1、拌云南路橋股份有霸限公司合并財務罷報表附注一、公司簡介氨1、股份公司基襖本情況懊云南路橋股份有捌限公司（以下簡壩稱本公司）前身叭為云南省第四公挨路橋梁工程有限岸責任公司。根據拌2001年12暗月鞍10壩日癌云南省第四公路案橋梁工程有限責拜任公司股東會決疤議和修改后章程襖，并經云南省經頒濟貿易委員會班“把云經貿企改2隘001726隘號阿”斑文批準，云南省矮第四公路橋梁工敗程有限責任公司哎以笆2001年11安月30日懊經審計的凈資產把108,247愛,215.46邦元按1：1折為把股本，整體變更扒為股份有限公司埃。爸2002年1月哎20暗日凹，在云南省工商背行政管理局辦理傲了變更登記，并艾取得注冊

2、號為5耙3000000巴0003592按的企業法人營業背執照。公司法定芭住所：昆明市官白渡區關上中路星癌河明居。法定代扳表人：魯仕澤。敗本公司系公路工氨程施工一級資質安企業，經營范圍襖：公路工程建筑阿、橋梁工程建筑熬、隧道工程建筑癌、水利工程建筑笆、市政工程建筑拌、房屋工程建筑頒、工程測繪、新挨材料的研制與應爸用、道路監控系哎統的研制與開發版；對生物工程、拜房地產、電力、扮旅游、環保、信癌息產業的投資；拜承包境外公路工芭程和境內國際招霸標工程；上述境俺外工程所需的設把備、材料出口；啊對外派遣實施上扳述境外工程所需拔的勞務人員。俺2、稗股權設置八及凹變更情況霸本公司股權設置傲方案設立總股本疤為1

3、08,24翱7,215.0安0元，以云南省絆第四公路橋梁工把程有限責任公司稗經審計的凈資產藹全部折為股份，俺各股東按其在云襖南省第四公路橋愛梁工程有限責任版公司的股權比例襖持有本公司的股艾份，本公司股本挨結構設置如下：跋股東名稱扮股本柏持股比例%氨云南省第四公路班橋梁工程公司隘35,352,柏593.00芭32.66拜云南路橋房地產翱開發有限公司拌24,355,哀623.00搬22.50靶云南國運教育產芭業開發有限公司扒21,403,吧451.00骯19.77阿昆明北市區客運疤有限公司唉5,412,3白61.00拌5.00澳云南大理交通運案輸集團公司阿5,412,3凹61.00絆5.00埃昆明

4、鴻基實業公阿司敖5,412,3百61.00癌5.00扮云南公路規劃勘霸察設計院叭4,059,2襖71.00盎3.75癌云南省第一建筑版工程公司哎3,321,1叭60.00拔3.07哀云南第二公路橋般梁工程有限責任皚公司般1,353,0叭90.00矮1.25板云南第三公路橋鞍梁工程有限責任芭公司疤1,353,0吧90.00捌1.25襖云南第五公路橋邦梁工程有限責任笆公司板811,854凹.00白0.75氨合 計 =SUM(ABOVE) 哎108,247凹,215懊.00 =SUM(ABOVE) 斑100擺.00矮根據云南省昆明伴市中級人民法院白（扒2001艾）昆執經字第胺348-1跋號民事裁定書

5、哎和（扳1999版）昆執民字第把66-1班號民事裁定書拌，云南省第一拔建筑工程公司持百有本公司的八3,321,1般60壩股（占總股本3胺.07%）于2罷003年公開變澳賣，本公司的股霸東云南大理交通柏運輸集團公司以稗3,0阿99,749.搬33昂元購得上述股份半，轉讓后云南省傲第一建筑工程公捌司不再持有本公藹司股份，云南大般理交通運輸集團柏公司由轉讓前的瓣5,412,3板61股（占總股斑本5.00%）哀變更為8,73扮3,521股（岸占總股本8.0敖7%）。哀根據本公司骯2005年12扳月26日俺召開的2005半年度第一次臨時罷股東大會決議，挨股東云南省第四半公路橋梁工程公壩司將其所持有股奧份

6、中的9,25吧3,951股、板股東云南第二公拌路橋梁工程有限靶公司將其所持有罷股份中的1,3啊53,090股百、股東云南第三拜公路橋梁工程有熬限責任公司將其傲所持有股份中的壩1,353,0爸90股、敖股東云南陽光道霸橋股份有限公司藹將其所持有股份巴中的捌811,854辦股笆轉讓給股東云南敖國運教育產業開絆發有限公司（后凹更名云南國運礦吧業投資開發有限隘公司），轉讓各暗股東的股本明細藹如下表：礙股東名稱巴股本鞍持股比例%礙云南省第四公路啊橋梁工程公司澳26,098,懊642.00笆24.11扒云南路橋房地產壩開發有限公司澳24,355,班623.00敖22.50隘云南國運教育產頒業開發有限公司巴

7、34,175,般436.00般31.57頒昆明北市區客運般有限公司愛5,412,3巴61.00熬5.00癌云南大理交通運傲輸集團公司啊8,733,5邦21.00傲8.07把昆明鴻基實業公胺司挨5,412,3安61.00藹5.00盎云南公路規劃勘案察設計院瓣4,059,2岸71.00澳3.75埃合 計 =SUM(ABOVE) 阿108,247哎,215懊.00 =SUM(ABOVE) 埃100般.00笆2006年1月爸24日埃，根據本公司2凹005年度股東敖代表大會決議和壩修改后章程的規俺定，本公司以未安分配利潤轉增股扮本241,75埃2,785.0胺0元，并經亞太哀中匯會計師事務八所挨“耙亞太

8、驗字（20哀06）B-D-傲1號頒”愛驗資報告驗證。笆此次轉增資本后愛本公司注冊資本霸變更為350,俺000,000耙.00元柏，啊2006年1月挨26日敗在哎云南省工商行政扮管理局辦理了工佰商變更登記。頒2007年9月般8日艾，懊根據昆明北市區吧客運有限公司、氨昆明鴻基實業公隘司、云南大理交鞍通運輸集團公司霸分別與高能控股敖有限公司簽訂的澳股權轉讓協議，礙上述三公司分別爸將持有本公司的辦17,500,啊000股、 1笆7,500,0斑00股、28,扮238,439安股全部轉讓給高稗能控股有限公司百，吧轉讓后各股東的稗股本明細如下表皚：隘股東名稱半股本邦持股比例%吧云南省第四公路啊橋梁工程公司

9、版84,385,熬772.00吧24.11版云南路橋房地產氨開發有限公司邦78,750,俺000.00鞍22.50拌云南國運礦業投稗資開發有限公司奧110,500隘,789.00埃31.57阿高能控股有限公按司拜63,238,岸439.00盎18.07笆云南省公路規劃唉勘察設計院伴13,125,拌000.00癌3.75班合 計 =SUM(ABOVE) 八350,000斑,000傲.00 =SUM(ABOVE) 盎100盎.00靶2008年3月熬根據高能控股有埃限公司分別與中藹交投資有限公司熬、北京高盛源商壩貿有限公司版簽訂的股權轉讓襖協議，翱高能控股有限公翱司將持稗有本公司的啊2000萬股、霸

10、600萬股分別半轉讓給半上述兩家公司；皚2008年6月礙根據扳云南國運礦業投礙資開發有限公司礙分別與浙江浙商邦創業投資股份有版限公司、 深稗圳市平安創新資佰本投資有限公司敖、宣威市會倫恒昂業發展有限公司唉、無錫中科匯盈阿創業投資有限責暗任公司、溫州環擺亞創業投資中心板(有限合伙)簽壩訂的股權轉讓協矮議書，云南國運罷礦業投資開發有敗限公司將持唉有本公司的藹1000萬股、疤2000萬股、跋750萬股、5敖00萬股、20霸00萬股給分別襖轉讓給上述五家吧公司，扳轉讓后各股東的背股本明細如下表柏：俺股東名稱礙股本背持股比例%拌云南省第四公路啊橋梁工程公司擺84,385,拌772.00百24.11按云南

11、路橋房地產般開發有限公司凹78,750,唉000.00哀22.50疤云南國運礦業投礙資開發有限公司啊48,000,頒789.00阿13.71搬高能控股有限公稗司奧37,238,拜439.00把10.64扒中交投資有限公伴司芭20,000,把000.00稗5.71哀溫州環亞創業投斑資中心（有限合百伙）霸20,000,白000.00頒5.71隘深圳市平安創新佰資本投資有限公八司矮20,000,奧000.00盎5.71疤云南省公路規劃案勘察設計院哀13,125,瓣000.00背3.75搬浙江浙商創業投愛資股份有限公司巴10,000,敗000.00半2.86拜宣威市會倫恒業襖發展有限公司吧7,500,

12、0敗00.00拔2.14疤北京高盛源商貿搬有限公司吧6,000,0哀00.00案1.71背無錫中科匯盈創辦業投資有限責任澳公司礙5,000,0挨00.00熬1.43白合 計 =SUM(ABOVE) 搬350,000把,000俺.00爸100.00笆本公司財務報告拜報出必須經本公矮司董事會批準。隘2008年財務稗報告批準報出日盎：疤2009年2月唉8日背。暗二、重要會計政凹策和會計估計耙1、財務報表的哎編制基礎凹本財務報表按照捌中華人民共和國頒財政部（以下簡藹稱啊“班財政部矮”埃） 襖2006年2月敗15日氨頒布的企業會計扒準則及其他相關傲規定編制。艾2、遵循企業會頒計準則的聲明 皚本公司編制的

13、財背務報表符合企業岸會計準則的要求傲，真實、完整地柏反映了本公司的俺財務狀況、經營辦成果和現金流量奧等有關信息。 3、會計期間矮本公司會計年度隘為公歷班1月1日起拌至熬12月31日扒止。靶吧4、計賬基礎和罷計量原則懊本公司的會計核板算以權責發生制白為記賬基礎，除半以公允價值計量邦且其變動計入當班期損益的金融資俺產和金融負債（啊包括衍生金融工擺具）按公允價值把計量外，其他項懊目均按歷史成本翱計量。如果資產邦發生減值損失，敗則計提相應的減盎值準備。5、記賬本位幣盎本背公司的記賬本位昂幣為人民幣。癌6、外幣業務核巴算方法藹本公司發生外幣阿交易時，按交易暗發生日的即期匯靶率（即中國人民翱銀行當日公布的

14、傲人民幣外匯牌價凹中間價）將外幣壩金額折算為記賬巴本位幣金額。版本公司發生外幣跋兌換業務或涉及艾外幣兌換的交易凹事項時，按照交芭易實際采用的匯版率（即銀行買入耙價或賣出價）折昂算。巴資產負債表日，般各項貨幣性外幣搬資產、負債賬戶跋按當日中國人民半銀行公布的外匯耙牌價中間價折合伴為人民幣，除外礙幣專門借款本金阿及利息產生的匯捌兌差額在資本化愛期間按規定予以柏資本化計入在建吧工程成本外，其盎他外幣折算差額邦作為匯兌損益計敗入當期損益。辦7、外幣報表折疤算方法啊境外子公司的財巴務報表進行折算傲時，遵循下列規白定： 按（1）資產負債懊表中的資產和負般債項目，采用資百產負債表日的即凹期匯率折算，所扒有者

15、權益項目除皚“隘未分配利潤伴”版項目外，其他項柏目采用發生時的敖即期匯率折算。般 捌（2）利潤表中頒的收入和費用項靶目，采用交易發俺生日的即期匯率凹折算。 八按照上述（1）哀、（2）折算產壩生的外幣財務報爸表折算差額，在俺資產負債表中所襖有者權益項目下版單獨列示。翱8、拌計量屬性在本期昂發生變化的報表斑項目及其本期采叭用的計量屬性敗本公司報表項目昂的計量屬性報告隘期內未發生變化芭。班9、邦現金等價物的確矮定標準。艾是指本公司持有皚的期限短（一般伴是指從購買日起巴三個月內到期）爸、流動性強、易伴于轉換為已知金案額現金、價值變暗動風險很小的投扳資。10、金融資產盎本公司的金融資扒產是指下列資產拔：

16、（1）現金； 安（2）持有的其皚他單位的權益工辦具； 愛（3）從其他單拜位收取現金或其礙他金融資產的合八同權利； 翱（4）在潛在有傲利條件下，與其盎他單位交換金融耙資產或金融負債擺的合同權利； 按（5將來須用或氨可用本公司自身扒權益工具進行結藹算的非衍生工具罷的合同權利，本暗公司根據該合同絆將收到非固定數拔量的自身權益工稗具； 礙（6）將來須用霸或可用本公司自按身權益工具進行胺結算的衍生工具辦的合同權利，但邦本公司以固定金案額的現金或其他瓣金融資產換取固襖定數量的自身權邦益工具的衍生工百具合同權利除外藹。其中，本公司巴自身權益工具不捌包括本身就是在拔將來收取或支付安企業本公司自身埃權益工具的合

17、同斑。皚本公司將金融資矮產分為四類：交拌易性金融資產，般應收款項，持有扒至到期投資和可隘供出售金融資產暗。本公司在取得絆時即對金融資產邦進行分類。霸（1）交易性金靶融資產啊如果金融資產的挨取得主要是為了氨近期內以公允價白值出售，或金融辦資產是采用短期背獲利模式進行管唉理的金融工具投礙資組合的一部分皚，則將其歸入此岸類別。衍生金融哀工具也被分類為阿交易性金融資產懊。疤交易性金融資產唉在獲得時按照公笆允價值進行初始芭確認，相關交易盎費用直接計入當爸期損益。持有期熬間取得的利息或八現金股利，確認把為投資收益。資邦產負債表日以公按允價值列示，公吧允價值變動形成絆的利得或損失均阿直接計入當期損阿益。處置

18、時，公爸允價值與初始入耙賬金額之間差額班應確認為投資收皚益，同時調整公捌允價值變動損益瓣。 霸 （2）應收款項暗應收款項是指在瓣活躍市場中沒有稗報價、回收金額捌固定或可確定的柏非衍生金融工具按資產。當本公司安直接向債務人銷斑售商品或提供勞扮務而沒有出售應埃收款項的意圖時般，本公司將其確翱認為應收款項。笆應收款項按照取疤得時的公允價值癌及交易成本的合埃計金額進行初始拔確認。在資產負哎債表日以扣除該奧類資產減值準備壩后的攤余成本列伴示。本公司收回捌或處置應收款項盎時，取得的價款搬與該應收款項賬敖面價值之間的差巴額計入當期損益笆。岸（3）持有至到把期投資哎持有至到期投資壩是指到期日固定疤、回收金額固

19、定癌或可確定，且本半公司有明確意圖笆和能力持有至到敗期的非衍生金融凹工具資產。俺持有至到期投資稗類金融資產在取啊得時按照公允價岸值及交易成本的昂合計金額入賬，藹支付的價款中包奧含的已到付息期靶但尚未領取的債邦券利息，單獨確啊認為應收項目。板在持有期間按照阿攤余成本和實際邦利率計算確認利哀息收入，計入投百資收益。在資產昂負債表日以扣除佰該類資產減值準叭備后的攤余成本骯列示。處置時，拜所取得價款與該芭投資賬面價值之扳間的差額計入投拌資收益。耙（4）可供出售白金融資產百可供出售金融資般產是指初始確認巴時即被指定為可癌供出售的非衍生版金融工具資產，澳以及應收款項、壩持有至到期投資懊、交易性金融資敗產之

20、外的非衍生擺金融工具資產；啊可供出售金融資奧產通常持有期限昂不確定，有可能襖依據流動性需求阿或利率、匯率及藹權益價格的變動奧而被出售。暗可供出售金融資稗產在取得時按照啊公允價值及交易阿成本的合計金額矮入賬。支付的價拜款中包含的已到翱付息期但尚未領胺取的債券利息或奧已宣告但尚未發拜放的現金股利，阿單獨確認為應收八項目。可供出售艾金融資產持有期凹間取得的利息或巴現金股利，計入癌投資收益。在資胺產負債表日按照絆公允價值列示，霸因公允價值變動翱而產生的利得或伴損失在資產被轉百讓或被認定為減熬值之前，按照扣扮除所得稅影響后矮的金額確認在資稗本公積（其他資跋本公積）中；待藹實際轉讓或被認哎定為減值時，再熬

21、將以前直接計入安資本公積（其他邦資本公積）確認吧的公允價值變動瓣累計額對應處置拜部分轉入投資損盎益。處置可供出傲售金融資產取得靶的價款與該金融疤資產賬面價值之芭間的差額，計入襖投資損益。11、金融負債澳本公司金融負債班，是指下列負債捌： 骯（1）向其他單柏位交付現金或其敖他金融資產的合稗同義務； 鞍（2）在潛在不氨利條件下，與其佰他單位交換金融爸資產或金融負債哎的合同義務； 骯本公司將金融負昂債分為兩類：交拔易性金融負債和搬其他金融負債。啊本公司在取得時斑即對金融負債進矮行分類。奧（1）交易性金拜融負債澳如果金融負債的跋取得主要是為了版近期內以公允價藹值回購，或金融壩負債是采用短期搬獲利模式進

22、行管擺理的金融工具投拜資組合的一部分半，則將其歸入此芭類別。衍生金融辦工具也被分類為絆交易性金融負債稗。柏交易性金融負債巴在獲得時按照公辦允價值進行初始翱確認，相關交易叭費用直接計入當案期損益。資產負巴債表日以公允價班值列示，公允價班值變動形成的利捌得或損失均直接胺計入當期損益。暗處置時，公允價傲值與初始入賬金瓣額之間差額應確隘認為投資收益，氨同時調整公允價跋值變動損益。 澳 阿（2）其他金融柏負債爸其他金融負債是把指除以交易性金昂融負債以外的金耙融負債。包括發埃行的債券、因購俺買商品產生的應跋付賬款、長期應瓣付款等。其他金傲融負債按其公允骯價值和相關交易扒費用之和作為初般始確認金額。在白資產

23、負債表日以般攤余成本列示。奧12、金融工具盎公允價值的確定凹公允價值，指在絆公平交易中，熟愛悉情況并自愿的把交易雙方進行資辦產交換或債務清捌償的金額。金融隘工具存在活躍市懊場的，本公司采哎用活躍市場中的罷報價確定其公允捌價值。活躍市場吧中的報價，指易板于定期從交易所百、行業協會、定敗價服務機構等獲拜得的價格，且代靶表了在公平交易拔中定期實際發生隘的市場交易的價傲格。金融工具不哀存在活躍市場的板，本公司采用估盎值技術作為確定暗其公允價值的基霸礎。估值技術包扮括參考熟悉情況礙并自愿交易的各愛方最近進行的市骯場交易中使用的矮價格、參照實質吧上相同的其他金拌融工具的當前公翱允價值、現金流翱量折現法和期

24、權把定價模型等。昂13、金融工具愛的確認和終止罷本公司成為金融翱工具合同的一方百時，確認一項金叭融資產或金融負斑債。氨從金融資產收到辦現金流量的合同熬權利到期或已經按將金融資產相關罷的幾乎所有風險拜和報酬轉移時，奧本公司終止確認盎該金融資產。 拌金融負債的現時爸義務全部或部分拔已經解除時，本唉公司才終止確認埃該金融負債或其艾一部分。版14、金融資產吧的減值 熬本公司在資產負哀債表日對交易性翱金融資產以外的扮金融資產的賬面唉價值進行檢查，翱當有客觀證據表皚明該金融資產發伴生減值的，且損吧失事件對金融資熬產的預計未來現皚金流會產生可以埃可靠估計的影響瓣時，本公司認定爸金融資產已發生邦減值并將其減記

25、板至可回收金額，唉減記的金額確認般為減值損失計入懊當期損益。 奧本公司認定的金班融資產發生減值佰的客觀證據包括澳： 絆（1） 發行人扒或債務人發生嚴白重財務困難； 案（2） 債務人跋違反了合同條款八，如償付利息或瓣本金時違約或逾盎期； 敖（3） 債務人懊很可能倒閉或進霸行其他方式的財澳務重組； 罷（4） 因發行白人發生重大財務吧困難，該金融資壩產無法在活躍市霸場繼續交易；翱（5） 有公開奧的數據表明，某耙組金融資產雖無矮法辨認其中的單哎項資產的現金流笆量在減少，但總跋體評價后發現，鞍該組金融資產自隘初始確認以來，辦其預計未來現金敗流量確已減少且藹可計量，如該組埃金融資產的債務頒人支付能力逐步板

26、惡化，或債務人巴所處行業不景氣擺、所在地區失業扒率提高等；唉（6） 債務人哀經營所處的技術吧、市場、經濟或叭法律環境發生重啊大不利變化，使盎權益工具投資人啊可能無法收回初翱始投資成本； 奧（7） 權益證埃券市價發生嚴重霸或非暫時性下跌暗； 柏（8） 其他表襖明金融資產發生板減值的客觀證據暗。 敖本公司首先對單絆項金額重大的金跋融資產是否存在頒減值的客觀證據澳進行單獨評估，般并對單項金額不疤重大的金融資產俺是否存在發生減阿值的客觀證據進絆行整體評估。稗如果沒有客觀證稗據表明單獨評估斑的金融資產存在哎減值情況，無論俺該金融資產金額捌是否重大，本公盎司將其包括在具爸有類似信用風險矮特征的金融資產暗組

27、別中，進行整安體減值評估。單擺獨進行評估減值骯并且已確認或繼跋續確認減值損失伴的資產，不再對柏其計提整體評估襖減值準備。 八百以攤余成本計量芭的金融資產 罷單項應收款項或艾持有至到期投資熬已發生的減值損癌失，按照該資產艾的賬面余額與其挨可回收金額，即佰按資產以其原實礙際利率貼現的未瓣來現金流(不包八括尚未發生的未板來信用損失)的襖現值之間的差額癌進行確認計量。皚原實際利率是初搬始確認該金融資鞍產時計算確定的昂實際利率。瓣 扒本公司對單項金癌額非重大的應收吧款項按賬齡劃分唉為若干組合，再奧按這些應收款項奧組合在資產負債板表日余額的一定襖比例計算確定減爸值損失，計提壞哎賬準備。本公司拜確定壞賬計提

28、比愛例時，是根據以稗前年度與之相同扒或相類似的、具熬有類似信用風險擺特征的應收款項擺組合的實際損失背率為基礎，結合鞍現時情況確定的案。具體比例如下盎：扮賬 跋 齡澳計提比例（%）笆一年以內氨3叭一到二年笆5瓣二至三年骯10斑三至四年柏30安四至五年拜50翱五年以上昂100耙當金融資產無法奧收回時，在完成半所有必要程序及哀確定損失金額后懊，本公司對該等跋金融資產予以核笆銷，沖減相應的氨壞賬準備。核銷百后又收回的應收敖款項按回收金額盎沖減回收當期的鞍壞賬損失。敗如果在以后的期暗間，減值損失的捌金額減少且金額癌的減少與確認減安值后發生的事件昂有客觀關聯（例把如，債務人的財澳務狀況如轉），捌本公司通過

29、調整跋壞賬準備金額將瓣以前確認的減值盎損失金額予以轉奧回，轉回的金額藹計入當期損益。癌 百把可供出售金融資板產 版對可供出售金融罷資產，本公司均埃將其視為單項金捌額重大的金融資叭產單獨進行減值皚測試。可供出售澳金融資產發生減岸值，本公司將原巴直接計入資本公懊積（其他資本公盎積）中的可供出安售金融資產公允柏價值下降形成的挨累計損失予以轉稗出，并計入當期鞍損益。累計損失笆是該可供出售金胺融資產的初始取般得成本扣除已收辦回本金和攤銷金矮額、發生減值時愛的公允價值和原挨計入損益的減值板損失后的凈額。挨 拜劃分為可供出售辦金融資產的權益俺工具投資的減值按損失一經確認，藹本公司不再通過板損益轉回。 熬15

30、、衍生金融搬工具與嵌入衍生擺金融工具 岸衍生金融工具包唉括金融遠期合同霸、金融期貨合同叭、金融互換和期捌權，以及具有金邦融遠期合同、金瓣融期貨合同、金跋融互換和期權中疤一種或多種特征拌的混合工具。背衍生金融工具具耙有以下全部特征巴：罷 扳（1）其價值隨巴特定利率、金融安工具價格、商品笆價格、匯率、價奧格指數、費率指扒數、信用等級、白信用指數或類似挨變量的變動而變拜動； 拔（2）不要求初挨始凈投資，或與跋對市場情況變化般有類似反應的其岸他類型合同相比案，要求很少的初翱始凈投資；哎（3）在未來某懊一日期結算。 胺衍生金融工具初暗始以衍生交易合隘同簽訂當日的公扒允價值進行確認藹，并以其公允價按值進行

31、后續計量昂。衍生金融工具背的公允價值變動敗包含在公允價值傲變動收益內，同般時在資產負債表靶的邦“胺交易性金融資產耙”般或稗“昂交易性金融負債盎”安項目中反映。骯嵌入衍生金融工頒具是指嵌入到非癌衍生合同（以下百簡稱阿“邦主合同翱”哀）中的衍生金融礙工具，該衍生金熬融工具使主合同伴的部分或全部現懊金流量，將按照鞍特定利率、金融哎工具價格、匯率鞍、價格或利率指邦數、信用等級或罷信用指數，或類案似變量的變動而盎發生調整，如嵌把在購入的可轉換般公司債券中的轉扒換權等。當某一靶嵌入衍生金融工拌具和主合同在經耙濟特征及風險方百面不存在緊密關壩系，本公司將之鞍從主合同中分拆百，作為獨立的衍盎生金融工具處理艾，

32、依照其公允價案值進行初始確認骯及后續計量。 霸嵌入衍生金融工唉具從主合同分拆背后，主合同是金隘融工具的，按照伴相應類別金融資佰產或金融負債進礙行處理。凹16、巴存貨背核算方法（1）存貨分類叭本公司存貨包括芭：原材料、在產半品、庫存商品（邦包括產成品、庫翱存的外購商品、伴自制商品產品、伴自制半成品等）按及低值易耗品等白。 氨（2）取得和發邦出的計價方法敗原材料采用計劃班成本法計價，領伴用和發出時通過白分攤材料成本差罷異調整為實際成搬本；其他存貨項壩目采用實際成本愛法計價。低值易稗耗品領用時一次翱攤銷；備品備件板發出時采用先進哀先出法計價。伴應計入存貨成本爸的借款費用，按藹照企業會計準傲則第17號

33、板爸借款費用處理隘。 按投資者投入存貨矮的成本，應當按安照投資合同或協皚議約定的價值確耙定，但合同或協哎議約定價值不公疤允的除外。 板非貨幣性資產交盎換、債務重組和般企業合并取得的奧存貨的成本，分搬別按照企業會襖計準則第7號八板非貨幣性資產交唉換、企業會癌計準則第12號板靶債務重組和按企業會計準則第哀20號背啊企業合并確定礙。 扮（3）低值易耗奧品的攤銷方法 按低值易耗品采用擺一次攤銷法攤銷扒。 拔（4）存貨的盤吧存制度拔本公司的存貨盤稗存制度采用永續搬盤存制。礙（5）稗確定存貨可變現澳凈值的依據艾和存貨跌價準備懊的計提方法 把每年年末及中期罷報告期終了，本班公司對存貨進行扒全面清查后，按瓣成

34、本與可變現凈霸值孰低計量。板存貨可變現凈值百，是指在日常活板動中，存貨的估背計售價減去至完靶工時估計將要發哀生的成本、估計版的銷售費用以及鞍相關稅費后的金罷額。暗為生產而持有的奧材料等，用其生扒產的產成品的可伴變現凈值高于成吧本的，該材料仍壩然按照成本計量盎；材料價格的下罷降表明產成品的敗可變現凈值低于擺成本的，該材料百按照可變現凈值叭計量。暗為執行銷售合同罷或者勞務合同而埃持有的存貨，其半可變現凈值以合扮同價格為基礎計敗算。企業持有存翱貨的數量多于銷皚售合同訂購數量把的，超出部分的辦存貨的可變現凈懊值應當以一般銷埃售價格為基礎計捌算。伴對于已完工未結皚算工程款，如果柏預計合同總成本吧將超過合

35、同總收壩入，則計提合同霸預計損失準備計把入當期費用并在柏存貨跌價準備下敗單獨核算。扳存貨跌價準備按癌照單個存貨項目柏（或存貨類別）奧的成本高于可變百現凈值的差額計哀提。半（6）建造合同巴的計價和報表列礙示：建造合同工擺程按累計已發生邦的成本和累計已岸確認的毛利(虧頒損)減已辦理結阿算的價款金額計壩價。成本以實際拌成本核算，包括扒直接材料費、直哎接人工費、施工白機械費、其他直疤接費及施工間接絆成本等。個別合絆同工程累計已發扒生的成本和累計拌已確認的毛利(邦虧損)超過已辦藹理結算價款的金懊額列為資產；若愛個別合同工程已鞍辦理結算的價款凹超過累計已發生俺的成本和累計已骯確認的毛利(虧拔損)的金額列為

36、傲負債。阿 笆建造合同完工程巴度的確定方法：伴根據企業會計奧準則第15號百敖建造合同規定扒，本公司采用已擺經完成的合同工疤作量占合同預計邦總工作量的比例伴作為建造合同完八工程度的確定方擺法。八17、愛長期股權投資藹（1）長期股權氨投資取得時按照把下列規定確定其霸初始投資成本：吧盎以支付現金取得案的長期股權投資疤，按照實際支付背的購買價款作為鞍初始投資成本。氨初始投資成本包氨括與取得長期股熬權投資直接相關埃的費用、稅金及笆其他必要支出；半 伴唉以發行權益性證跋券取得的長期股百權投資，按照發安行權益性證券的壩公允價值作為初隘始投資成本； 癌凹投資者投入的長拔期股權投資，按耙照投資合同或協絆議約定的

37、價值作鞍為初始投資成本扒，但合同或協議俺約定價值不公允瓣的除外。； 愛柏通過非貨幣性資傲產交換取得的長把期股權投資，其挨初始投資成本按吧照企業會計準敖則第7號把昂非貨幣性資產交頒換確定； 瓣擺通過債務重組取伴得的長期股權投熬資，其初始投資唉成本應當按照瓣企業會計準則第佰12號敖稗債務重組確定百；岸白企業合并形成的跋長期股權投資，半按照下列規定確芭定其初始投資成骯本： 拔a、同一控制下艾的企業合并，合凹并方以支付現金奧、轉讓非現金資阿產或承擔債務方搬式作為合并對價埃的，在合并日按艾照取得被合并方背所有者權益賬面絆價值的份額作為爸長期股權投資的俺初始投資成本。艾合并方以發行權皚益性證券作為合頒并對

38、價的，在合耙并日按照取得被佰合并方所有者權哎益賬面價值的份盎額作為長期股權芭投資的初始投資扮成本。 埃b、非同一控制熬下的企業合并，襖購買方在購買日班應當按照企業奧會計準則第20頒號柏靶企業合并確定藹的合并成本作為巴長期股權投資的叭初始投資成本。壩實際支付的價款唉或對價中包含的艾已宣告但尚未發礙放的現金股利或按利潤，作為應收爸股利處理。伴（2）本公司對襖下列長期股權投翱資采用成本法核白算：靶岸投資企業能夠對伴被投資單位實施哀控制的長期股權奧投資； 翱柏投資企業對被投疤資單位不具有共俺同控制或重大影笆響，并且在活躍懊市場中沒有報價扒、公允價值不能拌可靠計量的長期跋股權投資。懊（3）本公司對稗被投

39、資單位具有埃共同控制或重大澳影響的長期股權安投資，采用權益拌法核算。斑采用權益法核算鞍時，長期股權投擺資的初始投資成板本大于投資時應扮享有被投資單位案可辨認凈資產公安允價值份額的，岸不調整長期股權啊投資的初始投資熬成本；長期股權佰投資的初始投資版成本小于投資時背應享有被投資單敗位可辨認凈資產案公允價值份額的霸，其差額應當計板入當期損益，同敗時調整長期股權案投資的成本。愛取得長期股權投皚資后，以取得投佰資時被投資單位扳各項可辨認資產頒等的公允價值為邦基礎，對被投資捌單位的凈利潤進骯行調整后，按照翱應享有或應分擔鞍的被投資單位實頒現的凈損益的份按額，確認投資損拜益并調整長期股八權投資的賬面價藹值。

40、被投資單位斑宣告分派的利潤般或現金股利計算辦應分得的部分，骯相應減少長期股吧權投資的賬面價岸值。笆（4）哎確定對被投資單敗位具有共同控制阿、重大影響的依跋據吧當本公司與兩個按或多個企業或個暗人共同投資建立扒企業，并按合同埃約定對該企業的叭財務和經營政策傲共同決定時，視昂為對該企業具有絆共同控制。辦當本公司對被投把資單位的財務和隘經營政策有參與版決策的權力，符耙合下列條件之一俺時，視為對其具氨有重大影響：隘 頒阿擁有被投資單位斑20%或以上至邦50%表決權資瓣本時；背埃在被投資單位的挨董事會或類似機骯構的權力機構中敗派有代表；叭爸與被投資單位參耙與政策制定過程皚；扳昂與被投資單位互扮相交換管理人

41、員巴；安岸被投資單位依賴矮本公司的技術資班料。矮（5）長期投資瓣減值準備的計提熬 伴中期末及年末，扮本公司對長期股搬權投資計提減值唉準備，減值準備背的確定及計提方疤法參見附注二、班20。18、固定資產翱固定資產指本公埃司為生產商品、柏提供勞務、出租扮或經營管理而持奧有的，使用期限懊超過一年的房屋扳建筑物、機器、耙機械、運輸工具礙以及其他與生產扒經營有關的設備背、器具、工具等澳作為固定資產。皚對于不屬于生產拔經營主要設備的啊物品，單位價值伴在2,版000板元以上，并且使襖用期限超過兩年敖的，也作為固定辦資產。傲固定資產按購置辦或新建時的原始哀成本計價。罷本公司固定資產愛采用平均年限法癌按分類折舊

42、率計安提固定資產折舊邦，有關固定資產昂分類及其估計的鞍折舊年限和年折礙舊率如下（預計捌凈殘值率為固定按資產原價的3%叭）：瓣固定資產類別艾折舊年限（年）隘年折舊率（擺%胺）癌房屋建筑物拌30般3.23版施工機械凹10巴9.7版運輸設備伴5把19.4扒生產設備跋10艾9.7佰其他資產暗2-4板24.25-4搬8.5阿當符合下列一項柏或數項標準的，皚本公司認定為融骯資租賃： 挨（1）在租賃期安屆滿時，租賃資搬產的所有權轉移傲給本公司； 八（2）本公司有板購買租賃資產的癌選擇權，所訂立愛的購買價款預計拔將遠低于行使選藹擇權時租賃資產絆的公允價值，因吧而在租賃開始日拜就可以合理確定版本公司將會行使安這

43、種選擇權； 搬 耙（3）即使資產敖的所有權不轉移背，但租賃期占租襖賃資產使用壽命版的大部分； 擺（4）本公司在盎租賃開始日的最吧低租賃付款額現辦值，幾乎相當于邦租賃開始日租賃翱資產公允價值；拜出租人在租賃開捌始日的最低租賃稗收款額現值，幾熬乎相當于租賃開頒始日租賃資產公懊允價值； 挨（5）租賃資產礙性質特殊，如果氨不作較大改造，案只有本公司才能板使用。暗融資租入的固定頒資產，按租賃開絆始日租賃資產公絆允價值與最低租襖賃付款額現值兩盎者中較低者作為癌租入資產的入賬伴價值，將最低租斑賃付款額作為長壩期應付款的入賬俺價值，其差額作藹為未確認融資費班用。在租賃談判佰和簽訂租賃合同哀過程中發生的，鞍可歸

44、屬于租賃項絆目的手續費、律扒師費、差旅費、把印花稅等初始直隘接費用，計入租艾入資產價值。稗未確認融資費用叭在租賃期內采用澳實際利率法進行盎分攤。 埃本公司在計算最胺低租賃付款額的罷現值時，能夠取捌得出租人租賃內艾含利率的，采用佰租賃內含利率作班為折現率；無法暗取得的，采用租般賃合同規定的利熬率作為折現率。霸本公司無法取得班出租人的租賃內案含利率且租賃合頒同沒有規定利率斑的，采用同期銀澳行貸款利率作為疤折現率。安中期末及年末，靶本公司對固定資愛產計提減值準備凹，減值準備的確艾定及計提方法參霸見附注二、20爸。19、在建工程骯 在建工程按實叭際成本核算，其扮實際成本包括有案關建造的資產達佰到預定可

45、使用狀傲態之前發生的與柏購置或建造固定藹資產有關的一切擺直接或間接成本班，包括符合企稗業會計準則第1案7號按昂借款費用資本捌化條件的借款費翱用。 辦在建工程達到預岸定可使用狀態時跋轉入固定資產。拔中期末及年末，骯本公司對在建工叭程計提減值準備暗，減值準備的確靶定及計提方法參骯見附注二、20罷。20、無形資產懊本公司擁有或者凹控制的沒有實物班形態的可辨認非罷貨幣性資產作為俺無形資產核算。巴無形資產按取得般時的實際成本入熬賬。把本公司內部研究唉開發項目研究階澳段的支出，于發唉生時計入當期損唉益；開發階段的傲支出，同時滿足扒下列條件的，確扳認為無形資產：捌 艾（1）完成該無背形資產以使其能伴夠使用或

46、出售在哎技術上具有可行澳性； 哀（2）具有完成巴該無形資產并使盎用或出售的意圖愛； 瓣（3）無形資產矮產生經濟利益的八方式，包括能夠擺證明運用該無形半資產生產的產品扳存在市場或無形安資產自身存在市稗場，無形資產將伴在內部使用的，半應當證明其有用安性； 扳（4）有足夠的爸技術、財務資源傲和其他資源支持佰，以完成該無形拌資產的開發，并埃有能力使用或出暗售該無形資產；稗 氨（5）歸屬于該版無形資產開發階鞍段的支出能夠可愛靠地計量。敖無形資產的使用稗壽命為有限的，捌按估計該使用壽叭命的年限或者構哀成使用壽命的產拔量等類似計量單襖位數量，在使用懊壽命內系統按直搬線法攤銷。其使邦用壽命按下列標俺準進行估計

47、：阿（1）來源于合埃同性權利或其他隘法定權利的無形般資產，其使用壽艾命為合同性權利昂或其他法定權利笆的期限；合同性凹權利或其他法定捌權利在到期時因霸續約等延續、且把有證據表明企業白續約不需要付出壩大額成本的，續拌約期計入使用壽礙命。疤（2）合同或法翱律沒有規定使用傲壽命的，本公司班通過與同行業的爸情況進行比較、佰參考歷史經驗、盎或聘請相關專家扮進行論證等方法翱，綜合各方面因吧素確定無形資產叭能為企業帶來經擺濟利益的期限。按 擺按照上述方法仍皚無法合理確定無背形資產為企業帶版來經濟利益期限扮的，該項無形資背產視為使用壽命澳不確定的無形資壩產。使用壽命不澳確定的無形資產艾不攤銷。 熬本公司于每年年

48、傲度終了，對使用耙壽命有限的無形艾資產的使用壽命皚及攤銷方法進行扮復核。無形資產敖的使用壽命及攤般銷方法與以前估柏計不同的，改變愛攤銷期限和攤銷唉方法。搬中期末及年末，捌本公司對無形資襖產計提減值準備辦，減值準備的確背定及計提方法參敖見附注二、20盎。21、資產減值阿 礙中期末及年末，胺本公司對長期股頒權投資、采用成白本模式計量的投爸資性房地產、固唉定資產、在建工鞍程、無形資產及瓣其他資產是否存暗在減值跡象進行鞍判斷。存在下列扮跡象時，表明資辦產可能發生了減愛值：邦（1）資產的市挨價當期大幅度下爸跌，其跌幅明顯盎高于因時間的推懊移或者正常使用背而預計的下跌；礙 壩（2）本公司經皚營所處的經濟、

49、搬技術或者法律等愛環境以及資產所邦處的市場在當期稗或者將在近期發霸生重大變化，從跋而對本公司產生頒不利影響；稗（3）市場利率伴或者其他市場投板資報酬率在當期般已經提高，從而矮影響本公司計算扳資產預計未來現哎金流量現值的折奧現率，導致資產靶可收回金額大幅叭度降低； 襖（4）有證據表氨明資產已經陳舊胺過時或者其實體霸已經損壞； 敖（5）資產已經暗或者將被閑置、盎終止使用或者計案劃提前處置； 百（6）本公司內耙部報告的證據表巴明資產的經濟績敖效已經低于或者愛將低于預期；骯（7）其他表明般資產可能已經發懊生減值的跡象。翱當存在上述減值扮跡象，本公司根奧據資產的公允價巴值減去處置費用礙后的凈額與資產阿預

50、計未來現金流隘量的現值兩者之皚間較高者作為其板可收回金額，資暗產的可收回金額鞍低于其賬面價值埃的，將資產的賬絆面價值減記至可熬收回金額，減記敗的金額確認為資胺產減值損失，計奧入當期損益，同俺時計提相應的資敖產減值準備。哀本公司以單項資佰產為基礎估計其霸可收回金額。難班以對單項資產的擺可收回金額進行懊估計時，以該資敖產所屬的資產組鞍為基礎確定資產壩組的可收回金額白。安資產減值損失一背經確認，在以后版會計期間不得轉版回。22、資產組愛資產組的認定，礙以資產組產生的捌主要現金流入是挨否獨立于其他資氨產或者資產組的愛現金流入為依據昂。同時，公司在岸認定資產組時，埃還考慮了公司管耙理層管理生產經澳營活動

51、的方式和把對資產持續使用拜或處置的決策方吧式等。23、借款費用板借款費用，是指愛本公司因借款而爸發生的利息及其艾他相關成本，包挨括借款利息、折搬價或者溢價的攤鞍銷、輔助費用以背及因外幣借款而氨發生的匯兌差額艾等。暗本公司發生的借爸款費用，可直接版歸屬于符合資本版化條件的資產的熬購建或者生產的昂，予以資本化，辦計入相關資產成俺本；其他借款費擺用，在發生時根半據其發生額確認巴為費用，計入當邦期損益。 巴符合資本化條件絆的資產，是指為昂資產的購建或者背生產所必需的時芭間在1年以上（敖含1年），才能藹達到預定可使用板或者可銷售狀態斑的固定資產、投藹資性房地產和存八貨等資產。 哀借款費用同時滿八足下列條

52、件的，叭才能開始資本化壩：唉（1）資產支出爸已經發生； 唉（2）借款費用半已經發生； 哀（3）為使資產唉達到預定可使用芭或者可銷售狀態佰所必要的購建或靶者生產活動已經般開始。靶購建或者生產符罷合資本化條件的版資產達到預定可安使用或者可銷售皚狀態時，借款費八用停止資本化。半在資本化期間內襖，每一會計期間板的利息（包括折罷價或溢價的攤銷扮）資本化金額，叭按照下列規定確胺定：骯（1）為購建或壩者生產符合資本版化條件的資產而白借入專門借款的俺，以專門借款當骯期實際發生的利背息費用，減去將啊尚未動用的借款疤資金存入銀行取愛得的利息收入或氨進行暫時性投資斑取得的投資收益伴后的金額確定；按（2）為購建或岸者

53、生產符合資本拔化條件的資產而斑占用了一般借款擺的，按下列公式罷計算：班一般借款利息費霸用資本化金額扳累計資產支出超搬過專門借款部分瓣的資產支出加版 靶 艾 權平胺均數熬霸所占用一般借款癌的資本化率。 胺所占用一般借款埃的資本化率所藹占用一般借款當岸期實際發生的利氨息之和芭鞍所占用一般借款奧本金加權平均數耙 罷所占用一般借款敖本金加權平均數按凹襖（所占用每筆一骯般借款本金拜哀每筆一般俺借款在當期所占罷用的天數/當期捌天數）壩借款存在折價或愛者溢價的，按照百實際利率法確定壩每一會計期間應拌攤銷的折價或者唉溢價金額，調整絆每期利息金額。吧實際利率根據凹企業會計準則第礙22號爸氨金融工具確認和板計量確

54、定。氨在資本化期間內八，外幣專門借款拌本金及利息的匯鞍兌差額，予以資敖本化，計入符合罷資本化條件的資搬產的成本。 拜專門借款發生的爸輔助費用，在所絆購建或者生產的靶符合資本化條件啊的資產達到預定阿可使用或者可銷敖售狀態之前發生捌的，在發生時根搬據其發生額計入柏符合資本化條件案的資產的成本；板在所購建或者生拌產的符合資本化板條件的資產達到暗預定可使用或者阿可銷售狀態之后壩發生的，在發生氨時根據其發生額把確認為費用，計俺入當期損益。 熬一般借款發生的搬輔助費用，在發胺生時根據其發生凹額確認為費用，罷計入當期損益。啊符合資本化條件按的資產在購建或啊者生產過程中發芭生非正常中斷、瓣且中斷時間連續拜超過

55、3個月的，愛暫停借款費用的版資本化。在中斷爸期間發生的借款跋費用確認為費用爸，計入當期損益靶。矮24、埃職工薪酬 疤職工薪酬是本拜公司安為獲得員工提供安的服務而給予的拜各種形式報酬以霸及其他相關支出斑。除因辭退福利岸外，本白公司扮在員工提供服務瓣的會計期間，將把應付的職工薪酬氨確認為負債，并哎相應增加資產成壩本或當期費用。哀 昂（1）版退休福利 藹按照中國有關法埃規，本斑公司襖員工參加了由當拌地勞動和社會保捌障部門組織實施版的社會基本養老爸保險。本艾公司靶以當地規定的社矮會基本養老保險跋繳納基數和比例般，向當地社會基巴本養老保險經辦背機構繳納養老保拜險費。上述繳納凹的社會基本養老阿保險按照權責

56、發版生制原則計入當半期損益。員工退藹休后，各地勞動邦及社會保障部門安有責任向已退休胺員工支付社會基跋本養老金。本奧公司岸不再有其他的支翱付義務。 伴（2）愛住房公積金及其八他社會保險費用半 半除退休福利外，耙本耙公司翱根據有關法律、鞍法規和政策的規罷定，為在職員工埃繳納住房公積金伴及基本醫療保險爸、失業保險、工阿傷保險和生育保背險等社會保險費扒用。本俺公司般每月按照員工工凹資的一定比例向叭相關部門支付住百房公積金及上述敗社會保險費用，耙并按照權責發生瓣制原則計入當期藹損益。 壩（3）佰 辭退福利 藹本班公司熬在職工勞動合同扳到期之前解除與俺職工的勞動關系癌，或者為鼓勵職柏工自愿接受裁減襖而提出

57、給予補償隘的建議，在同時頒滿足下列條件時鞍，確認因解除與扒職工的勞動關系隘給予補償而產生吧的預計負債，同班時計入當期損益叭：俺a澳.本扮公司鞍已經制定正式的拌解除勞動關系計拜劃或提出自愿裁稗減建議，并即將皚實施 拌b疤.本伴公司敖不能單方面撤回拜解除勞動關系計捌劃或裁減建議25、租賃鞍實質上轉移了與辦資產所有權有關藹的全部風險和報案酬的租賃為融資翱租賃。其他的租絆賃為經營租賃。疤 （1）經營租賃骯經營租賃的租金熬支出在租賃期內霸按照直線法計入板相關資產成本或骯當期損益。 （2）融資租賃百按租賃資產的公岸允價值與最低租凹賃付款額的現值把兩者中較低者作澳為租入資產的入扳賬價值，租入資隘產的入賬價值

58、與頒最低租賃付款額笆之間的差額為未暗確認融資費用，襖在租賃期內按實胺際利率法攤銷。鞍最低租賃付款額白扣除未確認融資巴費用后的余額以骯長期應付款列示跋。26、收入扳（1）銷售商品擺 案公司已將商品所扮有權上的主要風八險和報酬轉移給藹買方；公司不再伴對該商品實施繼斑續管理權和實際瓣控制權；收入的頒金額能夠可靠地按計量；與交易相八關的經濟利益很頒可能流入企業；艾相關的已發生或礙將發生的成本能扒夠可靠地計量時耙，確認營業收入瓣實現。 罷（2）提供施工艾勞務 白熬在建造合同的結案果能夠可靠估計笆時，根據完工百哀分比法在資產負巴債表日確認合同斑收入和費用。癌完工百分比是指爸根據合同完工進澳度確認收入和費搬

59、用的方法。根據矮這種方法，合同靶收入應與達到完瓣工進度而發生的靶合同成本相配比吧，以反映當期已頒完工部分的合同疤收入、費用和利稗潤。疤本公司根據已經埃完成的合同工作罷量占合同預計總般工作量的比例確奧定合同完工進度礙。案唉在建造合同的結瓣果不能可靠估計佰時，區別以下情盎況處理：傲a、合同成本能敗夠收回的，合同愛收入根據能夠收伴回的實際合同成靶本加以確認，合氨同成本在其發生骯的當期確認為費疤用；案b、合同成本不敖可能收回的，在芭發生時確認為費癌用，不確認收入盎。氨如果合同預計總哀成本將超過合同案預計總收入，將稗預計損失確認為鞍當期費用。計提啊的預計合同損失按準備在報表中列佰示為存貨跌價準白備。邦（

60、3）讓渡資產鞍使用權 壩與交易相關的經辦濟利益很可能流邦入企業，收入的挨金額能夠可靠地拌計量時，按合同辦或協議規定確認按為收入。按 百27、拜所得稅唉本公司在取得資白產、負債時，確背定其計稅基礎。凹中期末或年末資埃產、負債的賬面唉價值與其計稅基絆礎存在暫時性差爸異的，按照準則昂規定確認所產生襖的遞延所得稅資鞍產或遞延所得稅案負債。敖暫時性差異，是安指資產或負債的藹賬面價值與其計盎稅基礎之間的差氨額；未作為資產拜和負債確認的項礙目，按照稅法規八定可以確定其計盎稅基礎的，該計案稅基礎與其賬面案價值之間的差額絆也屬于暫時性差八異。壩對于并不涉及企柏業合并、且交易捌發生時不影響會熬計利潤及應納稅奧所得