1、達(dá)華工程管理（集團(tuán)）有限公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度達(dá)華工程管理（集團(tuán)）有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 編號(hào)：CWB - 01 編制部門： 財(cái)務(wù)部 為了健全公司財(cái)務(wù)管理制度，節(jié)約公司費(fèi)用開支，現(xiàn)對(duì)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷制度規(guī)定如下： 1、費(fèi)用報(bào)銷程序 公司員工報(bào)銷必須持真實(shí)、合法的單據(jù)，事先經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)、財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，由總經(jīng)理簽字審批后方可報(bào)銷。 2、費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限 所有費(fèi)用支出的單據(jù),經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)后由總經(jīng)理簽字審批后可按程序報(bào)銷，總經(jīng)理的單據(jù)需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可按程序報(bào)銷。 3、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)限 費(fèi)用報(bào)銷的單據(jù)需在所報(bào)銷事項(xiàng)發(fā)生后一個(gè)月內(nèi)將單據(jù)提交財(cái)務(wù)審核，超過(guò)報(bào)銷時(shí)限,財(cái)務(wù)將不予受理，如因特殊情況單據(jù)無(wú)法

2、及時(shí)取得需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 4、費(fèi)用報(bào)銷日期 財(cái)務(wù)部受理報(bào)銷的時(shí)間為：每周二、周五. （一）辦公費(fèi) 151 1、日常辦公用品：日常辦公用品的購(gòu)買，需由使用人提出購(gòu)買要求，并由辦公室統(tǒng)一專人負(fù)責(zé)購(gòu)買，報(bào)銷憑證后附明細(xì)清單,由購(gòu)買人和使用人簽字確認(rèn)。 2、日常辦公費(fèi)用（含復(fù)印、傳真、電話、水電、房租等費(fèi)用）：由公司統(tǒng)一歸集支付，年終時(shí)由財(cái)務(wù)部按照使用人分?jǐn)偅?jì)入各部門經(jīng)營(yíng)費(fèi)用. 3、特殊項(xiàng)目需到公司以外復(fù)印、裝訂（如標(biāo)書），需附有裝訂明細(xì)，并注明所屬項(xiàng)目，單項(xiàng)結(jié)算，不得不同項(xiàng)目混算。 4、部門專業(yè)書籍、法規(guī)等如確需部門自行購(gòu)買，購(gòu)買后必須由辦公室登記存檔，并在報(bào)銷單據(jù)上簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)方可受理報(bào)銷。

3、（二）、市內(nèi)交通費(fèi) 1、員工因公外出時(shí)，如距離目的地不足3公里（含3公里),原則上選擇公交車，如因特殊原因必須乘坐出租車，需經(jīng)部門經(jīng)理同意。 2、公司因業(yè)務(wù)繁忙安排員工加班，周一至周五早七點(diǎn)以前，晚八點(diǎn)以后出租車費(fèi)由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)予以報(bào)銷。 3、員工外出如需要集團(tuán)辦公室派車，需提前一天向集團(tuán)辦公室提出申請(qǐng)，集團(tuán)辦公室將按照行駛里程計(jì)算費(fèi)用. 4、員工持出租車票報(bào)銷時(shí)必須寫明所辦事項(xiàng)，出發(fā)地及目的地，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 152 5、；因工資結(jié)構(gòu)中考慮了員工日常交通補(bǔ)貼，因此原則上,財(cái)務(wù)人員不再受理公交車票和地鐵車票的報(bào)銷事宜，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可予以受理。 6

4、、關(guān)于私車公用問(wèn)題，另行規(guī)定。 （三)、工作餐 1、員工因工作需要不能回公司就餐的,按照每人每餐15元標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。 2、因公司業(yè)務(wù)繁忙領(lǐng)導(dǎo)安排加班（如為公司編寫標(biāo)書）發(fā)生的加班餐費(fèi)，按照每人每餐15元標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷 （四)、差旅費(fèi) 1、出差審批.職工出差，需由部門經(jīng)理提出報(bào)告并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 2、出差交通工具的選擇。一般情況下，職工出差乘坐火車單程時(shí)間超過(guò)6小時(shí)，可購(gòu)買火車硬臥車票。如乘坐火車硬座，可按硬臥車票與硬座車票的差價(jià)，享受不買臥鋪補(bǔ)貼.如因工作需要乘坐飛機(jī),需事先報(bào)公司總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則一律按火車硬臥票價(jià)報(bào)銷,乘坐飛機(jī)出差者，不享受差旅費(fèi)補(bǔ)助包干，只享受免稅出差補(bǔ)助。

5、 3、出差補(bǔ)助。職工出差實(shí)行差旅費(fèi)補(bǔ)助包干制度，包干費(fèi)用節(jié)約歸己,超支報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可實(shí)報(bào)實(shí)銷，否則超支自負(fù)。 (1)差旅費(fèi)補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn)如下（元/人天)： 153 職務(wù) 總經(jīng)副總經(jīng)理 總工 部門經(jīng)理 部門副經(jīng)一般員工 理 理 標(biāo)準(zhǔn) 220 170 150 130 115 100 副總工、經(jīng)理助理差旅費(fèi)補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn)參照部門經(jīng)理標(biāo)準(zhǔn) （2）差旅費(fèi)補(bǔ)助包干內(nèi)容：?住宿費(fèi)；？市內(nèi)交通費(fèi)（含往返火車站或機(jī)場(chǎng)的市內(nèi)車費(fèi)及出差期間在外地發(fā)生的市內(nèi)車費(fèi)）；？通訊費(fèi)；?個(gè)人餐費(fèi)補(bǔ)貼；？免稅出差補(bǔ)助。根據(jù)北京市財(cái)政局、稅務(wù)局有關(guān)文件規(guī)定：免稅出差補(bǔ)助一般地區(qū)為20元/人天，特殊地區(qū)（海南、深圳、珠海、廈門、汕頭）

6、為30元/人天。 （3）出差時(shí)間的計(jì)算.出差時(shí)間自離京之日起至返京之日止按自然天數(shù)（日歷天數(shù)）計(jì)算. （4)差旅費(fèi)補(bǔ)助金額的計(jì)算.免稅出差補(bǔ)助按出差時(shí)間及出差地區(qū)計(jì)算，直接予以報(bào)銷。出差補(bǔ)助按差旅費(fèi)補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn)扣除實(shí)際發(fā)生的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)、個(gè)人餐費(fèi)及免稅出差補(bǔ)助后的余額,與工資合并計(jì)征個(gè)人所得稅后，隨工資一并發(fā)放。 4、差旅費(fèi)報(bào)銷方法 (1)職工持出差的飛機(jī)票、火車票、長(zhǎng)途車票等交通票據(jù)；市內(nèi)車票、住宿費(fèi)、通訊費(fèi)、個(gè)人餐費(fèi)等票據(jù)，憑票按差旅費(fèi)補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi). （2）職工出差若無(wú)住宿票據(jù)（對(duì)方接待或住親戚家）,按稅154 務(wù)規(guī)定只享受免稅出差補(bǔ)助。 （3)職工出差若由對(duì)方承擔(dān)

7、全部費(fèi)用，不再享受出差補(bǔ)助。 （4）由公司派車職工離京出差去天津、河北地區(qū)并于當(dāng)日返回，可享受免稅出差補(bǔ)助20元包干使用；由公司派車職工去京郊地區(qū)辦事，可享受誤餐補(bǔ)助20元包干使用，與工資合并計(jì)征個(gè)人所得稅后，隨工資一并發(fā)放. （5）職工出差期間如需發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)，參照業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷制度的規(guī)定執(zhí)行。 （6）職工出差費(fèi)用若因特殊情況超出其差旅費(fèi)補(bǔ)助包干標(biāo)準(zhǔn)，需經(jīng)公司總經(jīng)理簽批后方可予以報(bào)銷。 （7）公司派駐職工長(zhǎng)期出差，即日歷天數(shù)30天以上（含30天)，不再享受差旅費(fèi)包干報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，只按照北京市稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定享受免稅補(bǔ)貼. 5、員工赴境外出差，按照費(fèi)用單據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 （五）業(yè)務(wù)費(fèi) 1、根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，

8、企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)允許稅前列支部分僅為業(yè)務(wù)收入的千分之五，因此，各部門必須嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支。 2、 凡因公需要發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)，均需事先填制“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表（見附表），并注明申請(qǐng)事項(xiàng)及預(yù)計(jì)申請(qǐng)額度等，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，方可發(fā)生, 如因特殊情況無(wú)法事先提出書面申請(qǐng)，應(yīng)事先向總經(jīng)理電話申155 請(qǐng)，并于事后補(bǔ)填“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”. 3、業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷范圍包括：餐費(fèi)、食品費(fèi)、禮品費(fèi)、鮮花費(fèi)等，其中禮品費(fèi)按稅法規(guī)定還需另外加計(jì)20%的稅金。 4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生后,經(jīng)辦人需持合法票據(jù)，按實(shí)際發(fā)生金額填制“費(fèi)用報(bào)銷單”，連同“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表報(bào)財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷。沒有“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表”，財(cái)務(wù)

9、人員有權(quán)拒絕受理該項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷事宜. (六)固定資產(chǎn) 1、固定資產(chǎn)購(gòu)置 因工作需要購(gòu)置固定資產(chǎn)需事先以簽報(bào)形式報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買。 2、固定資產(chǎn)的登記、使用、維修、保養(yǎng)等 購(gòu)置固定資產(chǎn)必須由辦公室統(tǒng)一登記固定資產(chǎn)的型號(hào)、配置等明細(xì)資料并存檔備查，發(fā)生固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)等事項(xiàng),均應(yīng)由辦公室負(fù)責(zé)辦理. 3、 固定資產(chǎn)清查 辦公室定期對(duì)固定資產(chǎn)的存在狀態(tài)進(jìn)行清查，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢等，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢. (七）其他費(fèi)用報(bào)銷說(shuō)明 1、通訊費(fèi) 部門副職以上員工工資結(jié)構(gòu)中已包含通訊費(fèi)補(bǔ)助,因此原則上財(cái)務(wù)不再受理通訊費(fèi)報(bào)銷事項(xiàng)，特殊情況報(bào)總經(jīng)理審批批準(zhǔn)，可以受理。 2、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等,需事先以簽報(bào)形式將會(huì)議、培訓(xùn)的內(nèi)容、形式、擬參加人數(shù)、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等報(bào)經(jīng)總經(jīng)理簽字審批，事156 后連同報(bào)銷單據(jù)一并提交財(cái)務(wù)審核,方可按程序報(bào)銷. 3、醫(yī)藥費(fèi) 原則按照醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)一規(guī)定報(bào)銷,特殊情況需報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)，方可受理報(bào)銷。 （八）備用金管理 1、員工因公出差需預(yù)借差旅費(fèi)備用金，應(yīng)事先填制“三聯(lián)借款單”，連同出差計(jì)劃一同報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，辦理備用金領(lǐng)用手續(xù)，并于出差返回公司當(dāng)月及時(shí)報(bào)賬核銷，逾期未報(bào)