1、第四章 財務(wù)軟件的操作要求1第一節(jié)第一節(jié) 電算化會計核算基本流程電算化會計核算基本流程手工會計核算組織程序的概述電算化會計的核算流程第四章 財務(wù)軟件的操作要求2 學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)了解手工會計的記賬憑證核算組織程序了解手工會計的記賬憑證核算組織程序、科目匯總表核算組織程序、匯總記賬、科目匯總表核算組織程序、匯總記賬憑證核算組織程序的特點、適用范圍。憑證核算組織程序的特點、適用范圍。掌握電算化的記賬程序。掌握電算化的記賬程序。通過比較理解電算化會計核算的基本流通過比較理解電算化會計核算的基本流程。程。 第四章 財務(wù)軟件的操作要求3 會計核算程序的概述會計核算程序的概述 會計核算程序就是規(guī)定憑證、賬

2、簿的種類、格式和登記方法及各種憑證之間、賬簿之間和各種憑證與賬簿之間，各種報表之間，各種帳簿與報表之間的相互聯(lián)系及編制的程序。 其中，根據(jù)什么登記總賬是區(qū)分會計核算程序的重要標(biāo)志。 第四章 財務(wù)軟件的操作要求4 記賬憑證核算程序記賬憑證核算程序 記賬憑證核算程序是最基本的一種會計核算程序，是根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬的核算程序。特點：直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。優(yōu)點：簡單明了，易于理解，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查賬。 缺點：登記總分類賬的工作量大。適用范圍：規(guī)模小、業(yè)務(wù)量少、憑證不多的單位。第四章 財務(wù)軟件的操作要求5現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類賬明細分類賬 轉(zhuǎn) 賬 付 款

3、收 款原始憑證 核對 核對12345477基本程序基本程序記賬憑證（分錄日記賬）會計報表（工作底稿）4第四章 財務(wù)軟件的操作要求6程序說明：1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。2、根據(jù)收付款憑證駐日、逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬。4、根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬。5、月末，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額與總分類賬的有關(guān)帳戶余額核對。6、月末， 將總分類賬和明細分類賬的余額，填入工作底稿，在工作底稿中編制有關(guān)的調(diào)整分錄，并進行試算平衡，作為編制報表的依據(jù)。7、月末，根據(jù)總分類賬和明分類賬編制會計報表。第四章 財務(wù)軟件的操作要求7

4、 科目匯總表核算程序科目匯總表核算程序 科目匯總表核算程序是定期將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的核算程序。特點：根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。優(yōu)點：減少登記總分類賬的工作量，起到試算平衡的作用。缺點：不反映科目的對應(yīng)關(guān)系，不便于查賬。適用范圍：業(yè)務(wù)量較多的單位。第四章 財務(wù)軟件的操作要求8現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬總分類賬明細分類賬 轉(zhuǎn) 賬 付 款 收 款原始憑證 核對 核對12345677其基本程序其基本程序記賬憑證會計報表（工作底稿）6科目匯總表7第四章 財務(wù)軟件的操作要求9程序說明1、根據(jù)原始憑證填制記賬憑證2、根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

5、3、根據(jù)原始憑證和各種記賬憑證登記各種明細分類賬4、根據(jù)各種記賬憑證定期匯總編制科目匯總表5、根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。6、月末，將現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬和各明細分類賬的余額與總分類賬的有關(guān)賬戶余額進行核對。7、月末，根據(jù)總分類賬和明分類賬編制會計報表。第四章 財務(wù)軟件的操作要求10 電算化會計與手工會計的異同電算化會計核算流程與手工會計核算流程基本相同，但核算流程中各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容有很大差別。實際工作中，單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細節(jié)上有所不同，但基本流程是一致的。第四章 財務(wù)軟件的操作要求11（一）編制記賬憑證編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：（1

6、）手工編制完成記賬憑證后錄入計算機。（2）根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。（3）由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。第四章 財務(wù)軟件的操作要求12（二）憑證審核 負責(zé)審核的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證。我們學(xué)習(xí)的有出納的審核和審核激戰(zhàn)員的審核第四章 財務(wù)軟件的操作要求13（三）記賬 電算化會計核算流程中的記賬有以下特點： （1）記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關(guān)賬簿登記； （2）同時登記總賬、明細賬和日記賬； （3）各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。第四章 財務(wù)軟件的操作要求14（四）結(jié)賬和編制會計報表 手工會計核