1、第PAGE29頁共NUMPAGES29頁2022年醫院支出管理制度一、目的為了加強醫院財務管理，依法_收入，努力節約支出，提高資金使用效益，促進事業的發展，使醫院各項經費管理有章可循，根據國家醫院財務管理、醫院財務管理制度、會計法、現金管理暫行條例的要求，結合本院的實際，特制定本管理辦法。二、適用范圍本辦法適用于本院支出管理。三、支出管理職責1、醫院的一切財務支出活動必須嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2、醫院年度預算，預算內開支金額在限額以上的經費支出，追加和調整預算項目，對外投資、合作、捐贈、技術轉讓等事宜，其他重大經濟事項必須經院長辦公會_討論審批。3、嚴格現金管理，大于現金支付額度

2、的支出，應當使用銀行轉賬支票結算，如因特殊原因使用現金時，應當由財務部門負責人審核簽字。4、按照權利與責任對等原則，審批人員負有各自的權利和責任。按照審批權限和要求履行審批職責，在審批過程中出現失職應承擔相應的責任。(一)、支出申請管理：醫療機構的財務支出包括。業務支出(人員經費、藥品費、衛生材料費、固定資產折舊費、無形資產攤銷費、提取醫療風險基金、其他費用。其他費用下設辦公費、維修(護)費、物業管理費等)和其他支出等。1、財務部門要依據本年批復的年度預算和單位資金安排，復核用款計劃。2、財務支出用款計劃需在財務部門備案，監督實施。3、院長負責審批一定支出范圍內的支出。四、支出管理程序1、經辦

3、人負責原始憑證的填制；2、職能科室負責人負責審核簽字；3、計財處負責審核簽字；4、主管副院長負責審批簽字；5、院長負責審核批準。五、支出審核的原則醫院的所有支出在支付時必須由計財處進行審核。對支出的原始憑證、項目真實性、完整性、合法性審核，認真審核簽批手續是否齊全，是否有預算或超預算支出。六、支出審核的范圍我院經濟活動的所有支出，具體包括以下內容：1、已列入本年度計劃的基本建設工程項目支出；2、設備采購支出；3、修繕項目支出；4、購置衛生材料、其他材料、低值易耗品和辦公用品支出等；5、藥品采購支出；6、專項費用支出；7、單位維持日常運轉的其他支出。七、支出審核的內容1、報銷的_必須是由稅務和財

4、政部門監制的正式_或收據；2、_或收據上項目填寫必須齊全；3、_或收據上必須加蓋單位財務專用章；4、_或收據大小寫金額必須相符；5、_或收據不得涂改和挖補；6、_丟失視同丟失現金，責任自負。7、預算審批計劃文件(含增補預算審批計劃文件)。8、審批程序中各權限范圍的審核、審批簽字。9、合同原件。10、工程項目結算付款須有工程進度報告、工程項目完工驗收單、結算審計報告等。11、設備購置結算付款須有設備購置清單、設備驗收單等。12、其他憑證。要素完整；簽字手續齊備；數量和金額清晰、完整、準確。八、計財處付款要求1、財務人員要按照醫院的各項支出管理規定，嚴格審核相關原始單據。2、財務人員要按照醫院的支

5、出審批管理制度，確定相應簽字手續完備后，方可付款。3、支票簽發必須填寫收款單位名稱(與_一致)、日期、金額及用途，并由領款人簽字4、需現金支付的，應嚴格遵循國家現金管理條例的規定。5、所有的借款必須在經濟活動結束后一個月內報銷，沒有特殊原因不予借款。九、現金支取范圍嚴格按照如下開支范圍支付現金：1、職工工資、各種工資津貼；2、個人勞動報酬，包括勞務、講課費及其它專門工作報酬；3、支付給個人的各種獎金，包括按照國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；4、各種勞保、福利費及國家規定對個人的其它現金支出；5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6、結算起點以下的零星支出。2022年醫院

6、支出管理制度（二）財務支出審批制度為進一步加強財務管理，完善財務開支審批程序，杜絕漏洞，提高資金的利用率，特制訂本制度。一、審批手續堅持財務開支逐級審批制度。經辦人簽名時，應在原始單據后面注明用途(兩張以上同類開支項目的原始單據須填寫“單據封面”注明張數，合計金額)。經辦人對所簽票據的真實性、合法性負責。購買實物時，必須辦理驗收手續，有經手人、驗收人(使用人)、負責人簽字。經手人、驗收人(使用人)、負責人不能同為一人。購買的固定資產，需按醫院固定資產管理制度的規定辦理。二、審批權限(一)日常公用開支的審批為加強日常公用開支管理，嚴格控制開支范圍，對日常公用開支實行醫院法定代表人“一支筆”的審批

7、制度。(二)藥品開支的審批為了加強藥品管理，藥劑科應按藥品招標的規定進行藥品采購、定價，辦理驗收入庫手續。為加強藥品監督，1必須有藥庫主任核實簽名再由醫院法定代表人簽名才能辦理付款。(三)個別項目的開支審批1、個人借支個人一般不得向單位借支個人用款，遇預借差旅費、會議費、零星購置、備用金等，需填寫“借款借據”經醫院法定代表人簽字后方能辦理借款。借支款要求在規定期限內到財務科及時報帳(特殊情況不能按時報帳的，借款人必須寫出書面報告，說明原因，提出報帳期限，單位負責人簽字)，否則，可從借款人的工資中扣回。2、業務招待費業務招待費由經辦人簽名，再由醫院法定代表人審批簽字后才能辦理報銷。3、人員費用支

8、出人員的工資、國家及地方規定發放的津貼、加班費、福利性補貼、臨時工工資等人員費用開支必須經人事部門復核簽名后，交醫院法定代表人批準后發放。獎金必須按本院的獎金分配方案執行，并經醫院法定代表人審批才能發放。4、轉帳支票(匯票)的領用轉帳支票的領用，須填寫領用支票(匯票)申請單，經醫院法定代表人批準。領用時出納員必須注上日期，領用2后，三天內及時送回支票存根聯與_等報銷單據，由經辦人簽名，再經醫院法定代表人簽批后，方可報銷。若填寫錯誤需退回，應蓋“作廢”章，并在支票登記簿上記錄，裝訂成冊，不得任意撕毀。2022年醫院支出管理制度（三）1總則1.1為保證公司財務支出正常有序進行，規范公司財務支出操作

9、行為，特制定本制度。1.2根據相關的財經制度及公司的實際情況，財務支出分為日常費用、工程項目支出、借款支出及專項支出。_公司支出實行預算管理制度，嚴格按審批后的資金計劃支付相應款項，因無法預計的情況發生所需款項以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2財務支出簽批流程2.1經辦人整理報銷單據并填寫對應單據部門負責人復核分管副總經理審核財務部門復核總經理審批出納辦理支付手續。_日常費用支出_日常費用主要包括辦公費、差旅費、業務招待費、食堂伙食費等。3.2普通辦公用品根據公司一個月需要量購入，由采購招標中心根據計劃統一購買，憑_、驗收單、出入庫單、分攤明細表辦理報銷手續。3.3差旅費參

10、照差旅費管理暫行規定執行。3.4業務招待費參照招待費和加班用餐管理規定執行。3.5交通費。員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，無車情況下，原則上應乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應填寫打的申請單，經部門負責人簽字后作為報銷依據，一事一申請，不跨月報銷。3.8食堂日常購物填寫食堂購物清單，憑購物清單報銷。3.9其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。4工程項目支出4.1依據工程進度，結合合同約定由經辦人詳細填寫工程、材料付款申請單，根據不同階段的需要，附相應資料、稅務_，完成審批手續后支付款項。5借款支出5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時性借款，主要包括采購借款、保證金

11、借款、車輛油費借款、水電費借款及繳納保險借款。備用金借款參照個人備用金管理辦法執行。5.2采購借款。由使用部門提出書面采購計劃，經審批后交采購招標中心詢價，然后依據審批的計劃表填寫借款單，附采購申請單、詢價確認單。購貨款在1，_元以內或屬零星采購可支付現金，購貨款超過1，_元的原則上轉賬支付。5.3保證金借款。根據相關資料要求，填寫借款單，并注明事由、保證金到期時間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財務建立“保證金借款”臺帳，確保保證金到期能及時收回；保證金借款應轉賬支付。5.4車輛油費、水電費、繳納保險借款。由業務經辦人每月根據實際需要借支，借款應轉賬支付，并于當月完成報銷沖帳手續。專

12、項支出.1專項費用包括咨詢顧問費、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修等階段性費用。.2部門根據實際情況提出專項支出請示報告，報公司總經理審批；.3財務人員根據審批后的單據金額付款(附請示報告、合同)；若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在_個工作日內辦理報銷手續。報銷單據管理7.1填制報銷單時應先將票據按費用性質進行分類，不同類別的票據應分開填制報銷單。7.2各種報銷_，必須為國家統一_，經營性收款收據一律不能報銷入賬。7.3超過現金結算限額(_元)的費用，應通過銀行結算；特殊情況需要使用現金的，必須由使用人提出申請，經審批同意后方可支付。7.4財務部必須對各種報銷單據進行認

13、真審核，對不符合報銷規定的單據，可要求報銷人更換單據。7.5報銷的票據不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報銷，其它信息如有涂改，外來_應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經手人蓋章，否則不得報銷。7.6各項費用必須當年報銷，當年不報銷且無正當理由的費用不予支出。7.7簽訂的經濟合同、協議均須提供財務部一份原件，作為財務收、付款依據。_支付時間每周三為公司付款日，各部門單據須周一集中交公司財務部。緊急或特殊情況借款支取時間不受此限制。附則.1本制度由公司財務部負責解釋。_本制度自發文之日起執行。中學支出管理制度第一，遵守國家有關財務規章制度，嚴格按照批準的支出預算執行。在支出管理中，行政事業單位

14、要以國家規定的財務制度為行為準則，嚴格按照國家規定的開支范圍和開支標準辦理各項支出，不得任意擴大開支范圍和擅自提高開支標準;要按照批準的支出預算以及規定的開支范圍和開支標準合理安排各項支出，防止和糾正無預算、超預算支出，保證人員經費和單位正常運轉必需的開支。第二，健全規章制度，完善監督約束機制。有章可依、照章辦事，是行政事業單位支出管理的重要環節。行政事業單位應建立健全一整套行之有效的財務管理制度。一是綜合性管理制度，如各項經費支出管理制度。二是單項的管理制度，加強辦公費、郵電費、差旅費、會議費、水電費、招待費、車輛維修費、設備購置費的管理制度。三是相關的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

15、第三，各項支出要全部納入單位預算，統一核算和管理。行政事業單位應將來自不同資金來源渠道形成的支出，全部反映在單位預算中，統籌安排各項支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費、提高單位各項資金的綜合使用效益。第四，厲行節約，加強經費開支的計劃性，優化支出結構。行政事業單位在支出管理中，一方面要精打細算、厲行節約，杜絕鋪張浪費、大手大腳花錢的現象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優化支出結構入手，加強經費開支的計劃性。隨著公共事業的發展，行政事業單位的工作任務越加繁重，開支項目也h益增多，因此，要特別強調開支的計劃性，以便使用較少的資金來保證工作任務的順利完成。第五，做好財務

16、管理的基礎工作，強化經費開支的日常管理。第一，按照有關財務規定，嚴格審批制度。每一次開支，都必須嚴格按規定的權限審批后才準予實施。第二，完備財務報銷手續。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關批件，經辦人簽字，否則不予報銷。第三，加強財產物資的管理。主要是加強各種材料、低值易耗品的日常細化管理，杜絕鋪張浪費現象發生。第六，加強資金使用效率的考核與檢查，強化財務管理監督控制職能。由于各行政事業單位的業務性質不同，不能單憑預算金額超支或節約的絕對額來衡量評價其業績，而應該結合業務工作量指標和崗位責任制對目標的完成情況進行全面的衡量，以防止片面性。要從實際出發，從社會效益出發，選擇一些比較

17、恰當的并能綜合反映工作數量和質量的指標，客觀公正地評價資金使用效果。_人員支出管理人員支出是指行政事業單位用于職工個人方面的費用開支。人員支出包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費和助學金等支出。(1)基本工資、補助工資和其他工資的管理。行政事業單位職工的工資性支出包括基本工資、補助工資和其他工資。基本工資，是行政事業單位支付給工作人員報酬的主要形式，是按照國家統一規定的工資標準支付給行政事業單位工作人員的基本勞動報酬。補助工作，是指工資的補充和延伸，是對工作人員因工作性質、工作地區的特殊性或民族習慣的不同等原因而支付的補助以及由于價格因素、超額勞動等原因支付的補貼、獎金以及

18、臨時工的勞動報酬。其他工資，是指在基本工資、補助工資之外，發給行政事業單位在職人員的屬于國家規定工資總額組成范圍內的各種專業津貼、補貼、獎金等。加強工資性支出的管理，主要應做好以下幾方面工作。第一，嚴格執行國家制定的人員編制制度。行政事業單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎和依據，是直接影響工資性支出規模的主要因素。因此，行政事業單位必須加強人員編制管理、嚴格控制單位增員。未經機構編制主管部門批準，任何單位不得自行增加編制，更不得超過編制配備人員。第二，加強工資基金的管理。行政事業單位必須嚴格執行國家有關工資基金管理制度，凡屬國家規定的工資總額范圍的報酬，均要納入工資基金管理，并按照規定編

19、制單位工資基金計劃。工資基金計劃報經有關主管部門批準后，由各有關開戶銀行按照核定的工資基金總額監督支付。第三，嚴格執行國家有關工資、津貼、補貼等個人待遇的規定。行政事業單位應加強對工資性支出的管理，嚴格按照國家規定的發放范圍和開支標準進行發放，任何單位和個人不得擅自擴大發放范圍和提高開支標準。(2)職工福利費的管理。職工福利費是指用于職工鼓勵待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費用，包括撥交的工會經費、按標準提取的工作人員福利費、獨生子女父母獎勵費、公費醫療、未參加公費醫療單位的職工醫療費、職工死亡喪葬費、遺屬生活困難補助等。行政事業單位職工福利費的管理使用應按照規定標準提取，實

20、行經費包干，節余留用，超支不補。職工福利費使用必須按照規定的范圍、標準和職工的具體情況處理，個人補助一般要本人申請，群眾評議，單位工會研究決定，領導批準。要做到實事求是，把錢用到最急需的地方。(3)助學金的管理。助學金是指國家為幫助學生解決在校學習期間學習、生活困難，按照國家規定發給學生的學習和生活費用支出以及對優秀學生的獎學金，包括各類學校學生助學金、獎學金、研究生生活補助費、學生貸款、出國留學人員生活費等。_公用支出管理公用支出是指行政事業單位為了完成公共事業計劃和工作任務，用于單位公共事務方面的費用開支，包括公務費、設備購置費、修繕費、業務費和其他費用。(1)公務費的管理。公務費的管理包

21、括對辦公費的管理、郵電費的管理、會議費的管理、差旅費的管理和燃料費的管理。公務費開支項目繁多，涉及面廣，且具有節約潛力大，管理彈性較大的特點。行政事業單位要加強公務費的管理，建立健全各項開支的規章制度，照章辦事。在辦理公務費支出時，要檢查費用開支是否符合事業計劃，是否符合預算和季度用款計劃，不得辦理無預算、超預算的支出;檢_費支出是否符合規定的開支標準，不得辦理超標準開支;檢查金額較大的經費支出是否按審批權_理廠審批手續，對超越審批權限的開支，要堅決拒絕付款;檢查每筆經費支出是否具備合法的原始憑證和經辦、驗收、保管、領用、主管人員等的簽名。對公務費中的一些支出較大的項目，比如，會議費、業務招待

22、費、汽車燃料、修理費、電話費以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實行重點管理。(2)設備購置費的管理。設備購置費，是指行政事業單位用于購置不夠基本建設投資額度，但按照固定資產管理的各種設備的費用支出，包括辦公用一般設備購置費，車輛購置費。車輛購置附加費，教學、科研、醫療單位的專業設備購置費，專業圖書館、文化館的圖書購置費.以及一般行政事業單位的圖書購置費、檔案設備購置費等。行政事業單位購置的設備是行政事業單位業務工作的物質條件，設備購置費的管理應注意做好以下幾方面的工作：第一，劃清基本建設投資與行政事業經費開支的界限。凡達到基本建設投資額度的設備.應該按照規定程序報計劃部門從基本建設投資中

23、解決;凡屬于行政事業費列支的各種設備費用，應該從行政事業單位經費中解決。基本建設投資和設備購置基金，必須專款專用，不得擠占和任意挪用。第二，合理配置，充分發揮設備的使用效率，既要保證業務需要，又要堅決貫徹節約原則，防止重購、盲目購進造成積壓、浪費。應當充分利用現有設備，發揮其應有的作用。對確需購買的設備，應進行可行性分析論證。購置物質設備要求事先編制統購計劃，應盡可能實施共同性設備共建共用，提高設備的利用率，減少資源浪費。第三，執行社會集團購買力管理規定。屬于國家專項控制的商品，必須報經社會集團購買力管理機構批準，嚴禁違反規定套購。第四，在有條件的地區，設備的購置應一律實行政府采購。(3)修繕

24、費的管理：修繕費是指行政事業單位的公用房屋、建筑物及附屬設備的修繕費用。它是行政事業單位用于恢復固定資產使用價值所支付的費用開支，包括房屋修繕費、公共設施修繕費和零星土建費。行政事業單位對修繕費的管理，主要做好以下幾方面工作。第一，應嚴格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設項目的資金界限和審批權限。行政事業單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。第二，要節約使用修繕費。在修繕費使用上，要充分運用經濟手段，通過公開招標等競爭方式.既保證修繕工程的質量，又節約修繕費開支。第三，要認真審核和完善支出手續。修繕費用支出要認真審核，做到結算與實際相符、計算單

25、價與國家定額標準或雙方協議相符，運算準確。(4)業務費的管理。業務費是指行政事業單位為完成專業活動所需的消耗費用開支和購置的低值易耗品支出。行政事業各單位由于業務性質不同，因而業務費的具體內容也不相同。業務費是行政事業單位完成事業計劃和工作任務的重要條件，行政事業單位應重點予以保證。由于行政事業各單位的業務工作差別較大，對于大多數業務費開支項目，國家沒有制定具體的開支標準，各單位在執行中容易出現支出隨意性的問題。因此，行政事業應根據本單位的實際情況和業務特點，制定各項業務費定額和相應的管理制度，合理使用資金。同時，要加強對業務費使用的監督檢查，發現問題，及時糾正。(5)其他費用的管理。其他費用

26、，是指上述費用以外的費用開支，包括外籍專家經費、出國實習人員生活費、來我國實習人員生活費等。行政事業單位在辦理其他費用支出時，要按照國家有關規定執行，不符合國家規定的開支，不得辦理支出。2022年醫院支出管理制度（四）一總則為加強公司財務管理，嚴格執行財務制度，充分發揮財務部門的監督控制作用，特制定以下標準及程序。第一節費用報銷制度的原則、內容及要求費用支出的原則(1)勤儉節約的原則。各公司的一切開支都必須本著節約的原則，費用開支的標準必須依據費用報銷管理辦法的有關要求執行。(2)真實合法的原則。費用支出必須以真實性、合法性為前提，不得多列成本費用和虛擬經濟業務。(3)嚴格審批的原則。費用支出

27、必須有嚴格的用款審批制度和報銷審批程序，嚴格審批權限，堵塞漏洞。(4)可控性原則。對管理費用中可以通過管理措施加以控制的費用應制定明確的管理辦法及監督檢查制度。適用范圍及要求本章的內容適用于全集團的費用支出管理，集團級各個公司必須結合預算管理辦法執行，如有特殊情況，上報集團董事長審批后執行。第二節費用審批管理為加強集團內部管理，規避經營風險，現將集團及各公司范圍內對各項費用的審批權限實行統一管理。費用審批制度(1)各公司各種費用開支項目，必須實行事前審批制度。事前需將費用開支項目的內容、事項、經費預算等報集團審批人批準后方可執行(集團審批人如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及

28、時辦理補簽手續。)報銷時，需同時持審批單和_等原始單據在批準范圍內據實報銷，僅持_但無審批單的，財務不得予以報銷。(2)各公司招待費、差旅費報銷，必須經負責行政職能部門_、財務審核，報各公司總經理、集團審批人批準后方可報銷。(3)、各公司車輛用油，由負責行政職能的部門統一采購，統一發放，由其對每月油品采購、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領用必須有經辦人簽字。下次申請采購時必須將前次采購、使用、結存情況一并上報，作為審批依據。由各公司總經理、集團審批人批準后采購。未經統一辦理采購的油品燃料費用(長途1出差途中加油費用除外)財務不予審核報銷。其他經濟事項審批制度(1)各公司、各部門各種合同必須由集

29、團審批人審批后方可簽定。(2)各公司銷售折扣、折讓及各種優惠事項，必須形成經審批的成文優惠政策，金額在制度規定范圍內的，可由銷售經理、總經理決定，超出一定范圍的，必須經集團主管領導審批，但無論金額大小，必須履行集團主管領導簽字手續(集團主管領導如不在，必須電話請示，并在審批單上寫明已電話請示，并及時辦理補簽手續)。(3)各公司在進行各銷售時必須實行現銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報集團審批人批準。第三節會議費用報銷管理會議預算的審批無論是集團召開全集團工作會議還是各公司、各部門召開業務工作會議，如需租用外部會議場地、安排就餐及其他活動的，必須在會議召開之前由會議發起部門作出會議日程安排和用

30、款計劃，報各公司總經理審批，財務負責人審核，集團分管領導批準后由集團幫上負責辦理用款手續。會議費報銷(1)各類會議結束后，會務組的工作要在_天內到財務部門按事先審批過的會議經費預算表報銷，會議費用要嚴格控制在預算以內。一般不準超出預算額，超出金額，要寫出支出情況說明，按會議預算審批程度，經審核批準后，方可報銷。(2)各公司人員參加集團召開的各類會議(食宿由集團安排)，除往返路費(乘坐公共交通工具的)外，不得在各公司再報銷會議期間的伙食補助費以及其他路費。(3)會議期間不準超標消費，不準以任何名義，任何方式給會議代表發放禮品、禮金。業務會議需贈送紀念品、宣傳品，必須在會議預算內購置。第四節、業務

31、招待費報銷管理事前申請(1)各職能部門因業務招待用餐，須報主管領導同意后，由行使辦公室職能的部門統一安排。(2)各職能部門因業務需要饋贈禮品，需事先請示主管領導同意后方可購買。報銷審批招待費結算原則上一次一結，結算時，由行使辦公室職能的部門持就餐費報銷_(經辦人簽字)，經部門負責人、財務經理及總經理審核簽字，集團審批人2簽批后，方可予以報銷。第五節、差旅費報銷管理差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通補貼。補貼標準按區域劃分：一類地區：_、_、_、_、_、_、珠海、_、汕頭、_、青島；二類地區：各省的首府城市、計劃單列市三類地區：除一、二類地區外的其他區外城市及_；四類地

32、區：自治區境內除_外其他市縣借款制度(1)因工作需要出差預借差旅費的，應填寫差旅費借款單，詳細填寫事由、出差路線、時間，經部門負責人簽字認可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經理、財務負責人(或電話請示后集團審批人)審批人簽字同意后，方可辦理借款手續。省內出差借支差旅費不得超過三千元，省外出差借支差旅費不得超過一萬元。(2)凡出差人員個人欠款未清、或使用支票未報銷者，不論任何理由都不予借款。(3)借款金額由部門負責人按出差事由和出差期限把關，財務負責人本著安全合理的原則審批。出差人員出差乘坐交通工具規定符合條件的工作人員允許乘坐飛機，(集團部長級以上工作人員及各公司總經理，)其他工作人員原則

33、上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時期各航線推出的機票折扣等因素下，同時結合各崗位實際工作的需要，可根據情況事先填寫交通工具改乘申請單。經各公司總經理及集團主管領導審批后，方可改乘飛機，否則各公司財務人員不予報銷機票差旅費報銷1、差旅費報銷審批程序報銷人填寫費用報銷單粘貼相關報銷憑證部門負責人審核財務負責人審批公司總經理審批集團審批人審批財務部支付。2、出差人員返回后，必須在十五日內到財務部門報銷差旅費，逾期不報者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報銷金額的_%。3、預借差旅費報銷時填寫差旅費報銷單，由所在部門負責人簽字，并持領導簽字的預借款單，經財務部門審核無誤后，報總經

34、理和集團審批人簽字，方可報銷。超過規定標準的報銷金額，經本人寫出超支原因，經審批人簽字后，方能報3銷。4、出差人員在報銷時，要一次_回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應向財務部門說明情況，但最遲不能超過一個月。凡沒有交清欠款的，轉為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時，不能預借差旅費。5、出差人員有責任對其在出差期間取得報銷_的合法性進行審核，要求_內容填寫齊全，大小寫金額無誤、清楚，有稅務部門監章和出票部門的公章，否則財務部門有權拒絕報銷。住宿及餐飲補貼標準(具體標準事項見制度流程匯編168頁)第六節、資產維修管理編制維修預算固定資產的維修應由使用部提

35、出維修申請、編制維修預算，經管理部門審核后，報財務負責人、總經理復審后，報審批人審批即可；對于維修金額超過一萬元、不足五萬元的維修項目，由審批人審批即可；維修金額超過五萬元的較大維修項目須上報集團，經集團總經理辦公會議研究決定后再報審批人審批。財務部門應對審批手續及維修預算進行嚴格_，符合以上規定，并辦理了相關手續后方可辦理預付款手續。內控及保障1、資產管理部門對資產的維修結果負責。資產的維修必須經資產管理部門同意后方可進行，否則不予報銷。2、單項維修金額超過一萬元的維修項目，由資產管理部門及資產使用部門與維修單位簽訂維修合同(或對方單位出具的質量保證承諾)，明確維修日期、質量保證、雙方的權力

36、與責任等。3、資產管理部門應對維修單位的情況進行了解，承承擔較大維修項目的單位，應有一定的規模、能承擔維修責任和義務。4、金額_元以下的小修理及零星開支費用，由資產管理部門主要負責人_人員進行維修。報銷規定由經辦人填制報銷單，后附正式_、維修預算、合同、費用審批單，經資產管理部門負責人審核簽字后，報財務負責人、總經理審核，由審批人簽批，手續齊全后到財務部門辦理報銷手續。第七節、辦公費用報銷管理辦公用品報銷(1)嚴格預算管理，超月度預算_%以上的部分實行財務備案，將該信息及_時傳遞至公司績效考核機構進行扣分。(2)由經辦人填制報銷單，后附有正式_、費用審批單，經部門負責人審核簽字后，報財務負責人

37、、總經理審核，審核無誤后，由集團審批人簽批。以上手續齊全后辦理報銷手續。辦公電話費報銷(1)各公司副總經理、集團各副部長以上高管人員及特批的業務部門固定電話費據實報銷。(2)其他人員、部門實行單部限額控制，限額如下：營銷部門。實報，業務部門_元，辦公室_元，財務部_元，門衛室_元。(3)限額以內據實報銷，超限額部分的_%由部門負責人的工資中扣除，剩余_%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報刊、資料報銷各部門訂閱報刊、雜志、業務書籍、資料，均由辦公室統一訂閱。個人使用的非本職工作需要的學習資料書刊不能報銷。第八節、通訊費報銷管理報銷范圍通訊費是指因工作崗位需要而使用移動電話鎖產生的費用，不含固

38、定電話和網絡信息費，通訊費不受通訊工具限制，超支部分自理。通訊費標準。集團高管、各公司總經理_元，各公司副總經理、集團各部門部長、主任_元，集團各部門副部長(部長助理)、副主任、各公司總經理助理_元，各公司部門經理、集團各部主管、會計主管、集團秘書_元，各公司業務主管、秘書、司機、出納_元，班組長_元，重要崗位且外勤聯系較多的員工(需經集團批準)_元。管理規定(1)通訊費每月隨工資發放，超支部分個人負擔。(2)凡享受保修通訊費待遇的職工，其移動通訊工具必須保證每日(含國家法定節假日)7：_至22：00正常開通，各公司總經理、副總經理、集團部長助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證_小時開機。如有

39、一個月內三次以上(含三次)違反本規定者，停發當月通訊費并罰款_元。(3)凡享受報銷通訊費待遇的職工，其通訊號碼不得隨意變更或停機，確有特殊原因需要變更的，必須報行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動通訊號碼或停機，導致集團無法與其正常聯絡的，停發當月通訊費并罰款_元。5費用支出簽批部門費用需要預先做費用申請的，必須注明用途、時間、金額等，部門領導審核，報總經理審批。用款或借款申請、費用報銷等，必須經負責行政職能部門_、財務審核，報公司總經理、集團審批人批準后方可辦理。1各項費用支出必須由經辦人填寫必要的單據粘貼票據，先由部門主管領導審核業務的真實性，再由財務經理審核業務及票據的合規性，最后由總

40、經理審批，經授權簽批人簽批后報銷。_支付材料或工程等款項，由經辦人填寫付款申請單，按本規定所列程序辦理審批與簽批。3、根據集團和各經營公司目前的實際情況，暫定為大額以上款項的支付，經財務部門請示集團董事長后，簽批后方可付款。4、出納收到報銷單后應先_部門領導、財務經理級總經理的簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷，出納系資金出口的最后關口，應從嚴把握，對不符合審批手續、手續不全和不符合規定的支出，出納有權拒付，希望各位同仁配合。2022年醫院支出管理制度（五）第一章總則第一條為了適應_市場經濟和醫療衛生事業發展的需要，加強醫院財務管理和監督，規范醫院財務行為，提高資金使用效益，

41、根據國家有關法律法規、事業單位財務規則以及國家關于深化醫藥衛生體制改革的相關規定，結合我院特點制定本制度。第二條醫院是公益性事業單位，不以營利為目的第三條醫院財務管理的基本原則是，執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;正確處理社會效益和經濟效益的關系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關系，保持醫院的公益性。第四條醫院財務管理的主要任務是，科學合理編制預算，真實反映財務狀況;依法_收入，努力節約支出;健全財務管理制度，完善內部控制機制;加強經濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產管理，合理配置和有效利用國有資產，維護國有

42、資產權益;加強經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。第五條醫院應設立專門的財務機構，按國家有關規定配備專職人員，會計人員須持證上崗。第六條醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。醫院的財務活動在醫院負責人及總會計師領導下，由醫院財務部門集中管理。第二章單位預算管理第七條預算是指醫院按照國家有關規定，根據事業發展計劃和目標編制的年度財務收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。醫院所有收支應全部納入預算管理。第九條醫院嚴格執行國家“核定收支、定項補助、超支不補、結余按規定使用”的預算管理辦法。第十條醫院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，包括預算編制、審批、執行、調整、決算、分析

43、和考核等制度。第十一條醫院應按照國家有關預算編制的規定，對以前年度預算執行情況進行全面分析，根據年度事業發展計劃以及預算年度收入的增減因素，測算編制收入預算;根據業務活動需要和可能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預算。第十二條醫院預算應經醫院決策機構審議通過后上報主管部，主管部門(或舉辦單位)根據行業發展規劃，對醫院預算的合法性、真實性、完整性、科學性、穩妥性等進行認真審核，匯總并綜合平衡。財政部門根據宏觀經濟政策和預算管理的有關要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫院預算按照規定程序進行審核批復。第

44、十三條醫院要嚴格執行批復的預算，經批復的醫院預算是控制醫院日常業務、經濟活動的依據和衡量其合理性的標準，醫院要嚴格執行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責任人。醫院在預算執行過程中應定期將執行情況與預算進行對比分析，及時發現偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體目標的順利完成。第十四條醫院應按照規定調整預算，財政部門核定的財政補助等資金預算及其他項目預算執行中一般不予調整。當事業發展計劃有較大調整，或者根據國家有關政策需要增加或減少支出、對預算執行影響較大時，醫院應當按照規定程序提出調整預算建議，交由主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規定程序調整預算。收入預算調整后，相應調增

45、或調減支出預算。第十五條年度終了，醫院應按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準確、及時編制決算。醫院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復。對財政部門批復調整的事項，醫院應及時調整相關數據。第十六條醫院要加強預算執行結果的分析和考核，并將預算執行結果、成本控制目標實現情況和業務工作效率等一并作為內部業務綜合考核的重要內容。逐步建立與年終評比、內部收入分配掛鉤機制。第章三收入管理第十七條收入包括。醫療收入、財政補助收入和其他收入。(一)醫療收入，即醫院開展醫療服務活動取得的收入，包括門診收入和住院收入。1.門診收入是指為門診病人提供醫療服務所取得的收入，包括掛號收入、診察收入、

46、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、衛生收入是指醫院開展醫療服務及其他活動依法取得的生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他門診收入等。2.住院收入是指為住院病人提供醫療服務所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗收入、治療收入、手術收入、護理收入、衛生材料收入、藥品收入、藥事服務費收入、其他住院收入等。(二)財政補助收入，即醫院按部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本支出補助收入和項目支出補助收入。基本支出補助收入是指由財政部門撥入的符合國家規定的離退休人員經費、政策性虧損補貼等經常性補助收入，項目支出補助收入是指由財政部門撥入的主要用于基本建設和設

47、備購置、重點學科發展、承擔政府指定公共衛生任務等的專項補助收入。(三)其他收入，即醫院開展醫療業務、科教項目之外的活動所取得的收入，包括培訓收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財產物資盤盈收入、捐贈收入、確實無法支付的應付款項等。第十八條醫療收入在醫療服務發生時依據政府確定的付費方式和付費標準確認第十九條醫院要嚴格執行國家物價政策，建立健全各項收費管理制度，醫院門診、住院收費必須按照有關規定使用_或省(自治區、直轄市)財政部門統一監制的收費票據，并切實加強管理，嚴禁使用虛假票據。醫療收入原則上當日發生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現金收入不得坐支。第四章支出管理第二十條支出

48、是指醫院在開展醫療服務及其他活動過程中發生的資產、資金耗費和損失。第二十一條支出包括醫療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。(一)醫療支出，即醫院在開展醫療服務及其輔助活動過程中發生的支出，包括人員經費、耗用的藥品及衛生材料支出、計提的固定資產折舊、無形資產攤銷、提取醫療風險基金和其他費用，不包括財政補助收入和科教項目收入形成的固定資產折舊和無形資產攤銷。其中，人員經費包括基本工資、績效工資(津貼補貼、獎金)、社會保障繳費、住房公積金等。其他費用包括辦公費、印刷費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業管理費、差旅費、會議費、培訓費等。(二)財政項目補助支出，即醫院利用財政補助

49、收入安排的項目支出。實際發生額全部計入當期支出。其中，用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。(三)科教項目支出，即醫院利用科教項目收入開展科研、教學活動發生的支出。用于購建固定資產、無形資產等發生的支出，應同時計入凈資產，按規定分期結轉。(四)管理費用，即醫院行政及后勤管理部門為_、管理醫療和科研、教學業務活動所發生的各項費用，包括醫院行政及后勤管理部門發生的人員經費、耗用的材料成本、計提的固定資產折舊、無形資產費用，以及醫院統一管理的離退休經費、壞賬損失、印花稅、_、車船使用稅、利息支出和其他公用經費，不包括計入科教項目、基本建設項目支出的管理費用。(五)

50、其他支出，即醫院上述項目以外的支出，包括出租固定資產的折舊及維修費、食堂支出、罰沒支出、捐贈支出、財產物資盤虧和毀損損失等。基本建設項目支出按國家有關規定執行。取得的有指定用途的項目資金應當按照要求定期向財政部門、主管部門(或舉辦單位)報送項目資金使用情況;項目完成后應報送項目資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門、主管部門(或舉辦單位)的檢查驗收。第二十二條醫院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度，規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由醫院規定。第二十三條醫院根據政府采購的有關規定，醫院應當嚴格執行政府采購和國家關于藥品采購第五章成本管理第二十四條成本管理

51、是指醫院通過成本核算和分析，提出成本控制措施，降低醫療成本的活動。第二十五條成本管理的目的是全面、真實、準確反映醫院成本信息，強化成本意識，降低醫療成本，提高醫院績效，增強醫院在醫療市場中的競爭力。第二十六條成本核算是指醫院將其業務活動中所發生的各種，耗費按照核算對象進行歸集和分配，計算出總成本和單位成本的過程。成本核算應遵循合法性、可靠性、相關性、分期核算、權責發生制、按實際成本計價、收支配比、一致性、重要性等原則。第二十七條根據核算對象的不同，成本核算可分為科室成本核算、醫療服務項目成本核算、病種成本核算、床日和診次成本核算。成本核算一般應以科室、診次和床日為核算對象。在以上述核算對象為基

52、礎進行成本核算的同時，開展醫療全成本核算的地方或醫院，應將財政項目補助支出所形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍;開展醫院全成本核算的地方或醫院，還應在醫療成本核算的基礎上，將科教項目支出形成的固定資產折舊、無形資產攤銷納入成本核算范圍。第二十八條科室成本核算，是指將醫院業務活動中所發生的各種耗費以科室為核算對象進行歸集和分配，計算出科室成本的過程。(一)科室區分為以下類別。臨床服務類、醫療技術類、醫療輔助類和行政后勤類等。臨床服務類指直接為病人提供醫療服務，并能體現最終醫療結果、完整反映醫療成本的科室;醫療技術類指為臨床服務類科室及病人提供醫療技術服務的科室;醫療輔助類科室是服務于臨床服務類和醫療技術類科室，為其提供動力、生產、加工等輔助服務的科室;行政后勤類指除臨床服務、醫療技術和醫療輔助科室之外的從事院內外行政后勤業務工作的科室。(二)科室成本的歸集。通過健全的_機構，按照規范的統計要求及報送程序，將支出直接或分配歸屬到耗用科室，形成各類科室的成本。成本按照計入方法分為直接成本和間接成本。直接成本是指科室為開展醫療服務活動而發生的能夠直接計入或采用一定方法計算后直接計入的各種支出。間接成本是指為開