1、個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅征收方式鑒定表企業名稱企業經濟類型（V）個人獨資（）個人合伙（）私營獨資（）私營合伙（）計算機代碼行業開業時間電話企業地址企業上年銷售（營業）收入額：（單位：萬元）投資者姓名身份證件類型身份證件號碼分配比例行次審核項目審核結果1應設置但未設置賬薄2賬目混亂或成本資料、會計憑證殘缺不全，難以查賬3納稅人未按期中報納稅，經稅務機關責令中報，逾期仍不 中報45主管稅務所意見：（章）年 月日經審核，核定你單位投資者個人所得稅的征收方式為：區縣地稅局機關（章）年 月日個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅征收方式鑒定表填表說明：.表中“企業名稱”指企業公章的全稱；.

2、表中“企業地址”指企業辦理注冊稅務登記所在地的地址；.表中“行業”指按納稅人主營項目填寫；.若投資者多于5名，請另附明細資料，并加蓋企業公章；.本表一式三份，主管稅務所、稅政（一）科和納稅人各一份中華人民共和國企業所得稅法（2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過 根據2017年2月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議關于修改中華人民共和國企業所得稅法的決定第一次修正根據2018年12月29日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議關于修改中華人民共和國電力法等四部法律的決定第二次修正）目 錄第一章總 則第二章應納稅所得額第三章應納稅額第四章稅收優惠第五章

3、源泉扣繳第六章特別納稅調整第七章征收管理 第八章附 則第一章總 則第一條 在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納 稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。第二條 企業分為居民企業和非居民企業。本法所稱居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構 在中國境內的企業。本法所稱非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國 境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。第三條 居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅

4、。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所 得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、 場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。第四條企業所得稅的稅率為 25%。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。第二章應納稅所得額第五條 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以 前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。第六條 企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得

5、的收入，為收入總額。包括：（一）銷售貨物收入；（二）提供勞務收入；（三）轉讓財產收入；（四）股息、紅利等權益性投資收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特許權使用費收入；（八）接受捐贈收入；（九）其他收入。第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；（三）國務院規定的其他不征稅收入。第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支 出，準予在計算應納稅所得額時扣除。第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 1

6、2%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。第十條 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（二）企業所得稅稅款；（三）稅收滯納金；（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；（六）贊助支出；（七）未經核定的準備金支出；（八）與取得收入無關的其他支出。第十一條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的固定資產折舊，準予扣除。下列固定資產不得計算折舊扣除：（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；（二）以經營租賃方式租入的固定資產；（三）以融資租賃方式租出的固定資產；（四）已足額提取折舊仍繼續使用的固定

7、資產；（五）與經營活動無關的固定資產；（六）單獨估價作為固定資產入賬的土地；（七）其他不得計算折舊扣除的固定資產。第十二條 在計算應納稅所得額時，企業按照規定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：（一）自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產；（二）自創商譽；（三）與經營活動無關的無形資產；（四）其他不得計算攤銷費用扣除的無形資產。第十三條 在計算應納稅所得額時，企業發生的下列支出作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除:（一）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（二）租入固定資產的改建支出；（三）固定資產的大修理支出；（四）其他應當作為長期待攤費用的

8、支出。第十四條 企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除。第十五條 企業使用或者銷售存貨，按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除。第十六條 企業轉讓資產，該項資產的凈值，準予在計算應納稅所得額時扣除。第十七條企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈 利。第十八條 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限 最長不得超過五年。第十九條 非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，按照下列方法計算其應納稅所得額：（一）股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所

9、得額；（二）轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；（三）其他所得，參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額。第二十條 本章規定的收入、扣除的具體范圍、標準和資產的稅務處理的具體辦法，由國務院財政、 稅務主管部門規定。第二十一條 在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一 致的，應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。第三章應納稅額第二十二條企業的應納稅所得額乘以適用稅率，減除依照本法關于稅收優惠的規定減免和抵免的 稅額后的余額，為應納稅額。第二十三條 企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵 免限額為該項所得依照

10、本法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用 每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：（一）居民企業來源于中國境外的應稅所得；（二）非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯 系的應稅所得。第二十四條 居民企業從其直接或者間接控制的外國企業分得的來源于中國境外的股息、紅利等權 益性投資收益，外國企業在境外實際繳納的所得稅稅額中屬于該項所得負擔的部分，可以作為該居民 企業的可抵免境外所得稅稅額，在本法第二十三條規定的抵免限額內抵免。第四章稅收優惠第二十五條國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。第二十六條企業的

11、下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股 息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：（一）從事農、林、牧、漁業項目的所得;（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得；（三）從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得；（四）符合條件的技術轉讓所得；（五）本法第三條第三款規定的所得。第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按 20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技

12、術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分 享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市 人民政府批準。第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：（一）開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用；（二）安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。第三十一條創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵 扣應納稅所得額。第三十二條 企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取 加速折

13、舊的方法。第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應 納稅所得額時減計收入。第三十四條 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例 實行稅額抵免。第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由國務院規定。第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由于突發事件等原因對企業經營活動產生重大 影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。第五章源泉扣繳第三十七條 對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以 支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到

14、期應支付時，從支付或者到期應支付的款 項中扣繳。第三十八條對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指 定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。第三十九條 依照本法第三十七條、第三十八條規定應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或 者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務機關可以從該納稅 人在中國境內其他收入項目的支付人應付的款項中，追繳該納稅人的應納稅款。第四十條 扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，并向所在地的稅務機 關報送扣繳企業所得稅報告表。第六章特別納稅調整第四十一條 企業與其關聯方之間的業務往來，

15、不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納 稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成本，在計算應納稅 所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤。第四十二條 企業可以向稅務機關提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關 與企業協商、確認后，達成預約定價安排。第四十三條企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往 來，附送年度關聯業務往來報告表。稅務機關在進行關聯業務調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他企業，應當 按照規定提供相關資料。第四十四條 企業不提供與其關

16、聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反 映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額。第四十五條 由居民企業，或者由居民企業和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于本法第四條 第一款規定稅率水平的國家（地區）的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分 配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。第四十六條 企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支 出，不得在計算應納稅所得額時扣除。第四十七條 企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機 關有權按照合理方法調

17、整。第四十八條 稅務機關依照本章規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照國務 院規定加收利息。第七章征收管理第四十九條 企業所得稅的征收管理除本法規定外，依照中華人民共和國稅收征收管理法的規 定執行。第五十條 除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注 冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。第五十一條 非居民企業取得本法第三條第二款規定的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。非 居民企業在中國境內設立兩個或者兩個以上機構、場所，符合國務院稅務主管部門規定條件的，

18、可以 選擇由其主要機構、場所匯總繳納企業所得稅。非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，以扣繳義務人所在地為納稅地點。第五十二條除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。第五十三條 企業所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。企業依法清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。第五十四條 企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預 繳稅款。企業應當自年度終了之日起五個月內，向

19、稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳， 結清應繳應退稅款。企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。第五十五條 企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關 辦理當期企業所得稅匯算清繳。企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。第五十六條 依照本法繳納的企業所得稅，以人民幣計算。所得以人民幣以外的貨幣計算的，應當 折合成人民幣計算并繳納稅款。第八章附 則第五十七條 本法公布前已經批準設立的企業，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率 優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后五年內

20、，逐步過渡到本法規定的稅率；享受定期減免稅 優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后繼續享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優惠的， 優惠期限從本法施行年度起計算。法律設置的發展對外經濟合作和技術交流的特定地區內，以及國務院已規定執行上述地區特殊政 策的地區內新設立的國家需要重點扶持的高新技術企業，可以享受過渡性稅收優惠，具體辦法由國務 院規定。國家已確定的其他鼓勵類企業，可以按照國務院規定享受減免稅優惠。第五十八條中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關稅收的協定與本法有不同規定的，依照協 定的規定辦理。第五十九條國務院根據本法制定實施條例第六十條 本法自2008年1月1日起施行。1991年4

21、月9日第七屆全國人民代表大會第四次會議 通過的中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法和 1993年12月13日國務院發布的中 華人民共和國企業所得稅暫行條例同時廢止。個人所得稅基礎信息表（B表）姓名身份證件類 暨身份證 件號碼納稅 人類 型有任職受雇單位口無任職受雇單位（不含股東投資者）投資者口無住所個人（可多選）任職 受雇 單位 名稱 及納 稅人 識別 號“三 匕 金” 繳納 情況口基本養老保險費口基本醫療保險費口失業保險費口住房公積金口無（可多選）電子郵 箱境內聯系地址省市區（縣）郵政編 碼聯系電話手機：固定電話：職業職務。高層。中層。普通（只所）學歷是否 殘疾 人烈 屬孤 老 殘

22、疾口烈屬口孤老口臺殘疾等 級情況該欄。戶籍所在地省市區（縣）僅由 有境 外所 得納 稅人 填寫。經常居住地郵政編碼該欄 僅由投資 者納稅 人填 寫投資者類型口個體工商戶口個人獨資企業投資者合伙企業合伙人口承包、承租經營者股東其他投資者（可多選）被投 資單 位信 息名稱扣繳義務人編碼地址郵政編碼登記注冊類型行業所得稅征收方 式。查賬征收。核定征收（只選一）主管稅務機關以下由股東及其他投資者填寫公司股本（投資）總 額個人股本（投資）額該欄僅 叱住 所納稅 人填寫納稅人識別號國籍（地區）出生地性別出生日期年月E勞動就業證號碼是否稅收協定 締約國對方居 民。是。否境內職務境外職務來華時間任職期限預計離

23、境時間預計離境地點*內任職雇單位名稱扣繳義務人編碼地址郵政編碼M內受聘 約單位名稱扣繳義務人編碼地址郵政編碼境外派遣單 立名稱地址支付地。境內支付。境外支付O境內、外同時支付（只選一）境外支付國國 別（地區）謹聲明：此表是根據中華人民共和國個人所得稅法及其實施條例和國家相關法律法規規定填寫的，是真實的、完整的、 可靠的。納稅人簽字：代理機構（人）簽章：主管稅務機關受理專用章:受理人：經人：經辦人執業證件號碼：辦填表 （代理申報）日受理日期：年月日期年月日填表說明適用范圍 本表適用于自然人納稅人基礎信息的填報。各地稅務機關可根據本地實際，由自然人納稅人初次向稅務機關辦理相關涉稅事宜時填報 本表；

24、初次申報后，以后僅需在信息發生變化時填報。本表各欄填寫如下： 表頭欄姓名：填寫納稅人姓名。中國境內無住所個人，其姓名應當分別用中、外兩種文字填寫。身份證件類型：填寫納稅人有效身份證件（照）名稱。中國居民，填寫身份證、軍官證、 士兵證等證件名稱；中國境內無住所個人，填寫護照、港澳居民來往內地通行證、臺灣居 民來往大陸通行證等證照名稱。身份證件號碼：填寫身份證件上的號碼。納稅人類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“，”，可多選。有任職受雇單位：是指納稅人有固定任職受雇單位。無任職受雇單位（不含股東投資者）：是指納稅人為自由職業者，沒有與任何單位簽訂任 職受雇合同；不含企業股東、個體工商戶、個人獨資

25、企業投資者、合伙企業合伙人、承包 承租經營者。投資者：是指有對外投資的納稅人。無住所個人：是指在中國境內無住所的納稅人。“無住所”是相對有住所而言；在中國境 內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關系而在中國境內習慣性居住的個人。任職受雇單位名稱及納稅人識別號：填寫納稅人簽訂任職受雇合同的單位名稱全稱及其在 稅務機關辦理登記時的納稅人識別號。前列填名稱，后列填納稅人識別號。與多家單位簽訂合同的，須分行列示。沒有則不填。“三費一金”繳納情況：納稅人根據自己繳納社會保險費情況在“基本養老保險費”、“基本醫療保險費”、“失業保險費”、“住房公積金”對應框內打“，”；如果都沒有 繳納的，在“無”欄

26、打。電子郵箱：填寫稅務機關能與納稅人聯系的電子郵箱地址。境內聯系地址、郵政編碼：填寫稅務機關能與納稅人聯系的有效中國境內聯系地址和郵政 編碼。聯系電話：填寫稅務機關能與納稅人聯系的電話。職業：填寫納稅人所從事的職業。職業分類按勞動和社會保障部門的國標填寫職務：填寫納稅人在任職受雇單位所擔任的職務，在“高層”、“中層”、“普通”三項 前選擇其一打。學歷：填寫納稅人取得的最終學歷。是否殘疾人/烈屬/孤老：符合本欄情況的，在對應框前打“，”；否則，在“否”欄打有境外所得的納稅人填寫欄：納稅人從中國境外取得所得的填寫本欄；沒有則不填。納稅人在選填此欄時，應根據國家稅務總局關于印發個人所得稅自行納稅申報

27、辦法（試行）的通知第十一條第二款“從中國境外取得所得的，向中國境內戶籍所在地主 管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選 擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地 主管稅務機關申報”的規定選擇填寫。選擇后，納稅人在“戶籍所在地”或“經常居住地”對應框內打并填寫具體地址。投資者納稅人填寫欄：由自然人股東、投資者填寫。如果沒有對外投資的，則不填。投資者類型：納稅人根據自身情況在對應框內打“，”，可多選。被投資單位信息：填寫納稅人對外投資單位的有關信息。納稅人名稱：填寫稅務機關核發的被投資單位稅務登記證載明的納稅人名稱全稱。

28、投資多 家單位的，需分別列示。扣繳義務人編碼：填寫稅務機關核發的稅務登記證號碼。地址、郵政編碼：填寫投資者投資單位的地址和郵政編碼。登記注冊類型：填寫被投資單位在工商行政管理機關登記注冊的類型。分內資企業（國有企業、集體企業、股份合作企業、聯營企業、有限責任公司、股份有限公司、私營企業和其他企業）、港澳臺商投資企業和外商投資企業三大類。注：內資企業需填至括號內的企業類型。行業：按照國民經濟行業分類國家標準填寫至大類。所得稅征收類型：填寫被投資單位所得稅的征收方式。主管稅務機關：填寫被投資單位的主管稅務機關名稱。股東及其他投資者填寫欄：由自然人股東和其他投資者填寫。個體工商戶主、個人獨資企 業投資者、合伙企業合伙人、承包承租經營者不填寫此欄。公司股本（投資）總額：填寫被投資單位的公司股本（投資）總額。個人股本（投資）總額：填寫