審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）審核審批手續是否完備編制記賬憑證 中國會計社區是行業話題。# Y N* C( 3 _) 借：營業費用運費市外運費市內運費（部門專項） 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。- w6 3 m) # p$ l中國會計社區( / u q+ c0 M3 r; g4 ci 應交稅金應交增值稅進項稅 4 ry3 E& q8 貸：現金 傳出納崗1 Y: Q1 ;

22、 r! M: x) s注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。- q7 & W- w （2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。 4 L1 Z% gi8 u; z! Z5、途損審核途損合法依據、途損報告審核簽字手續完整編制記賬憑證 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區/ o- : 0 . 1 借：營業費用途損（專項） 中國會計社區% Z6 i9 9 6 ?9 0 X中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。) O& p( O/

23、 o2 V2 R! * w; : e 貸：應收賬款 中國會計社區$ x1 l& ?3 Z5 Y4 , k$ q中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。: I- K: i, U f0 V$ |p4 o注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 # X+ X4 O, G- K, K& M （2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。 中國會計社區) hV1 g! i （3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。6、高開沖紅

24、中國會計社區. d- x* B3 I3 c2 F: _ 2 G審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續是否完備編制記賬付款憑證 借：營業費用高開沖紅 & Z$ L% M: f7 G p 貸：銀行存款現金 傳出納崗 ! S: p) 1 N5 _( & o& D! a3 o/ C注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。 - P4 e O6 r( J4 5 w+ P$ V中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會

25、計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。8 S& D6 K2 P; S! 8 e: S6 N （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。 * p* F6 G! p7、返利 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。+ g, w2 S$ e( p: 5 2 v% ?審核是否附協議審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續是否完備編制記賬憑證 借：營業費用宣傳費現款返利品種返利年終返利（部門專項） 中國會計社區

26、. g- o9 N p/ ?& o) g+ B 貸：銀行存款現金 傳出納崗 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。( P) | K) r0 L0 c2 7 F5 |! 9 ?: h C, E1 V% $ R d6 C$ u8、贊助費 審核是否附申請報告審核是否附合法收據審核審批手續是否完備編制記賬憑證 借：營業費用宣傳費贊助費（部門專項） 4 |- m/ _$ x3 i& 貸：銀行存款現金 傳出納崗 # P$ L/ Y9 d5 G# 注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。 中國會計社區( b+

27、 _! u; p( k( ?: U+ v （2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區* ( p6 Y; i- Z3 S S$ L, l1 _7 b （3）審核具體依據2001年費用控制辦法、差旅費開支范圍及標準、通訊費管理辦法、2001年銷售政策等。 ; ?5 L* ?2 S; : W2 a4 p: a1 f: V- S1 （4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。 / K3 s4 e ! a8 X/ k; 7 k) e& p7 l6 z （5）以貨

28、款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。 + R, i6 4 b3 A（三）廣告費用 - O ( u2 b8 8 S r1、審核月度資金計劃 中國會計社區& N7 R( h* u每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務部長審批 中國會計社區& . ?+ 0 x* c; % 2、審核付款 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區7 b$ ( Z3 H1 G4 W+ O（1）根據月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發票、照片等審核“付款審批單”審批手續是否完備登記資

29、金計劃出納崗付款 （2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 8 c& * 7 A; 5 B4 s, d$ a& AA4 V) x H* R$ D, t) M借：預付賬款 中國會計社區 Q) _H8 T; A 貸：銀行存款在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復核 2 L4 S3 ; d2 , Y. # 9 L區是國注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 中國會計社區% 4 J9 ?) y7 Y$ 7 F中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區# w, V: 5 G7 t0 g* k6 P （2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付

30、款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區, S6 g/ v+ w. - k （3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。 4 t& e% h9 S8 z! n8 U! h- ?Q （4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。* w) m; k, D!

31、_0 H* w3、費用報賬 （1）媒體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告） 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。) s! F3 E* 2 5 U; 4審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）審核審批手續是否完備對照合同進行編制記賬憑證 ( C; q1 H9 C$ m6 wy. o! s5 Y. 借：營業費用媒體宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核 注：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部

32、相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。 ) _; J+ r5 c/ p8 Y* c7 e （3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。 ) Z- j) y7 L( u1 8 B: s （4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試

33、、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。: B5 G5 w f K3 ( D, （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 中國會計社區, Q( D; o& n* ( t% n$ m三、管理費費用崗工工作流程程（一）部門門日常費費用 審核原始憑憑證完整整、合法、金金額正確確審核并并更正原原始憑證證按規范范粘貼和和折疊審審核審批批手續是是否完備備審核部部門費用用支出進進度（如如超季度度計劃除除分管領領導審批批后，還還須報總總經理審審批；如如超年度度計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借：管理費費用相關明明細科目目（部門門專項） 貸：現金/銀行存存款/其其

34、他應收收款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核。 注：（1）非非工資性性費用支支出須取取得稅務務局監制制的發票票或收據據，填寫寫規范，大大小寫一一致，無無涂改痕痕跡，增增值稅票票須嚴格格遵守填填寫規范范。 （2）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （3）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額度內內費用須須經部門門負責人人、分管管領導、財財務部長長審批；計劃外外費用須須有總經經理批示示的報告告；市內內交通費費、通

35、訊訊費須經經總經辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經審批批的招待待費用明明細表。 （4）準確確使用明明細科目目（見科科目表），正正確選取取專項。 （5）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領款。 （6）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款。 （二）資金金付出 1、審核月月度資金金計劃 每月28日日根據年年度費用用計劃、相相關往來來賬及合合同 審審核管理理部門下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批 注：研究開開發中

36、心心的合同同執行費費、行政政事務部部維修購購置費、人人力資源源部大型型培訓費費、財務務部稅款款及利息息支出、黨黨群部群群團活動動費等預預見性較較強的專專項費用用，需在在月度資資金計劃劃中報出出。 2、審核付付款及報報賬 （1）根據據月度資資金計劃劃核查付付款項目目審核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款 注：付款金金額計劃劃內100萬元以以下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務總總監批準準。 （2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證（或或附發票票）收受受管理部部門相關關人員交交來的發發票

37、審核核發票上上的審批批手續是是否完備備審核銀銀行票據據存根上上是否有有領用或或收款人人簽字編編制記賬賬憑證 借：管理費費用相關明明細科目目 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復核 注：（1）付付款時除除預付款款項或臨臨時外出出采購的的外，須須憑發票票。 （2）款項項付出后后，督促促支票一一星期內內報賬，匯匯票兩星星期內報報賬。 （三）特殊殊費用核核算 1、辦公用用品入庫庫與領用用 （1）入庫庫：審核核支票存存根與發發票對應應審核發發票金額額、數量量是否與與入庫單單一致編編制記賬賬憑證 借：低值易易耗品-辦辦公用品品庫 貸：銀行存存款或現現金 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主

38、主管崗復復核 （2）領用用：月末末審核辦辦公用品品明細賬賬審核辦辦公用品品庫傳來來的領用用匯總表表編制辦辦公用品品領用憑憑證 借：管理費費用 /營業費費用辦公用用品（部部門專項項） -清清潔費 貸：低值易易耗品辦公公用品庫庫 傳主主管崗復復核 注：（1）辦辦公用品品由行政政事務部部按部門門上報計計劃，控控制統一一購進，辦辦理入庫庫手續，由由各部門門按月領領用。 （2）年末末組織對對辦公用用品進行行盤點。 2、修理費費 （1）汽車車維修 審核車隊核核算員傳傳來的車車輛運行行費用審審核車隊隊核算員員輔助賬賬并簽章章編制記記賬憑證證 借：管理費費用修理費費相關明明細科目目 貸：現金/銀行存存款 涉涉

39、及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核 注：若已通通過銀行行付出款款項，應應將支票票存根與與出納傳傳來的付付款審批批單匹配配。 （2）零星星維修 根據行政事事務部傳傳來的修修理發票票審核發發票是否否注明修修理項目目及承擔擔部門（如如有承擔擔部門，須須部門負負責人簽簽字認可可）編制制記賬憑憑證 借：管理費費用/制制造費用用修理理費相關明明細科目目 貸：現金/銀行存存款 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核 注：（1）考考慮到由由行政事事務統一一組織的的廠房設設施維修修，由行行政事務務部統一一結算，故故維修也也可能涉涉及管理理費用以以外

40、的制制造費用用等。 （3）維修修物資 入庫：審審核支票票存根與與發票對對應審核核發票金金額、數數量是否否與入庫庫單一致致編制記記賬憑證證 借：工程物物資專用材材料維修材材料 貸：銀行存存款或現現金 涉涉及現金金的憑證證傳出納納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主管管崗復核核 領用：每每季度末末審核維維修物資資明細賬賬審核倉倉庫傳來來的領用用匯總表表編制維維修物資資領用憑憑證 借：管理費費用 /制造費費用修理費費（相關關明細科科目） 貸：工程物物資專用材材料維修材材料 傳傳主管崗崗復核 注：（1）維維修物資資指由行行政事務務部根據據修理需需要購入入的木材材等，供供木工房房零星領領出應用用。 （2）審核

41、核具體依依據工工程維修修物資核核算管理理辦法。 （3）年末末組織對對維修物物資進行行盤點。 3、研究開開發費 審核產品開開發中心心傳來的的發票編編制記賬賬憑證 借：管理費費用研究開開發費 貸：現金/銀行存存款 涉及現現金的憑憑證傳出出納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核 注：（1）若若已通過過銀行付付出款項項，應將將支票存存根與出出納傳來來的付款款審批單單匹配。 （2）研究究開發費費包括產產品開發發中心購購買檢驗驗實驗工工具器具具（按固固定資產產管理的的除外）、實實驗藥材材、實驗驗費用、臨臨床費用用、中藥藥品種保保護費等等。 4、無形資資產攤銷銷 月末攤銷無無形資產產編制記記賬憑證證

42、借：管理費費用無形資資產攤銷銷 貸：無形資資產 傳傳主管崗崗復核 注：無形資資產按110年攤攤銷，每每月攤銷銷金額=原值/（100*122） （四）財務務費用 簽收出納崗崗傳遞來來的利息息收入、利利息支出出、手續續費結算算單登記記資金計計劃編制制記賬憑憑證 借：財務費費用相關明明細科目目 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復核 注：根據利利息支出出時間、金金額及時時向出納納查詢余余額是否否足夠支支付利息息，提醒醒出納及及時劃轉轉資金保保證付息息。 （五）貸款款、還款款 簽收出納傳傳來的銀銀行貸款款上賬憑憑證或還還款憑證證登記貸貸款期限限、還款款日期、利利率編制制記賬憑憑證 借：銀行存存款 借借：短期

43、期借款 貸：短期借借款 貸貸：銀行行存款 傳主管管崗復核核 注：（1）憑憑證摘要要欄須注注明貸款款起止日日期、利利率。 （2）根據據還款時時間、金金額編入入財務部部月度資資金計劃劃中，及時時提醒財財務部長長安排還還貸資金金。 （六）其他他應收款款核算及及管理 1、借款：審核是是否還清清前欠款款審核借借款額度度登記還還款時間間編制記記賬憑證證 借：其他應應收款 貸：現金 出納崗崗 注：（1）前前欠不清清者，拒拒絕再借借。 （2）摘要要欄中須須注明借借款用途途、還款款日期。 2、還款：開具還還款收據據傳出納納崗收款款根據出出納崗收收款簽字字后的收收據第三三聯編制制記賬憑憑證 借：現金 貸：其他應應

44、收款 出納崗崗 3、清理、催催收： （1）直接接從借款款人報銷銷費用中中扣還，并并及時將將欠款人人名單通通知其他他崗位。 （2）月末末倒數第第2天清清理各部部門人員員借款情情況編制制“部門借借款情況況明細表表”（列明明借款人人、借款款金額、是是否逾期期）下發發各部門門提醒借借款人歸歸還截至至5日到到期仍有有未還款款者編制制“扣款明明細表”（列明明應扣款款人、本本月扣款款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾逾期未還還者，報報銷費用用款一律律先沖減減欠款。 （七）管理理性工作作 1、每月110日根根據部門門費用計計劃額度度出具費費用通報報

45、，下發發至各部部門負責責人，并并提請超超支或有有超支跡跡象的部部門注意意。 2、每季度度結束后后15天天出具費費用分析析報告，能能為公司司費用管管理控制制提出合合理化建建議。 3、參與制制定和完完善公司司費用控控制辦法法。 4、參與年年度費用用控制計計劃的制制定。 5、及時清清理催收收其他應應收款項項。 6、參與制制定和完完善公司司其他應應收款管管理辦法法。 7、定期、不不定期審審核辦公公用品庫庫、工程程物資庫庫賬簿，保保持賬實實相符。 （八）工作作要求 1、熟悉公公司費用用管理辦辦法、財財務制度度、資金金使用辦辦法等相相關制度度。 2、了解財財務部各各崗位工工作內容容，做好好與各崗崗位的銜銜

46、接工作作。 3、工作目目標明確確，責任任心強，樹樹立良好好的部門門形象。 四、固定資資產核算算崗工作作流程（一）固定定資產 1、購進 審核付款督督促報賬賬審核發發票和固固定資產產調撥單單查詢已已付款情情況編制制憑證 借：固定資資產 貸：銀行存存款/預預付賬款款 傳主主管崗核核 注：（1）款款項付出出應嚴格格遵守資資金付出出管理辦辦法。 （2）根據據合同及及付款情情況及時時督促相相關部門門辦理報報賬手續續。 （3）購進進固定后后須憑發發票、驗驗收單辦辦理固定定資產調調撥手續續，具體體為生產產用固定定資產由由生產部部負責，非非生產用用固定資資產由行行政事務務部負責責。 （4）固定定資產入入賬時，記

47、記賬憑證證摘要欄欄須注明明固定資資產名稱稱、型號號及使用用部門。 （5）固定定資產在在各車間間、部門門之間調調撥應進進行賬務處處理，以以便加強強對固定定資產的的管理和和準確提提取折舊舊。 2、提取折折舊 根據固定資資產明細細賬查詢詢上月新新增或減減少固定定資產對對應固定定資產原原值及公公司使用用的折舊舊政策計計算增減減變動的的累計折折舊編制制折舊計計算表編編制記賬賬憑證 借：管理費費用/制制造費用用/營業業費用累計計折舊 貸：累計折折舊相關明明細科目目 傳主主管崗復復核 注：（1）年年初根據據固定資資產明細細表計算算各部門門、各類類資產每每月應提提折舊金金額，每每月根據據固定資資產增減減變動情

48、情況及時時調整，編編制折舊舊計算表表。 （2）固定定資產折折舊采取取按個別別資產進進行計算算，分部部門、分分類別匯匯總提取取。 （3）月度度提取累累計折舊舊金額發發生變動動時應將將提取折折舊的依依據應傳傳遞一份份給各車車間核算算員，由由車間核核算員對對應固定定資產清清單核實實固定資資產的存存在及折折舊提取取的準確確性。 （4）年末末根據固固定資產產明細表表計算全全年折舊舊，沖回回由于凈凈值低于于全年應應提折舊舊的個別別資產多多提折舊舊，并確確定下一一年度提提取折舊舊的基數數。 3、固定資資產清理理 （1）盤點點 年中、年末末組織行行政事務務部、生生產部相相關人員員進行固固定資產產盤點整整理固定

49、定資產明明細表出出具盤點點報告 注：（1）針針對盤點點過程中中出現的的固定資資產盤盈盈盤虧情情況應及及時上報報，督促促相關部部門進行行處置。 盤盈 借借：固定定資產 盤虧 借：營營業外支支出 貸：累計折折舊 累累計折舊舊 營業外收入入 貸：固定資資產 （2）清理理報廢 定期組織行行政事務務部及生生產部對對固定資資產進行行核查督督促處置置已報廢廢及長期期閑置的的固定資資產核實實報廢或或長期閑閑置的固固定資產產原值、已已使用年年限及折折舊提取取情況審審核固定定資產清清理轉出出報告編編制記賬賬憑證 注銷固定資資產借：固定資資產清理理 累計折舊（已已提折舊舊） 貸：固定資資產（原原值） 收到清理理收入

50、 借：現現金/銀銀行存款款 貸：固定資資產清理理 支出清理理費用 借：固固定資產產清理 貸：現金/銀行存存款 結轉凈損損益 借借：固定定資產清清理（賬賬面余額額） 貸：營業外外收入 或 借：營營業外支支出 貸：固定資資產清理理（賬面面余額） 傳主管管崗復核核 （二）在建建工程 1、GMPP部門日日常費用用 審核原始憑憑證完整整、合法法、金額額正確審審核并更更正原始始憑證按按規范粘粘貼和折折疊審核核審批手手續是否否完備審審核部門門費用支支出進度度（如超超計劃額額度，可可拒絕報報銷）編編制記賬賬憑證 借：更改工工程GMPP相關明明細 貸：現金/銀行存存款/其其他應收收款 涉涉及現金金的憑證證傳出納

51、納崗，不不涉及現現金的憑憑證傳主主管崗復復核。 注：（1）核核算屬于于GMPP項目，但但不能明明確到具具體項目目的費用用。 （2）為便便于費用用統計分分析記賬賬憑證摘摘要欄須須注明費費用名稱稱。 （3）非工工資性費費用支出出須取得得稅務局局監制的的發票或或收據，填填寫規范范，大小小寫一致致，無涂涂改痕跡跡，增值值稅票須須嚴格遵遵守填寫寫規范。 （4）保證證憑證及及附件左左上角整整齊，附附件長寬寬折疊以以記賬憑憑證大小小為度，不不能帶有有訂書釘釘。 （5）費用用審核依依據220011年費用用控制辦辦法、差差旅費開開支范圍圍及標準準、通通訊費管管理辦法法等，其其要點有有：計劃劃額度內內費用須須經部

52、門門負責人人、分管管領導、財財務部長長審批；計劃外外費用須須有總經經理批示示的報告告；市內內交通費費、通訊訊費須經經總經辦辦登記；招聘費費用須有有人力資資源部部部長審核核；差旅旅費須附附審批后后的行程程安排表表，招待待費須附附經審批批的招待待費用明明細表。 （6）支取取現金的的憑證編編制完畢畢，若遇遇出納無無現金時時，應暫暫時保存存記賬憑憑證，待待出納取取回現金金時通知知領款。 （7）報銷銷人有前前期欠款款時，報報銷費用用一律先先沖抵欠欠款，由由管理費費用崗開開具還款款收據。 2、在建工工程核算算 （1）工程程立項 凡工程項目目確定向向相關部部門索取取核準后后的立項項報告及及工程預預算設立立明

53、細科科目 （2）工程程招標 閱讀招標文文件開具具投標保保證金收收據并制制證參與與議標、評評標、定定標參與與合同條條款的訂訂立保留合合同復印印件 收到投標標保證金金時： 借：現金 貸：其他應應付款投標標保證金金 退還時時： 借：其他應應付款投標標保證金金 在建工程相相關科目目紅字字（收收中標單單位投標標保證金金） 貸：現金 （3）支付付工程款款 審核月度度資金計計劃 每月28日日核查工工程合同同及在建建工程款款項付出出情況 審核GGMP等等部門報報出的工工程項目目資金月月度計劃劃匯總資資金計劃劃報財務務部長審審批 款項付出出及報賬賬 、根據月月度資金金計劃核核查付款款項目審審核工程程合同、進進度

54、款收收據或發發票等審審核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃出出納崗付付款 、簽收出出納崗傳傳來的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證等編編制記賬賬憑證 借：基建工工程工程名名稱建筑工工程客戶單單位 安裝工程程客戶單單位 在安裝設設備設備 待攤基建建費用支支出其他（一一次性費費用） 客戶單位位（與客客戶簽有有合同） 更改工程工程程名稱技術改改造客戶單單位 裝飾裝修修客戶單單位 待攤基建建費用支支出其他（一一次性費費用） 客戶單位位（與客客戶簽有有合同） 大修理工程程工程程名稱客戶單單位 待攤改造造費用支支出其他（一一次性費費用） 客戶單位位（與客客戶簽有有合同） 工程物資工程程名

55、稱客戶單單位（購購置設備備預付款款） 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復核 、收到工工程項目目中購置置單個設設備的全全額發票票編制記記賬憑證證 借：基建工工程在安裝裝設備設備 貸：工程物物資工程名名稱客戶單單位 傳傳主管崗崗復核 注：（1）付付出款項項時須憑憑收據或或發票，賬賬務處理理具體依依據基基建工程程核算管管理辦法法。 （2）付款款款項為為計劃內內且在110萬元元以下的的，直接接傳出納納崗付款款，計劃劃內100萬元以以上或計計劃外款款項須經經財務部部長或財財務總監監批準。 （3）支付付尾款時時須取得得全額發發票，發發票金額額作為工工程支出出，質保保金在其其他應收收款中核核算，并并在摘要要中注

56、明明工程名名稱。 （4）收到到發票轉轉入在安安裝設備備時，摘摘要欄中中須注明明設備名名稱、型型號等。 （4）轉入入固定資資產 清查完工工工程的各各項支出出組織完完工工程程審計編編制工程程明細表表分攤待待攤基建建費用支支出向相相關部門門提供峻峻工決算算表審查查固定資資產調撥撥單編制制記賬憑憑證 借：固定資資產 貸：基建工工程/更更改工程程/大修修理工程程 傳主主管崗復復核 （四）管理理性工作作 1、每月55日根據據GMPP部門費費用計劃劃額度出出具費用用通報，并并提請注注意超支支或有超超支跡象象。 2、年末組組織固定定資產盤盤點工作作。 3、不定期期進行固固定資產產盤查工工作。 4、參與制制定和

57、完完善公司司固定資資產核算算管理辦辦法。 5、加強對對預付賬賬款設備、在在建工程程賬務的的管理，勤勤于督促促報賬，及及時清理理工程支支出掛賬賬。 6、參與制制定和完完善公司司基礎建建設核算算管理辦辦法。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各類類財務管管理制度度。 2、了解財財務部各各崗位工工作內容容，做好好與各崗崗位的銜銜接工作作。 3、工作目目標明確確，責任任心強，樹樹立良好好的部門門形象。 五、材料審審核崗工工作流程程（一）材料料采購報報賬 根據應付賬賬款余額額及收料料單第聯督促促采購員員報賬審審核簽收收采購員員傳來的的采購發發票、運運費發票票及收料料單（采購報報賬正聯聯采購報報賬副聯聯）編

58、制制記賬憑憑證并取取下第聯副聯聯留作配配單用 借：原材料料/包裝裝物/低低值易耗耗品各二級級科目 應交稅金應交交增值稅稅（進項項稅額） 貸：應付賬賬款客戶單單位 將可可以抵扣扣的發票票抵扣聯聯注明憑憑證號后后抽出傳傳主管崗崗復核 注：（1）采采購發票票必須真真實、合合法、有有效，原原則上須須取得增增值稅專專用發票票。 （2）取得得的增值值稅專用用發票嚴嚴格遵守守填寫規規范。 （3）運雜雜費須以以收料單單的形式式與材料料合計或或單獨計計入相應應材料價價款中。 （4）1000元以以上運輸輸專用發發票須按按運費金金額（不不包括包包裝費、力力資費、裝裝卸費、保保險費等等）7%計算進進項稅，扣扣稅后的的

59、運費計計入采購購成本中中。 （5）收料料單填寫寫須規范范完整，且且“收料倉倉庫”欄的填填寫與材材料所屬屬賬本名名稱一致致，收料料單數量量、金額額與發票票必須一一致。 （6）根據據最新原原輔料招招標結果果審查招招標材料料采購價價格的執執行情況況，關注注價格的的波動情情況，按按季提供供采購價價格執行行情況分分析報告告。 （7）記賬賬憑證摘摘要欄須須注明材材料名稱稱及數量量，并正正確選取取明細科科目，注注意區別別同科目目中相近近客戶名名稱、相相同客戶戶名稱位位于不同同的科目目中。 （二）采購購付款 1、審核月月度資金金計劃 根據下月生生產計劃劃、采購購計劃、客客戶單位位應付賬賬款余額額、原材材料入庫

60、庫、發票票所到時時間等相相關情況況審核生生產部下下月資金金使用計計劃匯總總資金計計劃報財財務部長長審批 2、審核付付款 （1）根據據月度資資金計劃劃審查付付款項目目審核“付款審審批單”審批手手續是否否完備登登記資金金計劃并并簽字傳傳出納崗崗付款月月末統計計本月資資金計劃劃使用情情況同下下月資金金計劃一一同報財財務部長長 （2）簽收收出納崗崗傳來的的“付款審審批單”及銀行行付款憑憑證編制制記賬憑憑證 借：應付賬賬款客戶單單位 貸：銀行存存款 傳傳主管崗崗復核 注：（1）付付款金額額計劃內內10萬萬元以下下的，直直接傳出出納崗付付款，計計劃內110萬元元以上或或計劃外外款項須須經財務務部長或或財務