1、1.按勞分配的客觀必然性2.生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的意義3.收入分配公平的含義？為什么要實(shí)現(xiàn)收入分配公平？4.如何促進(jìn)收入分配公平？5.效率和公平的關(guān)系？6.如何兼顧好效率和公平的關(guān)系？復(fù)習(xí)鞏固考點(diǎn)概覽考向定位1.財(cái)政收入與支出：財(cái)政收入的構(gòu)成；稅收與財(cái)政的關(guān)系；影響財(cái)政收入的因素（常考點(diǎn)）；財(cái)政支出；財(cái)政支出的構(gòu)成；財(cái)政收支平衡。2.財(cái)政的作用（常考點(diǎn)）：財(cái)政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財(cái)政與宏觀調(diào)控；財(cái)政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。 1.從考查內(nèi)容看，近三年高考在本課的高頻考點(diǎn)是：財(cái)政的作用、稅收的種類及其作用

2、。2從考查題型看，命題以選擇題為主，且有一定數(shù)量的圖表、圖像題.3從能力考查看，主要考查學(xué)生獲取和解讀信息、調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)的能力考點(diǎn)考向概覽、財(cái)政的基本含義：（）含義：國家的收入和支出（）特點(diǎn)：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進(jìn)行的（具有強(qiáng)制性）社會(huì)產(chǎn)品分配。（具有社會(huì)性）（）內(nèi)容：國家對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配（）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（）目的：國家履行對(duì)內(nèi)對(duì)外職能考點(diǎn)一、財(cái)政收入的構(gòu)成（6）實(shí)現(xiàn)：國家財(cái)政主要是通過國家預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，國家預(yù)算是國家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財(cái)政計(jì)劃。國家預(yù)算： 1、 含義： 由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計(jì)劃，國家預(yù)算是國家財(cái)政實(shí)現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家

3、的基本財(cái)政計(jì)劃。結(jié)果國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告2.國家預(yù)算與國家決算財(cái)政收入幾種形式的區(qū)別3、財(cái)政收入及其構(gòu)成（）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構(gòu)成：稅收、利潤、債務(wù)收入、其他收入考點(diǎn)二、稅收與財(cái)政的關(guān)系稅收與財(cái)政的關(guān)系：（1）稅收在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。是財(cái)政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財(cái)政收入的基本形式簡稱：稅利債費(fèi)考點(diǎn)三、影響財(cái)政收入的主要因素表現(xiàn)措施（如何）把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提

4、下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多或過少，會(huì)影響到國家財(cái)政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個(gè)人的發(fā)展根本途徑：大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富總量，保證國家財(cái)政收入的持續(xù)增長。國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。（）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）行政管理和國防支出（）社會(huì)保障支出（）債務(wù)支出考點(diǎn)四、財(cái)政支出及其構(gòu)成財(cái)政支出是國家對(duì)籌集起來的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程.財(cái)政支出含義注意：財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。2、財(cái)政支出的構(gòu)成財(cái)政收支關(guān)系含 義影 響財(cái)政收支平衡略有

5、盈余或略有赤字財(cái)政資金得到了比較充分的運(yùn)用，能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展財(cái)政盈余收入大于支出意味著財(cái)政資金沒有得到有效的運(yùn)用，對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展不利財(cái)政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴(kuò)大財(cái)政赤字，則不會(huì)引發(fā)通貨膨脹,而能擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。1.財(cái)政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。（手段與目的） 考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分，赤字意味著要靠借債過日子。 赤字意味著要靠借債過日子，有可能導(dǎo)致物價(jià)上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須

6、把財(cái)政赤字控制在一定范圍之內(nèi) 。國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。財(cái)政收支平衡是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出，略有盈余，或支出大于收入略有赤字。考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡【拓展思維】財(cái)政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分指經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象原因不同是由財(cái)政支出大于財(cái)政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟(jì)增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財(cái)政支出大于財(cái)政收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹對(duì)一個(gè)國家財(cái)政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字

7、，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財(cái)政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財(cái)政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，會(huì)引發(fā)通貨膨脹。因此，財(cái)政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。考點(diǎn)五、財(cái)政收支平衡考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)） 國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用：1.國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障2.國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。3.國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）1.國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障具體要求：財(cái)政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立多層

8、次社會(huì)保障體系，建立基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧。 國家財(cái)政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用：聯(lián)系實(shí)際：個(gè)稅；免費(fèi)義務(wù)教育；農(nóng)村合作醫(yī)療、社會(huì)養(yǎng)老、賑災(zāi)救災(zāi)、各種社會(huì)保障支出、增加農(nóng)民收入的惠農(nóng)政策等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點(diǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高（完全由市場(chǎng)調(diào)節(jié)）（國家財(cái)政支持建設(shè)）個(gè)體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財(cái)政支持改善資源配置 聯(lián)系實(shí)際：國家通過財(cái)政支持行業(yè)（能源、交通運(yùn)輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。2.國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）3.國家財(cái)政具有促進(jìn)國民

9、經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用財(cái)政具有均衡社會(huì)總供求關(guān)系的職責(zé)和功能，通過財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，可以實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。政府通過采取擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)控財(cái)政收支水平，保持社會(huì)總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）原因：經(jīng)濟(jì)增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)），通貨緊縮，物價(jià)下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴(kuò)張性財(cái)政政策措施：增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長,給經(jīng)濟(jì)“升溫”。原因：經(jīng)濟(jì)過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行主要供給能力制約時(shí)），物價(jià)全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財(cái)政政

10、策措施：減少財(cái)政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。4、財(cái)政政策判斷技巧： 財(cái)政政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政政策的運(yùn)用與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反，一般通過財(cái)政支出和稅收、國債發(fā)行進(jìn)行調(diào)節(jié)。例如：增發(fā)國債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策還是緊縮性財(cái)政政策？ 財(cái)政政策：是指政府通過財(cái)政收入（稅收、稅率、國債）和財(cái)政支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求,使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。 【特別提示】擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策、穩(wěn)健的財(cái)政政策擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長滯緩，一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱，經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約，物價(jià)上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)

11、運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長減少財(cái)政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進(jìn)改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況考點(diǎn)六、財(cái)政的作用（重點(diǎn)）財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實(shí)際需要的貨幣量相符所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施手段不同財(cái)政收入和財(cái)政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率、國債的

12、調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率、匯率調(diào)整、貨幣發(fā)行量等制定者國家財(cái)政部中央人民銀行聯(lián)系二者都是經(jīng)濟(jì)政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；在一般條件下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財(cái)政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟(jì)過熱方面則相反，因?yàn)楦淖兌惙ㄐ枰獣r(shí)間，這就使財(cái)政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時(shí)性。 【知識(shí)拓展】財(cái)政政策與貨幣政策比較1【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴(kuò)張性的財(cái)政政策因?yàn)閲野l(fā)行國債目的在于彌補(bǔ)財(cái)政赤字，增加支出，意味著國家財(cái)政向市場(chǎng)投放的貨幣量加大。2【特別提示】財(cái)政政策與貨幣政策的運(yùn)用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展

13、過熱，一般采取從緊的財(cái)政和貨幣政策，減少市場(chǎng)流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯緩，一般采取擴(kuò)張性的財(cái)政和貨幣政策，增加市場(chǎng)流通中的貨幣量。3【特別提示】如何判定財(cái)政的作用凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會(huì)保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障；凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用；凡是看到增加或減少稅收、擴(kuò)大發(fā)行國債等一類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 溫馨提示請(qǐng)判斷下列材料分別體現(xiàn)財(cái)政的哪個(gè)作用1、國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出累計(jì)7.79萬億元，年均增長21.58%。2、國家

14、財(cái)政支出大幅度向改善民生傾斜。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)現(xiàn)全覆蓋，1.3億60歲老人按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。3、鐵道部與山東省聯(lián)合投資371.3億元建設(shè)“青煙威榮”城際鐵路，預(yù)計(jì)201年底通車。4、我國在2016年度實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排了2.1萬億元財(cái)政赤字來擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行分析運(yùn)用促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活 2013年，為了保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，我國繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策，加大對(duì)國家重大項(xiàng)目支持力度，進(jìn)一步發(fā)揮政府投資的引導(dǎo)帶動(dòng)作用。 逐步增加“三農(nóng)”投入，鞏固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，國家要繼續(xù)加強(qiáng)農(nóng)田水利建設(shè)，增加種糧補(bǔ)貼，擴(kuò)大農(nóng)機(jī)具購

15、置補(bǔ)貼范圍。 國家將繼續(xù)推進(jìn)收入分配改革，進(jìn)一步加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)等方面的投入，繼續(xù)推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，鞏固新型農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋成果。上述材料是如何體現(xiàn)財(cái)政的巨大作用的？拓展引申促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。如國家將繼續(xù)推進(jìn)收入分配改革，進(jìn)一步加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)等方面的投入，繼續(xù)推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，正體現(xiàn)了這一作用。 國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。如逐步增加“三農(nóng)”投入，鞏固農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，國家要繼續(xù)加強(qiáng)農(nóng)田水利建設(shè)，擴(kuò)大農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼范圍。正是為了促

16、進(jìn)資源的合理配置。 國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。為了保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，我國繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策，加大對(duì)國家重大項(xiàng)目支持力度，進(jìn)一步發(fā)揮政府投資的引導(dǎo)帶動(dòng)作用。參考答案1、全面理解稅收的含義概念理解稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式稅收的目的憑借的力量與財(cái)政的關(guān)系稅收的主體稅收的依據(jù)稅收的本質(zhì)實(shí)現(xiàn)國家職能國家政權(quán)依法取得財(cái)政收入的基本形式，是財(cái)政收入最重要的來源國家稅法，并非隨心所欲、沒有標(biāo)準(zhǔn)是一種分配關(guān)系考點(diǎn)七、稅收及其基本特征2.稅收的三個(gè)基本特征 區(qū)別聯(lián)系強(qiáng)制性國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩個(gè)“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅三者

17、緊密聯(lián)系、不可分割:稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性,強(qiáng)制性是無償性的保障;強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對(duì)納稅人直接付出任何代價(jià)固定性預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變決定決定固定性無償性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割要 求保 障【特別提示】 稅收具有強(qiáng)制性，并不意味著納稅人不享有對(duì)納稅機(jī)關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。 稅收具有無償性，并不意味著國家對(duì)納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。 稅收具有固定性，并不意味著征稅對(duì)象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對(duì)

18、于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。考點(diǎn)八、增值稅和個(gè)人所得稅、稅收種類根據(jù)征稅對(duì)象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對(duì)象以各種所得額為對(duì)象以開發(fā)利用資源為對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅其中，增值稅和個(gè)人所得稅是最大的兩個(gè)稅種征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值

19、額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價(jià)值。 注：增值稅只對(duì)增值額征稅1.增值稅含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。考點(diǎn)八、增值稅和個(gè)人所得稅納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。 稅率：基本稅率為17。增值稅=銷售額17%上一環(huán)節(jié)已繳的稅額.征收增值稅的意義： 避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營額重復(fù)征稅； 防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為； 有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)； 有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。2.個(gè)人所得稅含義：是國家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。征稅對(duì)象：個(gè)人所得額個(gè)人所得稅納稅人：個(gè)人

20、所得稅稅率： 納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅 .如偶然所得勞務(wù)報(bào)酬所得,股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用20%的比例稅率等。 B、超額累進(jìn)稅率：按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級(jí)的稅率，超額部分按相應(yīng)等級(jí)的稅率計(jì)征。如個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率。征收個(gè)人所得稅的意義 個(gè)人所得稅為國家財(cái)政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。特點(diǎn) 【知識(shí)拓展】認(rèn)識(shí)稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用（1）稅收是組織財(cái)政收入的基本形式（主要來源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿（如

21、果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟(jì)發(fā)展過冷，減少稅收）。（3）稅收是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。 （4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 （5）稅收引導(dǎo)居民合理消費(fèi)：通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對(duì)奢侈品消費(fèi)征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)行為。 （6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護(hù)環(huán)境，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)的建設(shè)。 1.依法納稅是公民的基本義務(wù)（）為什么要依法納稅必要性考點(diǎn)九、依法納稅從稅收的地位看，稅收收入是國家財(cái)政收入的最重要的來源，是組織財(cái)政收入的基本形式從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收為物質(zhì)基礎(chǔ)。從我國稅收的性質(zhì)看，在我國，國家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅。