1、財務部門管理制度 公司財務部門管理制度有限責任公司 財務管理制度 一、采購報銷制度 1、各部門備件、零星工具、低值易耗品、辦公用品的采購，應提前一星期報送采購計劃，由辦公室匯總，總經理審批，報財務部安排資金. 2、采購物品必須執行入庫、領用手續,采購員憑倉管員、辦公室開具的進倉單方可報銷。 3、采購物品進倉后須在一周內報銷。 4、采購物資要求開具有效稅務發票，對量大的采購，除合同約定(如:降低價格或其他特殊情況）開收據外，一律要取得有效稅務發票。 二、貨幣資金管理制度 貨幣資金管理必須遵守國家各項經濟政策、法規、嚴格遵守財經紀律，保證貨幣資金的正常運用和周轉，保障貨幣資1 金的安全。 1、資金

2、管理與核算 (1) 根據現金管理制度，限制現金使用范圍，規定如下： a、支付職工工資、補貼、零星勞務報酬、支付差旅費、獎金、等； b、往外地采購零星物資等特殊情況，需經總經理批準方可支付現金； c、單次、單項付款金額低于1000元的零星采購及費用. d、其他確實無法實現銀行轉帳支付的款項，但需報經總經理審批。 f、上述范圍以外的往來，一律通過銀行轉帳結算。 （2)為保證現金合理使用,財務科應遵守銀行核定的庫存現金限額制度，多余現金收入應及時解交銀行，確定最佳現金持有量。 （3）支付現金的會計憑證必須要有會計主管及部門（分管領導）人員簽章和總經理批準。 （4)未經審批的一切單據和借條都不能抵沖庫

3、存現金。 （5)出納人員和備用金使用人必須接受銀行會計主管人員定期進行清點庫存現金，做到帳現相符。 (6)凡在外采購的物資應向銀行辦理匯款或由供貨單位向本公司辦理銀行結算,不能以現金支付。(特殊情況需總經理批準） 2 (7) 財務部在收付現金時,要嚴格核對現金收付憑證和原始憑證是否相符，如有發現原始憑證涂改、偽造、應拒絕收付，并將單據予以扣留及時報告總經理。 (8)核定的備用金最高限額不得超過10000元，在一般情況下，月終應全部收回,當月必須沖銷，次月重新核定。備用金使用人不得挪用侵占公款. 2、使用銀行轉帳支票得核定 (1)銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的

4、形式,凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算. (2)銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。 (3）財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。 (4)為了掌握銀行存儲情況,財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。 3、有關貨幣收支的規定 （1)財務部負責辦理付款業務，其他部門或個人一律不得辦理付款業務，除了授權委托的零星采購。各部門回收物資款項，必須及時交到財務部,辦理收帳手續。不得自行保

5、管3 或擅自動用，任何部門和個人不準違反國家財經制度挪用公司資金。 (2）差旅費借款原則上按出差往返車船費、住宿費、補貼費匡算予借,必須在返回十天內辦理報銷手續,一次結算不得拖欠,逾期不報或不交還余額者，財務部有權在本人工資中扣還。 （3）采購物資借款，原則上均采取匯兌或銀行承兌結算辦法進行結算，屬于零星采購確需要借款時，應按采購數量計算預借，返回時應及時辦理報銷手續，最多不得超過一周. 三、固定資產管理核算制度 1、 固定資產的標準 根據會計制度及有關規定，結合我單位特點和公司規模,確定我單位固定資產必須具備以下兩個條件: （1）使用年限在一年以上。 (2）單位價值在10000以上。 不具備

6、兩個條件以上的工具、器具和物品作為低值易耗品管理核算，但使用年限較短,容易損耗，更換頻繁的物品，均不作為固定資產管理。 2、固定資產管理部門的職責 （1)財務部的職責: A、負責固定資產的統一核算工作,并填報規定報表。 B、辦理固定資產的增置、轉移、調撥、外借等財務手續。4 建立健全公司固定資產的卡片,做到帳、物、卡相符。 C、正確計算和提取固定資產折舊和大修理基金. D、組織歸口管理部門對使用單位每年進行一次固定資產的盤點工作，并督促處理盤點中的問題。 (2）歸口管理部門的職責： A、按照規定正確、及時辦理增殖、轉移、報廢、調撥、和外借手續. B、對使用部門進行分管固定資產維修管理和使用情況

7、的檢查和指導。 C、負責編制所分管固定資產的大修計劃，并組織提出中小修工作。 D、對分管的固定資產，每年進行一次盤點工作并提出盤點報告。 3、 固定資產的增減及移動手續 (1) 固定資產的增置及驗收 A、外購固定資產由使用部門于半個月前提出需要計劃,審批通過后進行購買。采購經辦人員報銷時，由歸口管理部門、使用部門、倉庫等有關部門進行驗收后，填制一式三份固定資產卡片,分發財務部門兩份（一份作記帳，一份作卡源管理），歸口管理部門一份。 B、無償調入的固定資產由使用部門填制固定資產卡片送財務部進行帳務處理. 5 （2）固定資產的調出 A、調出固定資產必須經公司領導批準,并報上級批準后交財務部辦理調撥

8、手續與處理帳務，并填單通知使用部門，歸口管理部門注銷固定資產卡片。 B、有償調出的固定資產，一律實行價撥，其次價收入作為公司更新改造資金專項基金收入。 （3)固定資產的報廢 A、固定資產報廢由使用部門提出申請，由歸口管理部門組織進行技術鑒定并填寫“固定資產報廢申請單一式四份,經總經理批準后，正式辦理報廢手續，使用部門，歸口管理部門財務部憑證報廢單處理帳卡，在未批準前不得擅自處理. B、報廢的固定資產殘值,由歸口管理部門負責處理,回收的殘值變價收入交財務部作更新改造資金使用。 4、 固定資產的保管和使用 （1）歸口管理部門對分管的固定資產數量附件,精度情況及其完好成都負管理責任，并對使用部門負責

9、檢查和指導。使用部門負全部責任,保管或使用人負直接責任. （2）固定資產保管人或使用人如調離工作崗位，應嚴格辦理交接手續。由于交接不清而發生損壞或丟失時,應由歸口管理部門負全部責任，不屬保管人員丟失損壞，應報公司領導處理后，方能調離. 6 （3）公司全部固定資產的清點，由財務部、歸口管理部門、使用組成三結合清點小組。每月一次,每月底完成當月清點工作. (4）公司固定資產歸口管理部門為行政辦公室，部門經理為第一責任人。 5、固定資產的折舊與大修 （1)固定資產折舊基金和大修基金的提取由財務部按照國家規定的折舊率，大修基金提取率按月提取。 （2）固定資產大修計劃,由使用單位提出申請，送歸口管理部門

10、審查并報公司平衡安排資金，經公司經理批準后組織實施。 (3) 固定資產的維護、保管工作，由使用單位具體負責。 四、借款管理制度 1、出差人員、采購人員借款要根據實際需要按借款單表格要求填制借款單,經主辦會計、分管領導審核，總經理審批后借予. 2、 所借款項應專款專用，不得挪作他用,違者按有關規定處理。 3、借款要及時報帳結清.一般要求不逾月、不跨年度. 五、差旅費報銷制度 1、單位副總級以上人員出差差旅費按實報銷。隨行人員根據實際情況由正、副總經理確定報銷登記. 7 2、其他級別出差人員實行住宿費、伙食補貼、市內公共交通每日按標準包干使用，實行超支不補,低于標準不扣的原則享受包干，具體標準根據

11、公司相關規定執行。 3、出差人員報銷差旅費時，應在車船票上注明起點至終點的實際金額,車船票按實報支，車船票丟失一律不給予報銷。 4、出差人員往返之日的伙食補貼按在外實際就餐數計算，其他費用報銷需注明原因。 六、出納財務制度 1、 職工發票報銷，內容不清楚的，出納應詢問情況。并要求報銷人注明原因，否則不給予報銷. 2、現金支出的報銷發票,出納應認真審核，手續不完備的拒絕付款. 3、及時準確反映銀行存款和現金的實際庫存量,做到日清月結，逐筆入帳，以便領導隨時掌握資金運作情況。 4、員工因業務需要領取現金，必須辦理借款手續,做到當月報銷結帳，確實無法報銷的，出納員應及時按實入帳(原借款憑證由會計入帳，不退還本人)，待報銷時，開具“收款收據以示收回借款。 七、 會計制度 1、會計人員在編制記帳憑證時,應認真審核原始憑證的內容和手續是否完整,凡是內容不符或手續不完整，即使由領導簽名審批，也應堅決退回,真正起到財務管理監督作用。 8 2、主辦會計應經常檢查監督所屬出納員、倉管員的日常工作執行情況. 3、凡單位施工工程，購買設備、驗收手續等，應有技術人員或監督人員及分管二人以上（含）簽名報主管領導審批，會計人員根據完整手續才可結算。 4、各部門主管應及時掌握本部員工個人欠款情況，每月