1、固定資產管理7.2固定資產管理的工作主要有對固定資產卡片、臺賬進行全面管理，包括固定資產的增加、減少、資產在使用過程中發生的變動處理以及資產評估等業務發生時所進行的相關操作；對固定資產變動歷史進行跟蹤；按多種方法準確計算固定資產的折舊；對固定資產的租入和租出進行系統的管理等內容。本節著重談談在電算化中如何進行固定資產增加、減少、變動以及折舊的處理和期末處理等內容。一、固定資產增加為了不斷增強企業實力，提高企業產品技術水平，我們需要不斷更新企業的固定資產。“資產增加”即新增加固定資產卡片，在系統日常使用過程中，可能會購進或通過其他方式增加企業資產，該部分資產通過“資產增加”操作錄入系統。當固定資

2、產開始使用日期的會計期間等于錄入會計期間時，才能通過“資產增加”錄入。示例7-4：2006年1月8日錄入2004年1月5日購入的激光打印機一臺，價值3000元，使用年限5年，按年數總和法計提折舊，交行政部使用。操作步驟：1.在目錄區樹型列表中選擇“卡片/資產增加”，進入“資產類別參照”界面，選擇資產類別“辦公設備”，單擊確認按鈕，進入固定資產卡片編輯界面。2.在卡片編輯界面，錄入或參照選擇各項目的內容，如圖6-14所示。資產的主卡片錄入后，單擊其它頁簽，輸入附屬設備及其他信息。附屬頁簽上的信息只供參考，不參與計算，也不回溯。單擊保存按鈕，系統提示錄入的卡片已經成功保存。友情提示：1.新卡片第一

3、個月不提折舊，折舊額為空或零。2.如果錄入的累計折舊、累計工作量不是零，說明是舊資產，該累計折舊或累計工作量是在進入本企業前的值。二、固定資產減少資產在使用過程中，總會由于各種原因，如毀損、出售、盤虧等原因退出企業，這部分經濟業務稱為“資產減少”。操作要點：在目錄區樹型列表中選擇“卡片/資產減少”，進入資產減少編輯窗口，如圖所示。三、固定資產變動企業在使用機器設備過程中，為了提高性能，可能對相應的資產進行技術改造，從而增加該項資產的賬面價值；也可能出現原先預計的固定資產使用年限或凈殘值率與實際情況不符，從而需要進行相應調整；也可能由于部門調整或生產任務的變化，導致固定資產在相關部門之間進行調劑

4、，所有這些原因都將導致固定資產卡片上的相應信息需要進行修改，我們把這種修改或調整稱為固定資產變動操作，此類操作必須留下原始憑證，制作的原始憑證稱為變動單。當發現卡片有錄入錯誤，或資產在使用過程中有必要修改卡片的一些內容，可通過卡片修改功能實現，這里所說的修改是無痕跡修改，無痕跡修改在變動清單和查看歷史狀態時不體現，即無痕跡修改前的內容在任何查看狀態都不能再看到。固定資產管理系統對資產在使用過程中的變動處理提供非常細致的管理功能，所有的變動都必須通過填制變動單來記錄，以便留下數據變動的痕跡。變動單分10種情形填制：原值增加、原值減少、部門轉移、使用狀況變動、折舊方法調整、累計折舊調整、使用年限調

5、整、工作總量調整、凈殘值(率)調整、類別調整。使用時調用對應的功能模塊按照系統提示進行操作就可以了。資產變動操作包括：原值變動、部門轉移、使用狀況變動、使用年限調整、折舊方法調整、凈殘值(率)調整、工作總量調整、累計折舊調整、資產類別調整、變動單管理。其它項目的修改，如名稱、編號、自定義項目等的變動等可直接在卡片上進行。(一)原始卡片的原值、使用部門、工作總量、使用狀況、累計折舊、凈殘值(率)、折舊方法、使用年限、資產類別在沒有做變動單或評估單情況下，錄入當月可無痕跡修改。如果做過變動單，只有刪除變動單才能無痕跡修改。(二)通過資產增加錄入系統的卡片如果沒有制作憑證和變動單、評估單的情況下，錄

6、入當月可無痕跡修改。如果做過變動單，只有刪除變動單才能無痕跡修改。如果已制作憑證，要修改原值或累計折舊必須刪除憑證后，才能無痕跡修改，(三)原值、使用部門、使用狀況、累計折舊、凈殘值(率)、折舊方法、使用年限、資產類別各項目在作過一次月末結賬后，只能通過變動單或評估單調整，不能通過卡片修改功能改變。卡片上其它項目，任何時候均可無痕跡修改。四、折舊處理固定資產折舊是指在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計提折舊額進行的系統分攤。其中，應計提折舊額指應當計提折舊的固定資產原價扣除其預計凈殘值后的余額，如果已對固定資產計提減值準備，還應當扣除已計提的固定資產減值準備余額。自動計提折舊是固定資產系

7、統的主要功能之一。系統每期計提折舊一次，根據錄入系統的資料自動計算每項資產的折舊，并自動生成折舊分配表，將當期的折舊額自動累加到累計折舊項目，然后制作記賬憑證，將本期的折舊費用自動登賬。操作步驟：在目錄區樹型列表中選擇“處理/計提本月折舊”，進入到自動計提折舊的處理過程。系統提示“是否要查看折舊清單？”，選擇是，系統提示：“本操作將計提本月折舊，并花費一定時間，是否要繼續？”，選擇是，屏幕顯示折舊清單，如圖所示。退出清單查看界面后，如果有新的折舊費用形成，則會出現折舊分配表。點擊工具欄中的“憑證”圖標可以立即根據此折舊分配表編制對應的記賬憑證，也可以先不編制憑證，等到批量制單時統一進行處理。友

8、情提示：1本系統在一個期間內可以多次計提折舊，每次計提折舊后，只是將計提的折舊累加到月初的累計折舊，不要重復累計。2如果上次計提折舊已制單并把數據傳遞到賬務系統，則必須刪除該憑證才能重新計提折舊。3計提折舊后又對賬套進行了影響折舊計算或分配的操作，必須重新計提折舊，否則系統不允許結賬。4如果自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現負數，自動中止計提。五、批量制單在完成任何一筆需制單的業務的同時，可以通過單擊“制單”制作記賬憑證并傳輸到賬務系統，也可以在當時不制單(選項中制單時間的設置必須為“不立即制單”)，而在某一時間(比如月底)利用本系統提供的批量制單功能完成制單工作。批量制單的功能可同時將一

9、批需制單業務連續制作憑證并傳輸到賬務系統，避免了多次制作憑證的煩瑣操作。示例6-6：運用批量制單功能將購進的激光打印機制單入賬。操作步驟:1.在目錄區樹型列表中選擇“處理/批量制單”，進入到批量制單處理界面，凡是業務發生當時沒有制單的，該業務會自動排列在批量制單表中，表中列示應制單而沒有制單的經濟業務發生的日期、類型、原始單據號、缺省的借貸方科目和金額以及制單選擇標志，如圖6-17所示。2.選擇2006年1月8日新增資產業務，單擊“制單設置”頁簽，在制單設置頁面輸入新增資產制單時涉及的會計科目，如果有分部門、項目、供應商往來等輔助核算的還應輸入相應的輔助信息，如圖所示。3.然后再單擊工具欄中的

10、制單圖標，系統將根據用戶的設置生成記賬憑證，進行適應調整后，單擊保存按鈕，系統保存憑證并顯示“已生成”戳記，如圖所示。友情提示：1.如該單據在其它系統已制單或發生其它情況不應制單，可選中該行后單擊刪除，將該應制單業務從表中刪除。2.如果您在選項中選擇了應制單業務沒有制單不允許結賬，則只要本表中有記錄，該月不能結賬。六、月末處理同其他子系統一樣，固定資產管理系統到每月月底也必須結賬，每月進行一次，結賬后當期的數據不能修改。如果必須修改結賬前的數據，可通過“恢復月末結賬前狀態”功能返回修改。操作步驟：1.在目錄區樹型列表中選擇“處理/月末結賬”，系統彈出結賬需知，如圖所示。2.確認已完成結賬前的各項處理工作后，點擊開始結賬按鈕，系統進行結賬處理，并顯示結賬進程，如圖所示。3.結賬完成后提示月末結賬成功完成，并顯示結賬操作的開始時間及結束時間，確定后系統彈出提示窗口，如圖所示，同時菜單中“月末結賬”功能變更為“恢復月末結賬前狀態”。4.如果由于某種原因，結賬后發現結賬前的操作有誤，而結賬后不能修改結賬前的數據，因此可使用“恢復月末結賬前狀態”功能恢復到結賬前狀態去修改錯誤。執行反結賬功能后，屏幕顯示提示信息，提醒要恢復