1、第十三章稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問(wèn)考情分析內(nèi)容介紹與內(nèi)容講解【考情分析】變化題型：?jiǎn)芜x題、多選題。分值：1 分2 分左右?！緝?nèi)容介紹】2018 年基本沒變化變化：第一節(jié) 稅務(wù)咨詢一、稅務(wù)二、稅務(wù)內(nèi)容形式三、政策運(yùn)用操作要點(diǎn)四、經(jīng)營(yíng)各階段部分稅務(wù)問(wèn)題的咨詢一、稅務(wù)（一）（二）內(nèi)容法律規(guī)定方面的咨詢政策運(yùn)用方面的咨詢這是有關(guān)實(shí)體法方面政策運(yùn)用的釋疑解難，也是稅務(wù)咨詢最主要的內(nèi)容（三）辦稅實(shí)務(wù)方面的咨詢這是有關(guān)程序法方面政策操作、運(yùn)用方面的咨詢（四）涉稅會(huì)計(jì)處理的咨詢（五）稅務(wù)動(dòng)態(tài)方面的咨詢二、稅務(wù)形式1.2.咨詢最常用；咨詢；晤談；網(wǎng)絡(luò)咨詢一種新興的稅務(wù)咨詢形式。三、政策運(yùn)用操作要點(diǎn)（掌握）1.弄清咨詢問(wèn)

2、題所涉及的稅種；2.搜集咨詢問(wèn)題相關(guān)的政策文件；3.分析政策適用條款這是稅務(wù)咨詢服務(wù)的。（1）政策適用時(shí)效；（2）不同稅種政策規(guī)定的差異；（3）政策制定原則和。根據(jù)需要作必要的溝通說(shuō)明；確定合適的答復(fù)方式。四、經(jīng)營(yíng)各階段部分稅務(wù)問(wèn)題的咨詢（一）企業(yè)成立初期繳納稅種、征收管理的咨詢（二）企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅期限、納稅人性質(zhì)登記、憑證使用、收入、進(jìn)項(xiàng)抵除、納稅地點(diǎn)、代扣、合法權(quán)益的咨詢。（三）企業(yè)重組（四）企業(yè)注銷開具紅字的內(nèi)容（修訂）：P389【例 138】某機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)銷售一批機(jī)械設(shè)備并開具。因產(chǎn)品質(zhì)量原因，3 個(gè)月后經(jīng)與購(gòu)貨方協(xié)商，這批機(jī)械設(shè)備購(gòu)貨讓應(yīng)如何處理？稅務(wù)師答復(fù)要點(diǎn)：已售出機(jī)械

3、設(shè)備發(fā)生的銷售折讓：9 折的價(jià)格購(gòu)進(jìn)，企業(yè)咨詢這部分銷售折（1）在處理時(shí)，購(gòu)貨系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳開具紅字系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的開具紅字發(fā)信息表開票信息表，機(jī)械設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)憑具紅字，退還給購(gòu)貨方的額，可從發(fā)生銷售折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減；（2）在企業(yè)所得稅處理時(shí)，可在發(fā)生銷售折讓當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入。第二節(jié) 稅務(wù)顧問(wèn)與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問(wèn)具威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)。主要咨詢形咨詢和晤談。一、政策指導(dǎo)二、辦稅指導(dǎo)三、提供信息式是第三節(jié) 現(xiàn)代稅務(wù)咨詢籌劃一、籌劃的概念及特點(diǎn)籌劃的三性：、籌劃性（事先規(guī)劃、設(shè)計(jì)安排）和目的性（取得節(jié)稅的利益）二、籌劃的基本方法八種方法：不予征稅方法、

4、減免稅方法、稅率差異方法、分割方法、扣除方法、抵免方法、延期納稅方法、退稅方法。P398【例 1320】非常重要（轉(zhuǎn)讓股權(quán)）A 公司 2012 年對(duì)B 廠貨幣投資 500 萬(wàn)，占有 50%的。2017 年公司擬結(jié)束投資，并將所占全部轉(zhuǎn)讓給 B 廠，雙方商定價(jià)格為 900 萬(wàn)元。截至轉(zhuǎn)讓時(shí)，B 廠凈資產(chǎn)為 1600 萬(wàn)元，其中累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積為 600 萬(wàn)元。A 公司擬將此項(xiàng)投資全部出讓給 B 廠（為分析方便，假定 A 公司調(diào)整）。也無(wú)減免政策；在分利情況下，B 廠同意全額分配，支付給 A 公司金額不因分利而A 公司結(jié)束投資時(shí)可供選擇的兩種方式方案一：股權(quán)轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得90050040

5、0；繳納所得稅 100 萬(wàn)三、（一）（二）籌劃的分類及范圍籌劃的分類籌劃的范圍新建企業(yè)的企業(yè)擴(kuò)展的籌劃籌劃3.企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的籌劃1.新建企業(yè)的籌劃（1）企業(yè)組織形式的選擇經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。如折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法的選擇等。2.企業(yè)擴(kuò)展的籌劃（1）與子公司選擇（2）企業(yè)重組的籌劃3.企業(yè)在融資、投資及利潤(rùn)分配過(guò)程中的籌劃企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)投資核算的籌劃債權(quán)、股權(quán)籌資籌劃?rùn)?quán)益法、成本法的選擇（3）股利決策的籌劃按照稅負(fù)差異理論，制企業(yè)最好不任何一種股利，而通過(guò)價(jià)格升高來(lái)間接地增加股東，因?yàn)楣上?、紅利要繳個(gè)人所得稅。四、稅務(wù)師事務(wù)所從事籌劃的工作程序及業(yè)務(wù)洽談模式本章的關(guān)鍵在于“活學(xué)活用”。母子公司總各自納稅（跨縣市）各自納稅，可匯總企業(yè)所得稅各自納稅匯總納稅公司企業(yè)所得稅個(gè)人投資者分得的股息、紅利按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的所得比照“工商戶的生