1、第 PAGE50 頁 共 NUMPAGES50 頁稅務師考試稅法一備考試題及答案匯總0 2021 年稅務師考試稅法一備考試題及答案匯總【單選題】下列選項中，屬于環境保護稅征稅范圍的有( ( ) ) 。正確答案D D答案解析選項 A A ，不屬于直接向環境排放污染物，不屬于征稅范圍; ; 選項 B B ，交通噪音不屬于環保稅的征稅范圍; ; 選項 C C ，家庭和居民個人不屬于環保稅的納稅人，其排放的生活垃圾不屬于環保稅征稅范圍。【單選題】下列關于環境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是( ( ) ) 。A.在中華人民共和國領域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者為環境保護

2、稅的納稅人，應當依照規定繳納環境保護稅B.依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅C.企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，應當繳納環境保護稅D.企業事業單位和其他生產經營者在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅正確答案C C答案解析企業事業單位和其他生產經營者向依法設立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應稅污染物的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅。【

3、單選題】某企業 9 20_ 年 年 3 3 月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各 0 10 千克，一氧化碳、氯化氫各 0 100 千克，假設大氣污染物的稅額標準為每污染當量 5 1.5 元，該企業只有一個排放口。對應污染物的污染當量值( ( 單位：千克) ) 分別為 0.95 5、 、 0.87、 、 16.7 、10.75 。該企業 3 3 月大氣污染物應繳納環境保護稅( ( ) ) 元。正確答案B B【單選題】甲企業 9 20_ 年 年 5 5 月產生尾礦 0 120_噸，其中綜合利用的尾礦 0 400 噸( ( 符合國家和地方環境保護標準) ) ，在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存 0

4、 300 噸，適用稅額為 5 15 元/ / 噸。甲企業 5 5 月尾礦應繳納環境保護稅( ( ) ) 元。正確答案A A答 案解析應稅固體廢物的計稅依據按照固體廢物的排放量確定。固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。應稅固體廢物的應納稅額= = 固體廢物排放量_適用稅額=(120_- - 400- - 300) _ 15=7500( 元) )【單選題】下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，錯誤的是( ( ) ) 。A.農業生產( ( 包括規模化養殖) ) 排放應稅污染物的，免征環境保護稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保

5、護標準的，免征環境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準 50% 的，減按 50% 征收環境保護稅正確答案A A答案解析農業生產( ( 不包括規模化養殖) ) 排放應稅污染物的，免征環境保護稅。【單選題】某工業企業常年向環境排放一氧化碳，9 20_ 年 年 4 4月直接向環境排放的一氧化碳經自動檢測設備檢測的排放量為0 35000 千克，濃度值為規定的污染物排放標準的 45% ，已知一氧化碳污染當量值為 16.7 ，當地大氣污染物稅額標準為 5 5 元/ / 污染當量，該工業企業當

6、月應繳納環境保護稅( ( ) ) 元。正確答案B B答案解析納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準 50% 的，減按 5 5 0% 征收環境保護稅。當 月 應 繳 納 環 境 保 護 稅 0 =35000 divide; divide; 7 16.7 _ _ 5 5 _50%=5239.52( 元) )【單選題】下列情形中，可以減征或者免征環境保護稅的是( ( ) ) 。A.某造紙廠當月排放水污染物濃度低于國家和地方規定的污染物排放標準 10%B.某工地產生工業噪聲，當月噪聲超標天數為 0 20 天C.某大型農業生產基地，排放應稅污染物D.某規模化養殖場

7、，排放應稅污染物正確答案C C答案解析農業生產( ( 不包括規模化養殖) ) 排放應稅污染物，暫予免征環境保護稅。【單選題】下列關于關 稅分類的說法錯誤的是( ( ) ) 。A.關稅按征稅標準分類，可分為從量稅、從價稅、復合稅、滑準稅等B.關稅按征稅對象分類，可分為進口關稅、出口關稅和過境關稅C.關稅按征稅性質分類，可分為普通關稅和優惠關稅D.關稅按保護形式和程度分類，可分為關稅壁壘和非關稅壁壘正確答案C C答案解析關稅按征稅性質分類，可分為普通關稅、優惠關稅和差別關稅三種。【單選題】下列關于關稅的說法錯誤的是( ( ) ) 。C.滑動稅的有點在于能平衡物價，保護國內產業發展正確答案B B答案

8、解析從量稅的優點在于計稅簡便，缺點在于稅負不合理，不能適應物價變動作出及時調整。【單選題】下列關于關稅納稅義務人的說法錯誤的是( ( ) )。A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人正確答案D D答 案解析以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其寄件人或托運人為所有人。【單選題】下列關于關稅稅率運用的表述中，錯誤的是( ( ) )。A.進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B.已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，

9、應適用原申報進口日實施的稅率C.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率D.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用違反規定的行為發生之日實施的稅率正確答案B B答案解析 已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，應適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率。【多選題】下列關于環境保護稅征收管理的表述，正確的有( ( ) ) 。C.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納D.起 納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起 10日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之

10、日起 5 15 日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款正確答案 ABCE答案解析選項 D D ，納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起 5 15 。日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。【多選題】下列關于環境保護稅的表述，正確的有( ( ) ) 。A.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅C.對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限設定為下限的 0 10 倍D.工業噪聲聲源一個月內超標不足 0 20 天的，減半計算應納稅額正確答案 BCE答案解析選項 A A ，每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染

11、物，按照污染當量數從大到小排序，對前三項污染物征收環境保護稅; ; 選項 D D ，工業噪聲，聲源一個月內超標不足 5 15 天的，減半計算應納稅額。模擬考場章節練習歷年考題查看詳情查看詳情查看詳情【多選題】下列關于應稅污染物計稅依據的說法，正確的有( ( ) ) 。B.應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當量值計算D.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額正確答案 ACDE答案解析選項 B B ，應稅大氣污染物、水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。【多選題】下列關于進口關稅稅

12、率的表述中，錯誤的有( ( ) )。A.最惠國稅率適用于與我國共同適用最惠國待遇條款的O WTO 成員國或地區的進口貨物或原產于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙邊貿易協定的國家或地區進口的貨物，以及原產于我國境內的進口貨物B.協定稅率適用于原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。C.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率D.適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率E.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率正確答案 BD答案解析選項 B B ，協定稅率適用于原產于我國參加的含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的有關締約方的進口貨物; ;

13、特惠稅率適用于原產于與我國簽訂有特殊優惠關稅協定的國家或地區的進口貨物。選項 D D ，適用協定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從低適用稅率。【多選題】下列各項中，應當計入進口貨物關稅完稅 價格的有( ( ) ) 。正確答案 BCD答案解析由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費要計入關稅完稅價格，購貨傭金不計入關稅完稅價格。由買方負擔的境外包裝材料費用、勞務費用、與進口貨物視為一體的容器費用都是要計入關稅完稅價格的。【多選題】下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有( ( ) ) 。D.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉售、處置或使用所得中獲得的收益正確

14、答案 BDE答案解析稅法規定，由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費，計入進口貨物的完稅價格。貨物運抵境內輸入地點起卸后發生的運輸。及其相關費用、保險費，不得計入完稅價格。【多選題】關于關稅的減免稅，下列表述正確的有( ( ) ) 。C.進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品免征關稅D.關稅稅額在人民幣 0 50 元以下的貨物免征關稅E.因品質或規格原因，出口貨物自出口之日起超過 6 6 個月原狀復運進境的，一律照章征收進口關稅正確答案 BCD答案解析選項 A A ，無商業價值的廣告品和貨樣免征關稅; ;選項 E E ，因品質或規格原因，出口 貨物自出口之日起 1 1 年內原狀復

15、運進境的，不征收進口關稅。【單選題】下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是( ( ) )。B.聯合企業收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納正確答案B B答案解析選項 A A ，扣繳義務人代扣代繳資源稅的，其納稅義務發生時間為支付首筆貨款或者首次開 具支付貨款憑據的當天; ;項 選項 C C ，收購未稅礦產品的獨立礦山、聯合企業和其他單位( ( 不含個人) ) 為資源稅的扣繳義務人; ;項 選項 D D ，扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。【單選題】根據資源稅規定，納稅人既有對外

16、銷售應稅產品，又有將應稅產品用于除連續生產應稅產品以外的其他方面的，對自用應稅產品，移送時應納資源稅的計稅依據是該產品的( ( ) )。正確答案D D答案解析納稅人既有對外銷售應稅產品的，又有將應稅產品自用于連續生產應稅產品以外的其他方面的，則自用的這部分應稅產品，按納稅人對外銷售應稅產品的平均價格計算銷售額征收資源稅。【單選題】某油氣田開釆企業 9 20_ 年 年 9 9 月開采天然氣 300萬立方米，開釆成本為 0 400 萬元，全部銷售給關聯企業，價格明顯偏低并且無正當理由。當地無同類天然氣售價，主管稅務機關確定的成本利潤率為 10% ，則該油氣田企業當月應納資源稅( ( ) )萬元。(

17、 ( 天然氣資源稅稅率 6%)正確答案D D答案解析該油氣田企業銷售給關聯企業的天然氣價格明顯偏低且無正當理由，當地又無同類售價，所以應該按組成計稅價格計征資源稅。該油氣田企業當月應納資源稅 =400 _ (1+10%) divide; (1- - 6%) _6%=28.09( 萬元) )【單選題】下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是( ( ) ) 。A.銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括運雜費用，但不包括增值稅銷項稅額B.納稅人將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額乘以折算率作為應稅煤炭銷售額，計算繳納 資源稅C.洗選煤銷售額包括洗選副產品的銷售額

18、，不包括洗選煤從洗選煤廠到車站、碼頭等的運輸費用D.征稅對象為精礦的，納稅人銷售原礦時，應將原礦銷售額換算為精礦銷售額繳納資源稅正確答案A A答案解析銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅銷項稅額和符合條件的運雜費用。【單選題】下列關于從量定額征收的資源稅的計稅依據的表述，錯誤的是( ( ) ) 。B.納稅人不能準確提供應稅產品銷售數量的，以應稅產品的產量或者主管稅務機關確定的折算比換算成的數量為計征資源稅的銷售數量D.金屬和非金屬礦產品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量正確答案C C答案解析除特殊規定

19、外，水資源的計稅依據是實際取用水量。水力發電和火力發電貫流式( ( 不含循環式) ) 冷卻取用水量按照實際發電量確定。【單選題】根據資源稅的有關規定，下列表述不正確的是( ( ) ) 。B.對經營分散、多為現金交易且難以控管的粘土、砂石，按照便利征管原則，仍實行從量定額計征C.對未列舉名稱的其他非金屬礦產品，按照從價計征為主、從量計征為輔的原則，由省級人民政府確定計征方式D.對特種行業取用水，從低制定稅額標準正確答案D D答案解析對特種行業取用水，從高制定稅額標準。【單選題】下列關于資源稅減征、免征規定的表述，不正確的是( ( ) ) 。A.納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產應稅產品的

20、，不繳納資源稅B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免征 資源稅C.納稅人的減稅、免稅項目，不能準確提供銷售額或者銷售數量的，不予減稅或者免稅D.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市稅務局酌情決定減稅或者免稅正確答案D D答案解析納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。【單選題】根據規定，除特殊情形外，水資源稅的納稅地點為( ( ) ) 。C.納稅人住所所 在地正確答案B B答案解析除特殊情形外，納稅人應當向生產經營所在地的稅務機關申報繳納水資源稅。【多選題】按照現行

21、資源稅的規定，下列說法正確的有( ( ) )。B.納稅人采取預收貨款結算方式銷售應稅產品的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天C.在北京市，除農業生產取用水外，水資源稅按季或者按月征收，由主管稅務機關根據實際情況確定E.在天津市，對超過規定限額的農業生產取用水水資源稅可按年征收正確答案 ABCE。答案解析資源稅實行從價定率和從量定額的計征辦法。【多選題】下列從高制定水資源稅稅額的說法正確有( ( ) )。C.洗車、洗浴、高爾夫球場、滑雪場等取用水從高制定稅額D.對企業回收利用的采礦排水( ( 疏干排水) ) 和地溫空調回用水從高制定稅額E.取用污水處理回用水、再生水等非常規水源從高制定稅額

22、正確答案 ABC答案解析對企業回收利用的采礦排水( ( 疏干排水) ) 和地溫空調回用水從低制定稅額; ; 對取用污水處理回用水、再生水等非常規水源，免征水資源稅。【多選題】下列關于資源稅相關規定的表述，錯誤的有( ( ) )。B.對未列舉名稱的其他非金屬礦產品，由國家稅務總局確定具體稅目和適用稅率C.洗車、洗浴、高爾夫球場、滑雪場等取用水，屬于特種行業取用水D.同一類型取用水，地下水水資源稅稅額標準高于地表水E.對企業回收利用的疏 干排水和地溫空調回用水，從低制定稅額標準正確答案 AB答案解析選項 A A ，目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象，對在我國境內開采應稅礦產品及生產鹽的

23、單位和個人，就其應稅產品銷售額或銷售數量和自用數量為計稅依據而征收的一種稅; ;項 選項 B B ，對未列舉名稱的其他非金屬礦產品，由省級人民政府根據實際情況確定具體稅目和適用稅率，報財政部、國家稅務總局備案。模擬考場章節練習歷年考題查看詳情查看詳情查看詳情【多選題】按照現行資源稅規定，下列資源中，屬于資源稅征稅范圍的有( ( ) ) 。正確答案 BCDE答案解析人造石油不屬于資源稅的征稅范圍。【多選題】下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有( ( ) )。正確答案 ACDE答案解析與原油同時開采的天然氣屬于資源稅的征稅范圍。【多選題】某煤礦銷售或視同銷售的下列礦產品，繳納資源稅的有( ( )

24、) 。正確答案 ABCE答案解析選項 D D ，納稅人將開采的原煤自用于連續生產洗選煤的，在原煤移送使用環節不繳納資源稅; ; 自用于其他方面的，視同銷售原煤計算繳納資源稅。【多選題】下列各項關于資源稅減免稅規定的表述中，正確的有( ( ) ) 。A.對出口的 應稅產品免征資源稅E.充填開采置換出來的煤炭，資源稅減征 30%正確答案 CD答案解析選項 A A ，進口應稅產品不征資源稅，出口應稅產品也不免征或退還已納資源稅; ;項 選項 B B ，對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產品，由省級政府確定是否減免; ;項 選項 E E ，充填開采置換出來的煤炭，資源稅應減征

25、 50% 。【多選題】下列不屬于 代扣代繳資源稅范圍的有( ( ) ) 。正確答案 ABCD。答案解析獨立礦山收購未稅礦產品應代扣代繳資源稅。【多選題】下列關于資源稅納稅地點的說法中，正確的有( ( ) ) 。正確答案 ABC答案解析煤礦的資源稅在開采地繳納。1.根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是 ( ) 。【參考答案】D D2.下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是 ( ) 。C.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策D.煙 葉稅采用從價定率的計征【參考答案】B B【答案解析】按照稅法規定，煙葉收購地的主管稅務機關是煙葉收購地的縣級地方稅務局或者其所指定的稅務

26、分局、所。3.下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是 ( ) 。B.聯合企業收購未稅礦產品的，適用本單位應稅產品稅額、稅率標準D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產品的開采地或生產地主管稅務機關繳納【正確答案】B B項 【答案解析】選項 A: 扣繳義務人代扣代繳資源稅的，其納稅義務發生時間為支付首筆貨款或者首次開具支付款憑據的當天; ; 選項 項 C: 收購未稅礦產品的獨立礦山、聯合企業和其他單位( ( 不含個人) ) 為資源稅的扣繳義務人; ;項 選項 D: 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。4.某供熱企業為増值稅一般納稅人，6 20_ 年 年 2 2 月取得

27、供熱收入0 860 萬元，其中向居民個人取收 0 120 萬元( ( 上述收入均含稅) ) ，當月外購原料取得増值稅專用發票注明稅額 0 70 萬元。該企業 20_年 年 2 2 月應納增值稅 ( ) 萬元。【參考答案】B B【答案解析】對供熱企業向居民個人( ( 以下稱居民) ) 供熱而取得的采暖費收入繼續免征増值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為 13% 。不得抵扣的進項稅 =70 _ 120/860=9.77( 萬元) )應繳納的增值稅 =(860- - 120)/(1+13%) _ 13%- - (70- - 9.77)=24.9( 萬元) )5.下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是

28、( ) 。A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據B.委托加工白酒，按照受托方那個同類消費品的銷售價格計算納稅; ; 沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【參考答案】C C【答案解析】將應稅消費品用于“換、投、抵”的，用同類消費品的最高計稅價格計算繳納消費稅。6.下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是 ( ) 。A.因質量原因車輛被退回經銷商.可以申請退稅B.納稅人應填寫車輛購置稅退稅申請表辦理退稅D.自納稅人辦理納稅申

29、報之日起車輛使用未滿 1 1 年的，扣減 10%計算退稅額【參考答案】D D項 【答案解析】選項 D: 車輛退回生產企業或者經銷商的，納稅人申請退稅時，主管稅務機關自納稅人辦理納稅申報之日起，按已繳納稅款每滿 1 1 年扣減 10% 計算退稅額; ; 未滿 1 1 年的，按已繳納稅款全額退稅。7.下列關于城建稅的說法中，正確的是 ( ) 。B.増值稅實行即征即退的，一律退還城建稅D.計稅依據包括増值稅、消費稅的滯納金和罰款【參考答案】C C【答案解析】如果納稅人不按規定繳納城建稅，則可以單獨加收滯納金及罰款。對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，一律不予退還。城建稅的計稅依據不包括滯納金和

30、罰款。8.某金店為增值稅一般納稅人，6 20_ 年 年 2 2 月零售金銀首飾取得收入 0 105000 元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入 6 145256 元，零售鍍金首飾取得收入 0 65000 元，零售珍珠、玉石首飾取得收入 80780元。該金店上述業務應繳納消費稅 ( ) 元。( ( 消費稅稅率 5%)【參考答案 】B B【答案解析】金銀( ( 鑲嵌) ) 首飾在零售環節繳納消費稅，鍍金首飾、珍珠、玉石在生產銷售、委托加工或進口環節繳納消費稅，所以稅 該 金 店 應 納 消 費 稅 ) =(105000+145256)/(1+17%) _5%=10694.70( 元) )9.下列不屬于法人

31、居民身份一般判定標準的是 ( ) 。【參考答案】B B【答案解析】法人居民身份一般有四個判定標準：管理中心標準; ;總機構標準; ; 資本控制標準; ; 主要營業活動地標準。10.下列業務不屬于增值稅視同銷售的是 ( ) 。A A.單位以自建的房產抵償建筑材料款【參考答案】A A【答案解析】抵償償債務本身就是一種銷售行為，所以不屬于視同銷售行為。11.下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是 ( ) 。【參考答案】D D【答案解析】稅收法律關系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。12.下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是 ( ) 。【參考答案】C C【答案解析】車輛購置稅是以在

32、中國境內購置規定車輛為課稅對象、在特定的環節向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內購置車輛要正常交稅。13.下列關于稅法與民法關系的說法中，錯誤的是 ( ) 。A.稅法調整手段具有綜合性，民法調整手段較 單一【參考答案】B B項 【答案解析】選項 B: 民法調整的是平等主體的財產關系和人身關系。而稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系。14.某便利店為增值稅小規模納稅人，6 20_ 年 年 6 6 月銷售貨物取得含稅收入 0 40000 元，代收水電煤等公共事業費共計 0 50000 元，取得代收手續費收入 0 1500 元，該便利店 6 20_ 年 6 6 月應納增值稅 ( )元。

33、【參考答案】B B稅 【 答 案 解 析 】應 納 增 值 稅 ) =(40000+1500) divide; divide; 3 1.03 _3%=1208.74( 元) ) 。15.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款 0 600 萬元，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅 ( ) 萬元。( ( 煙葉稅稅率 20%)【參考答案】A A【答案解析】該廠應繳納煙葉稅 =600 _ (1+10%) _ 20%=132( 萬元) )16.下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是 ( ) 。【參考答案】C C【答案解析】合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費稅征稅范圍。17.下列說法中，符合消費稅納稅義務

34、發生時間規定的是 ( ) 。A.采取分期收款結算方式的，為發出應稅消費品的當天B.進口應稅消費品的，為報關進口的當天C.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天D.采取預收貸款結算方式的，為收到預收款的當天【參考答案】B B【答案解析】采取分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天; ; 委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天; ; 采取預收貨款結算的，為發出應稅消費品的當天。18.下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是 ( )【參考答案】B B【答案解析】轉讓定價調整方法有四種即可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加利法、可比利潤法。19.根據“營改增”試點過度政策的規定，下

35、列項目免征增值稅的是 ( ) 。【參考答案】C C【答案解析】個人轉讓著作權屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。20.下列業務中免征增值稅的是 ( ) 。【參考答案】C C【答案解析】殘疾人福利機構提供的育養服務屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。【單選題 1 1 】下列稅法要素中，能夠區別一種與另一種稅的重要標志是 ( ) 。【答案】C C【解析】課稅對象是是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，稅種的不同最主要是起因于課稅對象的不同，各種稅的名稱通常都是根據課稅對象確定。【多選題 2 2 】下列各項中 ，表述正確的有 ( ) 。D.征稅對象就是稅收法律關系中征、納雙方權利義務所指的物品【答案】

36、BCE【解析】選項 A A ，征稅對象是區分不同稅種的主要標志; ; 選項 D D ，征稅對象是稅法中規定的征稅的目的物。【單選題 3 3 】下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是 ( )。【答案】B B【多選題 4 4 】稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現行稅法中，列示稅目稅率( ( 額) ) 表的稅種有 ( ) 。【答案】ABD【多選題 5 5 】下列稅種既有定額稅率又有比例稅率的有 ( ) 。【答案】AC【單選題 6 6 】下列關于課稅對象和計稅依據關系的表述中，不正確的是 ( ) 。C.計稅依據是從質的方面對征稅作出的規定，課稅對象是從量的方面對征稅作出的規定【答

37、案】C C【解析】課稅對象是從質的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從量的方面對征稅所作的規定，是課稅對象量的表現。【單選題 7 7 】下列稅率中最能體現稅收負擔縱向公平的稅率形式是 ( ) 。【答案】B B【解析】累進稅率可以更有效地調節納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。【單選題 8 8 】下列減免稅中，屬于稅率式減免的是 ( ) 。【答案】B B【解析】稅率式減免具體包括重新確定稅率、選用其他稅率、零稅率等形式。【單選題 9 9 】若某稅種適用 20% 的比例稅率，按規定應納稅所得額超過 2 2 萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應納稅所得額為 5 3.5 萬元時，其

38、應納稅額為 ( ) 萬元。【答案】C C征 【解析】加征 5 5 成，就是在原計算出的應納稅額的基礎上加征50% 。則應納稅額 =2 _ 20%+1.5 _ 20% % _ (1+50%)=0.85( 萬元) ) 。【單選題 10 】下列稅種實行多次課征制的是 ( ) 。【答案】D D【解析】一次課征制是指同一稅種在商品流轉的全過程中只選擇某一環節課征的制度; ; 多次課征制是指同一稅種在商品流轉全過程中選擇兩個或兩個以上環節課征的制度。【多選題 11 】以下關于稅收和稅法的表述正確的有 ( ) 。E.稅收具備強制性、固定性、無償性的特點【答案】BCDE【解析】選項 A A ，稅收的本質是國家

39、與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系，不是權利義務關系。【多選題 12 】以下關于稅法的表述正確的有 ( ) 。【答案】BE【解析】選項 A A 、C C ，稅法屬于義務性法規; ; 選項 D D ，稅收法律體系具有綜合性。【單選題 13 】在稅收分配活動中，稅法的調整對象是 ( ) 。【答案】C C【解析】在稅收分配活動中，稅法的調整對象是稅收權利義務關系。【單選題 14 】下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是 ( )。【答案】D D【解析】稅法適用原則包括法律優位原則; ; 法律不溯及既往原則; ;實體從舊，程序從新原則; ; 新法優于舊法原則; ; 特別法優于普通法原

40、則; ; 程序優于實體原則。選項 A A 、B B 、C C 屬于稅法基本原則。題 【單選題 15 】某企業就應納稅款金額與主管稅務機關產生了分歧，遂向上一級稅務機關申請行政復議，但被告知必須先依照主管稅務機關的納稅決定繳納稅款或者提供相應的擔保后，才能依法申請行政復議。上述行為體現了稅法適用原則的 ( ) 。D.實體從舊、程序從新原則【答案】C C【解析】程序優于實體原則是指在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，而不管這項納稅義務實際上是否完全發生。否則，稅務行政復議機關或司法

41、機關對納稅人的申訴不予受理。【單選題】車輛購置稅征收范圍的調整，由( ( ) ) 決定，其他任何部門、單位和個人只能認真執行政策規定，無權擅自擴大或縮小車輛購置稅的征稅范圍。正確答案A A。答案解析車輛購置稅征收范圍的調整，由國務院決定。【單選題】下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是( ( ) )。正確答案C C答案解析車輛購置稅是以在中國境內購置規定車輛為課稅對象、在特定的環節向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內購置車輛要正常交稅。【單選題】關于車輛購置稅的說法正確的是( ( ) ) 。A.進口 自用應稅小汽車的計稅價格為關稅完稅價格正確答案B B答案解析選項 A A ，進口自用應稅

42、小汽車的計稅價格為組成計稅價格，包括：關稅完稅價格、關稅、消費稅; ;項 選項 C C ，納稅人購買自用的應稅車輛，計稅價格為納稅人購買應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包含增值稅稅款; ; 選項 D D ，進口自用應稅小汽車的計稅價格包括消費稅。【單選題】根據 9 20_ 年 年 7 7 月之前的車輛購置稅有關規定，下列說法錯誤的是( ( ) ) 。A.國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅價格為納稅人提供的有效價格證明注明的價格B.免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿 0 10 年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿 1 1 年扣減 10%C.購買自用應稅車輛，計稅依據為納稅人支付給銷售者的全部價款和價外費用( ( 包括增值稅稅款) )D.最低計稅價格是指國家稅務總局依據機動車生產企業或者經銷商提