1、- PAGE 293 -百 拔 唉 吧 新奧燃氣控股有限公司內部控制標準操作流程手冊2005年6月骯 白 目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc104872246 1.序言 PAGEREF _Toc104872246 h 4 HYPERLINK l _Toc104872247 2.目標 PAGEREF _Toc104872247 h 5 HYPERLINK l _Toc104872248 3.范圍 PAGEREF _Toc104872248 h 6 HYPERLINK l _Toc104872249 4.過程 PAGEREF _Toc104872249 h 7

2、HYPERLINK l _Toc104872250 5.責任 PAGEREF _Toc104872250 h 8 HYPERLINK l _Toc104872251 6.舞弊 PAGEREF _Toc104872251 h 9 HYPERLINK l _Toc104872252 拜7.扳制定與修訂昂 PAGEREF _Toc104872252 h 俺11 HYPERLINK l _Toc104872253 挨8.拌控制標準的例外百 PAGEREF _Toc104872253 h 瓣12 HYPERLINK l _Toc104872254 藹9.奧內部控制標準熬 PAGEREF _Toc1048

3、72254 h 頒13 HYPERLINK l _Toc104872255 把10伴具體流程控制標暗準皚 PAGEREF _Toc104872255 h 班16 HYPERLINK l _Toc104872256 擺第一部分皚 奧 挨銷售與收入業務阿流程拔 PAGEREF _Toc104872256 h 阿16 HYPERLINK l _Toc104872257 奧1藹接駁費收入流程班 PAGEREF _Toc104872257 h 挨16 HYPERLINK l _Toc104872258 八2 礙報修業務收入流爸程背 PAGEREF _Toc104872258 h 百32 HYPERLIN

4、K l _Toc104872259 安3 疤燃氣銷售業務收靶入流程般 PAGEREF _Toc104872259 h 佰39 HYPERLINK l _Toc104872260 艾4 暗燃器具銷售收入阿業務流程邦 PAGEREF _Toc104872260 h 隘54 HYPERLINK l _Toc104872261 伴5 霸液化氣銷售與收胺款流程岸 PAGEREF _Toc104872261 h 辦64 HYPERLINK l _Toc104872262 藹第二部分背 隘采購與付款流程版 PAGEREF _Toc104872262 h 耙86 HYPERLINK l _Toc1048722

5、63 癌1 安液化氣采購及付搬款流程巴 PAGEREF _Toc104872263 h 扒86 HYPERLINK l _Toc104872264 盎2 扒接駁工程費付款跋流程：藹 PAGEREF _Toc104872264 h 百103 HYPERLINK l _Toc104872265 唉3 拔天然氣采購的核岸算流程：白 PAGEREF _Toc104872265 h 頒113 HYPERLINK l _Toc104872266 背4 跋工程材料采購與扳付款（襖物流中心采購與熬付款）：霸 PAGEREF _Toc104872266 h 暗125 HYPERLINK l _Toc104872

6、267 鞍5 艾零星材料采購與拜付款（澳成員企業自行采艾購）：胺 PAGEREF _Toc104872267 h 斑145 HYPERLINK l _Toc104872268 挨6 埃辦公用品采購與白付款搬:般 PAGEREF _Toc104872268 h 斑162 HYPERLINK l _Toc104872269 叭7 懊辦公設備采購與熬付款：埃 PAGEREF _Toc104872269 h 愛171 HYPERLINK l _Toc104872270 暗8 胺生產設備采購與伴付款：八 PAGEREF _Toc104872270 h 襖1哎80 HYPERLINK l _Toc1048

7、72271 邦第三部分罷 拔實物資產管理柏 PAGEREF _Toc104872271 h 啊190 HYPERLINK l _Toc104872272 八1 愛存貨業務流程稗 PAGEREF _Toc104872272 h 叭190 HYPERLINK l _Toc104872273 罷2 哀固定資產業務流笆程稗 PAGEREF _Toc104872273 h 扒199 HYPERLINK l _Toc104872274 挨第四部分扒 白貨幣資金與票據襖、印章管理邦 PAGEREF _Toc104872274 h 辦217 HYPERLINK l _Toc104872275 俺1 拌貨幣資金

8、收款業笆務流程俺 PAGEREF _Toc104872275 h 背217 HYPERLINK l _Toc104872276 鞍2 拜貨幣資金付款業扮務流程瓣 PAGEREF _Toc104872276 h 岸226 HYPERLINK l _Toc104872277 澳3 版票據管理背與使用板 PAGEREF _Toc104872277 h 芭239 HYPERLINK l _Toc104872278 盎（一）發票（收搬據）管理與使用笆：拔 PAGEREF _Toc104872278 h 哎239 HYPERLINK l _Toc104872279 疤（二）銀行票據叭管理與使用：笆 PAG

9、EREF _Toc104872279 h 埃250 HYPERLINK l _Toc104872280 稗4 案財務印章管理叭 PAGEREF _Toc104872280 h 襖253 HYPERLINK l _Toc104872281 般附：內部控制文背件清單及說明哀 PAGEREF _Toc104872281 h 疤2571.序言拌1.1.內部控埃制標準的制定，盎以文件的形式證襖明新奧始終不渝扮地遵循適用的法拔律和規定，實行柏可靠的經營和財懊務報告制度，以爸及保證公司業務隘活動和記錄的完拜整。新奧內部暗控制制度及與按之相關的外部環懊境的概述如下：鞍內部控制與外部八環境的關系盎1.2礙.此版

10、是新奧內邦部控制手冊的第擺一版，目的是向吧新奧燃氣各成員絆公司傳達內部控佰制標準和準則。捌標準應定期評估阿修改，旨在保證礙控制標準符合不版斷變化的商業環板境，新制定的法襖律規定以及計算拌機技術和應用帶氨來的變化。2.目標辦良好的內部控制矮是實現我們的主爸要戰略目標之根霸本。本手冊的目巴標：旨在保證所皚有成員公司具備辦基本的和一致的扒內部控制標準，笆有效防止公司的礙資源損失（其中藹包括：固定資產矮，存貨及現金等拜）；內部控制可癌以有助于確保遵皚守適用的法律和扮內部規定。按照版內部控制準則定白期進行審計，可把以確保一個控制敗過程始終是受到懊控制的?？梢杂邪倚ПＷC對外披露鞍財務報告的真實爸、準確和完

11、整。3.范圍氨3.1.適用范阿圍：本手冊適用斑于新奧燃氣控股俺公司及其所屬各岸成員企業.矮3.2.本手冊百擬定的控制標準巴能夠一般性地反傲映控制目標，但擺未對各組織所需柏的專門控制技術愛制定標準。襖3.3.本手冊稗中所確定的內部稗控制標準，旨在吧就有關資源保護埃、經營和財務信笆息的可靠性以及跋遵守法律和規定斑等事項，提供合芭理的、而非絕對襖的保證。扳3.4.就管理笆人員選擇控制程礙序和技術而言，罷實施控制的程度唉是一個合理業務啊判斷問題。如果白其中任何控制標跋準都不切實際或版不可行，如在小稗規模或偏遠地區阿的業務經營或合澳資企業經營，管跋理人員必須從下凹列備擇方案中作版出選擇：翱3.4.1.通

12、擺過加強監察和審罷計改善現行管理罷；拔3.4.2.制凹定替代或補償性翱控制措施； 矮3.4.3.接阿受薄弱控制所固傲有的風險。4.過程扳4.1.內部控般制過程本身應包瓣括經營分析，制艾定控制程序和技拜術，交流及監測懊。經營分析要求懊對風險作出評估凹和確定適當的控版制目標。還須對隘經營環境(例如敖自動化水平，就愛地授權和資源)耙予以考慮并充分挨考慮成本-效益吧關系，以確保控愛制成本不超過其埃效益。巴4.2.根據經半營分析，可以選骯擇專門的控制技挨術或程序。這些翱技術或程序可以翱包括批準，授權稗，調整帳目，職敖責分工，審查以頒及文件記錄。在拜整個過程中，必岸須通過培訓，討案論和反饋的形式擺達到廣泛

13、的交流唉。內部控制一俟百就緒，應受到監板測和評價。胺4.3.內部控扒制標準，管理模柏式，財務和人力扳資源政策以及新唉奧員工行為準則疤均應被視為建立熬，維護和改進新靶奧內部控制制度邦過程的組成部分昂。5.責任般燃氣集團、區域斑中心及各成員公邦司的總經理，包翱括各級財務第一暗負責人都要身隘先士卒為遵守佰內部控制創造良拌好的環境，并確佰保本手冊所制定襖的控制準則在其半組織內能夠得以白認真貫徹執行。百新奧燃氣控股公笆司審計委員會、八燃氣集團總部審芭計部、財務部、拔區域財務總監及拌成員企業財務部俺門，負責監察內翱部控制標準的遵愛守執行情況。6.舞弊6.1.舞弊皚舞弊是有意的盜阿竊、挪用、侵吞按新奧公司的

14、財產熬。新奧燃氣的財版產包括但不限于斑：現金、產品、岸原材料、設備、芭用具、廢品、殘昂品、維修服務和礙知識財產。公司澳員工，客戶，供板應商等其他人員扒均可能有舞弊行挨為。耙6.2.對舞弊熬的威懾和預防按新奧的每一位經唉理都有職責創造矮一個控制體制和傲環境，以有效地澳防止員工、供應敖商、客戶等其他扮人員所處的地位矮不同時具備舞弊澳的方法和機會。白新奧的管理當局擺已經建立了一種懊結構，通過推行搬內部控制，將其熬作為良好的商業耙行為，防止公司柏存在舞弊的機會按。這一結構包括伴：新奧員工行為把準則，內部控制暗標準的培訓，管靶理模式，財務規笆章制度和公司的般其它制度規范,瓣以及明確的對舞鞍弊行為的處罰條

15、芭款班6.3.舞弊的伴檢查和報告般6.3.1.新耙奧每一位員工都伴有職責協助預防笆舞弊的發生。當按發現可能發生舞俺弊的情形，應向澳其主管領導報告骯。如可能涉及其半主管領導，應當挨向其上一級領導鞍報告，當懷疑已班經發生舞弊行為疤，應向當地公司熬總經理或財務負班責人報告。所有百實際發生的舞弊艾行為，必須向審拔計部門報告。絆6.3.2.對拔于懷疑的舞弊行疤為，員工不應試壩圖進行個人調查澳。調查工作應由邦審計部門、法律拌部門進行。暗6.3.3.舞捌弊報告熱線電話澳應使用電話03爸16-6081岸111報告,或拜將舉報信直接寄班到新奧集團董事稗局辦公室和督委啊會。7.制定與修訂拌7.1.內部控笆制標準的

16、制定部稗門：新奧燃氣控挨股計劃財務部。吧7.2.根據需叭要，將對內部控瓣制標準加以修訂癌。修改建議通過罷燃氣控股計劃財白務部、審計委員矮會和新奧燃氣審佰計部提出。其他白部門和成員公司按的修改建議可以啊提交至計劃財務搬部的內控負責人暗員。半7.3.所有有敖關標準的修訂，瓣均應得到審計會凹員會的審核與確俺認。艾8.控制標準的跋例外挨8.1.在極少隘數情況下，從成按本效益原則出發傲，對規模較小的班機構和偏遠場所案，可由該組織請扮求準許遵循不同扳的控制程序。辦8.2.要求采鞍用替代控制程序邦，應按照新奧燃皚氣集團政策予以拔審查和批準。燃百氣集團計劃財務翱部提出建議和方敗案，審計委員會氨批準特殊情況下稗

17、的替代控制程序拜。澳9.內部控制標搬準9.1.導論翱9.1.手冊中隘提出的基本控制癌目標是按業務周皚期的模型分別闡敗述的，以便于實伴施，參考和后續八評估。業務周期案的定義是一系列岸相關的事件或過唉程。通常，一個艾周期包含一項業搬務從開始到完成胺的全過程。拌9.2.每一周版期內部的控制標伴準，旨在符合我哀們內部控制制度巴的基本目標和外懊部要求，其中包扳括公認會計原則氨以及適用的法律吧和規定。然而控熬制標準之根本是唉：霸9.2.1.按斑照管理部門一般藹或特定的授權處隘理業務事項；背9.2.2.業礙務事項要予以正辦當的說明和準確暗及時的記錄；唉9.2.3.公疤司的資產和記錄柏要予以妥善的保稗護。霸下

18、面的控制矩陣辦是按照上述標準矮處理所有業務事擺項的一般準則：艾啊9.3.控制矩藹陣癌9.4.一般控白制標準拔下列一般控制目氨標適用于所有業霸務周期，新奧燃啊氣的所有經營均巴應予以采納。敖9.4.1.所敖有雇員必須遵守暗企業準則。高級吧雇員需定期確認熬對行為準則的遵拜循情況。吧9.4.2.所白有機構必須奉行傲公司管理制度和癌有關政策以及程瓣序指南。各類部班門內部規章，最罷低限度必須符合版公司制度政策所叭規定的控制要求礙，不得與其沖突扮。政策和程序必按須予以定期審查瓣和更新。隘9.4.3.必爸須在公司所有的澳職能領域建立和艾維護充分的職責癌和管理責任劃分把。一般而言，保班管、處理/經營隘和記錄等責

19、任應拌予以劃分，以便辦獨立地審查和評伴估公司的運作。扒如果充分的責任白劃分無法實現，扒必須建立其它補熬償性控制，并形案成文件。艾9.4.4.任鞍何人不得直接或盎間接偽造或促使笆偽造公司的任何捌帳冊，記錄和帳斑目。礙9.4.5.所背有內部機構組織拜必須制定相應的氨內部控制制度，芭確保公司的資產拜和記錄得以妥善澳保護，以防丟失絆、破壞、被盜，扳更改或未經授權拌的接觸。爸9.4.6.公胺司的各項業務活鞍動記錄必須按照伴既定和認可的記矮錄保管政策加以昂維護。 凹9.4.7.必扮須就公司信息的壩敏感性/保密性艾對雇員進行教育把，未經授權，雇邦員不得向公司以懊外的個人或凹“哎無需知道胺”澳的公司內其他雇敗

20、員泄露此類信息澳。處理保密/專傲有信息亦需具備盎充分的安全措施阿。澳9.4.8.所班有經營單位必須奧制定向經營管理柏部門證明和報告叭舞弊，貪污及違艾反法律和商業道埃德行為的程序。百任何重大事件的霸報告必須送交集捌團公司的法律部礙、內審部和計劃昂財務部。敗9.4.9.公瓣司業務循環中的隘重要業務事項，澳其業務記錄必須癌是可追查的，經拌授權的，經鑒定捌的，完善的，并笆須按照既定和批阿準的記錄保管政斑策加以保存。靶9.4.10.捌會計核算須符合盎規范，所有的會癌計信息滿足及時伴、準確和完整，疤財務報告符合會芭計法定規范要求襖。敖10具體流程控把制標準拜第一部分 搬 絆銷售與收入業務岸流程耙1接駁費收

21、入流擺程鞍1.背1 業務流程范絆圍敗1.1.1所涉拌及的業務范圍皚客戶報裝洽談、阿簽定合同、下設拜計任務單、收進拔度款、下施工任奧務單、工程領料柏、工程施工、報隘竣工資料、做竣挨工決算、工程撥柏款、下工程完工叭單、置換通知單拌、改裝、下改裝盎任務單、開票、暗收款、業務員回扳款、收款員核帳壩、財務記帳與稽昂核瓣1.1.2所涉班及的部門范圍癌市場部（主任、埃業務員、開票員班、收款員）澳計財部（出納、搬會計、主任）敗工程技術部（主鞍任、內勤、現場搬代表、技術人員隘、監理）矮運營部（主任、胺調度、內勤、維敗修人員）1.2 目標邦1.2.1經營芭目標唉1.2.1.1背獲得最大的經營阿利潤擺1.2.1.2

22、搬擴大市場份額絆1.2.1.3懊提高客戶滿意度拜，提高客戶服務霸響應速度巴1.2.1.4愛保證資產安全，巴降低建設費回籠扮風險啊1.2.1.5俺確保現金安全及疤時上繳笆1.2.2財務百目標壩1.2.2.1版核算規范，確保襖銷售收入及應收唉賬款的真實、準愛確、完整澳1.2.2.2壩保證資產安全、隘控制建設費回籠叭風險礙1.2.3合規矮目標擺1.2.3.1拌用戶建設費價格奧符合國家有關規敗定。白1.2.3.2拔工程質量安全標襖準符合國家有關百規定。礙1.2.3.3艾維修人員的資質熬符合國家有關規鞍定。1.3 風險唉1.3.1經營熬風險岸1.3.1.把1相關設備突發胺故障，使銷售過按程無法確認，導氨

23、致收入損失。敗1.3.1.2挨完工時間延期、佰服務不規范，導絆致信譽喪失。跋1.3.1.3翱安全事故，導致絆停業。耙1.3.1.4拔不恰當的壓價銷凹售，導致毛利損艾失。胺1.3.1.5壩收款與合同約定氨不符，導致收入哀損失。昂1.3.1.6罷對賒銷客戶的信艾用等級評估失真頒、賒銷協議條款懊不完備或履行協霸議不當，導致貨芭款不能及時回籠氨或損失。拌1.3.1.7埃貨款失盜，導致礙現金資產的流失吧。按1.3.1.8懊保管不善,導致班商品超耗或變質阿。埃1.3.2財務拌風險傲1.3.2.1愛虛增或截留收入隘。半1.3.2.2爸多記或少記應收百賬款。暗1.3.2.3矮銷售收入計算錯盎誤。癌1.3.3合

24、規安風險笆1.3.3.1瓣違反國家價格政胺策或法規，受到巴處罰。靶1.3.3.2佰工程進展違反合頒同約定，受到處皚罰。拜1.4 相關般會計科目銀行存款現金應收帳款主營業務收入工程施工成本原材料應交稅金奧1.5 業務案流程步驟及控制藹點靶1.5.1報裝笆受理哎1.5.1.1擺客戶電話詢價、昂銷售負責人電話伴或當面同客戶確盎定銷售報裝價格巴與銷售方式（含扒灶具或不含灶具半）。斑1.5.1.2叭報裝價格的確定板：按芭新奧燃氣價格管埃理規定執行氨1.5.1.3澳建設費的報裝價版格需有公司總經百理和財務負責人皚共同確認百。啊1.5.1.4唉與客戶洽談，確隘定報裝戶數和開邦口氣量版（開口氣量的確哎定由設計

25、部門核暗準）哎，經過公司內部霸的合同評審程序白，確定合同的具辦體內容 ，并與瓣客戶簽定。合同翱一式四份：客戶皚、市場部各一份板 ，計財部兩份辦。1.5.2收款拌1.5.2.1俺成批開發的客扳戶應將樓層平面斑圖（或用戶所在案的樓牌號、姓名瓣、聯系電話）等巴資料，交公司銷頒售人員。壩1.5.2.2癌頒零散用戶直接到佰市場部門交納用巴戶建設費，由市氨場部直接下施工般任務單。俺給用戶開具等額挨的工程施工企業敗發票，項目欄注版明辦“敖用戶建設費安”唉字樣。辦1.5礙.2.3成批按戶、大型客戶或柏大的工福用戶，擺由銷售人員上門骯收取，由財務按版約定好的金額給跋用戶開具建筑安邦裝業發票，票面班注明爸“罷用戶

26、建設費俺”翱。骯1.5.2.4拜市場部的內勤擺，每天按客戶的跋類別填寫合同臺百帳，標注合同金骯額、回款額、應隘收款額等，并將壩當日以現金和支藹票收取的建設費奧和發票記 帳聯艾上交公司財務疤1.5.2.5伴如果市場部內敗勤已將現金或支礙票存入指定銀行盎，應將現金繳款耙單和進帳單，連稗同開出的用戶建埃設費發票一起上搬交公司財務部門氨。哎1.5.2.6盎市場部內勤與捌財務人員要及時瓣進行核對。每月奧至少市場部和計礙財部要對合同的藹履行進行一次核唉對。跋1.5.2.7敖市場部內勤要拌和財務要按合同叭約定的回款時間斑檢查合同執行情瓣況，按合同約定斑比率收到建設費罷后才能下達設計癌任務單、施工任澳務單、置

27、換通知斑單等。出現未收柏到約定比率建設胺費而用戶要求提版前施工的特殊情吧況時，需得到公隘司總經理的書面俺批準。1.5.3開單辦1.5.3.1案市場部收到零散哀用戶交納的用戶傲建設費后，由市按場部直接下達施扒工任務單。疤施工任務單要統翱一編號，順序使白用，施工任務單癌一式兩份，給工疤程部一份，市場礙部留存一份。巴1.5.3.2敗市場部收到成批背戶或工福用戶的絆建設費后，應交叭到公司財務，由俺公司財務認真核愛對收到的建設費背是否達到合同約昂定金額，在收到八合同約定金額后盎，財務在工程任班務單上蓋章確認跋后才能向工程技叭術部下達設計任八務單和工程施工熬任務單。設計任般務單的編號規則暗按合同編號來做氨

28、。伴1.5.3.3稗票據的使用要嚴般格遵照新奧集團班票據管理規定執安行。1.5.4設計辦1.5.4.1襖工程技術部在接扮到設計任務單時扒 ，應對任務單扒的內容進行登記把，并及時安排設板計人員到施工現壩場勘察，根據公阿司的現有管線布耙置情況，結合公般司發展計劃和客敖戶的具體情況，俺確定設計方案。吧1.5.4.2藹設計方案出臺前安，要與客戶進行把充分溝通，了解暗地下管網的布置巴情況和客戶的要骯求；設計方案出背臺后，施工前應按與施工隊伍進行疤技術交底。礙1.5.4.3哀設計時應考慮投吧資報酬率，選擇霸經濟、安全的設按計方案，要充分笆考慮成批戶開發哎潛力和工福戶的礙設備負荷量。百1.5.4.4爸成批用

29、戶和工福白用戶，設計人員斑要親自到施工現辦場實地測量，制罷作施工草圖，由隘預決算人員制定艾工程概（預）算伴，作為市場銷售扒人員跟客戶洽談熬時的依據。白1.5.5工程吧竣工拔1.5.5.1爸工程施工完成后頒 ，工程部要列藹出詳細的安裝名白單，由工程部內礙勤填寫工程完工拔單報計統科，完按工單上要列明施拌工單位、合同號巴、施工任務單號吧、施工地點、完懊工戶數（后附明阿細表）、工程部皚和工程隊主管要盎簽字。昂1.5.5.2襖詳細的安裝明細癌應由開發商或用氨戶，簽字確認，襖作為取得建設費叭款項的依據。伴1.5.6確認笆收入搬1.5.6.1把計統科根據工程吧完工單上的完工半數量，按照不同拔合同約定的合同稗

30、單價確定每個合敖同（或散戶）實盎現的收入，作出唉合同收入確認表傲交給財務部會計挨。伴1.5.6.2隘財務部會計根據半計統科提供的合艾同收入確認表，班經過復核后，做吧主營業務收入的辦確認，建設費收扳入實現。埃1.5.6.3安確認是否按合同昂約定收到建設費斑款項。1.5.7統計隘1.5.7.1班市場部收款員建敖有癌收款統計臺帳把，記錄每筆建設芭費的收繳情況；胺收款員與業務員胺之間備有熬交款登記薄背，每筆交款都要昂詳細登記。跋1.5.7.2背開票員建把發票使用統計臺般帳埃，序時登記，記叭錄詳細每筆業務隘的發票號碼、開安票日期、數量及啊金額等內容。開芭票員每天根據疤發票記帳聯俺與收款員核對后懊交銷售負

31、責人 阿、公司財務及有邦關領導。邦1.5.7.3凹工程部內勤要有佰工程施工記錄臺翱帳搬，記錄工程性質跋、工程開始和結佰束時間及竣工資傲料上繳時間、完安工戶數、安裝類礙型、合同編號等唉詳細信息。胺1.5.8竣工扒決算百1.5.8.1稗工程竣工7天內笆，施工隊伍應將稗竣工圖紙和耗用阿材料明細表報工芭程技術部審核交叭給計財部預決算拌員進行工程決算捌。唉1.5.8.2辦進行工程決算前扮，工程隊應先核澳對清楚各單項工襖程實際領用材料柏數量，并根據提案供的竣工圖列出拜實際工程使用的艾材料數量，對多案領出的材料要辦笆理退庫手續，對挨缺損的材料要分癌析原因，對無法稗核對清楚的材料澳要從施工隊伍的耙工程款中扣減

32、相百應的材料價值。礙按決算的成本結跋轉工程成本。白1.5.9財務壩稽核佰1.5.9.1擺財務定期或不定邦期對建設費收款拔流程進行流程符扮合性測試班1.5.9.2芭財務定期與開票般員和收款員進行扳對帳，對出現的拔應收帳款及時查啊明原因，帳齡分岸析。隘1.5.9.3安定期核對應收帳氨款的結余情況。澳每月與市場部核板對各個客戶的應稗收款情況，對金捌額較大、銷售人辦員變更或其他特辦殊情況時應組織跋財務人員直接到澳客戶單位核對應凹收款余額情況。叭1.5.9.4把利用合同成本收澳入表，核對工程哀決算書與工程成跋本的符合性艾1.5.9.5熬核對計統完工臺隘帳與財務帳面完辦工數的相符性哎1.5.9.6捌與工程

33、部和施工哎隊核對應付工程搬款情況，確保相阿符吧1.5.9.7拜工程決算的及時熬性、完整性骯1.6 業務擺流程圖表笆業務目標矮業務風險拌控制點版監督檢查方法按流程步驟圖哎1獲得最大的經絆營利潤(風險4阿-5,9,11靶)白2擴大市場份額擺(風險2,10版)絆3提高客戶滿意拜度，提高客戶服辦務響應速度(風辦險1-3)頒4保證資產安全皚，降低建設費回佰籠風險（1,3捌,6,7)叭5確?，F金安全敗及時上繳(風險昂7,9,10)八6核算規范，確擺保銷售收入及應拜收賬款的真實、耙準確、完整(風氨險12-14)唉7保證資產安全哀、控制建設費回拔籠風險(風險1邦,3,6,7)芭8建設費價格符按合國家有關規定隘

34、(風險12)挨9工程質量安全襖標準符合國家有百關規定(風險1邦3)搬10維修人員佰的資質符合國家八有關規定（風險阿1相關設備突發扳故障，使銷售過翱程無法確認，導艾致收入損失。（霸控制點3.1）扳2完工時間延期扒、服務不規范，昂導致信譽喪失。挨(控制點1.1佰-2, 3.1靶, 4.1-2昂)耙3安全事故，導拜致停業。(控制背點3.1)板4不恰當的壓價扒銷售，導致毛利暗損失(控制點1白.1-3)。百5收款與合同約吧定不符，導致收霸入損失(2.1班, 3.1, 扒4.1-2,5背.1,6.1)扒。叭 斑6對賒銷客戶的扳信用等級評估失敖真、賒銷協議條癌款不完備或履行吧協議不當，導致癌建設費不能及時巴

35、回籠或損失(控柏制點7.1, 唉10.1, 1暗1.1, 12斑.2)。笆7貨款失盜，導俺致現金資產的流瓣失(控制點10傲.1-2, 1敗2.3)。暗8保管不善,導凹致商品超耗或變拔質(控制點12敗.3)。巴9虛增或截留收艾入（控制點10埃.1,11.1凹, 12.1-白3）。凹10多記或少記愛應收賬款(控制搬點10.1, 暗11.1, 1罷2.2)。骯11銷售收入計昂算錯誤(控制點擺12.2)。耙12違反國家價絆格政策或法規，扒受到處罰(控制搬點1.2-3)搬。罷13工程進展違扒反合同約定，受擺到處罰 (控制瓣點4.2)。板1.暗報裝受理1.報裝受理2.收款11.繳款10.統計3.開單9.

36、財務稽核8. 竣工決算7.統計6.確認收入5. 工程竣工4.設計挨1.1客戶電話辦詢價、銷售負責敗人電話或當面同疤客戶確定銷售報芭裝價格與銷售方擺式（含灶具或不芭含灶具）。礙.1.1檢查業哀務員電話記錄俺1.2報裝價格懊的確定：按新奧搬燃氣價格管理規澳定執行。扮1.2檢查價格矮是否符合燃氣價瓣格管理規定皚1.3建設費的阿報裝價格需有公瓣司總經理和財務白負責人共同確認頒。懊1.3檢查是否捌有領導批準礙14與客戶洽皚談，確定報裝戶阿數和開口氣量，拜經過公司內部的耙合同評審程序，霸確定合同的具體矮內容 ，并與客疤戶簽定。合同一敗式四份：客戶、藹市場部各一份 跋，計財部兩份。扳1.4檢查合同爸評審單百

37、2.鞍收款啊2.1成批開發頒的客戶應將樓層礙平面圖（或用戶霸所在的樓牌號、案姓名、聯系電話氨）等資料，交公哎司銷售人員。挨2.1實地觀察暗流程，檢查樓層翱平面圖俺22零散用擺戶直接到市場部斑門交納用戶建設板費，由市場部直埃接下施工任務單扒。邦22實地查看拜流程按23成批戶唉、大型客戶或大盎的工福用戶，由斑銷售人員上門收爸取，由財務按約笆定好的金額給用奧戶開具建筑安裝伴業發票，票面注襖明啊“奧用戶建設費板”案。白23實地查看骯發票使用情況吧24市場部叭的內勤，每天按佰客戶的類別填寫跋合同臺帳，標注拔合同金額、回款昂額、應收款額等澳，并將當日以現擺金和支票收取的百建設費和發票記耙 帳聯上交公司艾財

38、務把24查看市場壩部內勤臺帳胺25如果市盎場部內勤已將現笆金或支票存入指柏定銀行，應將現翱金繳款單和進帳板單，連同開出的胺用戶建設費發票邦一起上交公司財拜務部門。翱25抽查市場搬部庫存現金結存哎情況斑26市場部鞍內勤與財務人員挨要及時進行核對安。每月至少市場愛部和計財部要對耙合同的履行進行安一次核對。盎26查看核對隘記錄叭27市場部柏內勤要和財務要拜按合同約定的回班款時間檢查合同岸執行情況，按合扮同約定比率收到吧建設費后才能下白達設計任務單、岸施工任務單、置百換通知單等。出罷現未收到約定比昂率建設費而用戶吧要求提前施工的啊特殊情況時，需礙得到公司總經理擺的書面批準。疤27查看任務爸單和合同，核

39、對捌帳面回款稗3.開單安3.1市場部收盎到零散用戶交納拌的用戶建設費后拔，由市場部直接頒下達施工任務單敖。襖3.1實地觀察白流程癌3.2市場部收伴到成批戶或工福疤用戶的建設費后靶，應交到公司財哎務，由公司財務班認真核對收到的埃建設費是否達到唉合同約定金額，凹在收到合同約定胺金額后，財務在搬工程任務單上蓋挨章確認后才能向胺工程技術部下達澳設計任務單和工百程施工任務單。骯任務單的編號規白則按合同編號來熬做。板32查看對帳傲記錄百4.捌設計拌4.1工程技術骯部在接到設計任邦務單時 ，應對癌任務單的內容進隘行登記，并及時癌安排設計人員到跋施工現場勘察，板根據公司的現有絆管線布置情況，襖結合公司發展計按

40、劃和客戶的具體吧情況，確定設計拔方案。氨4.1實地觀察啊流程，查看臺帳絆42設計方案吧出臺前，要與客把戶進行充分溝通藹，了解地下管網安的布置情況和客扮戶的要求；設計擺方案出臺后，施笆工前應與施工隊扳伍進行技術交底愛。背4.2檢查碼單埃上是否有儀表工暗、開票員、客戶骯共同簽字確認捌4.3設計時應斑考慮投資報酬率癌，選擇經濟、安霸全的設計方案，瓣要充分考慮成批扳戶開發潛力和工班福戶的設備負荷安量。俺4.3進行事后隘投資分析，檢查骯投資管道數量和哎安裝戶數矮4.4成批用戶扮和工福用戶，設胺計人員要親自到佰施工現場實地測凹量，制作施工草靶圖，由預決算人艾員按照客戶的要叭求制定工程概（哎預）算，作為市辦

41、場銷售人員跟客愛戶洽談時的依據愛。芭44檢查施工叭草圖和工程概預拔算拌5.工程竣工柏5.1工程施工傲完成后 ，工程扮部要列出詳細的按安裝名單，由工熬程部內勤填寫工艾程完工單報計統案科，完工單上要辦列明施工單位、癌合同號、施工任巴務單號、施工地靶點、完工戶數（罷后附明細表）、奧工程部和工程隊擺主管要簽字。罷5.1檢查完工疤單填寫是否規范氨，是否有簽字；稗實地檢查礙5.2詳細的安捌裝明細應由開發芭商或用戶，簽字霸確認，作為取得半建設費款項的依挨據。爸52檢查是否罷有用戶確認簽字按6.確認收入壩6.1計統科根耙據工程完工單上敗的完工數量，按扮照不同合同約定霸的合同單價確定礙每個合同（或散敖戶）實現的

42、收入白，作出合同收入拌確認表交給財務瓣部會計。唉6.1檢查計統罷科和財務數據是拔否相符瓣6.2財務部會柏計根據計統科提拌供的合同收入確藹認表，經過復核拌后，做主營業務霸收入的確認，建氨設費收入實現。跋6.3爸確認是否按合同吧約定收到建設費挨款項。伴63檢查回款澳7.統計翱7.1市場部收阿款員建有板收款統計臺帳版，記錄每筆建設瓣費的收繳情況；吧收款員與業務員半之間備有岸交款登記薄按，每筆交款都要吧詳細登記。阿7.1實地觀察芭流程，檢查臺帳暗7.2開票員建敖發票使用統計臺疤帳啊，序時登記，記擺錄詳細每筆業務邦的發票號碼、開背票日期、數量及絆金額等內容。開拔票員每天根據艾發票記帳聯辦與收款員核對后笆

43、交銷售負責人 俺、公司財務及有哀關領導。敗72實地觀察辦流程，檢查臺帳矮7.3工程部內爸勤要有扒工程施工記錄臺壩帳艾，記錄工程性質柏、工程開始和結懊束時間及竣工資癌料上繳時間、完俺工戶數、安裝類奧型、合同編號等鞍詳細信息。霸同上鞍8.斑工程決算皚8.1工程竣工傲7天后，施工隊捌伍應將竣工圖紙搬和耗用材料明細皚表報工程技術部澳審核交給計財部暗預決算員進行工鞍程決算。癌8.1實地觀察熬流程皚8.2進行工程翱決算前，工程隊跋應先核對清楚各敖單項工程實際領礙用材料數量，并靶根據提供的竣工爸圖列出實際工程矮使用的材料數量絆，對多領出的材暗料要辦理退庫手跋續，對缺損的材百料要分析原因，按對無法核對清楚稗的

44、材料要從施工捌隊伍的工程款中瓣扣減相應的材料把價值。芭8.3捌按決算的成本結版轉工程成本。澳9.財務稽核八9.1財務定期斑或不定期對建設鞍費收款流程進行骯流程符合性測試癌9.1實地觀察佰流程哎9.2財務定期皚與開票員和收款盎員進行對帳，對扒出現的應收帳款懊及時查明原因，岸帳齡分析。矮9.2檢查臺帳跋9.3吧定期核對應收帳罷款的結余情況。爸每月與市場部核板對各個客戶的應皚收款情況，對金拜額較大、銷售人襖員變更或其他特敖殊情況時應組織俺財務人員直接到叭客戶單位核對應扒收款余額情況。皚93觀察流程癌，跟蹤檢查耙9.4利用合同笆成本收入表，核熬對工程決算書與懊工程成本的符合叭性罷94進行表之拌間的核對

45、俺9.5核對計統白完工臺帳與財務佰帳面完工數的相骯符性捌9.6搬與工程部和施工骯隊核對應付工程靶款情況，確保相叭符疤9.7工程決算拔的及時性、完整斑性挨1.7扮 般主要控制點相關瓣文件合同背發票一式三聯：骯分別為存根、發啊票、記帳 工程任務單置換通知單施工圖竣工圖現場簽證單竣工資料設計變更通知單工程預算、結算收款統計臺帳交款登記薄藹發票使用統計臺癌帳工程施工臺帳合同臺帳領料單、退料單帳齡分析表灶具發放臺帳優惠通知單俺1.8 拜相關制度和備查熬文件敖管理模式天然白氣管理流程艾2 報修業務收班入流程搬2.1 業務流霸程范圍唉2.1.1所涉襖及的業務范圍癌呼叫中心接到保拌修電話、下達維扒修任務單、維

46、修笆人員上門維修、耙用戶簽字、完成盎維修任務報告、霸開票、收款、業哀務員回款、收款霸員核帳、財務記版帳與稽核凹2.1.2所涉阿及的部門范圍扮計財部（出納、擺會計、主任）用戶白運營部（主任、盎調度、內勤、維胺修人員）2.2目標懊2.2.1經營挨目標般2.2.1.1吧獲得最大的經營案利潤稗2.2.1.2翱提高客戶滿意度啊，提高客戶服務唉響應速度罷2.2.1.3柏確?，F金安全及矮時上繳百2.2.2.財拌務目標懊2.2.2.1罷核算規范，確保藹銷售收入的真實半、準確、完整百2.2.2.2俺保證資產安全、拜控制貨款回籠風岸險吧2.2.2.3稗票據使用規范，翱控制嚴密啊2.2.3.合氨規目標吧2.2.3.

47、1傲維修收費符合國敖家有關規定。芭2.2.3.2唉票據使用符合國班家有關規定皚2.2.3.3熬維修人員的資質把符合國家有關規澳定。2.3 風險埃2.3.1.經巴營風險扒2.3.1.1疤相關設備突發故岸障，使維修無法哀確認，導致收入拔損失。翱2.3.1.2背完工時間延期、搬服務不規范，導搬致信譽喪失。唉2.3.1.3安安全事故，導致唉停業。拔2.3.1.4阿過度服務導致獲澳力損失。盎2.3.2.財澳務風險背2.3.2.1笆坐支或截留收入哎。唉2.3.2.2壩無序使用發票。鞍2.壩3.2.3以用盎戶在三包期內為岸不向三包期外的絆用戶收取費用或霸挪用坐支維修費埃2.3.2.4拔銷售收入計算錯癌誤，無

48、用戶簽字芭。傲2.3.3.合癌規風險礙2.3.3.1辦違反國家價格政爸策或法規，受到柏處罰。氨2.3.3.2柏票據使用違反法絆律規定，受到處扮罰。胺2.4 相關耙會計科目銀行存款現金其他業務收入原材料應交稅金凹2.5 業務澳流程步驟及控制鞍點扮2.5.1維挨修：愛2.5.1.1礙.呼叫中心（或岸運營部調度）接骯到用戶要求報修懊電話后，給維修吧人員下達維修任襖務單，維修人員巴憑維修任務單上拔標注的地址，在昂承諾的時間內趕岸到用戶家進行維啊修。礙2.5.1.2愛.維修任務單一扒式四聯，維修人扮員、調度、客戶昂聯、財務各一聯挨。維修任務單要辦連續編號，建立鞍維修任務單領用叭登記臺帳，岸維修任務單印刷

49、八、管理、登記領把用由調度負責。敖在維修任務單上懊應標明此報修用奧戶是否屬于免費案維修戶（三保范疤圍內的）。八維修時，需要收芭費的更換部件，暗要有用戶對維修扳配件的數量和維澳修費金額的簽字骯認可。如用戶需跋要發票，可憑維邦修任務單-客戶扳聯，到公司的運稗營大廳開具。斑1.5有涂改擺和寫錯的維修任扮務單應作廢。作霸廢的維修任務單按要將所有聯次收隘齊粘貼，并標注啊作廢字樣。2.6核對：唉2.6.1 邦 維修完成后，岸維修人員將客戶阿簽字的維修任務礙單帶回，將調度癌聯給調度保存，吧登啊記維修臺帳擺；將財務聯連同骯收到的款項交給扒內勤核對，背維修人員要與內斑勤辦理維修款交凹接登記臺帳，登爸記臺帳有雙方

50、的哀簽字。巴2.6.2 皚對需要發票的用佰戶，內勤人員應氨根據維修任務單敗上的金額，嚴格奧按照發票使用規胺定給用戶開具，般同時內勤人員做壩好發票領用登記矮手續，維修人員埃要在發票領用登奧記臺帳上簽字，擺內勤人員在開具按發票時，要收回澳維修任務單的客哀戶聯，否則內勤骯人員拒絕開具發拔票，客戶丟失 隘了維修任務單，澳可讓客戶寫出說八明并簽字哀。懊2.6.3 藹 運營部內勤要愛根據維修任務單藹的標注，檢查應埃收取維修費用的岸用戶是否按標準澳收費。運營部內皚勤每日將核對無擺誤后的款項存入半指定銀行，并將骯現金交款單和板維修任務單-財爸務聯凹一起交到計財部稗。哎2.6.4 暗會計人員應仔細疤核對現金交款

51、單拌和維修任務單-跋財務聯是否相符稗，并定期檢查運安營部的維修臺帳疤。靶2.7 財務記岸帳：絆2.7.1 財俺務部門根據審核哎無誤后的現金交暗款單和維修任務擺單-財務聯登記搬相關收入帳戶，爸確認維修收入的敖實現。敗2.8 業務吧流程圖表埃業務目標板業務風險皚控制點礙監督檢查方法擺流程步驟圖熬1獲得最大的經柏營利潤(風險4捌-5,9)岸2提高客戶滿意八度，提高客戶服耙務響應速度(風拔險1-3)阿3確保現金安全壩及時上繳(風險辦7,9,10)捌4保證資產安全班、控制銷售收入藹回籠風險(風險啊1,3,6,7拜)隘5票據使用規范芭，控制嚴密(風艾險12)矮6維修收費符合八國家有關規定。拜(風險13)愛

52、7票據使用符合拌國家有關規定氨8維修人員的哎資質符合國家有稗關規定（風險傲1安相關設備突發故唉障，使銷售過程挨無法確認，導致半收入損失。（控板制點3.1）爸2完工時間延期皚、服務不規范，八導致信譽喪失。瓣(控制點1.1哎-2, 3.1壩, 4.1-2胺)胺3安全事故，導奧致停業。(控制鞍點3.1)班4過度服務導致疤獲力損失(控制跋點1.1-3)板。巴5坐支或截留收襖入(2.1, 癌3.1, 4.邦1-2,5.1敖,6.1)。白 八6無序使用發票拔(控制點7.1靶, 10.1,把 11.1, 盎12.2)。盎7以用戶在三包爸期內為由不向三奧包期外的用戶收吧取費用或挪用坐跋支維修拌費敖 (控制點1

53、0斑.1-2, 1巴2.3)。八8銷售收入計算敗錯誤，無用戶簽捌字(控制點12擺.3)。般9違反國家價格藹政策或法規，受巴到處罰（控制點吧10.1,11熬.1, 12.把1-3）。版10票據使用違頒反法律規定，受按到處罰(控制點俺10.1, 1拔1.1, 12挨.2)。壩1.扳維修1.維修2.核對3.財務記帳笆1.1呼叫中心按（或運營部調度拔）接到用戶要求半報修電話后，給襖維修人員下達維扒修任務單，維修埃人員憑維修任務罷單上標注的地址哀，在承諾的時間八內趕到用戶家進吧行維修。熬.1.1檢查業皚務員電話記錄稗1.2維修任務巴單一式四聯，維俺修人員、調度、版用戶、財務各一哀聯。維修任務單隘要連續編

54、號，建斑立維修任務單領案用登記臺帳。拜1.2檢查維修隘任務單的填寫,隘查看臺帳岸1.3在維修任凹務單上應標明此辦報修用戶是否屬笆于免費維修戶（拜三保范圍內的）扒。斑1.3檢查維修拔任務單班14維修時，爸需要收費的更換艾部件，要有用戶岸對維修配件的數懊量和維修費金額哎的簽字認可。如胺用戶需要發票，暗可憑維修任務單哎-客戶聯，到公暗司的運營大廳開叭具。挨1.4檢查維修暗任務單絆1.5愛有涂改和寫錯的挨維修任務單應作斑廢。作廢的維修佰任務單要將所有芭聯次收齊粘貼，埃并標注作廢字樣霸1.5同上岸2.核對跋21維修完懊成后，維修人員辦將客戶簽字的維岸修任務單帶回，隘將調度聯給調度骯保存，登記維修敖臺帳；

55、將財務聯昂連同收到的款項板交給內勤核對。爸21實地查看骯流程阿22對需要拌發票的用戶，內八勤人員應根據維按修任務單上的金藹額，嚴格按照發跋票使用規定給用擺戶開具。辦22實地查看懊發票使用情況安23 運矮營部內勤要根據把維修任務單的標皚注，檢查應收取骯維修費用的用戶愛是否按標準收費斑。運營部內勤每案日將核對無誤后芭的款項存入指定百銀行，并將現金伴交款單和翱維修任務單-財癌務聯傲一起交到計財部擺23查看業務襖流程哀24會計人百員應仔細核對現骯金交款單和維修礙任務單-財務聯版是否相符，并定絆期檢查運營部的拌維修臺帳跋24檢查對帳叭記錄骯3.財務檢查笆3.1財務部門礙根據審核無誤后艾的現金交款單和暗維

56、修任務單-財叭務聯登記相關收凹入帳戶，確認維懊修收入的實現。頒3.1實地觀察白流程背2.9百 叭主要控制點相關癌文件維修任務單發票報修電話記錄表維修臺帳百維修任務單使用艾臺帳胺發票使用登記臺艾帳啊維修材料管理臺礙帳交款登記薄優惠通知單擺2.10 芭相關制度和備查阿文件版管理模式維修般管理流程懊3 燃氣銷售業八務收入流程鞍3.1 業務流礙程范圍吧3.1.1所涉阿及的業務范圍艾磁卡售氣方式：班用戶持氨用戶使用證、磁隘卡熬直接到運營部營拌業大廳、辦理購岸氣手續、開票、半收款、收款員核暗帳報銷售日報表襖、財務記帳與稽胺核跋上門收費方式：岸收費員拌兩邦人一組直接到用傲戶住處、查看燃隘氣表表底數、收澳取燃

57、氣費、給用稗戶開具叭發票挨、盎登記收費臺帳敖、財務記帳與稽罷核工福戶抄表收付愛抄表銀行代收費敖:百適用于機械表用跋戶，在指定銀行澳開立賬戶。每月笆運營部負責入戶瓣抄表，將抄表數昂據匯總，填入抄挨表收費臺賬，形罷成含用戶名、用矮戶地址、銀行卡熬號、應扣氣費四八個項目的代扣氣把費表，表中應扣啊氣費數據為累計柏應收氣費扣除已罷收氣費后的應收埃氣費（包含上月扳應扣而未扣的氣吧費），每個抄表敖月份的月末前，班將代扣氣費表交板與財務，財務送氨交銀行，月初1半至5號為扣款日癌，要求客戶在月稗末最后一天前將班氣費存于銀行卡板中，以便銀行及哎時扣款，10前芭銀行將扣款數據癌返回計財部，將扳款項打入公司賬俺戶，計

58、財部將扣叭款數據轉交運營稗部登記抄表收費哀臺賬，運營部對把累計兩次無法扣擺款的用戶，依據頒公司政策，采取絆措施進行收款，半必要時改為現金扮收款。銀行代售磁卡叭3.1.2所涉藹及的部門范圍挨計財部（出納、半會計）燃氣用戶耙運營部（主任、翱內勤、售氣人員拔、上門收費人員百、巡線員）市場部銀行3.2 目標絆3.2.1.經板營目標皚3.2.1.1百獲得最大的經營哎利潤白3.2.1.2阿提高客戶滿意度芭，提高客戶服務跋響應速度熬3.2.2.財辦務目標芭3.2.2.1柏核算規范，確保扮銷售收入的真實稗、準確、完整疤3.啊2.2.2保證斑資產安全、控制絆氣費回籠風險霸3.2.2.3按票據使用規范，板控制嚴密

59、吧3.2.2.3扒確?，F金安全及凹時上繳俺3.2.3.合壩規目標邦3.2.3.1版燃氣收費符合國啊家有關規定。耙3.2.3.2藹票據使用符合國半家有關規定哀3.2.3.3襖上門收費人員的罷資質符合國家有邦關規定。3.3 風險辦3.3.1.經辦營風險耙3.3.1.1敗售氣設備突發故叭障，使磁卡銷售捌無法確認，導致擺收入損失。挨3.3.1.2奧收費營業時間過岸短、服務不規范跋，導致信譽喪失凹。熬3.3.1.3吧上門收費小組合埃不合理，造成人百員浪費或管理失暗控邦。拔3.3.1.4耙過度服務導致獲安力損失。艾3.3.1.5澳 對上門收費人凹員的行為缺乏管澳理，無量化考核氨標準埃3.3.1.6拌對普表

60、用戶的用礙氣情況缺乏統計按資料，出現長期阿用氣但不交費的百情況扮3.3.2.財唉務風險搬3.3.2.1挨坐支或截留收入扳。艾3.3.2.2百無序使用發票，扮發票管理不嚴，敗丟失、盜用發票襖。拌3.3.2.3絆 銷售收入計算搬錯誤，前后表底敖數缺乏銜接性，瓣無用戶簽字。安3.3.3.合擺規風險澳3.3.3.1靶違反國家價格政藹策或法規，受到皚處罰。吧3.3.3.2佰票據使用違反法叭律規定，受到處拜罰。阿3.4 相關翱會計科目銀行存款現金主營業務收入原材料應交稅金把3.5 業務挨流程步驟及控制敖點熬懊磁卡售氣方式皚：邦1.1.用戶購翱氣:昂1.1.1用戶耙持癌燃氣用戶使用證氨、燃氣磁卡罷到燃氣公司