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文檔簡介

1、共享知識分享快樂、增值稅1、一般納稅人應納稅額笄肖項稅額一進項稅銷項稅額 笄肖售額x稅率此處稅率為17%組成計稅價格=成本X （ 1+成本利潤率）組成計稅價格=成本X （ 1+成本利潤率）+ （ 1消費稅稅率）禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額X （當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的 合計+當月全部銷售，營業額合計）2、進口貨物應納稅額 削成計稅價格X稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）3、小規模納稅人應納稅額 笄肖售額x征收率銷售額=含稅銷售額+ （ 1+征收率）二.消費稅1、一般情況：應納稅額 笄肖售額X稅率不含稅銷售額=含稅銷售額+ （ 1+增值稅稅率或征收率）組成計

2、稅價格=（成本+利潤）+ （ 1消費稅率）組成計稅價格=成本X （ 1+成本利潤率）+ （ 1消費稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費）+ （ 1消費稅稅率）組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）+ （ 1消費稅稅率）2、從量計征應納稅額 苛肖售數量X單位稅額三、營業稅應納稅額 *業額X稅率四、關稅1、從價計征應納稅額= 應稅進口貨物數量X單位完稅價X適用稅率2、從量計征應納稅額= 應稅進口貨物數量X關稅單位稅額3、復合計征應納稅額= 應稅進口貨物數量X關稅單位稅額+應稅進口貨物數量X單位完稅價格X適用稅率五、企業所得稅應納稅所得額=收入總額準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增

3、加額納稅調整減少額應納稅額= 應納稅所得額X稅率月預繳額=月應納稅所得額x 25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額x 1/12六、外商投資企業和外商企業所得稅1、應納稅所得額制造業：應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入營業外支出商業：應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入營業外支出服務業：應納稅所得額=業務收入X凈額+營業外收入一營業外支出2、再投資退稅：再投資退稅=再投資額X （ 1綜合稅率）X稅率X退稅率七、個人所得稅：1、工資薪金所得：應納稅額=應納稅所得額X使用稅率一速算扣除數2、稿酬所得：應納稅額= 應納稅所得額X使用稅率X （130%3、其他各項所得：應納稅額= 應納稅所得額x使用稅率八、其他稅收1、城鎮土地使用稅年應納稅額=計稅土地面積（平方米）x使用稅率卑微如螻蟻、堅強似大象共享知識分享快樂2、房地產稅年應納稅額=應稅房產原值x （ 1扣除比例）x 1.2%或年應納稅額=租金收入X 12%3、資源稅年應納稅額=課稅數量X單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉讓房地產取得

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