1、中國銀監(jiān)會關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)治理公司資本治理方法（試行）的通知銀監(jiān)發(fā)201756號各金融資產(chǎn)治理公司：現(xiàn)將金融資產(chǎn)治理公司資本治理方法（試行）印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。2017年12月26日 金融資產(chǎn)治理公司資本治理方法（試行）第一章 總 則第一條 為加強金融資產(chǎn)治理公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）資本監(jiān)管，維護資產(chǎn)公司穩(wěn)健運行，依照中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督治理法金融資產(chǎn)治理公司條例等法律法規(guī)，制定本方法。第二條 本方法適用于資產(chǎn)公司及其附屬機構(gòu)組成的集團。本方法所稱集團母公司是指資產(chǎn)公司總部及分支機構(gòu)。本方法所稱附屬機構(gòu)是指由集團母公司直接或間接持股的、按照本方法第三章第一節(jié)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入集團資本監(jiān)管范圍

2、的機構(gòu)，包括附屬法人機構(gòu)以及專門目的實體等附屬經(jīng)濟組織。第三條 集團及集團母公司應(yīng)當(dāng)確保持有的資本能夠抵御所面臨的風(fēng)險，包括集團風(fēng)險、個體風(fēng)險和系統(tǒng)性風(fēng)險。第四條 集團及集團母公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)滿足本方法規(guī)定的資本充足性監(jiān)管要求和監(jiān)管指標(biāo)。第五條 本方法所稱資本充足率，是指集團母公司持有的符合本方法規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。一級資本充足率，是指集團母公司持有的符合本方法規(guī)定的一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心一級資本充足率，是指集團母公司持有的符合本方法規(guī)定的核心一級資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。第六條 本方法所稱集團超額資本，是指集團持有的符合本方法規(guī)定的合格資本凈額超出本方法規(guī)定的

3、集團最低資本要求之上的部分。第七條 本方法所稱資本凈額，是指從集團母公司及附屬機構(gòu)持有的符合本方法規(guī)定的各級資本中對應(yīng)扣除扣減項（調(diào)整項）后的資本余額。第八條 除上述集團超額資本和資本充足率監(jiān)管要求外，集團及集團母公司還應(yīng)當(dāng)滿足杠桿率監(jiān)管要求。本方法所稱杠桿率，是指集團母公司持有的、符合本方法規(guī)定的一級資本凈額與調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。集團財務(wù)杠桿率，是指集團合并凈資產(chǎn)與符合本方法規(guī)定的、經(jīng)調(diào)整后的合并表內(nèi)外資產(chǎn)的比率。第九條 集團及集團母公司資本充足性相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的計算應(yīng)當(dāng)建立在充分計提資產(chǎn)減值預(yù)備的基礎(chǔ)之上。第十條 集團母公司應(yīng)當(dāng)參照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)關(guān)于商業(yè)銀行資本監(jiān)管的相關(guān)

4、規(guī)定，建立全面風(fēng)險治理架構(gòu)和內(nèi)部資本充足性治理及評估程序。第十一條 集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本方法披露資本充足性信息。第十二條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)依照本方法對集團及集團母公司資本充足性、杠桿率、資本治理等情況進行日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查，能夠視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第十三條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)在國務(wù)院金融穩(wěn)定進展委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，加強與財政部、人民銀行、國務(wù)院證券監(jiān)督治理機構(gòu)、國務(wù)院保險監(jiān)督治理機構(gòu)等主管部門和監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管協(xié)調(diào)和監(jiān)管合作，最大限度地消除監(jiān)管空白和減少監(jiān)管套利。 第二章 集團母公司資本監(jiān)管要求第一節(jié) 資本充足率計算及監(jiān)管要求第十四條 集團母公司應(yīng)當(dāng)按照以下公式計算資本充足率：

5、第十五條 集團母公司總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本。集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第二節(jié)的規(guī)定計算各級資本和扣減項。第十六條 集團母公司風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本章第三節(jié)的規(guī)定分不計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第十七條 集團母公司各級資本充足率不得低于如下最低要求：（一）核心一級資本充足率不得低于9%。（二）一級資本充足率不得低于10%。（三）資本充足率不得低于12.5%。 第二節(jié) 資本定義第十八條 核心一級資本包括：（一）實收資本或一般股。（二）資本公積。（三）盈余公積。（四）一般風(fēng)險預(yù)備。（

6、五）未分配利潤。（六）其他綜合收益。（七）其他可計入部分。第十九條 其他一級資本包括：（一）其他一級資本工具。（二）其他一級資本工具溢價。第二十條 二級資本包括：（一）二級資本工具。（二）二級資本工具溢價。（三）超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備。1.集團母公司采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備可計入二級資本,但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1.25%。前款所稱超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備是指集團母公司實際計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備超過最低要求的部分。信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備最低要求是指100%撥備覆蓋率對應(yīng)的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備和應(yīng)計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備兩者中的較大者。集

7、團母公司信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備的計提標(biāo)準(zhǔn)，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)另行制定。2.集團母公司采納內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備可計入二級資本,但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。前款所稱超額信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備是指集團母公司實際計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備超過預(yù)期損失的部分。第二十一條 計算資本充足率時，集團母公司應(yīng)當(dāng)從核心一級資本中全額扣除以下項目：（一）商譽。（二）其他無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)除外）。（三）由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)。（四）信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備缺口。1.集團母公司采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備缺口是指實際計提的信用

8、風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備低于信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備最低要求的部分。2.集團母公司采納內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備缺口是指實際計提的信用風(fēng)險類資產(chǎn)減值預(yù)備低于預(yù)期損失的部分。（五）資產(chǎn)證券化銷售利得。（六）固定收益類的養(yǎng)老金資產(chǎn)凈額。（七）直接或間接持有的本公司股票。（八）對資產(chǎn)負(fù)債表中未按公允價值計量的項目進行套期形成的現(xiàn)金流儲備，若為正值，應(yīng)予以扣除；若為負(fù)值，應(yīng)予以加回。（九）自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。（十）對納入集團資本監(jiān)管范圍的附屬機構(gòu)的核心一級資本投資。第二十二條 集團母公司與其他金融機構(gòu)之間通過協(xié)議相互持有的各級資本工具，或國務(wù)院銀

9、行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的各級資本投資，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。集團母公司直接或間接持有本公司及附屬機構(gòu)發(fā)行的其他一級資本工具和二級資本工具，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。對應(yīng)扣除是指從集團母公司自身相應(yīng)層級資本中一次性全額扣除。集團母公司某級資本凈額小于應(yīng)扣除數(shù)額的，缺口部分應(yīng)從更高一級的資本凈額中扣除。第二十三條 集團母公司對未納入集團資本監(jiān)管范圍的金融機構(gòu)的小額少數(shù)資本投資，合計超出本公司核心一級資本凈額30%的部分，應(yīng)從各級監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。小額少數(shù)資本投資是指集團母公司對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（一般股加一般股溢價）10%（不

10、含）以下，且依照本方法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團資本監(jiān)管范圍的資本投資。第二十四條 集團母公司對未納入集團資本監(jiān)管范圍的金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資中，核心一級資本投資合計超出本公司核心一級資本凈額30%的部分應(yīng)從本公司核心一級資本中扣除；其他一級資本投資和二級資本投資應(yīng)從相應(yīng)層級資本中全額扣除。大額少數(shù)資本投資是指集團母公司對金融機構(gòu)各級資本投資（包括直接和間接投資）占該被投資金融機構(gòu)實收資本（一般股加一般股溢價）10%（含）以上，且依照本方法第三章第一節(jié)規(guī)定可不納入集團資本監(jiān)管范圍的資本投資。第二十五條 除本方法第二十一條規(guī)定的遞延稅資產(chǎn)外，其他依靠于本公司以后盈利的凈遞延稅資產(chǎn)，超出本公

11、司核心一級資本凈額10%的部分應(yīng)從核心一級資本中扣除。第二十六條 依照本方法第二十四條、第二十五條的規(guī)定，未在集團母公司核心一級資本中扣除的對金融機構(gòu)的大額少數(shù)資本投資和相應(yīng)的凈遞延稅資產(chǎn)，合計金額不得超過本公司核心一級資本凈額的35%。第二十七條 計算資本充足率時，其他應(yīng)在核心一級資本、其他一級資本、二級資本中扣除的項目，應(yīng)從相應(yīng)的監(jiān)管資本中對應(yīng)扣除。 第三節(jié) 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量第二十八條 集團母公司應(yīng)采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，并可結(jié)合實際申請采納內(nèi)部評級法。未經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)核準(zhǔn)，集團母公司不得變更信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量方法。第二十九條 權(quán)重法下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)信用風(fēng)

12、險加權(quán)資產(chǎn)與表外項目信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之和。第三十條 集團母公司計量各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)首先從資產(chǎn)賬面價值中扣除相應(yīng)的減值預(yù)備，然后乘以風(fēng)險權(quán)重。本方法施行后新增的各類表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重按照本方法附件1的規(guī)定執(zhí)行，存續(xù)的表內(nèi)資產(chǎn)按照中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于印發(fā)金融資產(chǎn)治理公司非現(xiàn)場監(jiān)管報表指標(biāo)體系的通知（銀監(jiān)辦發(fā)201638號）規(guī)定的集團母公司表內(nèi)資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)重執(zhí)行。第三十一條 集團母公司計量各類表外項目的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，應(yīng)將表外項目名義金額乘以信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)得到等值的表內(nèi)資產(chǎn)，再按表內(nèi)資產(chǎn)的處理方式計量風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。各類表外項目的信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)按照本方法附件1的規(guī)定執(zhí)行。集團母公司應(yīng)當(dāng)

13、按照本方法附件2的規(guī)定計量資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)。第三十二條 集團母公司采納權(quán)重法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)時，可按照本方法附件1的規(guī)定考慮合格質(zhì)物質(zhì)押或合格保證主體提供保證的風(fēng)險緩釋作用。合格質(zhì)物質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），取得與質(zhì)物相同的風(fēng)險權(quán)重，或取得與對質(zhì)物發(fā)行人或承兌人直接債權(quán)相同的風(fēng)險權(quán)重。部分質(zhì)押的債權(quán)（含證券融資類交易形成的債權(quán)），受質(zhì)物愛護的部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。合格保證主體提供全額保證的債權(quán)，取得與對保證人直接債權(quán)相同的風(fēng)險權(quán)重。部分保證的債權(quán)，被保證部分獲得相應(yīng)的較低風(fēng)險權(quán)重。第三十三條 集團母公司采納權(quán)重法的，質(zhì)物或保證的擔(dān)保期限短于被擔(dān)保債

14、權(quán)期限的，不具備風(fēng)險緩釋作用。第三十四條 集團母公司應(yīng)采納標(biāo)準(zhǔn)法計量市場風(fēng)險資本要求。第三十五條 集團母公司應(yīng)當(dāng)制定清晰的交易賬簿和非交易賬簿劃分標(biāo)準(zhǔn)，明確納入交易賬簿的金融工具和商品頭寸以及在交易賬簿和非交易賬簿間劃轉(zhuǎn)的條件，確保執(zhí)行的一致性。第三十六條 集團母公司交易賬簿總頭寸如未達到80億元或未超過表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計提市場風(fēng)險資本。第三十七條 集團母公司市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為市場風(fēng)險資本要求的8倍，即：市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=市場風(fēng)險資本要求8。第三十八條 集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本方法附件3的規(guī)定分不計量利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、商品風(fēng)險和股票風(fēng)險的資本要求，并單獨計量以各類風(fēng)險為基礎(chǔ)的期權(quán)工具風(fēng)險

15、的資本要求。第三十九條 集團母公司應(yīng)采納差不多指標(biāo)法計量操作風(fēng)險資本要求。第四十條 集團母公司操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)為操作風(fēng)險資本要求的8倍，即：操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)=操作風(fēng)險資本要求8。第四十一條 集團母公司應(yīng)當(dāng)以集團母公司最近三年平均總收入為基礎(chǔ)計量操作風(fēng)險資本要求?？偸杖氚凑毡痉椒ǜ郊?的規(guī)定進行確認(rèn)，包括不良資產(chǎn)經(jīng)營及處置凈收入、手續(xù)費及傭金凈收入、投資收益、利息凈收入以及其他收入。操作風(fēng)險資本要求按照以下公式計量： 其中：KBIA為按差不多指標(biāo)法計量的操作風(fēng)險資本要求。GI為過去三年中每年正的總收入。n為過去三年中總收入為正的年數(shù)。為15%。 第四節(jié) 杠桿率計算及監(jiān)管要求第四十二條 集團母公司

16、杠桿率的計算公式為：杠桿率=一級資本凈額/（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項目余額）100%第四十三條 調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為表內(nèi)總資產(chǎn)扣減衍生產(chǎn)品資產(chǎn)會計余額、證券融資交易資產(chǎn)會計余額及一級資本扣減項后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。表內(nèi)總資產(chǎn)是指扣減針對相關(guān)資產(chǎn)計提的預(yù)備或會計估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。扣減的衍生產(chǎn)品資產(chǎn)是指衍生產(chǎn)品的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)會計余額，但不包括作為有效套期的衍生工具?？蹨p的證券融資交易資產(chǎn)是指交易合約價值通過市場估值確定且通常要求提供現(xiàn)金或證券作為抵質(zhì)押品的交易形成的資產(chǎn)會計余額，包括買入返售、賣出回購、證券借貸及保證金貸款

17、交易等。第四十四條 調(diào)整后的表外項目余額為集團母公司表外業(yè)務(wù)依照相應(yīng)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算得到的風(fēng)險暴露。第四十五條 集團母公司杠桿率不得低于6%。 第三章 集團資本監(jiān)管要求第一節(jié) 集團資本監(jiān)管范圍第四十六條 集團資本監(jiān)管范圍包括集團母公司及其附屬機構(gòu)。第四十七條 集團應(yīng)當(dāng)遵循“實質(zhì)重于形式”的原則，以操縱為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險相關(guān)性，將符合下列條件之一的被投資機構(gòu)，納入集團資本監(jiān)管范圍：（一）集團母公司或其附屬機構(gòu)直接擁有，或與附屬機構(gòu)共同擁有50%以上表決權(quán)的被投資機構(gòu)。（二）集團母公司擁有50%（含）以下的表決權(quán)，但有下列情形之一的被投資機構(gòu)：1.通過與其他投資者之間的協(xié)議，擁有該機構(gòu)50%以上的

18、表決權(quán)。2.依照章程或協(xié)議，有權(quán)決定該機構(gòu)的財務(wù)和經(jīng)營政策。3.有權(quán)任免該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)的多數(shù)成員。4.在該機構(gòu)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)擁有多數(shù)表決權(quán)。 確定對被投資機構(gòu)的表決權(quán)時，應(yīng)考慮集團持有的該機構(gòu)的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。關(guān)于當(dāng)期能夠?qū)崿F(xiàn)的潛在表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)計入集團母公司對被投資機構(gòu)的表決權(quán)。（三）其他證據(jù)表明受集團母公司實際操縱的被投資機構(gòu)。操縱，是指投資方擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，同時有能力運用對被投資方的權(quán)力阻礙其回報金額。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)有權(quán)依照集團母公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動、風(fēng)險類不等確定和調(diào)整集團

19、資本監(jiān)管范圍。第四十八條 集團母公司未擁有被投資機構(gòu)多數(shù)表決權(quán)或操縱權(quán)，具有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)納入集團資本監(jiān)管范圍：（一）具有業(yè)務(wù)同質(zhì)性的多個機構(gòu)，盡管單個機構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占集團整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但依照風(fēng)險相關(guān)性，該類機構(gòu)的總體風(fēng)險足以對集團母公司的財務(wù)狀況及風(fēng)險水平造成重大阻礙。（二）被投資機構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險、聲譽風(fēng)險造成的危害和損失足以對集團母公司造成重大阻礙。第四十九條 下列被投資機構(gòu)能夠不納入集團資本監(jiān)管范圍： （一）已關(guān)閉或已宣告破產(chǎn)的機構(gòu)。（二）因終止而進入清算程序的機構(gòu)。（三）有證據(jù)證明決定在三年內(nèi)出售的、集團母公司或附屬機構(gòu)的權(quán)益性資本在50%以上的被投資機構(gòu)。（四）受所

20、在國外匯管制或其他突發(fā)事件阻礙、資金調(diào)度受到限制的境外附屬機構(gòu)。（五）集團母公司或經(jīng)批準(zhǔn)實施債轉(zhuǎn)股的附屬機構(gòu)短期或時期性持有的債轉(zhuǎn)股企業(yè)。集團母公司或附屬機構(gòu)應(yīng)制定時期性持有債轉(zhuǎn)股企業(yè)的退出打算，并報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)備案。超出打算退出期限仍未退出且具有實際操縱權(quán)的債轉(zhuǎn)股企業(yè)，原則上應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍。（六）符合以下任一條件的附屬非金融機構(gòu)：1.金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重低于50%（金融資產(chǎn)的范圍應(yīng)符合企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量的相關(guān)規(guī)定）。2.資產(chǎn)負(fù)債率低于70%。3.經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)認(rèn)定不具有投融資功能。本項規(guī)定的條件，要緊依據(jù)該附屬非金融機構(gòu)最近兩年經(jīng)審計的年

21、末財務(wù)報表的算術(shù)平均值進行推斷，成立不滿兩年的，可依據(jù)自成立之日起至最近一期經(jīng)審計財務(wù)報表進行推斷。第五十條 集團母公司及其附屬金融機構(gòu)對附屬非金融機構(gòu)提供長期清償擔(dān)保的，該非金融機構(gòu)應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍；無清償擔(dān)?；蚯鍍敁?dān)?？蔁o條件撤銷的，由集團母公司按審慎原則處理。第五十一條 集團母公司應(yīng)當(dāng)加強附屬機構(gòu)資本治理，依照自身實際情況確定對各級附屬非金融機構(gòu)資本充足性的治理要求，并督促附屬機構(gòu)持續(xù)滿足資本治理和監(jiān)管要求。 第二節(jié) 集團合格資本計量第五十二條 集團合格資本包括集團母公司合格資本和附屬機構(gòu)合格資本兩部分。集團母公司應(yīng)當(dāng)依照集團內(nèi)部交叉持股、互持資本工具、過度杠桿、未納入集團資本監(jiān)管

22、范圍的附屬機構(gòu)資本缺口等情況計量集團合格資本調(diào)整項，對集團合格資本進行相應(yīng)調(diào)整。第五十三條 集團合格資本凈額按照以下公式計算：集團合格資本凈額=集團母公司合格資本凈額+（附屬機構(gòu)合格資本凈額集團母公司對該附屬機構(gòu)的持股比例）-集團合格資本調(diào)整項前款公式中的附屬機構(gòu)只包括集團母公司直接持股的一級附屬機構(gòu)（含附屬金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)，并對二級及以下附屬機構(gòu)進行資本并表），對附屬機構(gòu)持股比例應(yīng)包括直接及間接持股；集團母公司應(yīng)當(dāng)按照本方法第二章第二節(jié)的規(guī)定計算合格資本凈額，按照本方法第五十六條的規(guī)定計算集團合格資本調(diào)整項。第五十四條 附屬金融機構(gòu)是指由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)、證券監(jiān)督治理機構(gòu)和保險監(jiān)

23、督治理機構(gòu)依法監(jiān)督治理的集團附屬機構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計量得出的資本凈額。關(guān)于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機構(gòu)，其合格資本凈額按照法人口徑計量；若其還存在附屬機構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計量其合格資本，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本方法第五十五條規(guī)定計量其合格資本，并按照第五十六條規(guī)定計入二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。第五十五條 附屬非金融機構(gòu)是指應(yīng)納入集團資本監(jiān)管范圍的除附屬金融機構(gòu)以外的其他附屬機構(gòu)，其合格資本凈額是指在資本并表口徑下參照本方法第二章第二節(jié)規(guī)定計量得出的合格資本凈額，資本并表中產(chǎn)生的少數(shù)股東權(quán)益可按規(guī)定部分計入合格資

24、本。本方法公布前附屬非金融機構(gòu)差不多持有的、按照此前相關(guān)監(jiān)管規(guī)定屬于合格資本但按照本方法規(guī)定不能認(rèn)定為合格資本的部分，自2018年1月1日起按年遞減20%計算，2022年1月1日起不得計入監(jiān)管資本；因新舊計量規(guī)則差異導(dǎo)致集團母公司和附屬非金融機構(gòu)增加資本扣除要求的部分，自2018年1月1日起分五年逐步實施，即第一年扣除20%，第二年扣除40%，第三年扣除60%，第四年扣除80%，第五年全額扣除。第五十六條 集團合格資本調(diào)整項包括：（一）集團補充資本調(diào)整項。該調(diào)整項包括集團母公司和各級附屬機構(gòu)之間、各級附屬機構(gòu)之間的持股額及相互持有的其他合格資本工具、經(jīng)審核無法轉(zhuǎn)移的資本額或國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理

25、機構(gòu)認(rèn)定為虛增資本的其他資本投資。前款所稱持股額要緊包括過度杠桿，立即發(fā)債和借入資金以股權(quán)或其他方式注資獲得的持股額；相互持有的其他合格資本工具包括優(yōu)先股、二級資本債券等被認(rèn)定為被投資機構(gòu)合格資本的其他資本工具。但上述兩項均不包括已在附屬機構(gòu)按照資本并表口徑計量資本數(shù)據(jù)時合并抵銷掉的持股額，以及在集團母公司合格資本中已扣除的各級資本工具。（二）二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口調(diào)整項。該調(diào)整項是指，相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的一級附屬金融機構(gòu)時，該金融機構(gòu)的附屬機構(gòu)的資本缺口與集團母公司對其持股比例（包括直接及間接持股）的乘積匯總之和。二級及以下附屬機構(gòu)的資本缺口等于該附屬機構(gòu)的合格資本小

26、于最低資本要求的差額，如合格資本超過最低資本要求，則超額部分在本項目中列為負(fù)值，即資本缺口調(diào)整項為負(fù)值。若相關(guān)行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)對二級及以下附屬機構(gòu)有資本監(jiān)管規(guī)定的，按相關(guān)規(guī)定計量其合格資本及最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本方法第五十五條、第六十條相關(guān)規(guī)定計算。 第三節(jié) 集團最低資本要求計量第五十七條 集團最低資本要求包括集團母公司最低資本要求和附屬機構(gòu)最低資本要求兩部分。集團應(yīng)當(dāng)依照集團內(nèi)部借款、擔(dān)保（含等同于擔(dān)保的或有項目）等情況計量集團最低資本要求調(diào)整項，對集團最低資本要求進行相應(yīng)調(diào)整。第五十八條 集團最低資本要求計算公式如下：集團最低資本要求=集團母公司最低資本要求+（附屬機構(gòu)最低資本

27、要求集團母公司對該附屬機構(gòu)的持股比例）-集團最低資本要求調(diào)整項集團母公司最低資本要求，應(yīng)取以下二者中較高值：風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額資本充足率監(jiān)管要求，（調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額+衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額+證券融資交易資產(chǎn)余額+調(diào)整后的表外項目余額）杠桿率監(jiān)管要求。第五十九條 附屬金融機構(gòu)最低資本要求是指在資本并表口徑下按照相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管規(guī)定計量得出的最低資本要求。關(guān)于相關(guān)行業(yè)資本監(jiān)管要求只適用于法人口徑的附屬金融機構(gòu)，其最低資本要求按照法人口徑計量；若其還存在附屬機構(gòu)，按照相關(guān)行業(yè)監(jiān)管規(guī)定計量其最低資本要求，若無資本監(jiān)管規(guī)定的，按本方法第六十條規(guī)定計量其最低資本要求，并按照第五十六條規(guī)定計入二級及以下附屬機構(gòu)

28、的資本缺口調(diào)整項。第六十條 附屬非金融機構(gòu)最低資本要求計算公式如下：附屬非金融機構(gòu)最低資本要求=風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)資本充足率要求治理層級難度系數(shù)公式中的附屬非金融機構(gòu)最低資本要求是指對一級附屬非金融機構(gòu)在資本并表口徑下參照本方法第二章第三節(jié)規(guī)定計量得出的風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額與本方法第二章第一節(jié)規(guī)定的資本充足率監(jiān)管要求以及治理層級難度系數(shù)三者的乘積。其中，附屬非金融機構(gòu)交易賬簿總頭寸未超過表內(nèi)外總資產(chǎn)的5%，可不計提市場風(fēng)險資本。治理層級難度系數(shù)為（100+N）%，附屬非金融機構(gòu)的集團層級不超過三級時N=0，層級為四級時N=10，層級為五級時N=20，以此類推。集團層級由集團母公司起算，專門目的實體和項目

29、公司可不納入層級計算。治理層級難度系數(shù)自2018年底開始納入附屬非金融機構(gòu)最低資本要求計算。第六十一條 集團最低資本要求調(diào)整項，是指由于集團母公司與集團各級附屬機構(gòu)之間的借款、擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項目形成的監(jiān)管資本要求在集團范圍內(nèi)的重復(fù)計算而產(chǎn)生的調(diào)整項，等于上述借款、擔(dān)保余額與集團母公司對附屬機構(gòu)持股比例（包括直接及間接持股）以及對集團母公司的資本充足率監(jiān)管要求的乘積匯總之和。 第四節(jié) 集團超額資本計算及監(jiān)管要求第六十二條 集團超額資本計算公式如下：集團超額資本=集團合格資本凈額-集團最低資本要求第六十三條 集團超額資本不得低于0。第六十四條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)有權(quán)依照集團母公司及其

30、附屬機構(gòu)的股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)類不及風(fēng)險狀況等確定和調(diào)整集團超額資本的計算范圍。 第五節(jié) 集團財務(wù)杠桿率計算及監(jiān)管要求第六十五條 集團財務(wù)杠桿率的計算公式為：集團財務(wù)杠桿率=集團合并凈資產(chǎn)/（集團表內(nèi)總資產(chǎn)+集團表外項目+集團表外治理資產(chǎn)-調(diào)整項）100%集團表外項目，包括遠期收購承諾、信用增級、對外提供融資性擔(dān)保、非融資性擔(dān)保、不可撤銷的流淌性支持承諾及其他或有項目。集團表外治理資產(chǎn)，包括集團母公司及其附屬機構(gòu)實際進行治理而未納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的各類資產(chǎn)，要緊包括資產(chǎn)證券化資產(chǎn)、銀行理財、托付貸款、信托打算、資產(chǎn)治理打算、私募基金等形式的資產(chǎn)。調(diào)整項，包括集團母公司及其附屬機構(gòu)有充分證據(jù)證明自身對表

31、外治理資產(chǎn)不承擔(dān)會計、法律和事實上的本金或收益兌付義務(wù)的資產(chǎn)。雖未在合同中約定本金或收益的兌付義務(wù)，但依照此類資產(chǎn)的歷史兌付情況專門有可能履行兌付義務(wù)的資產(chǎn)不得列入調(diào)整項。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)有權(quán)通過日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查對調(diào)整項科目進行核實，如發(fā)覺集團將不符合規(guī)定的資產(chǎn)納入調(diào)整項，可依照有關(guān)監(jiān)管法規(guī)及本方法第四章的相關(guān)規(guī)定對集團采取監(jiān)管措施。第六十六條 集團財務(wù)杠桿率不得低于8%。 第四章 監(jiān)督檢查第六十七條 國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)對集團及集團母公司實施資本充足性監(jiān)督檢查，確保資本能夠充分覆蓋所面臨的各類風(fēng)險。第六十八條 除最低資本要求外，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)有權(quán)依照日常監(jiān)管和現(xiàn)場檢查

32、情況提出更審慎的附加資本要求，確保資本充分覆蓋風(fēng)險，包括：（一）依照單家資產(chǎn)公司的功能定位及進展戰(zhàn)略執(zhí)行情況、不良資產(chǎn)主業(yè)經(jīng)營和進展?fàn)顩r、投資設(shè)立金融和非金融附屬機構(gòu)以及附屬機構(gòu)經(jīng)營和進展情況等，提出的集團附加資本要求。（二）依照對特定資產(chǎn)組合的風(fēng)險及與主業(yè)相關(guān)度的推斷，通過調(diào)整風(fēng)險權(quán)重、相關(guān)性系數(shù)、有效期限等方法，針對特定資產(chǎn)組合提出的附加資本要求。（三）依照監(jiān)督檢查結(jié)果，針對集團或集團母公司提出的附加資本要求。（四）依照單家集團母公司未建立內(nèi)部資本充足評估程序，或內(nèi)部資本充足評估程序未達到相關(guān)要求等情況，結(jié)合對風(fēng)險狀況的評估結(jié)果，針對集團母公司提出的附加資本要求。（五）依照單家集團母公司操

33、作風(fēng)險治理水平及操作風(fēng)險事件發(fā)生情況，針對集團母公司提出的操作風(fēng)險附加資本要求。第六十九條 集團母公司應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后的四個月內(nèi)向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)提交內(nèi)部資本充足性評估報告。第七十條 依照資本充足狀況，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)將資產(chǎn)公司分為三類：（一）第一類資產(chǎn)公司：集團超額資本、資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率均達到本方法規(guī)定的各級資本要求。（二）第二類資產(chǎn)公司：集團超額資本、資本充足率、一級資本充足率或核心一級資本充足率均不低于最低資本要求，但未達到附加資本要求。 （三）第三類資產(chǎn)公司：集團超額資本、資本充足率、一級資本充足率和核心一級資本充足率任意一項未達到最低資本

34、要求。第七十一條 對第一類資產(chǎn)公司，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)支持其穩(wěn)健進展業(yè)務(wù)。為防止其資本充足水平快速下降，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)能夠采取下列預(yù)警監(jiān)管措施：（一）要求資產(chǎn)公司加強對資本充足水平下降緣故的分析及預(yù)測。（二）要求資產(chǎn)公司制定切實可行的資本充足性治理打算。（三）要求資產(chǎn)公司提高風(fēng)險操縱能力。第七十二條 對第二類資產(chǎn)公司，除本方法第七十一條規(guī)定的監(jiān)管措施外，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)還能夠采取下列監(jiān)管措施：（一）與集團母公司董事會、高級治理層進行審慎性會談。（二）印發(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括：集團資本治理存在的問題、擬采取的糾正措施和限期達標(biāo)意見等。（三）要求集團母公司制定切實可行的資本

35、補充打算和限期達標(biāo)打算。（四）督促集團母公司對附屬機構(gòu)資本充足狀況進行排查，督促資本不足的附屬機構(gòu)盡快提升資本水平。（五）提高對集團資本充足性的非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查頻率。（六）要求集團母公司對特定風(fēng)險領(lǐng)域采取風(fēng)險緩釋措施。（七）限制集團分配紅利和其他收入。（八）限制集團向董事、高級治理人員實施任何形式的激勵。（九）限制集團進行股權(quán)投資或回購資本工具。（十）限制集團重要資本性支出。（十一）要求集團操縱風(fēng)險資產(chǎn)增長。第七十三條 對第三類資產(chǎn)公司，除本方法第七十一條和第七十二條規(guī)定的監(jiān)管措施外，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)還能夠采取以下監(jiān)管措施：（一）要求集團大幅降低風(fēng)險資產(chǎn)的規(guī)模。（二）責(zé)令集團停辦全

36、部高風(fēng)險資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（三）限制或禁止新設(shè)機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。 （四）責(zé)令集團對附屬機構(gòu)進行清理整合，調(diào)整附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。（五）強制要求集團對非一般股的其他各級資本工具進行減記或轉(zhuǎn)為一般股。（六）責(zé)令集團母公司調(diào)整董事、高級治理人員或限制其權(quán)利。（七）依法對集團母公司實行接管或者促成機構(gòu)重組，直至予以撤銷。在處置此類資產(chǎn)公司時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)還能夠綜合考慮外部因素，采取其他必要措施。第七十四條 關(guān)于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的集團母公司，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)能夠采取以下監(jiān)管措施：（一）要求集團母公司在限定期限內(nèi)補充一級資本。（二）要求集團母公司操縱表內(nèi)外資產(chǎn)增長速度。（三）要求

37、集團母公司降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。第七十五條 關(guān)于集團財務(wù)杠桿率低于最低監(jiān)管要求的集團，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)能夠采取以下監(jiān)管措施：（一）要求集團在限定期限內(nèi)補充合格資本。（二）要求集團操縱表內(nèi)外資產(chǎn)增長速度。（三）要求集團降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。（四）限制或禁止新設(shè)機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)。 （五）責(zé)令集團對附屬機構(gòu)進行清理整合，調(diào)整附屬機構(gòu)股權(quán)結(jié)構(gòu)或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)。 第五章 信息披露第七十六條 集團母公司應(yīng)當(dāng)通過公開渠道，向投資者和社會公眾披露相關(guān)信息，確保信息披露的集中性、可訪問性和公開性。第七十七條 集團母公司信息披露頻率分為臨時、半年及年度披露。其中，臨時信息應(yīng)及時披露，半年度信息披露時刻為期末后60個

38、工作日內(nèi)，年度信息披露時刻為會計年度終了后四個月內(nèi)。因?qū)ｉT緣故不能按時披露的，應(yīng)至少提早15個工作日向國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)申請延遲披露。第七十八條 集團母公司應(yīng)當(dāng)分不按照以下頻率披露相關(guān)信息：（一）實收資本或一般股及其他資本工具的變化情況應(yīng)及時披露。（二）核心一級資本凈額、一級資本凈額、資本凈額、最低資本要求、附加資本要求、核心一級資本充足率、一級資本充足率、資本充足率、集團合格資本、集團最低資本要求、集團超額資本、杠桿率、集團財務(wù)杠桿率等重要信息應(yīng)每半年披露一次。（三）資本充足性相關(guān)指標(biāo)的計算范圍、信用風(fēng)險暴露總額、逾期及不良資產(chǎn)總額、信用風(fēng)險資產(chǎn)減值預(yù)備、信用風(fēng)險資產(chǎn)組合緩釋后風(fēng)險暴露

39、余額、資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露余額、市場風(fēng)險資本要求、市場風(fēng)險期末風(fēng)險價值及平均風(fēng)險價值、操作風(fēng)險情況、股權(quán)投資及其損益、非交易賬簿利率風(fēng)險情況等相關(guān)重要信息應(yīng)每年披露一次。第七十九條 經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)同意，在滿足信息披露總體要求的基礎(chǔ)上，未在境內(nèi)外上市的集團母公司能夠適當(dāng)簡化信息披露內(nèi)容。 第六章 附 則第八十條 本方法未盡事宜，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)參照國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)關(guān)于商業(yè)銀行資本監(jiān)管的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八十一條 資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)在2020年底前達到本方法規(guī)定的集團超額資本和集團財務(wù)杠桿率監(jiān)管指標(biāo)要求，鼓舞有條件的資產(chǎn)公司提早達標(biāo)。第八十二條 集團母公司應(yīng)當(dāng)依照本方法制定資本充足性指標(biāo)計算

40、的內(nèi)部制度。集團母公司調(diào)整本方法規(guī)定的資本充足性相關(guān)指標(biāo)計算范圍的，應(yīng)當(dāng)講明理由，并及時報國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)備案。第八十三條 本方法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)負(fù)責(zé)解釋。第八十四條 本方法自2018年1月1日起施行。附件1 表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重、表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)及合格信用風(fēng)險緩釋工具 一、表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表1：表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險權(quán)重表項目權(quán)重1.現(xiàn)金類資產(chǎn)1.1現(xiàn)金0%1.2存放中國人民銀行款項0%2.對中央政府和中央銀行的債權(quán)2.1對我國中央政府的債權(quán)0%2.2對中國人民銀行的債權(quán)0%2.3對評級AA-（含AA-）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)0%2.4對評級AA-以下，A-（含A

41、-）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)20%2.5對評級A-以下，BBB-（含BBB-）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)50%2.6對評級BBB-以下，B-（含B-）以上的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)100%2.7對評級B-以下的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)150%2.8對未評級的國家或地區(qū)的中央政府和中央銀行的債權(quán)100%3.對公共部門實體的債權(quán)3.1對我國公共部門的債權(quán)（收入來源于中央財政）3.1.1其中：對我國公共部門的貸款（收入來源于中央財政）20%3.1.2其中：持有的我國公共部門發(fā)行的債券（收入來源于中央財政）20%3.2對我國省級（直轄區(qū)、自治區(qū)

42、）以及打算單列市人民政府的債權(quán)20%3.3對評級AA-及以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實體的債權(quán)25%3.4對評級AA-以下，A-（含A-）以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實體的債權(quán)50%3.5對評級A-以下，B-（含B-）以上國家或地區(qū)注冊的公共部門實體的債權(quán)100%3.6對評級B-以下國家或地區(qū)注冊的公共部門實體的債權(quán)150%3.7對未評級的國家或地區(qū)注冊的公共部門實體的債權(quán)100%4.對我國金融機構(gòu)的債權(quán)4.1對我國政策性銀行的債權(quán)4.1.1對我國政策性銀行的債權(quán)0%4.1.2對我國政策性銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）100%4.2對我國商業(yè)銀行的債權(quán)4.2.1原始期限3個月以內(nèi)20%4.2.2

43、原始期限3個月以上25%4.3對我國商業(yè)銀行的次級債權(quán)（未扣除部分）100%4.4對我國其他金融機構(gòu)的債權(quán)100%5.對在其他國家或地區(qū)注冊的金融機構(gòu)的債權(quán)5.1對評級AA-（含AA-）以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權(quán)25%5.2對評級AA-以下，A-（含A-）以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權(quán)50%5.3對評級A-以下，B-（含B-）以上國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權(quán)100%5.4對評級B-以下國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權(quán)150%5.5對未評級的國家或地區(qū)注冊的商業(yè)銀行的債權(quán)100%5.6對多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行及國際貨幣基金組織的債權(quán)0%5.7對其他金融機構(gòu)的債權(quán)100%6.對一般

44、企（事）業(yè)單位和個人債權(quán)6.1收購金融不良資產(chǎn)形成的債權(quán)6.1.1批量收購金融不良資產(chǎn)形成的債權(quán)50%6.1.2其他形式收購金融不良資產(chǎn)形成的債權(quán)75%6.2收購非金融不良資產(chǎn)形成的債權(quán)100% 6.3其他對一般企（事）業(yè)單位和個人的債權(quán)150%7.股權(quán)投資 7.1對金融機構(gòu)的股權(quán)投資（未扣除部分）250%7.2因政策性緣故形成的對工商企業(yè)的股權(quán)投資100%7.3圍繞不良資產(chǎn)開展的追加投資150%7.4市場化債轉(zhuǎn)股150%7.5對工商企業(yè)的其他股權(quán)投資（未扣除部分）400%7.6對有操縱權(quán)但未并表的工商企業(yè)的股權(quán)投資800%8.其他8.1非自用不動產(chǎn)8.1.1 因行使抵押權(quán)而持有的非自用不動產(chǎn)

45、100%8.1.2 其他非自用不動產(chǎn)400%8.2次級受益權(quán)資產(chǎn)200%8.3因?qū)嵸|(zhì)性重組項目形成的表內(nèi)資產(chǎn)50%8.4其他表內(nèi)資產(chǎn)100%注：1.多邊開發(fā)銀行包括世界銀行集團、亞洲開發(fā)銀行、亞洲基礎(chǔ)設(shè)施投資銀行、金磚國家新開發(fā)銀行、非洲開發(fā)銀行、歐洲復(fù)興開發(fā)銀行、泛美開發(fā)銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發(fā)銀行、伊斯蘭開發(fā)銀行和歐洲開發(fā)銀行理事會。2.收購金融不良資產(chǎn)是指資產(chǎn)公司按照國家有關(guān)規(guī)定和市場化原則從金融機構(gòu)收購的債權(quán)類不良資產(chǎn)（按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級、可疑、損失類的債權(quán)資產(chǎn)，不包括由金融機構(gòu)作為中間人受托治理其他法人或自然人財產(chǎn)形成的不良資產(chǎn)），且與不良

46、資產(chǎn)轉(zhuǎn)出方之間不存在任何關(guān)于該筆資產(chǎn)的回購協(xié)議或約定最低處置收益的托付處置協(xié)議。批量收購金融不良資產(chǎn)形成的債權(quán)是指資產(chǎn)公司按照金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓治理方法（財金20126號）及有關(guān)補充規(guī)定從金融企業(yè)收購的不良債權(quán)資產(chǎn)。3.因政策性緣故形成的對工商企業(yè)的股權(quán)投資是指經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的政策性債轉(zhuǎn)股以及為實現(xiàn)其保值增值而形成的對工商企業(yè)的股權(quán)投資，形成方式包括股權(quán)置換、增資、配股、轉(zhuǎn)增股本、定向增發(fā)等。4.因?qū)嵸|(zhì)性重組項目形成的表內(nèi)資產(chǎn)是指資產(chǎn)公司參與對問題企業(yè)的實質(zhì)性重組活動形成的債權(quán)、股權(quán)等各類表內(nèi)資產(chǎn)。實質(zhì)性重組是指資產(chǎn)公司單獨或者聯(lián)合其他機構(gòu)運用多種方式對問題企業(yè)的資金、資產(chǎn)、人才、技術(shù)、治

47、理等要素進行重新配置，構(gòu)建新的生產(chǎn)經(jīng)營模式，關(guān)心企業(yè)擺脫經(jīng)營與財務(wù)困境，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營能力和償債能力，實現(xiàn)企業(yè)價值再造和提升。只對問題企業(yè)提供直接或間接融資的項目不包含在內(nèi)。問題企業(yè)是指經(jīng)營或財務(wù)遭遇困難的企業(yè)，包括但不限于：（1）貸款、債券、票據(jù)、應(yīng)付賬款等債務(wù)不能按期償付；（2）資產(chǎn)低效或無效運營，例如，企業(yè)涉及重大訴訟、核心資產(chǎn)被查封、資金被凍結(jié)等；（3）經(jīng)營情況出現(xiàn)異常，例如，主營業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮、對外過度投資、產(chǎn)能嚴(yán)峻過剩等；（4）財務(wù)狀況出現(xiàn)異常，例如，資不抵債、收不抵支、連續(xù)兩年虧損，同時難以獲得補充資金來源等；（5）意外、突發(fā)事件引致的臨時性困難，例如，遭遇短期流淌性問題、資金鏈突然

48、斷裂、債務(wù)或權(quán)益被要求提早償付或贖回等；（6）企業(yè)治理失效，例如，內(nèi)部治理機制失靈、企業(yè)市場價值或公允評估值長期低于企業(yè)凈資產(chǎn)等。5.資產(chǎn)公司附屬房地產(chǎn)類子公司開發(fā)的房地產(chǎn)資產(chǎn)可填入“8.4其他表內(nèi)資產(chǎn)”。 二、表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表2：表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)表項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)1.擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項目100%2.信用風(fēng)險仍在資產(chǎn)公司的資產(chǎn)銷售與購買協(xié)議100%3.遠期資產(chǎn)購買100%4.部分交款的股票及證券100%5.資產(chǎn)公司借出的證券或用作抵押物的證券100%6.其他表外項目100%注：1.擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項目，包括一般負(fù)債擔(dān)保、信用增級、遠期收購承諾等。其中，擔(dān)保是指資產(chǎn)公司作為

49、擔(dān)保人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，擔(dān)保人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為；擔(dān)保方式要緊包括擔(dān)保法所列的抵押、質(zhì)押和保證；擔(dān)保人以自身信用或特定財產(chǎn)為債務(wù)人提供擔(dān)保，以保障債權(quán)實現(xiàn)。其他等同于擔(dān)保的或有項目是指雖不符合“擔(dān)?！钡姆ǘêx，但效力等同于擔(dān)保的其他或有項目，例如提供信用增級服務(wù)。2.資產(chǎn)公司為子公司借款、發(fā)債等融資方式提供的流淌性支持、安慰函、維好協(xié)議等，符合我國擔(dān)保法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)填入“1.擔(dān)保及等同于擔(dān)保的或有項目”；不符合我國擔(dān)保法規(guī)定，但資產(chǎn)公司基于聲譽考慮，存在為子公司融資提供支持可能的，應(yīng)當(dāng)填入“6.其他表外項目”。三、證券、商品、外匯交易清算過程中形成的風(fēng)險暴露

50、（一）貨款應(yīng)付模式下的信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算1.貨款應(yīng)付模式是指在結(jié)算日，證券和資金、資金和資金進行實時同步、最終一致、不可撤銷的交收。2.貨款應(yīng)付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的計算公式為：RWA=ER8其中：（1）為貨款應(yīng)付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)；（2）為貨款應(yīng)付模式下，因合約結(jié)算價格與當(dāng)期市場價格差異而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露；（3）R為與延遲交易時刻相關(guān)的資本計提比例，具體見表3。表3：貨款應(yīng)付模式下交易對手信用風(fēng)險資本計提比例自合約結(jié)算日起延遲交易的交易日數(shù)資本計提比例4（含）個交易日以內(nèi)0%5至15（含）個交易日之間8%16至30（含）個交易日之間50%31至45（含）個交易日之間75%46（含）個交

51、易日以上100%（二）非貨款應(yīng)付模式下信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算非貨款應(yīng)付模式下，因填報機構(gòu)已執(zhí)行支付，而交易對手未在約定日期支付而產(chǎn)生的風(fēng)險暴露：自填報機構(gòu)執(zhí)行支付之日起，交易對手未支付部分視同對該交易對手的債權(quán)進行處理；自交易對手應(yīng)履行支付義務(wù)之日起，5個交易日后，交易對手仍未支付部分的風(fēng)險權(quán)重為800%。四、合格信用風(fēng)險緩釋工具表4：合格信用風(fēng)險緩釋工具的種類信用風(fēng)險緩釋工具種類質(zhì)物（一）以特戶、封金或保證金等形式特定化后的現(xiàn)金；（二）黃金；（三）銀行存單；（四）我國財政部發(fā)行的國債；（五）中國人民銀行發(fā)行的票據(jù)；（六）我國政策性銀行、公共部門實體、商業(yè)銀行發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（七）

52、金融資產(chǎn)治理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發(fā)行的債券；（八）評級為BBB-（含BBB-）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行發(fā)行的債券；（九）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A-（含A-）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實體發(fā)行的債券、票據(jù)和承兌的匯票；（十）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織發(fā)行的債券。保證（一）我國中央政府、中國人民銀行、政策性銀行、公共部門實體和商業(yè)銀行；（二）評級為BBB-（含BBB-）以上國家或地區(qū)政府和中央銀行；（三）注冊地所在國家或地區(qū)的評級在A-（含A-）以上的境外商業(yè)銀行和公共部門實體；（四）多邊開發(fā)銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織。附件2資產(chǎn)證券化風(fēng)險加權(quán)資

53、產(chǎn)計量規(guī)則一、總體要求（一）資產(chǎn)證券化交易包括傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化、合成型資產(chǎn)證券化以及兼具兩種類型共同特點的資產(chǎn)證券化交易。傳統(tǒng)型資產(chǎn)證券化是指基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險通過資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、信托等方式全部或部分轉(zhuǎn)移給投資者，基礎(chǔ)資產(chǎn)的現(xiàn)金流用以支付至少兩個不同信用風(fēng)險檔次的證券的資產(chǎn)證券化交易。合成型資產(chǎn)證券化是指基礎(chǔ)資產(chǎn)的信用風(fēng)險通過信用衍生工具或者保證全部或部分轉(zhuǎn)移給投資者的資產(chǎn)證券化交易。該交易結(jié)構(gòu)中至少具有兩個不同信用風(fēng)險檔次的證券。信用衍生工具包括資金來源預(yù)置型和資金來源非預(yù)置型兩種類型。（二）資產(chǎn)公司因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而形成的表內(nèi)外風(fēng)險暴露稱為資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露包括但不限于資

54、產(chǎn)支持證券、住房抵押貸款證券、信用增級、流淌性便利、利率或貨幣互換、信用衍生工具和分檔次抵補。儲備賬戶假如作為發(fā)起機構(gòu)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視同于資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露。儲備賬戶包括但不限于現(xiàn)金抵押賬戶和利差賬戶。（三）為充分抵御因從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)而承擔(dān)的風(fēng)險，資產(chǎn)公司應(yīng)當(dāng)基于交易的經(jīng)濟實質(zhì)，而不僅限于法律形式計提監(jiān)管資本。資產(chǎn)公司作為資產(chǎn)證券化發(fā)起機構(gòu)、信用增級機構(gòu)、流淌性便利提供機構(gòu)、投資機構(gòu)或者貸款服務(wù)機構(gòu)等從事資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，只要產(chǎn)生了資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露，就應(yīng)計提相應(yīng)的監(jiān)管資本。國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督治理機構(gòu)有權(quán)依照交易的經(jīng)濟實質(zhì)，推斷資產(chǎn)公司是否持有資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露，并確定應(yīng)當(dāng)如何計提資本。 （四）

55、資產(chǎn)公司應(yīng)使用資產(chǎn)證券化標(biāo)準(zhǔn)法計算資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的資本要求。（五）資產(chǎn)公司資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露金額按照如下規(guī)定確定：1.表內(nèi)資產(chǎn)證券化的違約風(fēng)險暴露為扣除專門針對該資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露所計提的減值預(yù)備后的賬面價值。2.表外資產(chǎn)證券化的違約風(fēng)險暴露為其表外名義金額扣除減值預(yù)備后，再乘以相應(yīng)的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)得到的金額。方法斷標(biāo)準(zhǔn)PAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEX

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57、XXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAG

58、EXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXX（六）資產(chǎn)公司為資產(chǎn)證券化交易提供信用支持而且該信用支持差不多反映到外部評級中的，該公司不得使用外部評級而應(yīng)當(dāng)按照本附件關(guān)于未評級資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露的有關(guān)規(guī)定計量監(jiān)管資本要求。1.能夠采納內(nèi)部評級法或監(jiān)管映射法計量專業(yè)貸款的監(jiān)管資本要求。PAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPA

59、GEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXP

60、AGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXXPAGEXXX