1、全國稅務人員執法資格考試模擬卷（八）基本信息：矩陣文本題*姓名：部門：一、單項選擇題（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項中只有1個選項是最 符合題意的，請將正確選項的標號填在括號內。）國家稅務總局發布關于稅務行政許可若干問題的公告（國家稅務總局公告 2016年第11號），該文件屬于（）。單選題*部門規章政府規章稅收規范性文件稅務行政法規“不做自己案件的法官”，體現的原則是（）。單選題*合法行政合理行政程序正當誠實守信下列各項關于行政許可的說法錯誤的是（）。單選題*行政機關可以依法變更已經生效的行政許可行政機關可以依法撤回已經生效的行政許可依法取得的行政許可一律不得轉讓不是所有依法可以

2、或者應當撤銷的行政許可都應予以撤銷稅務機關對公民處以一定數額以下的罰款時適用簡易程序。該一定數額為（） 元。單選題* TOC o 1-5 h z 102050100稅務機關作出特定的行政處罰決定前，應當告知納稅人有要求舉行聽證的權利。 該特定的行政處罰決定是（）。單選題*沒收違法所得停止辦理出口退稅責令停產停業對公民納稅人罰款2000元以上實施加處罰款或者滯納金超過規定的期限，經催告當事人仍不履行的，具有行政 強制執行權的行政機關可以強制執行。該規定的期限為（）日。單選題*60101530在稅收違法案件檢在過程中，調取的證據必須是客觀存在的事實。這體現了證制 的（）。單選題*關聯性合法性真實性

3、準確性某納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報,逃避繳納稅款，數額 達到5萬元且占應納稅額10%以上，經稅務機關下達追繳通知后仍然拒絕繳納， 被依法追究刑事責任，其涉嫌（）。單選題*偷稅罪逃稅罪逃避追繳欠稅罪抗稅罪申請人認為稅務機關具體行政行為的依據不合法，在對具體行政行為申請行政復 議時，可一并向復議機關提出對該規定的審在申請，下列可同時提出審在申請的法 律文件是（）。單選題*國家稅務總局制定的規范性文件國務院制定的行政法規財政部制定的行政規章地方人民代表大會制定的地方性法規下列關于徇私舞弊不移交刑事案件的說法正確的是（）。單選題*本罪侵犯的客體是國家稅務機關正常的稅收征管秩序本

4、罪的主體必須是稅務機關工作人員本罪的行為人主觀方面必須是故意，如果不是出于故意，則不構成本罪本罪的客觀方面表現為行為人利用職務之便收受賄賂，對依法應當移交司法機關 追究刑事責任的案件不移交的行為公民、法人或者其他組織認為下列行為侵犯其合法利益，可以向人民法院提起行政訴訟的有（）。單選題*行政行為不具強制力的行政指導行為行政處分行為民事侵權行為稅務期償義務機關作出是否賠償決定的期限是（）。單選題*自收到申請之日起1個月自收到申請之日起2個月仁自收到中請之日起3個月自收到中請之日起6個月我國政府不斷提高個人所得稅的免征額，這體現了稅收（）。單選題*法定原則8.公平原則效率原則適度原則根據增值稅相關

5、規定、納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發 生時間為（）的當天。單選題*租賃業務發生租賃業務結束收到預收款簽訂合同安道爾汽車公同為增值稅一般納稅人,2014年12月購人臺設備，原值10萬元， 購入時用于應征增值稅項目并已抵扣進項稅額,2018年10月專用于免征增值稅項目, 賬面已提折舊2萬元，當月該設備應作轉出進項稅額（）萬元。單選題* TOC o 1-5 h z 1.71.451.281.36下列關于增值稅納稅人固定資產增值稅處理的表述中，正確的是（）。單選題 *發生固定資產視同銷售行為，對已使用過的固定資產無法確定銷售額的，以固定 資產原值為銷售額小規模納稅人銷售自己使用過的固

6、定資產，應按3%的征收率征收增值稅增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產，按照 筒易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅 。.自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣根據消費稅暫行條例規定,納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應 稅消費品的，下列說法正確的是（）。單選題*不納稅視同銷售納稅于移送使用時納稅按組成計稅價格納稅企業以前年度應當取得而未取得發票，且相應支出在該年度設有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定規定的發票，相應支出可以追補至該支出發生年度企業所 得稅前扣除,但追補年限不得超過

7、（）。單選題* TOC o 1-5 h z 3年4年5年6年下列關于企業所得稅收人確認的說法，不正確的是（）。單選題*A企業自產的產品轉移至境外的分支機構,屬于視同銷售，應當確認收入特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認 收入的實現c.企業自建的商品房轉為自用，應當視同銷售貨物，按企業同類資產同期對外銷售 價格確認銷售收入企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，準予在所得稅前扣除， 但企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應 當計入當期收入納稅人從關聯方取得借款，應符合稅收規定債權性投資和權益性投資比例，關 聯方之間借款超

8、出債資比例的借款利息支出，除符合稅法規定情況外,原則上不允許稅前扣除。以下說法正確的是（）。單選題*金融企業債資比例的最高限額為5: 1,其他企業債資比例的最高限額為2:1金融企業債資比例的最高限額為2: 1,其他企業債資比例的最高限額為5:1所有企業債資比例的最高限額為5:1所有企業債資比例的最高限額為2: 1根據2018年個人所得稅法的規定，有下列情形之一的，納稅人應當依法辦 理納稅申報，但不包括（）。單選題*取得綜合所得需要辦理匯算清繳取得應稅所得沒有扣繳義務人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款。.非居民取得境外所得下列各項中，符合房產稅納稅人規定的是（）。單選題*房屋出典的由出典人納稅房

9、屋出租的由承租人納稅房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅個人無租使用納稅單位的房產，由筑稅單位繳納房產稅23.王五2016年3月購置小轎車輛，排量1.6升，2016年8月為兒子王小五購置 登摩托車一輛（以王五名義進行登記），已知在購買當月均取得管理部門核發的登記 證，當地1.6升小轎車單位稅額為每年480元,摩托車單位稅額每年60元，則2016 年王五需要申報繳納的車船稅為（）元。單選題* TOC o 1-5 h z 360425180505根據土地增值稅相關規定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是（）。單選 題 *甲將自己一套閑置的住房出售乙公司建造普通標準住宅出售，其增值率未超過20%的丙

10、以房地產抵押貸款，抵押期滿不能償還債務，而以房地產抵債T企業轉讓舊房作為廉租住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的對于同時具有兩個國家居民身份且在其中任何一國都無永久性住所的跨國自然 人的最終居民身份的判斷，稅收協定所規定的首要標準是（）。單選題*永久性住所重要利益中心國籍習慣性居所二、多項選擇題（共20題，每題2分,共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上 符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。）下列各項中，屬于行政合理性原則具體內容的是（）。*行政處罰必須有法律依據行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上C行政職權的行使必須按照法定程序行政行為應符合立法目的根據（行政許可法的規定，下

11、列關于行政許可設定權的說法中正確的有（）。*國務院部門規章可以設定行政許可在必要時，國務院可以采用發布決定的方式設定臨時性行政許可法律可以設定行政許可在特定情況下，自治區人民政府見章可以設定設定臨時性行政許可處可決定原則是行政處可的首要要原則，它包括（）。*處罰的依據法定處罰的對象法定處罰的權限法定處罰的程序法定稅務機關適用簡易程序處罰，必須具備的條件有（）。*有法定依據違法事實清楚確鑿對自然人處以100元以下的罰款對法人或其他組織處以1000元以下的罰款依照（行政強制法）的規定，下列關于行政強制期限的說法正確的是（）*在封、扣押的期限不得超過30日，情況復雜的，經行政機關負責人批準，可以廷

12、長30日延長春封、扣押的決定應當及時書面告知當事人，并說明理由查封、扣押的期間不包括檢測、檢驗檢疫或者技術鑒定的期間行政法規規定凍結期限的，可以執行相關規定下列對稅務機關調回資料檢查表述正確的有（）。*調回納稅人當年度的資料的，須經縣以上稅務局（分局）局長的批準應當出具清單，并由稅務執法人員、納稅人或扣繳義務人簽字或蓋章必要時可將納稅人或扣繳義務人以外的其他單位或個人的資料調回檢查調回當年資料的,應當在30天內退回根據抗稅罪的追訴標準，抗稅案以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，應予立案追訴 的情形有（）。*造成稅務工作人員輕傷以上的以所服務工作人員及其親友的生命、健康財產等造成報害為威脅，抗拒繳納段

13、款 的聚眾抗拒繳納稅款的以其他暴力成脅方法拒不繳納稅款的復議機構審理行政復議案件時可以根據需要實地調查核實證據，行政復議人員向 有關組織和人員處證實可以依法采取的方式有（）*查閱復制調取有關文件和資料向有關人員進行訊問稅務行政賠償的方式，主要包括（）。*返還財產恢復原狀支付賠償金支付違約金根據刑法相關規定，下列關于讀職罪的說法錯誤的有（）.*涉稅瀆職犯罪分為徇私舞弊型瀆職罪、濫用職權型瀆職罪、玩忽職守型瀆職罪徇私舞弊不征、少征稅款罪與違法提供出口退稅憑證罪的犯罪主體都是稅務機關 工作人員瀆職罪的犯罪主體都是般主體，任何自然人或單位都能成為瀆職罪的犯罪主體徇私舞弊不移交刑事案件罪與徇私舞弊不征、

14、少征稅款罪在主觀方面都表現為故 意依據增值稅相關規定，單位或者個體工商戶的下列行為，應視同銷售貨物征收增值 稅的有（）。*將外購的水泥用于本企業倉庫的修建將外購的服裝作為春節福利發給企業員工將委托加工收回的卷煙贈送客戶將新研發的玩具交付某商場代為銷售根據2018年個人所得稅法的規定，居民個人取得綜合所得應該按如下方式計 算（）。*按年計算個人所得稅有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算 清繳居民個人向扣激義務人提供專項附加扣除信息的，扣激義務人按月預扣預徽稅款 時應當收集好證據,請示稅務機關居民企業從與我國政府

15、訂立稅收協定的國家取得的所得按照該國稅收法律享受 了免稅成減稅遇，則應按照如下處理（）*該免稅成減稅的數額按照稅收協定規定應視同已繳稅額在中國的應納稅額中抵免 的該免稅或減稅的數額按照稅收協定規定不能在中國的應納稅額中抵免的該免稅或減稅數額不可作為企業實際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免該免稅或減稅數額可作為企業實際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為依法無須辦理稅務 存記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。*稅務機關代開的發票收款憑證內部憑證白條企業取得的下列所得已在境外微納的所得稅稅額，可以從當期應納稅額中

16、抵免（）*A.居民企業來源于中國境外的應稅所得非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外待遇該機構、場所 有實際聯系的應稅所得仁非居民企業中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但是該機構場所沒有 實際聯系的應稅所得居民企業從其直接控制和外國企業分得的來源于中國境外的股息、分紅等根據企業所得稅法規定，下列項目不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的有（）*計提的用于生態恢復方面的專項資金違反法律被司法部門處以的罰金仁非廣告性質的贊助支出D.銀行按規定加收的罰息下列有關房產稅的稅義務發生時間的正確表述有（）。*融資租貨的的房產，由承租人是融資租賃合同約定開始日的次月繳納房產稅納稅人

17、委托施工企業建設的房屋，是辦理驗收手續之日起繳納房產稅納稅人將房屋出出租的，以簽訂政合同的時間為納稅義務發生時間納稅人自建的房屋用于生產經營的，自建之日的次月起，計征房產稅下列各項中，可以享受契稅免稅優惠的有（）。*A.城鎮職工自己購買商品住房經濟適用房管理單位回購經濟適用房作為經濟適用房房源的遭受自然災害后重新購買住房軍事單位承受房屋用于軍事設施在計算土地增值稅時，某些特殊情況下，收人額或扣除項目金額難以采集或可靠 性差，需要用到評估價格，主要有以下情形（）。*出售舊房隱瞞、虛報房地產成交價格提供扣除項目金額不實的轉讓房地產的成交價格高于房地產評估價格稅務檢查是稅務機關運用稅務檢查權的行政執

18、法行為，直接影響納稅人的權益，因此稅務檢查權有（）。*查賬權責成提供資料權檢查存款賬戶權。.入戶檢查權三、判斷題（共15題，每題1分,共15分。正確的打“寸，錯誤的打“x,請將正確答案 填在括號內。）誠實守信是一種道德要求，而非依法行政的基本要求。單選題*對錯稅務行政主體包括稅務機關和法律、法規授權的組織。除稅務行政主體外，其他任何機關無權進行稅務行政處罰。單選題*對錯行政機關違法實施行政許可，給當事人的合法權益造成損害的，應當依照國家賠償 法的規定給予賠償。單選題*對錯只要納稅人扣繳義務人有未按照規定的期限繳納或者解繳稅款的行為，無須催告， 經縣以上稅務局（分局）局長批準后，稅務機關即可采取

19、強制執行措施。單選題*對錯稅務機關對當事人有關的證據材料采取先行登記保存措施后，為防止證據滅失必 須將證據材料調回稅務機關保存，不得交由當事人保管。單選題*對錯在稅務行政復議中，具體行政行為違反法定程序的，復議機關一般應當作出撤銷 該具體行政行為，責令重新作出具體行政行為的決定。單選題*對錯兩個以上行政機關共同行便行放權時，使犯公民、使人和其他組織的合法權益自為其同賠情義務機關。單選題*對錯企業在境內發生的支出項目不屬于應稅項目的，對方為單位的，以對方開具的發 票以外的其他外部憑證為稅前扣除憑證；對方為個人商務，以內部憑證證作為稅前 扣除憑證。單選題*對錯納稅人申請代開增值稅專用發票時，應按照

20、所代開增值稅專用發票上注明的稅額 向代開單位全額繳納增值稅。單選題*對錯根都企業所得權法的規定，企業持有各項資產期間資產增值或者減值，應 該隨時間整該資產的計稅基礎。單選題*對錯全業在對公益性別感文出計算扣除時，應先扣除當年發生的機麗支出再扣除以 前年度結轉的捐贈支出。單選題*對錯在我國有稅收協定與國內稅法發生沖突時,，國內稅法優先;國內稅法規定的待遇優于稅收協定時，適用國內稅法。單選題*對錯對應稅憑證，凡由兩方或兩方以上當事人共同書立的，其當事人各方都是印花 稅的納稅人，應各就其所持憑證的計稅金額履行納稅義務。單選題*對錯以電子形式簽訂的各類應稅憑證，按規定不征收印花稅。單選題*對錯依照20

21、18年個人所得稅法規定，稅務機關依照規定作出的個人所得稅納稅調 整，需要補征稅款的,應當補征稅款，并依法加收罰款。單選題*對錯四、綜合題（共3題10問，每問2分，共20分，請將正確選項的標號填在括號內。（一）2017年7月初，某縣稅務局稽查局在稅收專項檢查中發現，作為增值稅一般納稅人 的一家私營企業在2016年有隱瞞銷售收人的行為，核實后應補稅款6萬元。2017 年7月9日，該縣稅務局稍在局同時下發了稅務行政處罰事項告知書稅務處 理決定書稅務行政處罰決定書，作出了稅務處理決定和處罰決定，責令該企 業于2017年7月24日前繳納所偷稅款6萬元及滯納金1.5萬元;對該企業的偷稅行 為處以所偷稅款2

22、倍的罰款，計12萬元。該企業接到法律文書后，沒有提出聽證要求。7月18日縣稅務局稽查局接到了該 企業職工的署名舉報信和署名舉報電話，舉報該企業有明顯的不正常轉移貨物的跡 象。經查實，該企業確有此行為。為此，在報經縣院務局局長批準后，縣稅務局稽 查局于2017年7月19日責成該企業在7月20日提供納稅擔保。但該企業直至7 月23日仍未能提供納權擔保，為此，縣稅務局相在局于7月24日上午8時對該企 業采取了模收保全措施，在封了該企業10件高級皮衣,并向該企業開具了查封商品、 貨物、財產清單。雙方人員均在清單上簽了字，并加蓋了各自單位的公章。7月25日該企業繳清了稅款。7月27日下午5時縣稅務局稽查

23、局解除了對該企業 的稅收保全措施。7月30日該企業向縣人民法院提起了行政訴論，要求撇銷縣稅 務局稽查局的稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，對縣稅務局稽春局 超時解除稅收保全措施.致使該企業無法正常營業所造成的經濟損失予以賠償。根據本案案情，回答下列問題：本案中，縣稅務局稽查局同時下發了稅務行政處罰事項告知書稅務行政處 罰決定書，這種做法（）單選題*違反法定程序主要證據不足適用法律、法規錯誤超越法定職權答案解析：本案不屬于簡易程序執法，而應實施一般程序，按照行政處罰法一 般程序的規定，稅務行政處罰一般程序通常包括立案、調查、告知、陳述申辯、復 核、審理、作出處罰決定等環節。稅務機關下發稅務行政

24、處罰事項告知書，這 是一個告知程序，其后還有要經過陳述申科、復核、審理階段、，有的還可能經過 聽證能節，才能作出稅務行政處罰決定書，因此這兩種文書不應同時下發，本 案體現了程序上的違法。故正確答案是A.按照2017年7月9日稅務機關送達稅務行政處罰事項告知書計算（不考慮法 定節假日），該企業如果提出聽證申請，法定的最后期限是（）。單選題*2017年7月9日2017年7月10日2017年7月11日2017年7月12日答案解析：根據（行政處罰法和視務行政處罰聽證程序實施辦法（試行）的規 定,稅務機關對公民作出2000元以上（合本數）可教或者對法人或者其他組織作出1 萬元以上（合本數）可款的行政處何

25、之前應告知當事人，進達（視務行政處同事項告知 書），告知當事人已經查明的違法事實證據、行政處罰的法律依據和報將給子的行 政處罰，并告知有貴要求舉行聽證的權利。要求聽證的當事人，應當在（稅務行政 處罰事項告知書）送達后了日內向視務機關書面提出聽證。2017年7月9日稅務機 關送達了稅務行政處罰事項告知書），因此當事人提出聽證的最后的法定期展應 是2017年7月12日。故正確答案是D。本案縣稅務局稽查局要查實該企業隱瞞的銷售收入需要調取賬簿資料時，應遵循的 要求包括（）*調取2016年的賬簿資料時，應經縣以上稅務局（分局）局長批準，在3個月內完整 退還如需調取當年的賬簿資料,應經設區的市、自治州以

26、上稅務局局長批準,必須在30 日內退還如需調取當年的賬簿資料，應經縣以上稅務局（分局）局長批準，在30天內完整退 還如需調取當年的賬簿資料，應經縣稅務局稽在局局長批準，在30日內退還答案解析：根據（稅收征收管理法實施細則第86條的規定可知，選項A.B正 確，C.D不符合規定。根據本案案情，下列說法正確的是（）*A.當事人對稅務處理決定書有異議的，應先經行政復議程序。若對行政復議決 定不服，才可向法院起訴B.法院應撒銷稅務行政處罰決定書，限令縣稅務局稽查局在判決生效后限期重 新作出具體行政行為納稅人可以要求縣稅務局稽查局承擔賠償超過稅收保全措施期限指使該企業遭受 的損失法院應維持縣稅務局稽查局作

27、出的稅務行政處罰決定答案解析：根據稅收征收管理法第88條第1款的規定，納稅人同稅務機關在 納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅教及滯納金或 者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議:對行政復議決定不服的，可以依 法向人民法院起訴。因此，選項A正確。本案由于在作出稅務行政處罰決定時程 序違法，因此，法院應撒銷稅務行政處罰決定書，展令縣稅務局稽查局重新作 出決定。因此，選項B正確。縣稅務局稽查局超時解除稅收保全措施，致使該企 業無法正常營業所造成的經濟損失應當賠償。因此，選項C正確。由于縣稅務局 稽查局在作出稅務行政處可決定時程序違法，法院不應維持縣稅務局稽查局作出的 稅

28、務行政處罰決定。因此，選項D錯誤。故正確答案是選項A.B.C。(二)某新聞出版社2018年9月發生以下幾筆業務：(1)購人紙張，增值稅專用發票上注明的貨價金額為100萬元，稅款16萬元，同 時支付采購的運輸費用，取得的貨運普通發票上注明的款項是5萬元。支付印刷廠印刷裝訂費用，增值稅專用發票上注明的印刷裝訂費用為50萬元。銷售一批圖書，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為300萬元。向有關高校贈送一批圖書，按當月同類品種的平均銷售價格計算銷售額為20萬 元(不含稅)。購買一批建材用于修繕倉庫，倉庫原值200萬元，取得增值稅專用發票，注明價款20萬元，稅款3.2萬元。請A企業加工制作了一批禮品性質

29、的圖書，分別送給客戶及購貨人，加工單位 開具的專用發票上注明的價款為60萬元(包含材料成本和加工費等)，市場上無同 類圖書價格，該企業成本利潤率為8%。外購電腦20臺,取得增值稅專用發票，每臺不含稅單價6000元，購入后10臺用 于辦公使用，5臺捐贈給希望小學，剩余5臺零售，零售每臺不含稅價格8000元。根據上述資料，回答下列問題： TOC o 1-5 h z 39.7633.2839.1237.76該新聞出版社9月允許抵扣的進項稅額是()萬元。單選題*35.6232.1235.1229.12該新聞出版社9月應納增值稅是()萬元。單選題*4.144.6448.64答案解析：(1)進項稅額=16“元進項稅額=50 x16% =8萬元銷項稅額=300 x10% =30萬元銷項稅額20 x10% =2萬元進項稅額3.2萬元銷項稅額=60 x(1 +