1、 遼寧科技大學畢業設計（論文） 第40頁對連鎖經營企業業資金運行管管理的思考摘要隨著連鎖企業在在我國的迅猛猛發展，連鎖鎖企業運營中中的各方面管管理備受業內內關注，如信信息的管理，商商品的管理，客客流的管理，資資金的管理等等，上述方面管理理的好壞直接接關系到連鎖鎖企業經營效效益的好壞和和生死存亡，在在各項管理中中資金的管理理對連鎖企業業的健康發展展尤為重要，它它猶如企業的血液，保保證著企業的的良性發展和和壯大。連鎖鎖企業的資金金管理主要包包括投資資金金，流動資金金，貨幣資金金等方面內容容。金是企業業的血液，資資金管理的好好壞關系企業業的存亡與發發展，目前，部部分連鎖企業業因為資金管管理運用不善善

2、，導致經營營日漸萎縮乃乃至資金鏈斷斷裂而倒閉，企企業如何進行行科學的資金金管理，合理理對資金進行行規劃配置，巧巧妙使資金增增值，避免風風險，讓企業業在商海中安安全航行，成成為企業日益益關注的問題題。基于對連鎖企業實際際調查，分析析目前連鎖企業現金金流量管理現現狀，并提出出優化其管理理的對策。關鍵詞 連鎖企企業；資金管理；資金運行AbstracctWith thhe chaains rapidd deveelopmeent inn Chinna，Chainn enteerprisses inn all aspeccts off operrationns mannagemeent haas bee

3、en thee induustrys conncern，Such as innformaation managgementt, prooduct managgementt, traaffic managgementt, funnds maanagemment, The qqualitty of the mmanageement of thhese aareas is diirectlly rellated to thhe opeeratioonal eeffecttiveneess off the chainn and the qqualitty of life and ddeath，Mana

4、ggementt in tthe fiinanciial maanagemment oof thee chaiin is partiicularrly immportaant foor thee heallthy ddeveloopmentt of，It iss likee the bloodd of eenterpprisess to eensuree the soundd deveelopmeent off enteerprisses annd groowth oof；Chainn manaagemennt of fundss, inccludinng invvestmeent fuund

5、s, liquiidity, capiital aand otther aaspectts of monettary，Kim iis thee bloood, thhe quaality of thhe rellationnship betweeen fuund maanagemment bbusineess suurvivaal andd deveelopmeent，At prresentt, parrt of chainn becaause tthe usse of poor fund managgementt, ressultinng in the sshrinkking ooperat

6、ting ffunds as weell ass straand brreaks and tthe coollapsse of.How tthe fuund maanagemment oof sciientiffic annd rattionall alloocatioon of fundss for plannning, valuee-addeed smaart too makee moneey, avvoid rrisk，So thhat ennterprrises in thhe saffe navvigatiion off the sea tto beccome tthe suubje

7、ctt of ggrowinng conncern in buusinesss，Chainn baseed on an acctual surveey, annalysiis of curreent caash fllow maanagemment cchain the sstatuss quo, and propoosed sstrateegies to opptimizze theeir maanagemment.Key worrds Chainn; Fundd manaagemennt; Fuunds tto runn目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc2

8、31191244 摘要 PAGEREF _Toc231191244 h I HYPERLINK l _Toc231191245 Abstracct PAGEREF _Toc231191245 h II HYPERLINK l _Toc231191246 第1章 緒論論 PAGEREF _Toc231191246 h 1 HYPERLINK l _Toc231191247 1.1 課題背背景 PAGEREF _Toc231191247 h 1 HYPERLINK l _Toc231191248 1.2目前我國國連鎖經營企企業資金運行行管理的現狀狀 PAGEREF _Toc231191248 h

9、1 HYPERLINK l _Toc231191249 1.3 資金運運行管理在企企業管理中的的作用 PAGEREF _Toc231191249 h 2 HYPERLINK l _Toc231191250 第2章 連鎖企企業概述 PAGEREF _Toc231191250 h 5 HYPERLINK l _Toc231191251 2.1 連鎖經經營企業的發發展 PAGEREF _Toc231191251 h 5 HYPERLINK l _Toc231191252 2.2連鎖經營營企業的特點點 PAGEREF _Toc231191252 h 5 HYPERLINK l _Toc23119125

10、3 2.3 連鎖企企業財務管理理的特點 PAGEREF _Toc231191253 h 6 HYPERLINK l _Toc231191254 第3章 連鎖經經營企業在資資金管理中存存在的問題 PAGEREF _Toc231191254 h 7 HYPERLINK l _Toc231191255 3.1 我國連連鎖企業財務務管理的現狀狀 PAGEREF _Toc231191255 h 7 HYPERLINK l _Toc231191256 3.2 當前財財務管理存在在的問題 PAGEREF _Toc231191256 h 8 HYPERLINK l _Toc231191257 3.3 制約財財

11、務資金管理理的因素 PAGEREF _Toc231191257 h 9 HYPERLINK l _Toc231191258 第4章 連鎖經經營企業財務務管理的建議議與對策 PAGEREF _Toc231191258 h 10 HYPERLINK l _Toc231191259 4.1 連鎖經經營企業的資資金管理方法法 PAGEREF _Toc231191259 h 10 HYPERLINK l _Toc231191260 4.1.1 加加強投資資金金的管理與控控制 PAGEREF _Toc231191260 h 10 HYPERLINK l _Toc231191261 4.1.2加強強流動資金

12、的的管理與控制制 PAGEREF _Toc231191261 h 10 HYPERLINK l _Toc231191262 4.1.3加強強貨幣資金的的管理與控制制 PAGEREF _Toc231191262 h 11 HYPERLINK l _Toc231191263 4.1.4付款款的管理與控控制 PAGEREF _Toc231191263 h 12 HYPERLINK l _Toc231191264 4.2加強和改改善企業財務務資金管理運運用 PAGEREF _Toc231191264 h 12 HYPERLINK l _Toc231191265 4.2.1管好好用活資金，提提高資金使用

13、用效益 PAGEREF _Toc231191265 h 12 HYPERLINK l _Toc231191266 4.2.2抓好好資金管理的的基礎工作 PAGEREF _Toc231191266 h 13 HYPERLINK l _Toc231191267 4.2.3大力力推廣應用計計算機信息技技術 PAGEREF _Toc231191267 h 14 HYPERLINK l _Toc231191268 4.2.4完善善結算中心制制度，實施資資金的集中管管理 PAGEREF _Toc231191268 h 14 HYPERLINK l _Toc231191269 4.2.5推行行委派制，強強化

14、內部審計計 PAGEREF _Toc231191269 h 15 HYPERLINK l _Toc231191270 結論 PAGEREF _Toc231191270 h 17 HYPERLINK l _Toc231191271 致謝 PAGEREF _Toc231191271 h 18 HYPERLINK l _Toc231191272 參考文獻 PAGEREF _Toc231191272 h 199 HYPERLINK l _Toc231191273 附錄 PAGEREF _Toc231191273 h 20第1章 緒論論1.1 課題背背景商業連鎖經營企企業在20世世紀初期從歐歐美國家開始

15、始發展,經歷歷100多年年的發展,目目前已成為分分布于全球許許多國家的全全球化企業,它們不但對對全球服務零零售業,也對對許多發達國國家和發展中中國家的整體體經濟,社會會文化,人民民生活產生深深遠的影響。連連鎖經營符合合現代化科學學的經營原理理。它使零售售業擺脫了傳傳統形式對其其獲得規模效效益的束縛，創創造了零售業業更多的獲得得規模效益的的機會和途徑徑。同時，連連鎖商店的出出現把資本經經營的大規模模要求同零售售活動的分散散化、個性化化特點有機地地結合在一起起，創造了既既不違背零售售經營本質要要求，又能實實現大規模經經營的零售形形式。資金是企業的血血液，資金管管理的好壞關關系企業的存存亡與發展，目

16、目前，部分連連鎖企業因為為資金管理運運用不善，導導致經營日漸漸萎縮乃至資資金鏈斷裂而而倒閉，企業業如何進行科科學的資金管管理，合理對對資金進行規規劃配置，巧巧妙使資金增增值，避免風風險，讓企業業在商海中安安全航行，成成為企業日益益關注的問題題。連鎖經營企業，特特別是大型的的集團公司由由于下屬的成成員公司眾多多且分布在不不同的地域或或行業，對于于集團公司總總部來說很難難對這些下屬屬公司的生產產經營活動有有一個清晰的的了解。因此此想要能夠很很好的管理好好整個集團公公司，并使企企業整體收益益最大化，是是一件非常有有難度的事情情。隨著市場場的發展，再再采取這種舊舊的資金管理理模式已經不不能滿足集團團企

17、業的健康康發展。 在在國外一些發發達國家中，早早已引進了資資金管理這一一概念。資金金管理主要涉涉及的方面包包括融資，現現金流管理，風風險控制和管管理，衍生品品交易，利匯匯率管理，流流動性管理，司司庫流程、電電子系統管理理，銀行關系系管理等。其其所直接包括括的領域可能能關系到的稅稅務，法律，信信用管理，甚甚至國家宏觀觀經濟等。企企業資金管理理是一個比較較復雜的課題題，在我國引引入這個概念念的時間還很很短，國內缺缺乏足夠的認認識，在一些些大型企業中中即使是從事事這方面工作作的人也很難難對資金管理理有一個清晰晰的詮釋。隨隨著企業之間間的競爭日益益激烈。“全全球化”、“多多元化”已經經成為了企業業發展

18、的趨勢勢。以企業資資金管理為主主線的新一代代企業資管理理模式正在一一些大型集團團公司中悄然然興起。1.2目前我國國連鎖經營企企業資金運行行管理的現狀狀目前，我國連鎖鎖經營大致有有以下幾種：（1）以大型商商業企業為龍龍頭的百貨及及餐飲連鎖經經營企業，帶帶動小企業加加盟。（2）在原有國國營副食商店店和國營糧店店基礎上采用用自由連鎖形形式發展起來來的便民連鎖鎖店。（3）以專業經經營為特色的的連鎖店。（4）平價倉儲儲式連鎖超市市。連鎖經營在我國國已經顯示出出了良好的發發展勢頭，但但是也應該看看到，我國的的連鎖經營是是在一個不完完善的市場經經濟條件下展展開的，由于于經濟體制、市市場環境、經經濟實力及管管

19、理水平等因因素的制約，也也暴露出諸多多問題，當前前大多數連鎖鎖經營企業對對資金管理缺缺乏必要的認認識，其手段段還比較落后后。主要表現現在以下這些些方面： 首首先是資金的的利用率不高高，在集團內部部往往會出現現這樣內部資資金閑置與短短缺無法調節節，資金充裕裕的成員公司司對于閑置的的資金缺乏有有效的管理，而而那些資金短短缺的成員公公司卻向銀行行不斷的貸款款融資，導致致集團公司財財務費用一直直居高不下。 其次是企業對于閑散資金缺乏有效的管理。對于一些資金充裕的企業的來說，存放銀行一直被他們視為最安全、最理想的投資決策。但是任何貨幣都有一定的時間價值。貨幣的終值一定會小于其現值。雖然存放銀行會為企業帶

20、來一定的收益，但是貨幣的貶值速度可能會超過其存款利率，那么從另外一方面來看企業的資金就是在貶值。同時定期存款可能會造成企業資金流動性差，而活期存款的收益又比較低。企業如何將閑散資金充分利用，創造出更多的價值呢？目前企業內部缺少一套有效的增值、保值的資金管理模式。 最后是由于各成員公司的信息不流通，缺乏統一的財務資金調控制度，導致集團公司的決策者難以及時、準確、全面的掌握資金信息，無法實施有效的管理、監督和控制。同時也很難監管成員公司提供的信息的正確性。而且，連鎖經營企業的決策者要根據這些信息來預測企業未來的現金流量。缺乏準確的現金流量預算，就無法做到事前計劃、事中控制和事后分析。 可見一些連鎖

21、經營企業應盡快建立起一套完善的資金管理體系，通過有效的資金運作和資金監控，實現集中資金、降低費用、加強監控和提高效率的管理目標。1.3 資金運運行管理在企企業管理中的的作用在計劃經濟的高高度集中、統統收統支的財財務體制中，企企業政企不分分，沒有任何何經營自主權權，企業的管管理運作只是是執行國家制制定好的幾條條規章制度，企企業財務成果果的好壞，與與經營者、職職工沒有多大大的厲害關系系。在市場經經濟條件下，企企業是以盈利利為目的經濟濟組織，因此此更要重視財財務管理。財財務管理是指指企業合理有有效地組織、控控制和監督資資金運動，正正確處理財務務關系的一系系列工作的總總稱。財務管管理就是要使使企業達到

22、利利潤最大化，所所有者權益最最大化。企業業財務管理水水平的高低，直直接體現了企企業理財能力力、資金運籌籌能力。黨的的“十四大”以以后，我國進進行了根本性性的企業財務務管理改革。隨隨著主義市場場經濟體制的的建立，企業業經營機制的的轉換和經營營自主權的擴擴大，特別是是現代制度的的建立將使得得企業終于擁擁有完全的經經營自主權，企企業要自主經經營、自負盈盈虧，成為資資金運籌的主主體，通過資資金的籌集、使使用和分配等等，使企業的的價值和財富富達到最大。在商品下，資金金運行管理歷歷來是的一項項基本經濟管管理活動。隨隨著我國主義義市場經濟的的不斷發展，企業生生產經營過程程的社會化程程度和化水平平的不斷提高高

23、，財務活動動越來越復雜雜，財務管理理也由單一到到復雜，由低低級到高級，在在企業管理中中的地位與作作用也逐漸顯顯示出來并被被人們所認識識接受。通過過加強企業財財務管理有利利于企業合理理有效地利用用資金，提高高資金利用效效果；有利于于企業精打細細算，努力降降低成本費用用；有利于企企業發現生產產經營中存在在的，減少財財務損失；有有利于提高企企業生產經營營水平；有利利于企業提高高經濟效益。當當前企業資金金短缺問題已已成為困擾許許多企業正常常運轉的主要要障礙，這說說明了加強和和提高財務管管理水平的重重要性和緊迫迫性。企業理理財能力，資資金運籌能力力，直接決定定了企業經營營效果的好壞壞。以資金運行管理理為

24、中心，首首先體現在觀觀念上統帥各各專業管理。包包括計劃管理理、資產管理理、生產管理理、銷售收入入管理等，都都應樹立財務務觀念，即效效益觀念、成成本觀念和資資金觀念。（1）計劃管理理。企業制定定計劃，要樹樹立資金觀念念、效益觀念念。如果不考考慮資金約束束，不進行效效益，就會造造成計劃半途途而廢，造成成資源浪費；如果計劃只只以產量為中中心，不講經經濟效益，就就會造成產品品積壓，資金金沉淀。（2）資產管理理。資產管理理包括流動資資產管理、固固定資產管理理和無形資產產以及遞延資資產管理。在在資產管理中中要破除只講講滿足需要，不不講采購成本本和資金占用用的觀念。要要樹立低價少少儲的觀念，使使得儲備的物物

25、資既能滿足足生產的需要要，又要節約約占用資金；要抓好固定定資產的管理理，避免資產產的閑置與流流失，同時盤盤活閑置資產產，使其保值值增值，給企企業帶來效益益；要重視企企業的無形資資產，企業的的形象與信譽譽，是給企業業帶來效益的的重要保障；要樹立極強強的經濟意識識，讓企業的的資產活起來來，流動起來來。（3）生產管理理。包括產品品開發、生產產組織、質量量管理和設備備管理等。這這些部門容易易出現重技術術，輕效益的的現象，更應應樹立財務觀觀念：產品開開發要適銷對對路；工藝安安排和原料配配比上不能只只講質量不講講成本；工序序配合不能只只講速度，不不講半成品資資金占用；質質量管理上要要謀求質量收收入大于質量

26、量成本。（4）銷售收入入管理。銷售售是經營成果果的實現，是是生產消耗的的補償，是資資金周轉的結結束。銷售收收入管理是財財務管理的重重要組成部分分。計劃經濟濟條件下，產產品是“皇帝帝的女兒不愁愁嫁”，步入入市場經濟后后，產品的銷銷售工作遇到到了難題，于于是，銷售工工作出現了只只管產品發運運，不考慮產產品成本、售售價和貨款回回收，結果是是產品銷售出出去了，企業業資金卻難以以周轉，效益益并沒有真正正實現。所以以在銷售工作作中一定要把把銷貨和收款款結合起來，樹樹立效益觀念念。第2章 連鎖企企業概述2.1 連鎖經經營企業的發發展連鎖經營是國際際上現代零售售商業和飲食食服務業普遍遍采用的一種種經營形式和和

27、組織形式。連連鎖經營通過過將社會化大大生產和專業業分工原理應應用于流通領領域，以提高高協調運作能能力和規模效效益，實現“最最少的環節、最最低的費用、最最高的效率”，從從而降低流通通成本，提高高經濟效益。其其通過“規模模化、標準化化、統一化、專專業化、單純純化”達到提提高協調運作作能力和規模模效益的目的的。為推進我我國連鎖經營營事業的快速速發展，19999年底，我我國成立了連連鎖經營顧問問FDS（中中國）公司，該該公司與國際際連鎖經營機機構接軌，并并接受其業務務指導。2.2連鎖經營營企業的特點點連鎖經營是指眾眾多小規模的的、分散的、經經營同類商品品和服務的零零售和飲食、服服務網點，在在核心企業（

28、經經營總店）的的領導下，實實行以集中采采購、分散銷銷售為核心的的經營方式，通通過規范化的的管理，共享享規模效益的的一種商業組組織形態。我我國自20世世紀90年代代初開始發展展連鎖經營以以來，由少到到多、從小到到大，逐步發發展壯大進來來，在零售市市場的主導地地位不斷提高高，有力地推推動了我國商商業體制的改改革和流通產產業的現代化化。由于經營營方式與組織織結構所獨具具的優勢，使使其很快成為為現代流通業業的發展主流流和商業領域域最具活力的的業態，充分分顯示了連鎖鎖經營對擴大大內需、拉動動經濟增長的的重要作用。目目前我國連鎖鎖經營呈現規規模不斷擴大大、多業態持持續發展的良良好勢頭，但但在經營中存存在的

29、問題也也亟待研究解解決。發展現現狀與主要特特點：（1）迅猛擴張張，市場份額額急劇擴大。連鎖商業業的市場輻射射力不斷增強強，成為開拓拓市場、擴大大需求新的增增長點，充分分顯示了連鎖鎖經營對改造造傳統商業模模式、促進流流通現代化，推推動現代流通通業發展的重重要作用。（2） 經營主主體多元化，非非公有制企業業發展勢頭強強勁。（3） 地區發發展不均衡。（4） 內資連連鎖業占據主主導地位，外外資連鎖業零零售額僅占一一成。（5）連鎖企業業呈現出集中中化、大型化化特征。（6）連鎖經營營方式向更多多行業和業態態延伸。2.3 連鎖企企業財務管理理的特點（1）統一核算算，分級管理理由連鎖總部部進行統一核核算是連鎖

30、經經營眾多統一一中的核心。區區域性的連鎖鎖企業由總部部實行統一核核算；跨區域域且規模較大大的連鎖企業業，建立區域域性的分總部部，負責對本本區域內的店店鋪進行核算算，再由總部部對分總部進進行核算。連連鎖企業統一一核算的主要要內容包括：對采購貨款款進行支付結結算；對銷售售貨款進行結結算；進行連連鎖企業的資資金籌集與調調配等等。店店鋪一般不設設專職財務人人員，店鋪與與總部在同一一區域內的，由由總部統一辦辦理納稅登記記，就地繳納納各種稅款；店鋪與總部部分跨不同區區域的，則由由該區域的分分總部或店鋪鋪向當地稅務務機關辦理納納稅登記，就就地繳納各種種稅款。區域域分總部定期期向總部匯報報該區域各店店鋪的經營

31、情情況、財務狀狀況及各項制制度執行情況況。原則上連連鎖企業在建建立時就實行行統一核算，有有特殊情況的的企業在實行行連鎖初期，分分階段、分步步驟地逐步實實行統一核算算。 （2）票流、物流流分開 由于于連鎖企業實實行總部統一一核算，由配配送中心統一一進貨，統一一對門店配送送，因而從流流程上看，票票流和物流是是分開的，這這同單店式經經營中資金與與商品同步運運行有著較大大不同。因此此，在連鎖企企業中財務部部門與進貨部部門要保持緊緊密的聯系。財財務部門在支支付貨款前，要要對進貨部門門轉來的稅票票和簽字憑證證認真核對。同同時，企業財財務制度要規規定與付款金金額數量相對對應的簽字生生效權限。（3）資產統一一

32、運作，資金金統一使用，發發揮規模效益益 連鎖經營營的關鍵是發發揮企業的規規模效益，主主要體現為： 連鎖企業從從表面上看是是多店鋪的結結合，但由于于實行了統一一的經營管理理，企業的組組織化程度大大大提高，特特別是統一進進貨、統一配配送，使資產產的規模優勢勢充分發揮出出來。 由總部統一一核算，實行行資金的統一一管理，提高高了資金的使使用效率和效效益，降低了了成本、減少少了費用、增增加了利潤。 實行資產和和資金的統籌籌調配，統一一調劑和融通通。總部有權權在企業內部部對各店鋪的的商品、資金金和固定資產產等進行調動動，以達到盤盤活資產、加加快商品和資資金周轉、獲獲取最大的經經濟效益的目目的。 地位平等，

33、利利益均衡 連鎖企業利利潤的取得是是各個部門通通力協作共同同創造的，各各方都遵循利利益均沾、風風險共擔、地地位平等、協協商共事的原原則，不以犧犧牲對方利益益獲取自身利利益。第3章 連鎖經經營企業在資資金管理中存存在的問題 3.1 我國連連鎖企業財務務管理的現狀狀（1）核算不夠夠細化，財務務預測、分析析、控制及參參與決策的能能力有待加強強 連鎖企業業經營的商品品大多是品種種多、單價低低、數量大的的日用百貨、副副食品、五金金等，會計核核算比較煩鎖鎖，又由于分分店數目多而而且位置分散散，財務集中中管理有一定定的難度。同同時，目前我我國尚缺乏較較成熟的適用用連鎖企業的的電算化軟件件，企業仍依依靠手工進

34、行行賬務處理，缺缺乏建立有效效反映經濟業業務的會計核核算體系，無無法從更高層層次向經營管管理部門提供供信息。會計計核算的粗化化弱化了總部部財務部門的的宏觀調控能能力。（2）集中采購購有名無實 雖然連鎖企企業多數設有有配供中心統統一采購進貨貨，統一驗收收入庫，統一一向連鎖網點點調配送貨，但但在實際運作作時，由于購購貨和運輸方方便，購進商商品往往直接接送達連鎖網網點，鮮活商商品更是由連連鎖網點代總總部填制入庫庫單和調撥單單，而進貨付付款和會計核核算仍由總部部處理。由于于流通和票證證流轉不同步步，票證傳遞遞不及時，直直接影響了總總部對庫存商商品總量的控控制及貨款結結算和會計核核算，一部分分商品連鎖網

35、網點自行采購購的商品不經經總部而貨款款由總部結算算，使總部對對各連鎖網點點的商品采購購失去控制。（3）銷售價格格管理機制不不靈活 連鎖鎖企業都一般般將商品折扣扣、回扣或降降價的權限集集中在總部，由由總部發出調調價通知單或或商品處理通通知單交連鎖鎖網點貫徹執執行，但通知知單下發后，總總部卻無法組組織人力對調調價、削價商商品進行盤點點，以監督各各網點的執行行情況。（4）企業用工工數量多，綜綜合素質不高高，流動性過過強，影響了了勞動生產率率和服務質量量的提高 有有些連鎖企業業為了減輕自自身負擔，在在分店營業部部門、配送部部門以大量臨臨時工代替正正式工，但這這些臨時工責責任心不強、服服務態度較差差，甚

36、至有監監守自盜行為為。另外，物物流的配送效效益也不高。由由于總部對各各連鎖網點商商品管理不嚴嚴，以計算機機管理系統進進行庫存結構構分析，訂貨貨管理等尚未未深入，導致致配送中心與與網點以及總總部出現商品品盤點不實，積積壓和殘次毀毀損較多現象象。同時，在在不明各網點點庫存結構的的情況下，憑憑企業配送中中心一線主管管經營訂貨，難難免考慮不周周到，橫向協協調弱，處理理突發事件速速度慢等缺陷陷，使商品配配送不到位，庫庫存結構調整整明顯滯后，導導致連鎖企業業統一進貨、降降低商品采購購費用，提高高單品毛利的的優勢沒有得得到充分發揮揮。 （5）連鎖經營營總店、分設設總店和分店店的財務關系系不清、權責責不明 配

37、送送中心的購貨貨、配貨、送送貨及退補貨貨的核算與管管理，總店及及分設總店的的盈虧核算及及利益分配，各各分店的銷貨貨核算與管理理等，沒有形形成一套完整整的制度體系系。（6） 費用控控制缺乏彈性性 由于連鎖鎖經營企業在在店面設置、店店內裝潢、商商品陳列、經經營品種等方方面的一致性性，其固定費費用水平是相相同的。因此此連鎖經營企企業的費用計計劃不是為實實現既定的費費用目標，而而是以數量目目標表現的營營業日程費用用表，傳統商商業企業的費費用管理制度度不適應連鎖鎖經營企業費費用管理的要要求。3.2 當前 HYPERLINK /manage/Financial-Management.htm o 財務管理,

38、財務管理 財財務管理存在在的問題近年來，隨著企企業集團的發發展和母子公公司體制的建建立，財務資資金管理中的的問題愈加突突出，財務風風險日益顯露露，其表現主主要有以下三三個方面： （1）信息失真真，難以為科科學決策提供供依據。現代企業管理最最根本的是信信息的管理，企企業必須及時時掌握真實準準確的信息來來控制物流、資資金流。然而而，目前我國國相當多企業業的信息嚴重重不透明、不不對稱和不集集成。出于各各自的利益，企企業管理部門門間不愿及時時提供相關信信息，人為制制造信息孤島島，企業的高高層決策者難難以獲取準確確的財務信息息，搞不清楚楚下面的情況況。 （2）監控不不力，缺乏事事前、事中的的嚴格監督。目

39、前國有企業中中，所有者對對企業、母公公司對子公司司、公司管理理層對各資金金運動環節普普遍存在著監監控不力甚至至內部人控制制現象，擅自自挪用轉移資資金甚至侵吞吞國有資產等等問題突出。 （3）資金散散亂，使用效效率低下。目前，企業集團團資金集中管管理的需要和和內部多級法法人資金分散散占用現實的的矛盾已成為為現階段企業業財務資金管管理中最突出出的問題。 一是子公司多多頭開戶的現現象比較普遍遍，一些集團團旗下各子公公司設立的賬賬戶少則數百百，多則逾千千，資金管理理嚴重失控。二二是投資決策策隨意性大，有有些企業不顧顧自身的能力力和發展目標標，盲目投資資，熱衷于鋪鋪新攤子，投投資失誤多，損損失嚴重，使使本

40、來就十分分緊張的資金金狀況雪上加加霜。三是資資金沉淀嚴重重，占用不盡盡合理，貨款款拖欠居高不不下，產成品品資金有增無無減，周轉緩緩慢，企業信信用和盈利能能力下降.3.3 制約財財務資金管理理的因素（1）有效的資資金集中管理理模式還沒有形形成。企業管理中的集集權和分權是是對立統一的的，從國外跨跨國公司的實實踐來看，事事權可以分散散，但財權必必須集中。我我國目前的企企業集團管理理層次過多，“子子不認母”、“母母不識子”、“集集而不團”的的現象普遍存存在。 （2）管理的技技術手段和方方式落后。現代市場經濟條條件下的生產產經營活動日日益復雜，市市場遍布各地地，產品千差差萬別，需求求多樣化，經經營跨國化

41、，由由此形成的規規模化大生產產和高度集中中的管理模式式，需要大量量準確的基礎礎數據和相關關信息作支持持。（3）新技術、新新經驗的學習習和推廣不夠夠大多數企業對以以財務管理軟軟件為核心的的計算機信息息管理系統的的應用缺乏了了解，對推行行計算機財務務信息化管理理需要什么條條件，本企業業到底采用什什么樣的財務務資金管理模模式，什么樣樣的財務管理理軟件能切實實改善財務資資金管理水平平等問題心中中無數。 第4章 連鎖經經營企業財務務管理的建議議與對策4.1 連鎖經經營企業的資資金管理方法法連鎖連鎖企業的的資金管理主主要包括投資資資金,流動動資金,貨幣幣資金等方面面內容.4.1.1 加加強投資資金金的管理

42、與控控制投資資金的管理理與控制主要要考慮投資資資金的風險和和成本,在選選擇資金時首首先考慮成本本低,風險小小的資金,如如果企業選擇擇的資金成本本過高,風險險較大,不但但會增加企業業的經營壓力力,更會給企企業的經營帶帶來巨大的財財務險.為了了規避企業籌籌措投資資金金的財務風險險,應把揮好好四點:（1） 職工集集資款用于投投資資金,成成本最高,風風險最大.若若投資失敗會會導致直接的的政治風險,引發不安定定事件發生;（2） 銀行資資金的借貸必必須考慮有足足夠的償還能能力,并且具具有可支配的的抵押物,商商業房產的按按揭方式應充充分利用;（3） 連鎖企企業的轉制上上市是吸收資資金的最好方方式,連鎖企企業

43、可根據自自身的狀況選選擇不同的資資本市場和時時機上市,這這不但能源源源不斷地為企企業發展籌集集低成本,低低風險的資金金,更能提高高企業在市場場上的聲譽,但要注意上上市后各級部部門對企業監監督力度的加加大,企業的的午多工作必必須公開和透透明,這在一一定程度上限限制了企業的的自由度和隨隨意性.（4）利用供應應商的負流動動資金轉入投投資資金,但但必須控制好好比例,也必必須保證對供供應商切實付付款的前提下下,否則會導導致企業的經經營危機.4.1.2加強強流動資金的的管理與控制制（1）商品采購購計劃資金的的管理.流動動資金的控制制要從商品的的采購計劃開開始,即要控控制好商品采采購時的計劃劃資金.目前前我

44、國許多連連鎖企業商品品采購無計劃劃,導致對流流動資金的無無序濫用,財財務部缺少對對于流動資金金的有效控制制.財務管理理部門商品采采購計劃資金金的控制著重重存以下幾個個方面: 商品采購計計劃的制定與與批準必須反反映財務部門門的資金管理理要求,資金金保證的要求求和資金效益益的要求; 商品采購計計劃只有在財財務部門做出出相配合的資資金供給計,才能付諸執執行; 財務管理部部門對商品采采購資金的控控制和保證的的重點是主商商品,季節性性商品和促銷銷商品,并對對這些商品在在商品采購計計.制定出務務控制指標,即銷售量,毛利率和周周轉率等.（2）商品存貨貨的管理.財財務對存貨的的管理是對流流動資金進行行控制的重

45、點點.從經濟學學的定義上說說,規模的經經濟性其實質質就是加速庫庫存商品的周周轉率. 合理控制進進貨與存貨的的比例.進貨貨量大或一次次性訂貨量大大,雖然可以以降低進貨成成本,但如果果由此轉成的的存貨沒有在在一定的時間間里銷售出去去,其存貨成成本也會加大大,造成規模模不經濟.因因此財務部門門必須對大批批量進貨和訂訂貨進行嚴格格審批與控制制. 合理確定門門店的訂貨量量.如果門店店訂貨量太大大,流動資金金就會在門店店這一環市沉沉淀下去,財財務部門與采采購部一起制制定門店的訂訂貨標準和合合理的庠存量量. 強化統一配配送.采取統統一配送可以以減少門店的的商品庫存量量,加速商品品周轉,從商商品庫存成本本上來

46、分析,減少了門店店商品庫存就就等于減少了了商品庫存空空問,并可將將庫存空間轉轉化為營業空空間.（3） 商品經經營方式的管管理.提高代代銷商品的比比例,降低經經銷商品的比比例,這樣就就可以降低采采購商品時的的貨款支付率率,充分利用用供應商的資資金,但這樣樣同時也會降降低企業的盈盈利水,更更不能保證暢暢銷商品的及及時,足量供供應,從而影影響企業的經經營效益.4.1.3加強強貨幣資金的的管理與控制制貨幣資金的管理理與控制對連連鎖企業來說說,商品銷售售后,商品資資金就轉化成成貨幣資金.加強對貨幣幣資金管理,是保證連鎖鎖企業的經營營成果和資金金運作開始又又一輪良性循循環的關鍵.(1) 控制門門店的收銀環

47、環節.門店的的收銀環節上上,財務管理理控制的目標標是與商品價價格相符的現現金的及時如如數酬收.囚囚此,財務部部門要制定控控制收銀環節節的懷準制度度和流程,并并配備相應人人員和設備,如設置金庫庫出納,收銀銀標準收款流流程,偽鈔識識別器等.(2) 控制門門店銷售款項項的回籠.在在我國目前的的銀行管理體體制和管理效效率下,不可可能做到門店店的銷售款項項向總部的及及時回籠,財財務部門必須須高度認識到到,在連鎖企企業統一核算算的經營體制制下,銷售款款項不能沉淀淀在門店,要要迅速回籠到到總部,這關關系到企業資資金的運作效效率,意義十十分重人.財財務管理對門門店銷售款項項回籠的控制制,豐要可以以四個方面進進

48、行:選擇門收款款的銀行,主主要考慮距離離的遠近,銀銀行的信譽,銀行的業務務開展范圍,收費標準的的高低等因素素;限定銷售售款項解繳銀銀行的時間;制定銷售款款款項劃繳總總部的金額,時問和方式式;.制定嚴嚴格的違反銷銷售款項繳銀銀行和劃繳總總部的懲罰制制度.4.1.4付款款的管理與控控制對供應商商品的的付款標準是是什么,是困困擾連鎖企業業的一道難題題,也是連鎖鎖供應商、連連鎖企業,部部采購部門與與財務部門產產生矛盾沖突突的焦點.（1）建立對供供貨商的標準準付款制度.對連鎖企業來講講,對供應商商的付款標準準主要事財務務部門來制定定,并進行管管理與控制.遺憾的是我我們更多的看看到是,許多多連鎖企業中中財

49、務部門往往往成為采購購部門決定付付款的出納機機,財務管理理失去了對付付款的控制.因此,建立立標準的付款款制度是財務務管理的重要要環節.商品品的貢獻率與與周轉率通常常作為連鎖企企業付款的基基本標準. 商品的貢獻獻率商品的的銷售比例商品的毛利利率 商品的的周轉率商商品銷量商商品的品種總總數 公式中中的商品可以以是商品總數數也可以是單單品，在確定定對商品的付付款標準時，一一般都以單品品為計數，這這樣才是可操操作的，同時時也能符合連連鎖企業單品品管理的要求求。（2）付款的審審核在確定對對供應商付款款后，對付款款的審核是財財務管理控制制十分重要的的一環。 審核供應應商的開票價價與合同價是是否一致（這這種

50、不一致往往往大量發生生，特別是在在廠商直送門門店的商品上上）。 審核發票是是否規范（否否則增值稅無無法抵扣）。 審核發票票價格。 審核廠商的的費用是否預預扣下來。 制定發票走走單時間限制制，但單項的的內容可進入入電腦信息系系統做到即時時傳遞。 審核廠商的的退調商品是是否得到了退退調。4.2加強和改改善企業財務務資金管理運運用圍繞資金管理這這個主旋律，從從企業經濟管管理內在要求求出發，圍繞繞企業經營目目標，努力提提高財務部門門宏觀綜合能能力、參謀決決策能力、多多向協調能力力，構建適應應市場經濟發發展、適合企企業特點的新新型資金管理理模式，以充充分發揮財務務管理在企業業管理中的核核心作用。4.2.

51、1管好好用活資金，提提高資金使用用效益 （1）做好資金金使用計劃，優優化資金結構構。在任何時時候企業可支支配的資金數數量都是有限限的，但對資資金的需求是是無限的，企企業應通過科科學的分析預預測，把籌集集到的可支配配資金有效地地組合起來，保保持合理的配配置結構。包包括固定資金金和流動資金金結構，儲備備資金與生產產資金流通資資金結構，存存貨資金和速速動資產結構構等。同時，確確定各項結構構資金計劃額額度，并將其其分解下達到到有關單位，以以求最小的資資金消耗和占占用，實現最最大的資金收收益。 （2）在靈活活調度，把有有限資金用在在刀刃上。在在資金支付和和時間上，按按資金緩急程程度靈活安排排。例如，在在

52、資金緊缺的的情況下，首首先保證職工工工資的按時時發放，以穩穩定職工情緒緒，然后安排排生產急需的的原材料和配配件，保電力力、保稅金，以以緩解資金不不足的矛盾。 （3）嚴格管管理，緊縮開開支，搞好資資金節流工作作。 強化 HYPERLINK /manage/caigou-wuliu.htm o 采購,物流,采購,物流 采購資金管理理。實行擇優優、擇近的原原則購材料，實實行比價制度度，防止間接接采購、盲目目采購，壓縮縮采購成本，節節約采購費用用，把好資金金支出流出關關。 強化生產資資金管理。企企業要從推行行經濟責任制制入手，以降降低消耗為突突破口，以提提高勞動生產產率為基礎，以以壓縮可控費費用為重點

53、，降降低生產成本本，從而降低低生產資金的的占用。 嚴格控制日日常費用支出出，實行費用用包干制，節節約有獎，超超支不報；對對有的費用則則采取嚴厲的的冷凍手段，即即超額不予開開支，促進管管理人員勤儉儉節約，防止止大手大腳的的敗家子作風風。4.2.2 抓好資金管管理的基礎工工作（1）堅持做好好銀行日記賬賬和現金日記記賬的日清月月結，做好企業業和銀行的對對賬工作。 發現未達賬賬及時入賬，編編制現金收支支報表，及時時反饋貨幣資資金信息，對對企業的銀行行存款余額及及近期收支做做到心中有數數。 （2）做好外外部應收賬款款和往來賬的的清理工作，保保證應收賬款款及時收回，防防止和減少呆呆賬發生。 （3）重視提提

54、高財務人員員素質和思想想覺悟。通過過 HYPERLINK /manage/zuzhi-mubiao.htm o 組織,目標,組織,目標 組織財務人員員學習銀行行法、票票據法、會會計法等財財經法規，提提高業務技能能，提高理財財水平，不定定期地進行資資金運籌、資資金效益的探探討活動，提提高財務人員員工的整體素素質，強化資資金效益管理理。 （4）建立資資金管理保證證體系。企業業的資金管理理不是哪一個個部門的事情情，財務部門門要起紐帶作作用，不能唱唱獨角戲。企企業的資金運運動涉及到企企業生產經營營的全過程，只只有各方面共共同參加，齊齊抓共管，才才能消除阻隔隔，實現資金金的良性循環環。因此，必必須建立以

55、財財務為主體，將將生產、計劃劃、銷售、采采購有機結合合的資金管理理保證體系。 4.2.3大力力推廣應用計計算機信息技技術（1）要以財務務資金管理為為中心推進企企業計算機網網絡技術的應應用。企業財財務資金信息息是各類信息息的交匯點，也也是支撐經營營決策的基礎礎。企業管理理以財務管理理為中心，財財務管理以資資金管理為中中心的理念，已已成為目前企企業界的共識識。計算機網網絡技術和統統一的財務管管理軟件是先先進的管理思思想、管理模模式和管理方方法的有效載載體，也是實實施資金集中中管理和有效效監督控制的的必然選擇。 （22）要從薄弱弱環節入手，首首先建立起以以財務資金管管理為核心的的內部信息管管理系統。

56、目目前我國多數數企業在 HYPERLINK /manage/caigou-wuliu.htm o 采購,物流,采購,物流 采購購、 HYPERLINK /manage/shebei-kucun.htm o 設備,庫存,設備,庫存 庫存、分銷、 HYPERLINK /manage/chengben.htm o 成本,成本 成本本核算等環節節的財務資金金信息時效性性差，會計信信息質量特別別是信息的真真實性方面問問題突出。通通過采用計算算機網絡手段段和統一的財財務管理軟件件，可以將過過去繁瑣的會會計數據加工工、分析及人人工無法做到到的基礎性管管理工作和“人人盯人”的監監控方式，借借助計算機管管理軟件

57、應用用予以取代，使使管理工作的的“手”伸長長，透明度增增加，特別是是規章制度可可以通過計算算機程序固化化，減少人為為因素，變成成硬 HYPERLINK /manage/pingjing-yueshu.htm o 瓶頸,約束,瓶頸,約束 約束，從技術術上解決信息息不及時、不不對稱和監督督乏力、滯后后問題。 （3）要積極極推進企業財財務與業務一一體化的工作作。財務管理理的最高層次次是業務和財財務的完美結結合，即財務務和業務的一一體化。因此此，應用統一一的計算機財財務管理軟件件、實現財務務信息與業務務流程一體化化，進而逐步步引進、消化化、開發使用用國際先進的的 HYPERLINK o ERP,企業資

58、源計劃,ERP,企業資源計劃 ERP（企業業資源計劃）系系統軟件，是是企業內部信信息化發展的的基本方向。企企業應結合實實際，積極引引進開發運用用統一的財務務與業務一體體化的管理軟軟件，逐步實實現生產經營營全過程的信信息流、物流流、資金流的的集成和數據據共享，保障障企業預算、結結算、監控等等財務管理工工作規范化、高高效化。 4.2.4完善善結算中心制制度，實施資資金的集中管管理預算作為一種控控制機制和制制度化的程序序，是實施資資金集中管理理的有效模式式，一個健全全的企業預算算制度實際上上是企業完善善的法人治理理結構的體現現，預算制度度完備是企業業生產經營活活動有序進行行的重要保證證，也是企業業進

59、行監督、控控制、 HYPERLINK /zhuanti/shenji.htm o 審計,審計 審計、 HYPERLINK /human-resource/performance-asses o 績效,考核,績效,考核 考核的基本依依據。企業要要切實改變目目前財務預算算形同虛設的的狀況，建立立健全全面預預算管理機制制，對生產經經營各個環節節實施預算的的編制、分析析、考核制度度，把企業生生產經營活動動中的資金收收支納入嚴格格的預算管理理程序之中。計計算機網絡技技術的廣泛運運用，為資金金的全面預算算和及時結算算提供了可能能，從而使資資金的集中管管理成為可行行。企業要以以資產為紐帶帶，實行分級級預算，

60、母公公司應側重搞搞好投融資預預算，以資本本經營預算為為主，實行資資金的統一 HYPERLINK /manage/brand/ad.htm o 廣告,籌劃,廣告,籌劃 籌籌劃，集中管管理；子公司司要以生產經經營預算為主主，加強成本本費用和資金金流量預算。預預算一經確定定，即成為企企業內部 HYPERLINK /manage/zuzhi-mubiao.htm o 組織,目標,組織,目標 組織織生產經營活動動的法定依據據，不得隨意意更改。 4.2.5推行行委派制，強強化內部審計計 （1）推行行會計委派制制。目前，國國有企業還存存在所有權結結構單一，所所有者缺位，企企業法人治理理結構不完善善，監事會的