1、銀行會計習題 1.銀行收到開戶單位提交的單位定期存款繳款憑證、現金5萬元，點收無誤后轉賬。 借：庫存現金 50 000 貸：吸收存款單位定期存款 50 000 2.個體戶甲提交“銀行匯票申請書”簽發有“現金”字樣的銀行匯票200 000元，并交存款項，經認真審查同意受理。 借：庫存現金 200 000 貸：匯出匯款 200 000 3.本旬應調增繳存財政性存款10 000元。 借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項財政性存款戶財政性存款戶 100 000 貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 100 000 4.甲公司于2007年5月15日向本行申請了一筆為期一年的貸款，本金為500，0

2、00元、利率為6.57%，合同約定每季末月20日按季結息。2007年6月20日銀行結息，21日銀行收息。（假設該企業賬上有款） 發放貸款 借：貸款借：貸款短期貸款短期貸款 500000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款甲公司甲公司500000 6月月20日結息日結息 500000*6.57%/360*37=3376.25 借：應收利息借：應收利息 3376.25 貸：利息收入貸：利息收入 3376.25 6月月21日收息日收息 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款甲公司甲公司3376.25 貸：應收利息貸：應收利息 3376.25 5.本行向跨系統A行拆入資金6，000，000元，

3、依據資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關賬務處理。設本行到期應支付利息為180，000元，作出借款和歸還借款本、息的賬務處理。 借入時 借：存放中央銀行款項 6000000 貸：拆入資金 6000000 歸還本息 借：拆入資金 6000000 利息支出 180000 貸：存放中央銀行款項 6180000 6.李兵向本行提交銀行“銀行本票申請書”一式三聯，申辦銀行現金本票500，000元，經 審查立即辦理。 借：庫存現金借：庫存現金 500000 貸：開出本票貸：開出本票 500000 7.8月5日，銀行受理其開戶單位A公司提交的銀行承兌匯票貼現申請。經審查該匯

4、票的到期日為12月5日，票面金額為9，000，000元，銀行同意按3%的貼現利率辦理貼現。貼現息9000000*3%/12*4=90000元 借：貼現資產借：貼現資產 9000000 貸：吸收存款貸：吸收存款活期存款活期存款A公司戶公司戶8910000 貼現利息收入貼現利息收入 90000 8.儲戶王明因急需用款，提前7個月來本行全部提前支取整存整取定額儲蓄存款30000元，原存入時約定存期為一年，利率為3.5。支取日掛牌公告的活期儲蓄存款的利率為0.5。 利息：利息：30000*0.5%/12*5=62.5元元 借：吸收存款借：吸收存款定期儲蓄存款定期儲蓄存款王明王明30000 利息支出利息

5、支出 62.5 貸：庫存現金貸：庫存現金 30062.5 9.收到系統內南京市分行某辦事處的資金匯劃信息，經審查是結清原對開戶乙單位簽發的銀行匯票（匯票金額300，000元，實際結算金額298，000元，余額2，000元），經審查無誤，立即入賬。 借：匯出匯款借：匯出匯款 300000 貸：清算資金往來貸：清算資金往來 298000 吸收存款吸收存款 2000 10.在電子匯劃業務中，“清算資金往來”賬戶是（ ） A.資產類賬戶 B.負債類賬戶 C.所有者權益類賬戶 D.資產、負債共同類賬戶 【參考答案】D 11.屬于商業銀行資產負債表中負債項目的是（ ） A.拆入資金 B.應收利息 C.長期

6、股權投資 D.存放中央銀行款項 答案：A 解析：BCD都是資產項目 12.為準確反映自身的財務狀況，商業銀行對部分存款的利息要按規定進行計提。大華銀行XX支行于今年6月末計提了某一類定期存款第二季度的應付利息，并按規定進行了相應的會計賬務處理。 該銀行計提此筆應付利息時，正確的會計處理是()。 A借記“應付利息”科目，貸記“利息支出”科目 B借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目 C借記“應付利息”科目，貸記“活期存款”科目 D借記“活期存款”科目，貸記“應付利息”科目 【答案】B 13.在同城票據清算時，若確定為應收差額，通過填制和審查憑證后，應登記的借方賬戶是（ ） A.“清算資金往來

7、” B.“存放中央銀行款項” C.“存放同業” D.“同業存放” 【參考答案】B 14.銀行的留存收益不包括（ ） A.未分配利潤 B.法定盈余公積金 C.資本公積 D.任意盈余公積金 【參考答案】C 15.銀行計息時若采用“累計日積數法”，其計息積數是指（ ） A.本金時間利率 B.本金時間 C.本金利率 D.時間利率 【參考答案】B 16.繳存法定存款準備金是商業銀行（ ） A.與聯行的資金往來 B.與同業行的資金往來 C.與中央銀行的資金往來 D.與客戶的資金往來 【參考答案】C 17.【判斷】所有的票據都可以見票即付。（ ） 【參考答案】X 18.銀行承兌匯票到期結算時，如承兌申請人無

8、款或不足支付，承兌銀行應將票款或不足部分轉入核算的科目是（ ）。 A.暫付款科目 B.應解匯款科目 C.貼現科目 D.逾期貸款科目 【參考答案】D 19.對于銀行承兌匯票，承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對到期的匯票，應于到期日向出票人收取票款。根據有關憑證，銀行會計可編制的會計分錄是（ ） A.借記存款，貸記應解匯款 B.借記存款，貸記匯出匯款 C.借記存款，貸記清算資金往來 D.借記存款，貸記轄內往來 【參考答案】A 20.【多選】下列能引起銀行負債一增一減的業務有（ ） A.為開戶單位簽發銀行匯票 B.向同業拆入資金償還向中央銀行借款 C.某單位支取現金備用 D.某單位以銀行存款償還短

9、期借款 E.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結算 【參考答案】 ABE 商業銀行會計對“應收利息”的核算，當超過會計制度現定的時間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現（ ） A權責發生制原則 B謹慎性原則 C配比原則 D歷史成本原則 【參考答案】B 21.年末，銀行會計應將全年實現的凈利潤(或虧損)總額，從“本年利潤”賬戶轉入（ ） A“營業收入”賬戶 B“利潤分配一未分配利潤”賬戶 C“實收資本”賬戶 D“盈余公積”賬 【參考答案】B 22.本行收到甲單位投入貨幣資金15000000元，其注冊資本為12000000元。 借：存放中央銀行款項 15000000 貸：實收資本 12000000 資本公積 3000000 22.【判斷】活期存款若采用按季結息，本著“算頭不算尾”的原則，結息日不應該包含在存期內。( ) 【參考答案】X 23.