1、最新2022年會計繼續考試題個人所得稅納稅實務與會計處理2022版 1判斷題：A 1、按國家統一標準發放的干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費，免個人所得稅。 A、對 B、錯 正確答案：AD 2、對勞務報酬所得，采取定率扣除方法。 A、對 B、錯 正確答案：B3、對個人取得的全年一次性獎金，需要直接并入當月的工資所得計算征稅。 A、對 B、錯 正確答案：B4、對稿酬所得適用20%的比例稅率。按應納稅額減征30% ，即只征收70%的稅額。 A、對 B、錯 正確答案：A5、對在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內連續或累計工作不超過90天或有稅收協定的不超過183天的

2、個人：其來源于中國境內的所得，免予繳納個人所得稅。 A、對 B、錯 正確答案：B6、對在我國境內無住所的個人，需要計算確定其在中國境內居住天數，均應以該個人實際在華逗留天數計算。上述個人入境、離境、往返境內外的當日，均按一天計算其在華實際逗留天數。 A、對 B、錯 正確答案：AF 7、凡在中國境內住滿365日的個人就是個人所得稅的居民納稅人。 A、對 B、錯 正確答案：BG 8、根據個人所得稅有關規定，納稅人應對來源于中國境內和境外的全部所得征稅。 A、對 B、錯 正確答案：B9、個人獨資企業和合伙企業生產經營所得，應繳納企業所得稅。 A、對 B、錯 答案：B10、個人偶然所得，適用20%的比

3、例稅率，可以扣除一定的費用。 A、對 B、錯 答案：B11、個人僅擔任董事職務所取得的董事費收入，屬于勞務報酬性質，按勞務報酬所得工程征稅。 A、對 B、錯 正確答案：A12、工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。 A、對 B、錯 答案：A 113、個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額50%的局部，可以從應納稅所得額中扣除，超過局部不得扣除。 A、對 B、錯 答案：BM 14、某演員取得一次性的演

4、出收入2.2萬元，對此應實行加成征收方法計算個人所得稅。 A、對 B、錯 正確答案：BQ 15、企業代扣代繳的個人所得稅通過“應交稅費應交個人所得稅核算。 A、對 B、錯 正確答案：AW 16、我國個人所得稅法規定的居民納稅人是在中國境內有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。 A、對 B、錯 正確答案：BZ 17、在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。 A、對 B、錯 正確答案：B18、自2008年10月9日(含)起，暫免征收儲蓄存款利息所得稅。 A、對 B、錯 答案：A單項選擇題：D 1、對于個人所得稅中工資、薪金所得適用稅率描述正確的選項是 。 A、單一

5、比例稅率：20% B、五級超額累進稅率： 20%40% C、九級超額累進稅率： 3%45% D、七級超額累進稅率： 3%45% 答案：DG 2、個人所得稅需要匯算清繳的，要在年度終了后 月內完成。 A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、4個月 正確答案：C3、個體工商戶的工資費用，從2011年9月1日起扣除標準為每月 元。 A、1000 B、2000 C、2800 D、3500 4、個體工商戶研發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用，以及研究開發新產品、新技術而購置的單臺價值在 萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除。 A、5 B、10 C、20 D、30 M 5、某外籍個人20

6、09年4月1日來華任職于境內某企業，2009年4月25日離境。該外籍人員在境內工作時間為 天。 A、23 B、24 C、25 D、26 6、某外籍個人2009年4月1日來華任職于境內某企業，2009年4月25日離境。該外籍人員在境內居住時間為 天。 2A、23 B、24 C、25 D、26 7、目前對儲蓄存款的利息所得的規定是 。 A、自2008年10月9日含起，暫免征收儲蓄存款利息所得稅 B、按5%征收個人所得稅 C、按10%征收個人所得稅 D、按20%征收個人所得稅 正確答案：A 8、某作家2022年出版一部長篇小說，2月份收到預付稿酬10, 000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20,0

7、00元，那么該作家應繳納個人所得稅 元。 A、4,800 B、3,360 C、2,240 D、1,120 9、李某在一家晚報上連載某小說半年，前三個月每月月末報社支付稿酬3000元；后三個月每月月末報社支付稿酬5000元。李某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為元。 A、2688 B、2604 C、3840 D、3720 Q 10、企業按規定計算的應代扣代繳的個人所得稅，應做的會計分錄為。 A、借：其他應付款；貸：應交稅費應交個人所得稅 B、借：應付福利費；貸：應交稅費應交個人所得稅 C、借：管理費用；貸：應交稅費應交個人所得稅 D、借：應付職工薪酬；貸：應交稅費應交個人所得稅 正確答案：DX 11、

8、以下外籍人員中屬于個人所得稅的非居民納稅義務人的是 。 答案DA、甲兩年前在上海購置了一套住房 B、乙為美籍華人，長期在境內居住 C、丙為在中國境內定居的外國僑民 D、丁為在中國境內居住不滿一年的英國人 12、以下業務中，依據個人所得稅稅法的規定，不繳納個人所得稅的有。 A、國債持有期間取得的利息 C、轉讓境外上市公司股票取得的轉讓所得 B、國債轉讓所得 D、持有上市公司股票取得的股息收入 答案：A13、以下各項中對稿酬所得“次表述不正確的選項是 。 A、同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅 B、同一作品先在報刊連載后出版或相反，視為兩次稿酬所得征稅 C、同一作品在報刊上連載取得的收入，以

9、連載完所有收入合并為一次征稅 D、預付或分次支付稿酬，應分次計算征稅 正確答案：DZ14、在一個納稅年度內，一次離境不超過一定期限，屢次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務人。其期限規定分別是 。 A、15日、45日 B、30日、60日 C、15日、60日 D、30日、90日 答案：D15、在中國境內無住所但在境內居住滿 而不超過 的個人：其中國境內工作期間取得的由中國境內企業或個人雇主支付和由中國境外企業或個人雇主支付的工資、薪金，均應申報繳納個人所得稅；其臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內企業或個人雇主支付的局部申報納稅。 3A、

10、90天，183天 B、183天， 1年 C、1年，5年 D、5年，10年 答案：C16、在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，當期未發生修繕費用，那么丁某當年應繳納的個人所得稅是元。不考慮相關稅費 A、400 B、4800 C、4344 D、5040 正確答案多項選擇題：C 1、財產租賃收入，在計算繳納個人所得稅時，可以依次扣除的費用包括 。 A、財產租賃過程中繳納的稅費 B、由納稅人負擔的該出租資產實際開支的修繕費用，允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直到扣完為止 C、被租賃財產的折舊或者攤銷金額 D、由稅法規定的費用扣

11、除標準 答案：ABD D 2、對稿酬所得的應稅所得額計算方法正確的選項是 。 正確答案：BDA、每次收入定額減除費用800元。 B、每次收入不超過4,000元的，定額減除費用800元。 C、每次收入定率減除20%的費用。 D、每次收入在4,000元以上的，定率減除20%的費用。 3、對于一些不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得工程的收入，不予征稅，這些工程包括 。A、獨生子女補貼 B、執行公務員工資制度未納入根本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼 C、托兒補助費 D、差旅費津貼、誤餐補助 正確答案：ABCDG 4、關于個人所得稅計稅依據確實定，以下說法

12、正確的有 。 A、財產轉讓所得，以收入減去財產原值、相關的稅費后的余額確定應納稅所得額 B、財產租賃所得，以取得的全部收入減除準予扣除工程后的余額確定費用的扣除標準 C、勞務報酬所得，直接以全部收入全額作為應納稅所得額 D、偶然所得不扣除任何費用，直接以收入作為應納稅所得額 正確答案：AD5、個體工商戶的生產、經營所得，是指 。 A、個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、效勞業、修理業以及其他行業生產、經營取得的所得。 B、個人經政府有關部門批準，取得執照，從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償效勞活動取得的所得。 C、個體工商戶和個人取得的與生產、經營有關的各項應稅所得。

13、D、其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得。 正確答案：ABCD 6、個人所得稅法中規定，以下 自然人屬于居民納稅人。 A、在中國境內無住所且不居住，但有來源于中國境內所得的居民 B、在中國境內無住所的居民 C、在中國境內無住所的居民，但居住時間滿一個納稅年度 4D、在中國境內有住所，但目前未居住的居民 正確答案：CD7、個人公益救濟性捐贈可以全額在個人所得稅前扣除的有 。 A、紅十字事業 B、農村義務教育 C、公益性青少年活動場所 D、汶川大地震 正確答案：ABCD8、個人所得稅應稅工程中，采用費用定額扣除800元或定率扣除20的工程有 。 A、財產轉讓所得 B、財產租賃所得 C、特許權

14、使用費所得 D、勞務報酬所得 正確答案：BCDJ 9、計算個體工商戶的生產、經營所得的個人所得稅時，不得在所得稅前列支的工程有 。 A、繳納的個人所得稅、稅收滯納金、罰金和罰款 B、用于個人和家庭的支出 C、個體工商戶業主的工資支出 D、固定的生計費 正確答案：ABC10、計算工資、薪金的個人所得稅時，對于以下 ，每月可附加減除2,800元費用。 A、在中國境內的外商投資企業和外國企業中工作的中國籍人員 B、應聘在中國境內企業、事業單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家 C、在中國境內有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人 D、華僑和港、澳、臺同胞 正確答案：BCDK 11、

15、可以從個人所得稅的應納稅所得額中扣除的捐贈應符合以下條件 。 A、要通過中國境內的社會團體、國家機關，不能自行捐贈 B、必須是公益救濟性捐贈 C、計算基數是應納稅所得額 D、計算比例是30% 正確答案：ABCDL 12、勞務報酬可能適用的稅率為 。 A、10% B、20% C、30% D、40% 正確答案：BCDX 13、以下屬于個人所得稅減稅工程的是 。 答案：BCD A、保險賠款 B、殘疾、孤老人員和烈屬的所得 C、因嚴重自然災害造成重大損失的 D、其他經國務院財政部門批準減稅的 14、以下 情形，納稅人必須自行向稅務機關申報納稅。 答案：ABCD A、年所得12萬元以上的 B、在兩處或兩

16、處以上取得工資、薪金所得的 C、從中國境外取得所得的 D、取得應稅所得，沒有扣繳義務人15、以下業務中，依據個人所得稅稅法的規定，應當繳納個人所得稅的有。A、國債持有期間取得的利息 B、國債轉讓所得 答案：BCDC、個人之間借款業務取得的利息收入 D、持有上市公司股票取得的股息收入 Y 16、以下各項所得適用超額累進稅率形式的有 。 A、工資薪金所得 B、股息所得 C、財產轉讓所得 D、承包承租經營所得 正確答案：AD 517、以下各項所得中適用20個人所得稅稅率的有 。 A、偶然所得 B、對企事業單位的承包經營、承租經營所得 C、特許權使用費所得 D、財產轉讓所得 正確答案：ACDZ 18、

17、在個人所得稅中，屬于來源于中國境內所得的有 。 A、在中國境內任職、受雇而取得的工資、薪金所得。 B、在中國境內從事生產、經營活動而取得的生產經營所得。 C、因任職、受雇、履約等而在中國境內提供各種勞務取得的勞務報酬所得。 D、將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得。 正確答案：ABC 19、在計算個人獨資企業生產經營所得應納稅額時，不得稅前扣除的工程有 。 A、投資者的工資支出 B、從業人員工資支出 C、投資者及其家庭發生的生活費用 D、財產保險支出 正確答案：AC 企業所得稅納稅實務與會計處理2022版判斷題：F 1、非居民企業獲得的股息、紅利等權益性收益都可以免稅。 A、對 B、錯

18、 答案：B 2、非金融企業向非金融企業借款的利息支出可以全額在企業所得稅前扣除。 A、對 B、錯 正確答案：B 3、非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，不需要就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。 A、對 B、錯 正確答案：BG 4、工資薪金支出要受到計稅工資的限制。 A、對 B、錯 正確答案：B 5、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現。 A、對 B、錯 答案：A6、關聯方的獨立交易原那么，是指沒有關聯關系的交易各方，按照公平成交價格和營業常規進行業務往來遵循的原那么。 A、對 B、錯 正確答案：AM 7、目

19、前，我國企業所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進稅率相結合的稅率形式。 A、對 B、錯 正確答案：BN 8、納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款允許在稅前扣除。 A、對 B、錯 正確答案：BQ 9、企業發生的合理的勞動保護支出，準予扣除。 A、對 B、錯 答案：A 10、企業發生的支出都可以在應納稅所得額中扣除。 A、對 B、錯 答案：B 11、企業所得稅中，居民企業和非居民企業都要承當無限納稅義務 A、對 B、錯 正確答案：B 12、企業對外投資期間，投資資產的本錢在計算應納稅所得額時可以扣除。 A、對 B、錯 正確答案：B 13、企業如果對生產經營有關的財產進行商業保險，

20、按照規定繳納的保險費，準予扣除。 A、對 B、錯 正確答案：A 1 14、企業在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產生的匯兌損失，都準予在納稅所得額中扣除。 A、對 B、錯 正確答案：B 15、企業因以前年度實際資產損失未在稅前扣除而多繳的企業所得稅稅款，可在追補確認年度企業所得稅應納稅款中予以抵扣，缺乏抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 A、對 B、錯 正確答案：A16、企業在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者局部收回時，其收回局部應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額。 A、對 B、錯 正確答案：A 1

21、7、企業在計算應納稅所得額時已經扣除的資產損失，在以后納稅年度全部或者局部收回時，其收回局部應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額。 A、對 B、錯 正確答案：AS 18、所得稅屬于間接稅。 A、對 B、錯 正確答案：B 19、稅收抵免中當年超過抵免限額的局部，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。 A、對 B、錯 正確答案：AW 20、外商投資企業安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。 A、對 B、錯 正確答案：BX 21、小型微利企業減按15%的所得稅稅率征收企業所得稅。 A、對 B、錯 答案：B22、新企業所得稅

22、法和新企業所得稅法實施條例繼續采用內、外資有別的企業所得稅法律標準體系。 A、對 B、錯 正確答案：BY 23、依照外國地區法律成立但實際管理機構在中國境內的企業是居民納稅人。 A對 B、錯 正確答案A 24、一般性稅務處理中重組交易各方按規定對交易中股權支付暫不確認有關資產的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產轉讓所得或損失，并調整相應資產的計稅根底。 A、對 B、錯 正確答案：BZ 25資產的賬面價值大于其計稅根底會產生可抵扣暫時性差異。 A、對 B、錯 答案：B 26、資本弱化的特點是企業注冊資本與負債的比例不合理，注冊資本太多。 A、對 B、錯 正確答案：B27、

23、在計算企業所得稅時，發生的公益性捐贈支出，不超過當年應納稅所得額12%的部 2分，準予扣除。 A、對 B、錯 正確答案：B28、資產的計稅根底，是指企業收回資產賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額。 A、對 B、錯 答案：A 29、在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理方法與稅收法律、行政法規的規定不一致的，應當依照會計的規定計算。 A、對 B、錯 答案：B單項選擇題：F 1、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，取得來源于中國境內所得的適用法定稅率為 。 A、10% B、15% C、20% D、25% 正確答案：D 2、非居民企業在中國境內未設立機

24、構、場所的，其取得源于中國境內所得的適用法定稅率為 。 A、10% B、15% C、20% D、25% 正確答案：CG 3、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收 。 A、所得稅 B、財產稅 C、增值稅 D、消費稅 正確答案：A4、國際稅收抵免中，間接抵免是指 。 A、境外企業分配的股息紅利 B、境外企業分配的股息紅利屬于我國居民企業的局部 C、境外企業就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額 D、境外企業就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業就該項分得的股息性質的所得間接負擔的局部 正確答案：D 5、根據?企業所得稅法?的規定，以下依法收取的可以作為不征稅收入。 A、財政撥款 B、國債利

25、息收入 C、股息收入 D、接受捐贈所得 正確答案：A 6、購置國稅總局規定可以享受稅收優惠的專用設備，可按 比例抵扣應納稅所得額。 A、10% B、20% C、30% D、40% 正確答案：A7、根據新的?企業所得稅法?規定，國家重點扶持的高新技術企業，適用的企業所得稅稅率是 。 A、10 B、15 C、20 D、25 正確答案：BM 8、某企業2022年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補的稅款為 萬元該企業稅率25%。 A、50 B、60 C、70 D、80 9、某外商投資公司自行申報以

26、20萬元從境外關聯公司購入一批產品，又將這批產品 以18萬元轉售給另一無關聯公司。假定該公司的銷售毛利率為20，企業所得稅稅率為 325，按預約定價中交易凈利潤法計算，該次銷售業務應繳納的企業所得稅為。 A、6720元 B、8400元 C、9000元 D、14000元 正確答案：C 10、某居民企業2022年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費35.50萬元，其中福利費本期發生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費2.50萬元，該企業在計算2022年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為萬元。 A、0 B、7.75 C、9 D、35.50 1

27、1、某企業2022年“營業外支出罰款發生額45萬元，分別為：稅務機關稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環保局環境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經濟業務保證金罰款4.8萬元，那么該企業稅前可以扣除的罰款支出是萬元。 A、45 B、35 C、24.80 D、19.80 N 12、納稅特別調整中資本弱化的定義是指 。 A、企業投資者在企業融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負債的比重 B、企業投資者在企業融資方式的選擇上，提高股本的比重，降低負債的比重 C、企業并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的 D、企

28、業投資者在企業融資方式的選擇上，僅采用股本融資方式 答案：AQ 13、企業的各項資產，以 做為計稅根底。 A、歷史本錢 B、重置本錢 C、可變現凈值 D、現值 答案：A14、企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在工資總額的 內，準予扣除。 A、2% B、3% C、4% D、5% 正確答案：D 15、企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額 的局部，準予扣除。 A、3% B、10% C、12% D、15% 正確答案：C 16、企業所得稅法規定，利息收入按照 的日期確認收入的實現。 A、實際收到債務人支付利息 B、合同約定的債務人應付利息 C、會計準那么?收入?規定 D、

29、預交企業所得稅 正確答案：B 17、?企業所得稅法?規定，計算應納稅所得額時，以下工程可以在稅前扣除的有。 A、無形資產開發支出 C、企業轉讓資產，該項資產的凈值 B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款 D、超過國家規定限額的公益救濟性捐贈局部 正確答案：C 18、企業發生的公益救濟性捐贈的扣除限額的計算，應以?企業所得稅納稅申報表?主表中的 作為計算扣除的基數。 A、第10行“營業利潤 B、第13行“利潤總額 4C、第23行“納稅調整后所得 D、第25行“應納稅所得額 答案：B19、企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得缺乏以彌補的，可以逐年延續彌補，但最長不得超過 年

30、。A、2 B、3 C、4 D、5 X 20、以下關于關聯關系的判斷，錯誤的選項是。 正確答案：BA、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司屬于關聯企業 B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，那么A公司和C公司不具有關聯關系 C、A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司非金融機構借入200萬元款項從事生產經營，A公司和B公司屬于關聯企業 D、A公司對B公司的生產經營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯企業 21、以下不應填入所得稅申報表中的第20行 “其中，加計扣除的是。 A、開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用 B、安置殘疾人員所支付的工資 C、企業

31、綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入 D、國家鼓勵安置的其他就業人員支付的工資 正確答案：C 22、以下資產損失，應以專項申報方式向稅務機關申報扣除的是 。 A、企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失 B、企業各項存貨發生的正常損耗 C、企業資產發生盜竊而產生的損失 D、企業固定資產到達或超過使用年限而正常報廢清理的損失 正確答案：CY 23、以下企業的準備金支出，在應納稅所得額中不得扣除的是 。 題號：Qhx008009A、證券行業準備金 B、保險 公司準備金 C、金融企業貸款損失準備金 D、企業金融工具跌價準備金 答案：D24、以下關于抵

32、免限額描述正確的選項是 。 A、抵免限額多余的公司有動力去減少要支付的外國稅收 B、抵免限額缺乏的公司有動力去減少要支付的外國稅收 C、抵免限額缺乏的公司有動力去增加要支付外國稅收 D、抵免限額缺乏的公司將外國來源的收入轉換為本國來源的收入 答案：B25、以下關于負債的計稅根底表述正確的選項是 。 A、負債的計稅根底指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額 B、負債的計稅根底永遠不等于負債的會計賬面價值 C、會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，那么產生暫時性差異 D、會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，那么不產生永久性差異 答案：A26、以下企業行為中，

33、不能享受稅收優惠的是 。 A、從事國家鼓勵和扶持工程 B、設立創投企業 5C、開展資源綜合利用 D、購進金融產品 正確答案：D27、以下企業行為中，不能享受稅收優惠的是 。 A、從事國家鼓勵和扶持工程 B、設立創投企業 C、開展資源綜合利用 D、購進金融產品 正確答案：DZ 28、在跨國企業經營中，企業有時會在分公司或子公司這二種方式間進行選擇，這屬于以下哪種避稅的主要方式 。 A、避稅性移居 B、改變公司組織形式 C、轉讓定價 D、利用國際避稅地 正確答案：B 29、中國居民企業股東證明其控制的外國企業不屬于受控外國企業的條件中不包括以下哪項內容 。 A、設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家

34、地區 B、主要取得積極經營活動所得 C、主要取得投資活動所得 D、年度利潤總額低于500萬元人民幣 正確答案：C多項選擇題：A 1、按照政府規定的范圍和標準繳納的 準予扣除。 A、根本養老保險費 B、根本醫療保險費 C、失業保險費 D、工傷保險費 正確答案：ABCDB 2、不征稅收入包括 。 A、財政撥款 B、納入財政管理的行政事業性收費 C、納入財政管理的政府性基金 D、國務院規定的其他不征稅收入 答案：ABCDG 3、關聯方是指與企業有以下關聯關系之一的企業、其他組織或者個人，具體指 。 A、在資金、經營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系 B、直接或者間接地同為第三者控制 C、在利益上

35、具有相關聯的其他關系 D、在同一地區經營 正確答案：ABCQ 4、企業所得稅中劃分“居民企業納稅人和“非居民企業納稅人的標準是 。 A、產品生產所在地 B、登記注冊地標準 C、實際管理機構地標準 D、業務部門所在地標準 答案：BC 5、企業進行并購重組特殊性稅務處理必須滿足以下 條件。 A、具有合理的商業目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B、被收購、合并或分立局部的資產或股權比例符合本通知規定的比例 C、企業重組后的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動 D、重組交易對價中涉及股權支付金額符合本通知規定比例 答案：ABCD 6 6、企業發生的與生產經營活動有關的業務招

36、待費支出按以下 標準列支。 A、按照發生額的60%扣除。 B、最高不得超過當年銷售營業收入的5。 C、當年銷售營業收入在1500萬以下，3。 D、當年銷售營業收入在1500萬以上的，5。 正確答案：ABX 7、以下納稅人不需要申報繳納企業所得稅的有 。 A、個體工商戶 B、個人獨資企業 C、合伙企業 D、股份 答案：ABC 8、以下關于工會經費和職工福利費稅前扣除，表述正確的選項是 。 A、企業實際發生的工會經費支出，在不超過合理的工資薪金的2%內準予扣除。 B、企業實際發生的工會經費支出，在不超過合理的工資薪金的2%內準予扣除，超過局部向以后年度結轉扣除。 C、企業實際發生的職工福利費支出，

37、在不超過合理的工資薪金的14%內準予扣除。 D、企業實際發生的職工福利費支出，在不超過合理的工資薪金的14%內準予扣除，超過局部向以后年度結轉扣除。 正確答案：AC 9、以下關于所得來源確實定表述正確的選項是 。 A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定。 B、提供勞務所得，按照勞務發生地確定。 C、轉讓財產所得。按照財產所在地確定。 D、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定。 答案：ABDY 10、應納稅暫時性差異通常產生于以下情況 。 A、資產的賬面價值其計稅根底 B、負債的賬面價值其計稅根底 答案：AB11、應納稅所得額是收入總額減去 后的余額。 A、不征稅收入 B、

38、免稅收入 C、各項扣除工程 D、允許彌補的以前年度虧損 答案：ABCD12、以下屬于免稅收入的是 。 正確答案：ABA、國債利息收入 B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C、中國居民企業從外國企業獲得的股息、紅利 D、居民企業之間的利息收入 13、以下企業在企業所得稅中應按照居民企業納稅人看待的是 。 A、依法在中國境內成立 B、依照外國地區法律成立但實際管理機構在中國境內的企業 C、依照外國地區法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立 機構、場所 D、在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業 答案：ABZ 14、在計算應納稅所得額時，以下支出不

39、得扣除的有 。 A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B、企業所得稅稅款 C、稅收滯納金 D、罰金、罰款和被沒收財物的損失 答案：ABCD 715、在進行企業所得稅的會計核算時，影響“遞延所得稅資產或負債計量的有 。 A、應納稅所得額 B、應納稅暫時性差異 C、可抵扣暫時性差異 D、應納所得稅額 答案：BC營改增會計處理實務 判斷題：F 1、分支機構發生?應稅效勞范圍注釋?所列業務當期已繳納的增值稅和營業稅稅款，不允許在總機構當期增值稅應納稅額中抵減。 A、對 B、錯 答案：BJ 2、建筑企業提供建筑業勞務的同時銷售自產貨物，按現行規定，沒有分別核算收入的，統一交納增值。 A、對

40、B、錯 正確答案：BL 3、零稅率應稅效勞的退稅率為其在境內提供對應效勞的增值稅稅率。A、對 B、錯 正確答案：A 4、零稅率應稅效勞提供者在營業稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅效勞，如發生在辦理出口退免稅認定前，無論是否辦理出口退免稅認定，均不可申報免抵退稅。 A、對 B、錯 正確答案：B 5、零稅率應稅效勞提供者在申報辦理零稅率應稅效勞免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退免稅認定。 A、對 B、錯 正確答案：BM 6、免抵退稅方法是指，零稅率應稅效勞提供者提供零稅率應稅效勞，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增值稅額不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額，未抵減完的局部予

41、以退還。 A、對 B、錯 答案：AN 7、納稅人于本地區營改增試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅效勞并開具發票后，如發生效勞中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，可以開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。 A、對 B、錯 答案：BQ 8、期末終了，本期多交的增值稅在“應交稅費應交增值稅科目借方核算A、對 B、錯 正確答案：B 9、期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費應交增值稅科目貸方核算。A、對 B、錯 正確答案：B10、企業購入增值稅稅控系統專用設備，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費應交增值稅減免稅款科目，貸記“營業外收入科目。A、對 B、錯 正確答案：BX 11

42、、向國內海關特殊監管區域內單位提供研發效勞、設計效勞可以實行增值稅免抵退稅方法。 A、對 B、錯 正確答案：B 1 12、小規模納稅人提供貨物運輸效勞，接受方索取貨運增值稅專用發票的，可以自行開具開貨運專用發票。 A、對 B、錯 正確答案：BY13、“應交稅費應交增值稅期末貸方余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。A、對 B、錯 答案：B 14、“應交稅費應交增值稅科目下貸方設置“營改增抵減的銷項稅額明細科目。 A、對 B、錯 正確答案：B 15、逾期未收齊有關憑證申報免抵退稅的，主管稅務機關不再受理免抵退稅申報，零稅率應稅效勞提供者應繳納增值稅。 A、對 B、錯 答案：A16、營改增試點地區一般納

43、稅人應當使用報稅盤開具發票，使用金稅盤領購發票、抄報稅。 A、對 B、錯 答案：B 17、營改增試點地區提供港口碼頭效勞、貨運客運場站效勞、裝卸搬運效勞以及旅客運輸效勞一般納稅人不得使用定額普通發票。 A、對 B、錯 答案：B18、營改增試點地區的單位和個人提供的國際運輸效勞、向境外單位提供的研發效勞和設計效勞適用增值稅免稅優惠。 A、對 B、錯 正確答案：B 19、營改增試點地區分支機構和非試點地區分支機構銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅。 A、對 B、錯 答案：A 20、營改增試點納稅人在新老稅制轉換期間因實際稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶

44、持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款和貸記“營業外收入科目。 A、對 B、錯 答案：B21、營改增試點地區兼有應稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業稅改征增值稅有關規定不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣的，可以在“進項稅額科目中繼續核算。 A、對 B、錯 答案：B 22、一般納稅人提供給稅貨物運輸效勞使用貨運專用發票，提供其他應稅工程、免稅工程或非增值稅應稅工程不得使用貨運專用發票。 A、對 B、錯 答案：AZ23、增值稅是以商品銷售額和應稅勞務營業額全額為計稅依據，單一環節征收的一種流轉稅。 A、對 B、錯 正確答案：B24、自營改增試點實

45、施之日起，試點地區納稅人可以繼續開具公路、內河貨物運輸業統一發票。 A、對 B、錯 正確答案：B 25、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業稅、營業稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅， 2均可以抵扣。 A、對 B、錯 正確答案：B 26、總機構及其分支機構用于發生?應稅效勞范圍注釋?所列業務之外的進項稅額可以匯總抵扣。 A、對 B、錯 正確答案：B 27、增值稅只就經營收入額中本企業新增的沒有征過稅的局部征稅，因而與按經營收入額全額征稅的流轉稅種比擬，不會出現重復征稅問題。 A、對 B、錯 答案：A 28、自營改增試點實施之日起，試點地區增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為提供貨物運輸效勞除外統一使用增

46、值稅專用發票和增值稅普通發票。A、對 B、錯 正確答案：A 29、總機構應當匯總計算總機構以及其分支機構發生?應稅效勞范圍注釋?所列業務的交增值稅，分支機構發生?應稅效勞范圍注釋?所列業務已繳納的增值稅和營業稅稅款后，在總機構所和分支機構所在地分別解繳入庫。 A、對 B、錯 答案：B 30、增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費應交增值稅科目下增設“減免稅款專欄，用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額。A、對 B、錯 正確答案：A單項選擇題：A 1 、按月進行增值稅納稅申報的零稅率應稅效勞提供者，在提供零稅

47、率應稅效勞，并在財務作銷售收入 的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。 A、次月 B、當月 C、次季 D、當季 答案：AC 2、船舶代理效勞按照 征收增值稅。 正確答案：BA、信息系統效勞 B、貨物運輸代理效勞 C、文化創意效勞 D、鑒證咨詢效勞 3、從2022年7月開始，在局部地區進行增值稅的試點。A、生產型 B、收入型 C、消費型 D、貿易型 正確答案：C 4 、出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照 增值稅。 正確答案：D A、鑒證咨詢效勞 B、有形動產租賃效勞 C、物流輔助效勞 D、陸路運輸效勞 D 5、代理記賬效勞按照 征收

48、增值稅。A、技術效勞 B、咨詢效勞 C、創意效勞 D、設計效勞 正確答案：BE 6、2022年，營改增試點地區小規模納稅人平均減稅幅度到達 。A、20% B、30% C、40% D、50% 正確答案：C 3 7、2022年，營改增試點地區共為企業直接減稅426.3億元，整體減稅面超過 。 A、60% B、70% C、80% D、90% 正確答案：D 8、2022年某月營改增試點A公司向境外提供研發效勞，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為5萬元人民幣，當月沒有國內應稅效勞收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為 。A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、7萬元 正

49、確答案：B 9、2022年某月營改增試點A公司向境外提供研發效勞，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內應稅效勞收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為 。A、4.8萬元 B、5.8萬元 C、6.8萬元 D、7.8萬元 正確答案：DF10、非營改增試點地區分支機構發生?應稅效勞范圍注釋?所列業務，應該 。A、按照現行規定申報繳納增值稅 C、按照現行規定由總機構申報繳納增值稅B、按照現行規定申報繳納營業稅D、按照現行規定由總機構申報繳納營業稅 答案：BG11、港口設施經營人收取的港口設施保安費按照 征收增值稅。 正確答案：CA、信息技術效勞

50、 B、會議展覽效勞 C、港口碼頭效勞 D、鑒證咨詢效勞 12、A公司向客戶提供勞務，收入為10,000元，A公司將局部勞務外包給B公司， B公司收入金額為5,000元，在增值稅稅制下合計計稅金額為。A、5,000元 B、10,000元 C、12,000元 D、15,000元 答案：B 13、國務院常務會議決定從2012年1月1日起，在率先開展深化增值稅制度改革試點，逐步將征收營業稅的行業改為征收增值稅。A、上海 B、北京 C、廣州 D、深圳 正確答案：AL14、零稅率應稅效勞提供者最晚應在次年 前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證，向主管稅務機關如實申報免抵退稅。A、2月28日 B、3月31日

51、 C、4月30日 D、5月31日 正確答案：CJ15、建筑圖紙審核效勞、環境評估效勞、醫療事故鑒定效勞，按照 征收增值稅。 A、鑒證效勞 B、文化效勞 C、創意效勞 D、設計效勞 答案：AM16、目前我國增值稅實行抵扣制度。A、按需 B、隨機 C、順序 D、憑票 正確答案：DN17、納稅人于本地區試點實施之日前提供改征增值稅的營業稅應稅效勞并開具發票后，如發生效勞中止、折讓、開票有誤等，且不符合發票作廢條件的，應開具紅字普通發票，不得開具紅字專用發票和紅字貨運專用發票。對于需重新開具發票的，應開具 。A、增值稅普通發票 B、增值稅專用發票 4C、增值稅貨運專用發票 D、營業稅普通發票 正確答案

52、：AQ18、企業采購物資、試點勞務等，按可抵扣的增值稅額，借記 ，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款、“銀行存款、“其他應付等科目。 答案：CA、應交稅費應交增值稅已交稅金 B、應交稅費應交增值稅銷項稅額 C、應交稅費應交增值稅進項稅額 D、應交稅費應交增值稅進項稅額轉出 S19、試點地區從事國際貨物運輸代理業務的一般納稅人，應使用 聯增值稅專用發票或 聯增值稅普通發票。 正確答案：CA、五聯、五聯 B、五聯、六聯 C、六聯、五聯 D、六聯、六聯 20、試點地區提供增值稅零稅率應稅效勞并認定為增值稅一般納稅人的單位和個人，在營業稅改征增值稅試點以后提供的零稅率應稅效勞，適用增值稅零稅率，實

53、行 方法，并不得開具增值稅專用發票。A、直接退稅 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 正確答案：D21、試點地區兼有應稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業應按不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記 科目，貸記 “應交稅費應交增值稅進項稅額轉出科目。A、應交稅費應交增值營改增抵減的銷項稅額 B、應交稅費增值稅留抵稅額 C、應交稅費應交增值稅 D、應交稅費未交增值稅 正確答案：BW22、文印曬圖效勞按照 征收增值稅。A、技術效勞 B、咨詢效勞 C、創意效勞 D、設計效勞 正確答案：D 23、網站

54、對非自有的網絡游戲提供的網絡運營效勞按照 征收增值稅。A、信息技術效勞 B、文化創意效勞 C、港口碼頭效勞 D、鑒證咨詢效勞 正確答案：AX24、小規模納稅人提供給稅效勞，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，按規定扣減銷售額而減少的應交增值稅應沖減 科目A、進項稅額 B、營改增抵減的銷項稅額 C、應交稅費應交增值稅 D、應交稅費未交增值稅 正確答案：C 25、小規模納稅人初次購置增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額應沖減 科目。A、進項稅額 B、營改增抵減的銷項稅額 C、應

55、交稅費應交增值稅 D、應交稅費未交增值稅 正確答案：CY26、應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉換的A、江蘇省 B、浙江省 C、廣東省 D、安徽省 正確答案：B 5 27、應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉換的A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省 正確答案：A 28、應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉換的是。A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 正確答案：D 29、應當于2012年11月1日完成營改增新舊稅制轉換的是。A、北京市 B、天津市 C、廣東省 D、安徽省 正確答案：C 30 、營改增試點地區分支機構發生?應稅效勞范圍注釋?所列業務

56、，在計算增值稅時公式為 A、應繳納的增值稅應征稅銷售額1增值稅適用稅率增值稅適用率 B、應繳納的增值稅應征增值稅銷售額增值稅實際率 C、應繳納的增值稅應征增值稅銷售額增值稅適用率 D、應繳納的增值稅應征增值稅銷售額預征率 答案：D31、一般納稅人提供給稅效勞，試點期間按照營業稅改征增值稅有關規定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費應交增值稅科目下 專欄核算。A、營改增抵減的銷項稅額 B、進項稅額 C、進項稅額轉出 D、銷項稅額 答案：AZ32、組織安排會議或展覽的效勞按照 征收增值稅。 正確答案：CA、信息技術效勞 B、文化創意效勞 C、會議展覽效勞 D、鑒證咨詢效勞

57、33、在計算總機構匯總的銷項稅額時，增值稅稅率為 。 正確答案：AA、?試點實施方法?規定的增值稅適用稅率 B、總機構所在地的實際稅率 C、分支機構所在地的實際稅率 D、分別按總機構所和分支機構所在地的實際稅率 34、增值稅一般納稅人本期上交上期應交未交的增值稅的會計分錄為 。A、借：應交稅費應交增值稅貸：銀行存款 B、借：應交稅費應交增值稅銷項稅額 貸：銀行存款 C、借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅) 貸：銀行存款 D、借：應交稅費未交增值稅 貸：銀行存款 正確答案：D 35 、增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期多交增值稅的會計分錄為 。 A、借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸：應交

58、稅費未交增值稅 B、借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 C、借：應交稅費應交增值稅轉出多交增值稅貸：應交稅費未交增值稅 D、借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅轉出多交增值稅答案：D 36、增值稅一般納稅人期末終了，結轉本期應交未交增值稅的會計分錄為 。A、借：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅貸：應交稅費未交增值稅 B、借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅轉出未交增值稅 6C、借：應交稅費應交增值稅轉出多交增值稅貸：應交稅費未交增值稅 D、借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅轉出多交增值稅 答案：A37、增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控

59、系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費應交增值稅科目下 專欄核算。A、減免稅款 B、進項稅額 C、進項稅額轉出 D、銷項稅額 答案：A 38 、總機構匯總計算當期增值稅應補退稅額時，公式應為 。 A、總機構當期應補退稅額總機構當期應納稅額 B、總機構當期應補退稅額總機構當期應納稅額-當期非試點地區分支機構已繳納的營業稅稅額 C、總機構當期應補退稅額總機構當期應納稅額當期試點地區分支機構已繳納的增值稅稅額 D、總機構當期應補退稅額總機構當期應納稅額當期試點地區分支機構已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區分支機構已繳納的營業稅稅額 正確答案：D 3

60、9、在總機構應當匯總計算時，非營改增試點地區分支機構發生?應稅效勞范圍注釋?所列業務的銷售額，計算公式為 。A、銷售額應稅效勞的營業額 B、銷售額應稅效勞的營業額1增值稅適用稅率 C、銷售額應稅效勞的營業額1營業稅適用稅率 D、銷售額應稅效勞的營業額1-營業稅適用稅率 正確答案：B 40、自1994年施行稅制改革以來，一直對貨物和加工修理修配勞務征收。A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、產品稅 正確答案：A 41、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉讓無形資產和不動產征收。 A、增值稅 B、營業稅 C、消費稅 D、產品稅 答案：B 42、自營改增試點實施之日