1、云南龍洞河水電站工程竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明一、項(xiàng)目背景及建設(shè)概況云南樂(lè)亭龍洞河電站項(xiàng)目，屬樂(lè)亭市招商引資項(xiàng)目。業(yè)主單位是云南龍洞河水電開(kāi)發(fā)有限公司，該公司原為大關(guān)壩集團(tuán)公司投資公司與樂(lè)亭市水電局的丹水河水力發(fā)電公司分別以80%、20%的股份比例組成。合資建設(shè)丹水河電站改擴(kuò)建工程。現(xiàn)由石林市大江公司替代原大關(guān)壩投資公司的投資股份，并負(fù)責(zé)建設(shè)該項(xiàng)目。新的云南龍洞河水電開(kāi)發(fā)有限公司辦公地址在樂(lè)亭市南大街155號(hào)，工商登記的注冊(cè)資本900萬(wàn)元，其中：石林市大江開(kāi)發(fā)有限公司820萬(wàn)元，占總資本的91.11%;樂(lè)亭水電集團(tuán)50萬(wàn)元，占總資本的5.56%;樂(lè)亭市丹水河水力發(fā)電有限責(zé)任公司30萬(wàn)元，占總資本的3.3

2、3%。法定代表人：巖東虎，經(jīng)營(yíng)范圍：水力發(fā)電、水產(chǎn)養(yǎng)殖，零售建筑材料、機(jī)械電子設(shè)備。該工程由樂(lè)亭市水電勘測(cè)設(shè)計(jì)隊(duì)設(shè)計(jì)，經(jīng)樂(lè)亭市計(jì)委批準(zhǔn)，是以招投標(biāo)方式組織施工建成的小I型水力發(fā)電站?？傃b機(jī)容量5260KW,分一、二級(jí)電站，于二000年十二月動(dòng)工。在當(dāng)時(shí)的市政府關(guān)注下，起初施工進(jìn)展順利，至二00一年下半年，因金融政策發(fā)生變化，銀行貸款受阻，工程于十一月停工。二00三年貸款落實(shí)后于三月份復(fù)工，施工期間經(jīng)歷了樂(lè)亭市的經(jīng)濟(jì)體制改革，克服了設(shè)計(jì)、施工、地方等種種因素形成的影響工期的困難，在復(fù)工后的兩年內(nèi)完成了工程的大部分工作量。二級(jí)站在復(fù)工后的第二年（二00五年八月）投產(chǎn)，全部工程本應(yīng)于二00五年上半年

3、完工，但又因大壩工程施工受到干擾，加上由于投資突破太多，融籌資金難度加大，所以到二00五年五月起又停工了五個(gè)月，到十月份才開(kāi)始復(fù)工，到二00六年五月三十日大壩才達(dá)到了設(shè)計(jì)高程；同時(shí)，一級(jí)站完成了機(jī)組運(yùn)行調(diào)試工作，同年六月投入試生產(chǎn)。至此，龍洞河工程的設(shè)計(jì)工程量全部完成。在二00六年六月初大壩達(dá)到高程后經(jīng)受第一場(chǎng)洪水考驗(yàn)，大壩蓄水鑒定工作開(kāi)始進(jìn)行。新增的山體防滲工作按設(shè)計(jì)的要求從七月開(kāi)始，到九月底歷時(shí)三個(gè)月全部處理完畢。工程竣工驗(yàn)收進(jìn)入實(shí)質(zhì)性的程序。在試運(yùn)行期間，分別對(duì)兩級(jí)電站三臺(tái)機(jī)組進(jìn)行了檢測(cè)鑒定，鑒定結(jié)果是：符合國(guó)家電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)(水輪發(fā)電機(jī)組啟動(dòng)試驗(yàn)規(guī)程)要求,其中：二級(jí)電站的一臺(tái)4000K

4、W機(jī)組已經(jīng)運(yùn)行近兩年，至此，電站的各單項(xiàng)工程全部竣工，各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)經(jīng)過(guò)檢測(cè)，均達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。按(能源部能源經(jīng)1992-960號(hào)文件)，關(guān)于頒發(fā)電力發(fā)、送，變電工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制辦法的補(bǔ)充規(guī)定、樂(lè)亭計(jì)委發(fā)(2005)124號(hào)和樂(lè)亭計(jì)委(2006)104號(hào)文關(guān)于調(diào)整龍洞河電站建設(shè)工程概算的批復(fù)的工程總投資4796.83萬(wàn)元為依據(jù)，編制云南龍洞河水電開(kāi)發(fā)公司龍洞河電站基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告。二、工程概況1、工程地址及建設(shè)規(guī)模龍洞河電站位于云南樂(lè)亭市石溪鄉(xiāng)境內(nèi)，距樂(lè)亭市區(qū)38公里，對(duì)外交通比較方便。龍洞河是烏江水系支流大溪河上游，該電站是龍洞河干流的龍頭電站，是具有季節(jié)調(diào)節(jié)能力的

5、小I型水電站、工程樞紐由大壩，引水隧洞，明渠，地面廠房，壓力管道等水工建筑物組成，電站總裝機(jī)容量為5260KW,其中一級(jí)站為(2X630),二級(jí)站為(1X4000KW),設(shè)計(jì)水頭分別為28M(15-35)和154M(146-152);設(shè)計(jì)引用流量分別為2X2.77=5.54m3/S和3.2m3/S;設(shè)計(jì)年發(fā)電量為2470萬(wàn)KW.H。工程原設(shè)計(jì)工期24個(gè)月。2、主要建筑物(1)硅砌條石雙曲拱壩：最大壩高52M,壩頂標(biāo)高690M，壩頂寬2.5M,長(zhǎng)度181M;（2）引水系統(tǒng)工程引水系統(tǒng)工程主要由大壩上的進(jìn)水口，壓力管道、一級(jí)站尾水渠、引水隧洞、渠道、二級(jí)站的壓力管道等組成。引水系統(tǒng)布置在龍洞河右岸

6、，從大壩取水口，經(jīng)一級(jí)站進(jìn)隧洞穿過(guò)右岸山體，進(jìn)封存閉式渠道入前池，再進(jìn)入二級(jí)站壓力管道至二級(jí)站廠房。壓力管道主管長(zhǎng)334M,管厚10MM-12MM,內(nèi)徑1.1M。（3）樞紐工程樞紐工程主要由一級(jí)站廠房、尾水渠、二級(jí)站主廠房、副廠房、壓力管道及進(jìn)廠公路與橋組成。兩級(jí)站的變電站均列在廠房樞紐內(nèi)即升壓站。（4）房屋建筑電站的房屋建筑主要是一、二級(jí)站的生產(chǎn)管理和生活用房，共三棟；二級(jí)站辦公樓、綜合樓、一級(jí)站管理樓。3、工程投資及造價(jià)概況龍洞河電站（丹水河電站改擴(kuò)建工程）勘測(cè)設(shè)計(jì)工作始于1998年，根據(jù)樂(lè)亭市水電局水電發(fā)（1998）3號(hào)文“關(guān)于丹水河電廠改造增容的批復(fù)”，丹水河電廠委托樂(lè)亭市水電勘測(cè)設(shè)計(jì)

7、隊(duì)承擔(dān)可行性研究階段的勘測(cè)設(shè)計(jì)工作，并于一九九八年六月提交了可行性研究報(bào)告，經(jīng)市計(jì)委批準(zhǔn)于一九九九年列入云南招商引資項(xiàng)目對(duì)外招商尋求合作伙伴建設(shè)。二000年龍洞河水電開(kāi)發(fā)公司作為以外來(lái)投資為主的合資公司成為業(yè)主公司，重新委托樂(lè)亭市水電設(shè)計(jì)隊(duì)繼續(xù)承擔(dān)設(shè)計(jì)工作，二000年六月，設(shè)計(jì)提供了可行性研究階段的概算，靜態(tài)投資總額為2879.22萬(wàn)元，工程總投資為3008.23萬(wàn)元。在大部份工作量已完成的二00五年八月，根據(jù)業(yè)主提出、經(jīng)設(shè)計(jì)審核，報(bào)計(jì)委審批后以南計(jì)委發(fā)（2005）124號(hào)文批復(fù)調(diào)整概算4387.23萬(wàn)元。二00六年由于大壩兩岸山體地質(zhì)情況復(fù)雜，在大壩完工后的六月初，發(fā)現(xiàn)山體滲漏，又增加了防滲

8、漏工程，由設(shè)計(jì)審定方案，經(jīng)市計(jì)委又以南計(jì)委發(fā)（2006）104號(hào)文，批準(zhǔn)第二次進(jìn)行調(diào)整概算為4796.83萬(wàn)元。4、概算的執(zhí)行情況實(shí)際投資支出總額5002.73萬(wàn)元，其中靜態(tài)投資4522.63萬(wàn)元（含送出線(xiàn)路工程）。超概算205.9萬(wàn)元，交付生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)總值5002.73萬(wàn)元，其中交付使用固定資產(chǎn)4974.45萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)11.88萬(wàn)元，遞延資產(chǎn)16.40萬(wàn)元。三、對(duì)工程建設(shè)與施工情況的分析和評(píng)價(jià)1、對(duì)業(yè)主方工作的分析和評(píng)價(jià)龍洞河電站建設(shè)嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的建設(shè)程序，實(shí)行了業(yè)主負(fù)責(zé)制、工程招投標(biāo)制、承包合同制以及竣工決算審計(jì)制等制度。龍洞河水電開(kāi)發(fā)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司），作為業(yè)主，行使了工

9、程項(xiàng)目建設(shè)龍頭主體單位的職權(quán)，從項(xiàng)目立項(xiàng)組織投資主體、資金籌措、勘察設(shè)計(jì)、施工招投標(biāo)、工程建設(shè)、工程投產(chǎn)驗(yàn)收、運(yùn)行籌備、人員招聘、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)籌備、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、歸還貸款等全過(guò)程的工作。由投資各方組成的董事會(huì)，按公司章程，對(duì)電站建設(shè)和經(jīng)營(yíng)的重大問(wèn)題實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)和決策、負(fù)責(zé)組織、管理資金的投入并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。公司在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。在五年的工程建設(shè)過(guò)程中，公司始終起到工程建設(shè)管理的主導(dǎo)作用，堅(jiān)持組織、協(xié)調(diào)、服務(wù)、控制的工作原則，團(tuán)結(jié)凝聚設(shè)計(jì)，監(jiān)理、施工單位、設(shè)備廠家協(xié)力奮斗，加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，及時(shí)解決施工中發(fā)現(xiàn)和出現(xiàn)的問(wèn)題，在各方面的大力支持下，克服了各種難以估計(jì)的困難，終于使電站完

10、滿(mǎn)建成。真正起到了建設(shè)主體單位的龍頭作用。2、對(duì)設(shè)計(jì)工作的評(píng)價(jià)樂(lè)亭市水電設(shè)計(jì)隊(duì)，承擔(dān)了龍洞河電站從可行性研究報(bào)告到施工圖的階段的設(shè)計(jì)工作，各階段的設(shè)計(jì)成果基本達(dá)到了行業(yè)規(guī)定的質(zhì)量和深度標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審，得到了上級(jí)批準(zhǔn)。由于實(shí)行了業(yè)主負(fù)責(zé)制，設(shè)計(jì)單位特別是主要設(shè)計(jì)人員，除按規(guī)范進(jìn)行設(shè)計(jì)外，還充分考慮了業(yè)主的意見(jiàn)，對(duì)業(yè)主遇到的難題表示深切的關(guān)注和理解，并積極為業(yè)主排難。在現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)上及時(shí)處理設(shè)計(jì)變更和施工中出現(xiàn)的各處問(wèn)題，保證了施工正常進(jìn)行。3、對(duì)監(jiān)理工作的評(píng)價(jià)通過(guò)招標(biāo)競(jìng)選，本工程的土建工程監(jiān)理，先由云南四海監(jiān)理公司承擔(dān)，后因施工單位變更，監(jiān)理公司則由云南金山監(jiān)理公司接替；機(jī)電工程和基礎(chǔ)處理工程的監(jiān)

11、理由大關(guān)壩監(jiān)理公司承擔(dān)。各個(gè)監(jiān)理公司分別擔(dān)負(fù)了各自的任務(wù)，在施工的全過(guò)程中他們本著維護(hù)業(yè)主和施工單位的合法權(quán)益的原則，對(duì)電站的各個(gè)標(biāo)段的施工進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的綜合監(jiān)理，公正嚴(yán)格地實(shí)行質(zhì)量、進(jìn)度控制和合同管理，有效地起到了監(jiān)督機(jī)制作用，使工程施工有序地進(jìn)行，最終達(dá)到竣工驗(yàn)收的要求。4、對(duì)施工的評(píng)價(jià)通過(guò)招投標(biāo)，確定的主要施工單位計(jì)有1、樂(lè)亭市水電資源開(kāi)發(fā)公司，承擔(dān)大壩工程施工；2、云南博達(dá)工程建筑公司，承擔(dān)廠房工程施工；3、大關(guān)壩機(jī)電建設(shè)工程公司，承擔(dān)金結(jié)機(jī)電設(shè)備安裝工程；參加工程施工的單位資質(zhì)均符合招標(biāo)要求。在生活條件比較艱苦的環(huán)境里，在資金多次出現(xiàn)困境的條件下，他們與業(yè)主同甘共苦，克服了各種困難

12、，終于保質(zhì)保量地完成了施工任務(wù)。由于種種原因，大壩工程從壩體施工開(kāi)始后由博達(dá)公司接替施工，樂(lè)亭水電開(kāi)發(fā)公司解除合同退場(chǎng)。5、征地移民工作工程、庫(kù)區(qū)、樞紐、道路及臨時(shí)用地共征用土地370.31畝，其中水庫(kù)占地61.495畝，樞紐占地8.81畝，已按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了征地補(bǔ)償和移民遷安工作，業(yè)主已取得了土地使用權(quán)證書(shū)。6、地方政府對(duì)工程建設(shè)的支持龍洞河電站地處丹水河電廠樞紐區(qū)內(nèi)，丹水河電廠是樂(lè)亭市水電系統(tǒng)的老廠，周?chē)年P(guān)系比較復(fù)雜，為創(chuàng)造安定團(tuán)結(jié)的建設(shè)施工環(huán)境，公司充分依靠當(dāng)?shù)貎杉?jí)政府，在市政府的支持下前期施工和征地工作進(jìn)展順利，在鄉(xiāng)政府的支持下，臨時(shí)用地和維護(hù)施工安全的環(huán)境得了保護(hù)，對(duì)工程能完滿(mǎn)結(jié)束

13、有著重要作用。四、竣工決算資金來(lái)源情況資金來(lái)源合計(jì)54753893.78元：（一）項(xiàng)目資本9000000.00元，其中：石林大江開(kāi)發(fā)有限公司820萬(wàn)元；樂(lè)亭水電集團(tuán)50萬(wàn)元；樂(lè)亭市丹水河水力發(fā)電有限責(zé)任公司30萬(wàn)元。（二）基建借款31000000.00元1、中國(guó)銀行樂(lè)亭支行25000000.00元；2、樂(lè)亭市恒光公司委托貸款6000000.00元。（三）應(yīng)付款14753893.78元1、其他應(yīng)付款12265485.34元；（見(jiàn)附表）2、應(yīng)付工程款2488408.44元（見(jiàn)附表）。五、竣工決算資金占用情況云南龍洞河水電站工程的資金占用合計(jì)54753893.78元：（一）交付使用資產(chǎn)5002725

14、9.89元（見(jiàn)附表），其中：1、固定資產(chǎn)49744461.69元，明細(xì)如下：（1）建筑物32030229.33元（2）房屋1852386.67元（3）安裝的機(jī)械設(shè)備15718422.79元（4）不需安裝的設(shè)備143422.90元2、流動(dòng)資產(chǎn)118792.00元3、遞延資產(chǎn)164006.20元（二）貨幣資金40526.64元其中：現(xiàn)金1978.20元；銀行存款38548.44元。（三）預(yù)付及應(yīng)收款4589580.00元（見(jiàn)附表）為其他應(yīng)收款。（四）固定資產(chǎn)96527.25元（見(jiàn)附表）固定資產(chǎn)原價(jià)143422.90元，累計(jì)折舊46895.65元，固定資產(chǎn)凈值96527.25元。六、概算與實(shí)際投資的

15、比較情況如前所述，龍洞河水電站的設(shè)計(jì)經(jīng)歷了數(shù)次變更，其概算也經(jīng)過(guò)幾次調(diào)整。由最初的概算投資總額調(diào)整為二00六年的概算投資總額4796.83萬(wàn)元。在以后幾次的設(shè)計(jì)變更調(diào)整后，并沒(méi)有根據(jù)設(shè)計(jì)重新編制投資概算書(shū)，而是以公司財(cái)務(wù)的實(shí)際投資支出為依據(jù)報(bào)計(jì)委部門(mén)審批概算投資額。因此將竣工決算日（二00六年七月三十一日）實(shí)際投資與最后一次調(diào)整概算時(shí)的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作比較，以代替實(shí)際投資與概算差異的分析。公司最后一次申報(bào)調(diào)整概算是以二00六年五月三十一日的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，當(dāng)時(shí)賬面上已發(fā)生支出4612萬(wàn)元，加上經(jīng)估算的調(diào)整因素，計(jì)委最終批復(fù)概算為4796.83萬(wàn)元。竣工決算的實(shí)際投資額為5002.73萬(wàn)元，比批復(fù)

16、的概算超支205.89萬(wàn)元。經(jīng)分析比較，超支的主要原因是：1、在2006年5月份以后支付了借款利息超支199.83萬(wàn)元；2、建設(shè)單位管理費(fèi)發(fā)生5.98萬(wàn)元。七、對(duì)工程的相關(guān)分析（一）對(duì)建設(shè)規(guī)模及新增生產(chǎn)能力的分析（1） 建設(shè)規(guī)模本改擴(kuò)建工程的建設(shè)規(guī)模為新增總裝機(jī)容量為5260KW,是設(shè)計(jì)單位根據(jù)原丹水河電站30多年的運(yùn)營(yíng)情況及龍洞河水文資料數(shù)據(jù)，經(jīng)綜合分析后，提出可行性研究報(bào)告，經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審和上級(jí)批準(zhǔn)的。決策方案、建設(shè)程序以及試生產(chǎn)情況，證明確定的建設(shè)規(guī)模是合理的。（2） 新增生產(chǎn)能力分析新增生產(chǎn)能力分析主要取決于三個(gè)因素，一是水資源，二是工程質(zhì)量，三是管理體制。水資源（水頭及流量）情況；已按設(shè)

17、計(jì)建成一、二級(jí)電站工程，達(dá)到了設(shè)計(jì)要求的水頭，一級(jí)站平均28M（15-35），二級(jí)站為154M（146-152M）。設(shè)計(jì)流量一二級(jí)電站分別為2X2.77m3/S和4.6m3/S;經(jīng)建設(shè)期約6年的實(shí)踐，證明水文情況（流量）與設(shè)計(jì)的流量基本相符，因此，可保證原設(shè)計(jì)的年發(fā)電量2470萬(wàn)KWN。本工程的所有建安工程均經(jīng)自驗(yàn)合格，主要發(fā)電機(jī)組經(jīng)過(guò)驗(yàn)收鑒定并進(jìn)行了負(fù)荷試車(chē)及試生產(chǎn)運(yùn)行，也達(dá)到了設(shè)計(jì)要求。業(yè)主即有原丹水河電站多年的生產(chǎn)管理經(jīng)驗(yàn)和各崗位的人員；又有正規(guī)的新公司運(yùn)營(yíng)章程，在長(zhǎng)達(dá)六年的基建工作中，又積累了許多新鮮經(jīng)驗(yàn)，已組建了完整的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)，完全可以按新的企業(yè)生產(chǎn)管理模式，把新建成的電站生產(chǎn)經(jīng)

18、營(yíng)按設(shè)計(jì)規(guī)模要求管理好。經(jīng)以上分析新增生產(chǎn)能力完成率可達(dá)到100%。（二）建設(shè)工期分析該工程原計(jì)劃工期為四年半時(shí)間，即二000年十二月開(kāi)工，二00四年八月二級(jí)站投產(chǎn)，二00四年H一月一級(jí)站投產(chǎn)，二00五年五月工程竣工。工程實(shí)際總工期用了六年時(shí)間，即二000年十二月開(kāi)工，二00四年八月二級(jí)站投產(chǎn)，二00六年六月一級(jí)站投產(chǎn)，預(yù)計(jì)二00六年十二月工程竣工驗(yàn)收投產(chǎn)。總工期延長(zhǎng)了十八個(gè)月。工期延長(zhǎng)無(wú)疑增大了工程投資成本和建設(shè)單位管理費(fèi)。工期延長(zhǎng)的主要原因是：1、主要設(shè)備供貨時(shí)間推遲。按合同是二00三年九月至十二月二級(jí)站與一級(jí)站的主機(jī)分別到達(dá)工地，因廠家生產(chǎn)計(jì)劃和外協(xié)主軸加工廠家推遲交貨的影響，二級(jí)站的主

19、機(jī)到二00四年的五月才出廠運(yùn)往工地，六、七月份安裝完畢、八月進(jìn)行調(diào)試、九月投入試生產(chǎn)；一級(jí)站十一月安裝完畢、待調(diào)試；總的設(shè)備安裝工期因設(shè)備到貨推遲而拖后八個(gè)月。2、施工方面的原因。在工程建設(shè)中，由于施工進(jìn)程不連續(xù)，也延長(zhǎng)了建設(shè)工期。按照工程管理方面的記錄，自二00三年三月復(fù)工后，因設(shè)計(jì)調(diào)整，校核基礎(chǔ)承載力、氣溫、施工單位更換和農(nóng)忙等原因的影響，使大壩建設(shè)施工出現(xiàn)斷斷續(xù)續(xù)的停工現(xiàn)象。此間停工時(shí)間約為十個(gè)月。3、工程資金問(wèn)題是影響后期進(jìn)度的重要因素。由于種種原因，工程投資加大，銀行增加貸款的政策又發(fā)生變化，融資極為困難。從二00三年九月份以后，工程資金因工程設(shè)計(jì)的變化、各種費(fèi)用的增加而開(kāi)始出現(xiàn)缺口

20、，股東融資的到位時(shí)間又不停的推遲，加上中行對(duì)已經(jīng)辦好手續(xù)的貸款在提款時(shí)的限制條件，加速了資金的緊迫程度，故而使資金問(wèn)題一度陷入絕境。控股方的股東們千方百計(jì)的借債，艱難地推動(dòng)著工程堅(jiān)持施工到673.7米高程和671.7米以下灌漿工程的完工。因此，大壩的進(jìn)度推遲到二00六年五月，是因?yàn)橘Y金的問(wèn)題停滯不前，相應(yīng)一級(jí)站的調(diào)試也就不能完工。（三）建設(shè)成本分析1、建設(shè)總成本分析該工程概算造價(jià)47968300.00元，實(shí)際造價(jià)50027260.89元，建設(shè)總成本超支額2058960.89元，超支率4.29%,超支的原因如前所述主要是利息和建設(shè)管理費(fèi)的增加。需要說(shuō)明的是，最初2000年批準(zhǔn)的概算總投資為300

21、8萬(wàn)元，業(yè)主選擇投資龍洞河水電站所作出的決策是以當(dāng)時(shí)的可行性研究報(bào)告和概算為依據(jù)的，在論證項(xiàng)目時(shí)，還聘請(qǐng)了涪陵地區(qū)、大關(guān)壩等各方面專(zhuān)家對(duì)可研報(bào)告進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果認(rèn)為是可行的。但以后的情況表明，最初的地勘深度不夠，以致于后來(lái)又變更了設(shè)計(jì)，造成投資大大增加，而原來(lái)已承諾貸款的三家當(dāng)?shù)劂y行又沒(méi)有落實(shí)貸款，給業(yè)主在融資上帶來(lái)極大的困難，既影響了工程進(jìn)度，又增加了利息、訴訟費(fèi)、賠償費(fèi)等不必要費(fèi)用。以致于實(shí)際工程投資達(dá)到5002.73萬(wàn)元，為原批準(zhǔn)概算的167%,這種超概算情況是目前建設(shè)小水工程普遍存在的現(xiàn)象。(2)、單位新增裝機(jī)容量建設(shè)成本分析單位新增裝機(jī)容量建設(shè)成本=建設(shè)總成本/新增裝機(jī)容量該工程建

22、設(shè)總成本50027259.89元，新增裝機(jī)容量5260KW,單位新增裝機(jī)容量建設(shè)成本為9510.89元。(四)工程投資經(jīng)濟(jì)效益的分析：1、發(fā)電成本估算龍洞河水電站投產(chǎn)后，其發(fā)電成本主要包括職工工資及福利費(fèi)、材料費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、借款利息支出和其他費(fèi)用。(1)職工按編制定員25人，平均年工資8000元/人，年工資總額為20萬(wàn)元。福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)算，為2.8萬(wàn)元，年工資及福利費(fèi)總計(jì)為22.8萬(wàn)元。(2)各種消耗材料費(fèi)用每年約5萬(wàn)元。(3)折舊費(fèi)以交付使用財(cái)產(chǎn)形成的固定資產(chǎn)4974萬(wàn)元為依據(jù)，其中大壩及房屋建筑物折舊年限為35年，殘值率取5%,年折舊率為2.71%。機(jī)器設(shè)備折舊年限為15

23、年，殘值率取5%,年折舊率為6.33%,經(jīng)測(cè)算，綜合折舊率為3.8%,以此計(jì)算年折舊費(fèi)為189萬(wàn)元。(4)修理費(fèi)按固定資產(chǎn)總額的0.75%計(jì)算，年修理費(fèi)總額為37.3萬(wàn)元。(5)借款利息支出是指水電站在投產(chǎn)時(shí)已有的銀行借款3100萬(wàn)元的利息，年利率為6.24%,各年的利息支付見(jiàn)后附借款還本付息計(jì)算表。(6)其他費(fèi)用(含管理費(fèi)用)，按每月1.5萬(wàn)元計(jì)算，每年約18萬(wàn)元。(7)年總成本費(fèi)用，是上述(1-6)項(xiàng)之和，投產(chǎn)第1年總成本費(fèi)用為465.5萬(wàn)元，以后逐年減少，是由于利息支出的不同而產(chǎn)生的差異。年平均總成本費(fèi)用為322萬(wàn)元，其中可變成本5萬(wàn)元，固定成本317萬(wàn)元。(8)經(jīng)營(yíng)成本。當(dāng)總生產(chǎn)成本費(fèi)

24、用扣除折舊費(fèi)和借款利息支出后即為經(jīng)營(yíng)成本，年平均經(jīng)營(yíng)成本為83.1萬(wàn)元。詳見(jiàn)總成本費(fèi)用估算表2、銷(xiāo)售收入與銷(xiāo)售稅金及附加估算(1)銷(xiāo)售收入估算龍洞河水電站的電力產(chǎn)品已上網(wǎng)，按設(shè)計(jì)能力上網(wǎng)電量平均為2470萬(wàn)kwh,現(xiàn)經(jīng)樂(lè)亭市物價(jià)局批準(zhǔn)的價(jià)格為0.235元/kwh,比原來(lái)報(bào)告預(yù)計(jì)的0.303元/kwh低0.068元。但在電站正式投產(chǎn)后，公司將申請(qǐng)逐步提高電價(jià)，直至提高到0.28元/kwh。在估算銷(xiāo)售收入時(shí)也考慮了此項(xiàng)因素。當(dāng)電價(jià)達(dá)到0.28元/kwh時(shí)，年銷(xiāo)售收可達(dá)692萬(wàn)元，年平均銷(xiāo)售收入為674萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售稅金及附加本項(xiàng)目的銷(xiāo)售稅金是指增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。增值稅按銷(xiāo)售收入

25、的6%計(jì)算，城建稅和教育費(fèi)附加分別為應(yīng)交增值稅的5%和3%。經(jīng)估算，年平均銷(xiāo)售稅金及附加為44.2萬(wàn)元。詳見(jiàn)銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅金及附加估算表3、利潤(rùn)總額及其分配估算年銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售稅金及附加和年總成本費(fèi)用后的余額即為利潤(rùn)總額。本項(xiàng)目在電價(jià)達(dá)到0.28元/kwh時(shí)，年利潤(rùn)總額為374.5萬(wàn)元，年平均利潤(rùn)總額為307.9萬(wàn)元，年平均利稅總額為352.1萬(wàn)元。利潤(rùn)分配主要包括所得稅和公益金，稅后利潤(rùn)是償還銀行借款的重要來(lái)源。應(yīng)該指出的是，云南市對(duì)外來(lái)投資者的所得稅優(yōu)惠政策是企業(yè)成立后前六年(含建設(shè)期)免征所得稅，免稅期滿(mǎn)后按15%的稅率征收所得稅。公司成立至今已滿(mǎn)六年，但卻一直處于建設(shè)期，沒(méi)有享受所得稅優(yōu)惠，按照常規(guī)經(jīng)過(guò)申請(qǐng)，仍可享受一定期限限的所得稅免征優(yōu)惠，在利潤(rùn)分配的估算中按三年的免征期計(jì)算。本項(xiàng)目年平均稅后利潤(rùn)為264.3萬(wàn)元。詳見(jiàn)損益表4、財(cái)務(wù)盈利能力分析（1）靜態(tài)盈利能力分析根據(jù)損益表和審核結(jié)果中電站工程投資支出的數(shù)據(jù)，可分析下列財(cái)務(wù)效益靜態(tài)指標(biāo)：a、投資利潤(rùn)率=年平均利潤(rùn)額/總投資額X100%=307.9萬(wàn)元/5002萬(wàn)元X100%=6.2%b、投資利稅率=年平均利稅額/總投資額x100%=（44.2