1、財務管理制度(暫行版）第一章 總 則第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定.第二條 公司財務部門的職能是：(一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務制度；(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃,加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況;（三）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益；(四）采取切實有效的措施保證公司資金和財產安全，維護公司的合法權益；（五)合理分配公司收入，進行成本、費用預測、核算、考核和控制，厲行節約，合理使用資

2、金；(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料；(七）參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。參與項目部與施工隊結算,參與采購部與材料供應商結算；(八)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。第四條 公司及關聯公司各部門必須遵守本財務規定。第二章 財務工作崗位職責第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作:（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源，有效地使用資金；（二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門

3、降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議;（四）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務,制定考核獎懲指標；(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，施工管理控制流程，成本歸集分配制度；(六)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條 會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳；(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果;(三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料;

4、(四)完成總經理或財務經理交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：(一）認真執行現金管理制度;(二)嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金，不認白條抵壓現金；(三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證；(四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效； (五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作；（六)配合會計做好各種帳務處理；（七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。第八條 審計的主要工作職責是:(一)認真貫徹執行有關審計管理制度；（二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；(三)詳細核

5、對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤；（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，及時發現問題；（五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為；（六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施；（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章 財務工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定.第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。第十二條

6、 財務工作人員應當會同總經理或指定專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。 會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核,上報總經理。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章.第十四條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督.財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回,要求更正、補充。第十五條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因,作出處理.財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審

7、計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作. 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理.第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續.財務工作人員辦理交接手續，由總經理監交.第四章 會計檔案管理第十九條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第二十條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管），由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第二十一條 會計報表

8、應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。 第二十二條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。第五章 處罰辦法第二十三條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪13倍：(一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；（二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；（三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金）或支付款項的；(四）利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；(五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七

9、）違反本規定條款認定應予處罰的。第二十四條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘：(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務便利,非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；（五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第六章 附 則（一)貨幣、支票管理辦法(二）借款及各項費用開支標準審批程序(三)其他有待補充完善的財務管理制度第二十五條 本規定由公司

10、財務部負責解釋。第二十六條 本規定自發布之日起生效試行.貨幣資金管理辦法第一章 總 則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據中華人民共和國會計法和加強貨幣資金會計控制的若干規定、現金管理暫行條例等法律法規，結合本公司的實際情況，制定本制度。 第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金.第三條 本制度適用于公司及關聯公司的各職能部門。第四條 公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜時，應遵循本制度的規定。第二章 貨幣資金管理原則與依據第五條 辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質,忠于職守，廉潔奉公，遵

11、紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。第六條 公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。（一) 支付申請:公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明；（二） 支付審批：審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準；(三） 支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦

12、理支付手續；（四） 辦理支付：出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬冊。第三章 現金管理第七條 公司辦理有關現金收支業務時，應嚴格遵守國務院發布的現金管理暫行條例及其實施細則與本制度的規定.第八條 財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門，公司的現金收支和保管業務均由財務部統一辦理。第九條 會計、出納人員應嚴格職責分工,出納人員的資格由財務部和總經理審查認可?，F金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。第十條 現金收入要當天入賬，當天聯系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門登記簿登記，記錄匯款來源及

13、匯款去向,經濟業務事項、金額、轉交和簽收的事項。第十一條 現金收入須由會計人員開出收據或發票，及時編制收款憑證，出納清點現金后,在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬.第十二條 現金付款業務必須有原始憑證，有經辦人簽字和公司制度規定的有關負責人審核批準,并經會計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖章后入賬?，F金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數字準確，不得涂改。第十三條 現金的使用范圍(一） 職工工資、津貼；（二） 個人勞務報酬及其它專門工作的報酬；（三) 根據國家規定發給個人的各種獎金；（四） 各種勞保、福利費用以及國家規定對個人的其它支付；（五） 出差人

14、員必須隨身攜帶的差旅費；(六) 結算起點5000元以下的零星支出；（七） 中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。第十四條 為了認真執行有關庫存現金限額的規定,并保證公司費用開支、公出借款和醫藥費報銷等業務使用現金.凡一次借款或報銷在5000元以上的，應提前一天告知財務部出納人員，以便出納籌款備付。第十五條 任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現金，按照借款報銷的有關規定執行.第十六條 公司應該按不同的幣種,設現金日記賬，出納根據收付款憑證，按業務發生順序逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，保證賬款相符，發現差錯應及時查明原因，并報財務部負責人處理。第十七條 公司財務部應按照開戶銀行核定的

15、庫存現金限額提取和保留現金，庫存現金限額需要變動時，必須報經開戶銀行批準，從開戶銀行提取現金，應當寫明用途。第十八條 在節假日、公休日期間,嚴禁存放大量現金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。第十九條 提取五萬元以上的現金時，財務部門應有兩人以上同往。第二十條 本制度禁止下列行為：（一） 超出規定范圍、限額使用現金；（二) 超出核定的庫存現金限額留存現金;（三） 用不符合財務會計制度規定的憑證頂替庫存現金；（四） 編造用途套取現金；（五） 與其它單位間相互借用貨幣資金；(六） 利用賬戶替其它單位和個人套取現金；（七） 將公司的現金收入按個人儲蓄方式存入銀行;(八） 設立“小金庫”或保留賬外公

16、款；第二十一條 公司應當定期和不定期地進行現金盤點,確?，F金賬面余額與實際庫存相符。第四章 銀行存款管理第二十二條 公司除了在本制度規定的范圍內直接使用現金結算外，其它收付業務，都必須通過銀行辦理結算。第二十三條 公司加強銀行賬戶的管理，嚴格按照國家的規定開設和使用銀行賬戶。（一) 公司銀行賬戶由財務部根據需要提出，報總經理復核，經法人代表批準后,方可開設和使用；(二） 公司只開設一個基本戶，不得在同一銀行的不同分支機構開設銀行賬戶。（三） 公司銀行賬戶只供公司經營業務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現；第二十四條 銀行賬戶的賬號必須保密,非因業

17、務需要不準外泄。第二十五條 公司財務專用章和法人章由出納和會計分別保管，不準人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 第二十六條 對外支付的大額款項，必須按照公司規定的付款程序，經各級負責人逐級審核同意后，方可辦理。第二十七條 出納人員應逐筆序時登記銀行存款日記賬，每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對四次,編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因,并報財務部經理處理。 第二十八條 銀行存款發生收支業務時，對各項原始憑證，如發票、合同、協議和其他結算憑證等

18、，必須由經辦人簽字和有關負責人審核批準，財會人員復核填制收付款憑證，財務部經理審核同意后，方可進行收付結算.第五章 資金報告第二十九條 公司財務部每周向總經理上報資金流量報表.（一） 資金流量周日報表，分現金和不同銀行賬戶報告前周余額、本周收入、本周支出、本周余額等資料；（二) 銀行存款支出周報表，分部門報告不同銀行賬號的前周累計未報銷余額、本周新開額、本周報銷額和本周累計未報銷額，對于累計五個工作日沒有報銷的已開支票，要注明原因.第三十條 公司財務部向公司總經理每月上報費用開支表。（一） 費用開支月報表，分部門、分項目，報告費用開支的金額，并注明各部門和各項目的本月費用合計、本年費用合計。支

19、票管理辦法第一條 為加強支票管理，制定本辦法。第二條 支票的領用（一） 出納憑審批單簽發銀行支票時，必須填寫“支票領用登記薄”， 寫明收款人、用途、金額、支票號碼、日期，領用人簽名后，經部門負責人或副總經理審核后，由總經理簽字同意后辦理領用手續；(二） 不得簽發空白支票、空頭支票、遠期支票;不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票；不準簽發與付款憑證實際內容、實際金額不符的支票；否則，由此而給公司造成損失的全部由簽發人承擔；(三） 建立嚴格的支票領用、注銷手續，設立“支票領用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記.第三條 支票的使用（一） 支票簽發后,經辦人員要及時與對方辦理結算手續，并將手續齊全的發票或收

20、據及支票存根交回注銷；(二) 經辦人員領用支票后，必須在7日內報銷清賬，不得轉借他人使用，因特殊原因不能在規定期限內報賬的，應主動向財務人員說明原因，限定報賬時間；（三） 各種預付款、保證金等，一律憑相關合同和付款審批單辦理，付款審批單應附入付款憑證記賬備查;（四） 付款審批單由相關人員或經辦人負責辦理報批,會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項,都有權且必須拒絕辦理.第四條 支票的保管(一） 支票領用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷;（二) 支票的使用必須做到隨簽發、隨

21、蓋章，不得事先蓋章備用;（三） 領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發生支票丟失而使公司財產遭受損失的，將直接追究責任人的責任；（四） 支票經管人員一旦發現支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查找,并迅速辦理掛失手續或向公安部門報案； （五） 財務人員應及時正確地記載各項經濟業務,掌握銀行存款余額，合理控制資金使用，定期與銀行對賬單位核對，每月編制銀行存款余額調節表，發現問題及時解決；（六) 嚴禁將支票出租、出借或轉讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押；(七） 加強支票、印鑒管理，實行內部牽制和審核。不準一人保管簽發支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經濟損失.第五條 本辦法未盡事項，根據有關規定和實際情況處理。公司日常費用報銷制度第一條 為了加強公司的財務管理，合理調度資金，提高資金使用效益，根據國家有關法律、法規和