1、內(nèi)部控制與審計一、 單項選擇題1、內(nèi)部控制理論的最新成果是cosoe布的（）。a企業(yè)風(fēng)險管理框架B獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查C財務(wù)報表審計中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮D企業(yè)財務(wù)會計準(zhǔn)則A2、內(nèi)部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。A 高技術(shù)B 高風(fēng)險c 高研發(fā)D 高創(chuàng)新B3、一個組織對正在進(jìn)行的活動給予指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進(jìn)行，這類控制活動稱作（）A 預(yù)先控制B 過程控制c 反饋控制D 事后控制B4、一個企業(yè)對組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進(jìn)行控制稱作（） 。A 組織規(guī)劃控制B 授權(quán)批準(zhǔn)控制C 內(nèi)部審計控制D 風(fēng)險防控控制A5、為

2、保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進(jìn)行的控制稱為（） 。A 文件記錄控制B 風(fēng)險防范控制C 實物保護(hù)控制D 內(nèi)部報告控制C6、企業(yè)為應(yīng)對購買國際市場石油價格變動的風(fēng)險，在簽訂合同時同時進(jìn)行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（） 。A 風(fēng)險規(guī)避B風(fēng)險預(yù)防C風(fēng)險抑制D風(fēng)險中和D7、一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的人員，由同一人擔(dān)任違反了下列哪項控制措施（） 。A 授權(quán)審批控制B 不相容職務(wù)分離控制C 績效考評控制D 財產(chǎn)保護(hù)控制B8、一個企業(yè)建立運營情況的綜合判斷，運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析等方法， 發(fā)現(xiàn)存在的問題， 并及時查明原因加

3、以改進(jìn)稱為 （）A 運營分析控制B 績效考評控制C 預(yù)算控制D 會計系統(tǒng)控制9、企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進(jìn)行崗位輪換。A3B4C5D6C10、內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則（）A 成本效益原則B 公允性原則C 一致性原則D 重要性原則B11、 在對企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制評價時， 抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（） 。A 個別評價法B 抽樣法C 比較分析法D 穿行測試和重新執(zhí)行法12、內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)于基準(zhǔn)日后（）月內(nèi)報出。A3B4C5D6B13、 （）是內(nèi)部審計的靈魂。

4、A 獨立性B 重要性C 全面性D 可控性A二、多項選擇題內(nèi)部審計對內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）A.完善內(nèi)部控制系統(tǒng)B.建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)C.建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)D.建立完美的內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制目標(biāo)主要（） 。A組織目標(biāo)實現(xiàn)B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范C、有效利用資源D、確保信息真實E、有效保護(hù)資源ABCDE3、內(nèi)部控制運行的威脅因素主要有（）A 管理者不夠正直B 合謀C 利益沖突D 環(huán)境變化E 管理當(dāng)局的忽視ABCDE4、內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)的有效途徑（）A 建立優(yōu)秀的企業(yè)文化B 提高員工的積極性C 認(rèn)真領(lǐng)會成本效益原則D 管理層的全過程控制ABC5 內(nèi)部控制的原則有（） 。A 全面性原

5、則B 重要性原則C 制衡性原則D 適應(yīng)性原則E 成本效益原則ABCDE6、授權(quán)批準(zhǔn)控制分為（）。A 一般授權(quán)控制B 特殊授權(quán)控制C 重要授權(quán)控制D 次要授權(quán)控制AB7、實物保護(hù)控制主要方法有（）A 限制接近財產(chǎn)實物B 定期盤點C 妥善保管資產(chǎn)記錄的文件D 財產(chǎn)保險E 財產(chǎn)記錄監(jiān)控ABCDE8、內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）A 風(fēng)險評估B 控制活動C 信息與溝通D 監(jiān)督ABCD9、風(fēng)險識別的方法主要有（）。A 風(fēng)險清單法B 流程圖法C 財務(wù)報告法D 定量分析法ABC10、控制活動按照作用分類，分為（）A 指導(dǎo)性控制B 預(yù)防性控制C 偵查性控制D 補救性控制ABCD11、語言溝通又分為（）。A

6、 口頭語言B 書面語言C 電子數(shù)據(jù)語言D 邏輯語言ABC12、監(jiān)督可以通過（）來實現(xiàn)。A 持續(xù)性的監(jiān)督活動B 獨立的評估C 持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估相結(jié)合的方式D 上級的監(jiān)督ABC13、內(nèi)部控制評價一般標(biāo)準(zhǔn)是（）。A 完整性B 合理性C 有效性D 確定性14、企業(yè)信息報告制度分為（）。A 例行報告B 實時報告C 專題報告D 綜合報告ABCD15、內(nèi)部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）A 持續(xù)的監(jiān)督B 外部監(jiān)督C 獨立評估D 缺陷報告ACD16、資金活動的內(nèi)部控制目標(biāo)主要是（）A 資金的安全性B 資金的完整性C 資金的合法性D 資金的效益性E 資金的可靠性17、采購業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離的有（

7、）A 請購與審批B 供應(yīng)商的選擇與審批C 采購合同的擬定與審批D 付款的申請、審批與執(zhí)行ABCD18、存貨的盤存方法有（） 。A 永續(xù)盤存制B 定期盤存制C 不定期盤存制D 抽查盤存制AB19、無形資產(chǎn)包括（） 。A 專利權(quán)B 商標(biāo)權(quán)C 著作權(quán)D 土地使用權(quán)E 非專利技術(shù)20、研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）A 立項控制B 研發(fā)過程控制C 結(jié)題驗收控制D 研究成果開發(fā)控制E 研究成果保護(hù)控制 ABCDE21、內(nèi)部審計從審計主題來講，分為（）A 行為審計B 報告審計C 確認(rèn)審計D 咨詢審計AB22、審計對象的選擇，遵循下列哪些原則（）A 重要性原則B 風(fēng)險導(dǎo)向原則C 勝任原則D 全面性原則23

8、、大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征（ ）A 大容量B 快速度C 多樣性D 真實性ABCD三、 判斷題1、廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團。 （對）2、企業(yè)有關(guān)部門用款時，應(yīng)當(dāng)提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。 （對）3、內(nèi)部控制評審時內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。 （對）4、當(dāng)公司出現(xiàn)特殊的和非標(biāo)準(zhǔn)的交易或事件時，管理層可以越權(quán)批準(zhǔn)。 （錯）5、風(fēng)險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風(fēng)險直接轉(zhuǎn)移。 （錯）6、企業(yè)應(yīng)該

9、建立反舞弊工作常設(shè)機構(gòu)，接受審計委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。 （錯）7、持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。 （對）8、公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實行集體決策和審批。 （錯）9、企業(yè)財務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 （錯）10、出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。 （錯）11、企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實行歸口管理。 （對）12、企業(yè)可以根據(jù)自身需要選用規(guī)定的存貨計價方法，但選用的方法一經(jīng)確定，年度內(nèi)不能隨意變更，如需要變更，必須在會計報表中說明原因及對財務(wù)狀況的影響。 （對）13、企業(yè)要求申請擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)對反擔(dān)保有關(guān)的資產(chǎn)進(jìn)行評估，且申請和