1、L/O/G/O201X-202X財年財年半年度季度績效檢討半年度季度績效檢討報告人：報告人：XXXX崗崗 位：成本會計位：成本會計報告時間：報告時間：201X201X年年0101月月2525日日 2、成績、成績3、標準、標準/改進改進/提高提高4、計劃、計劃目錄目錄 1、不足、不足 檢查工作不到位檢查工作不到位實驗指令物料下單錯誤未發現實驗指令物料下單錯誤未發現 原材料單價分析表提供有誤原材料單價分析表提供有誤1010月保密物料（月保密物料（XL-LJ-09XL-LJ-09）領用出現負數未及時發現）領用出現負數未及時發現未按步驟完成原材料單價分析表，導致非管理報表數據提供錯未按步驟完成原材料單

2、價分析表，導致非管理報表數據提供錯誤誤禮包備料工作中心試驗指令禮包備料工作中心試驗指令9 9月份出現生產奶茶備料領用半成月份出現生產奶茶備料領用半成品，導致成本結轉異常（禮包備料成本與備料成本互相差異）品，導致成本結轉異常（禮包備料成本與備料成本互相差異）一、不足一、不足一、不足一、不足檢查工作不到位：檢查工作不到位：10月保密物料（月保密物料（XL-LJ-09）領用出現負數未及時發現）領用出現負數未及時發現原因分析一：奶茶配料組員工10月做退料動作時，誤將香芋香精(XL-TN-09)20.7kg退成香芋香精(XL-LJ-09)20.7kg原因分析二：按照以前的檢查方法很難發現錯誤，必須采用匯

3、總檢查方可發現 單一的單據查詢無法做到累計領用數量是否為正數，采用匯總檢查方法可以一單一的單據查詢無法做到累計領用數量是否為正數，采用匯總檢查方法可以一目了然發現領用出現負數的情況目了然發現領用出現負數的情況一、不足一、不足實驗指令下單錯誤未發現：禮包備料工作中心實驗指令下單錯誤未發現：禮包備料工作中心試驗指令試驗指令9月份出現生產奶茶備料領用半成品，月份出現生產奶茶備料領用半成品，導致成本結轉異常（禮包備料成本與備料成本導致成本結轉異常（禮包備料成本與備料成本互相差異互相差異原因分析一：生計部計劃員下達指令錯誤，誤將禮包備料工作中心當成備料工作中心下達指令原因分析二：實驗指令檢查未注意領料與

4、工作中心的邏輯關系 檢查生產指令首先要注意工作中心下的物料是否符合邏輯，尤其重視禮包備料檢查生產指令首先要注意工作中心下的物料是否符合邏輯，尤其重視禮包備料和備料工作中心下的指令和備料工作中心下的指令一、不足一、不足原材料單價分析表提供有誤原材料單價分析表提供有誤原因分析一：未按照報表步驟逐步完成，中間有省略步驟，導致數據有誤 按照步驟要逐列篩選，不能看累計求和為零就將數據刪除，任何一列有數據都按照步驟要逐列篩選，不能看累計求和為零就將數據刪除，任何一列有數據都要保留，要保留，2015年南食資產報損資料提供標準化文件流程自查成本應知應會學習及成本業務能力提高協助總賬組完成固定資產年度盤點工作兩

5、項提案SuccessSuccessSuccessSuccessSuccess 二、成績二、成績1、每月結束后整理當月存貨報損資料，避免月底一次性提供時間不充分，且影響其他工作時間2、每月核對表單數據與金蝶數據的一致性，避免月底提供時出現錯誤單據修改，影響財務部形象存貨報廢金蝶憑證存貨報廢審批表存貨單價計算單二、成績二、成績二、成績二、成績 其他應付款其他應付款-待支付費用作業細則待支付費用作業細則 委托加工成本核算作業流程委托加工成本核算作業流程 學習其他應付款-待支付費用作業細則中關于運費的規定及賬務處理要求 稽核結果發現文件有流程問題：基地間食用原料及包裝材料調撥運費由調出方承擔，應當計入

6、其他業務成本-原材料。實際計入原材料科目 稽核結果出現一處未按文件流程執行：所有的運費預提、付款均未在SERP系統中進行審核。 后期改善措施：開通SERP審核權限，補審核以前運費預提、付款單據 稽核本年恒頂委外加工業務流程及相關單據是否符合作業文件要求 稽核結果出現一處未按文件流程執行：文件要求第三個工作日在Serp系統錄入委托加工費單價，實際在第四個工作日錄入。 后期按文件要求改善，每月第三個工作日前完成加工費單價的錄入工作標準化文件標準化文件自查自查v 成本應知應會學習及成本業務能力提高成本應知應會學習及成本業務能力提高80%85%30%55%A. 報表編制能力B. 日常工作處理能力C.

7、成本錯誤信息檢查能力D. 成本應知應會學習二、成績二、成績報表編制：通過比對上月月末數據與本月月初數據，提高了原材料單價分析表檢查能力日產工作處理：未完成的工作郵件標識，持續跟進處理恒頂停電次粉外賣事宜（含零售價維護）成本錯誤信息：通過匯總領用明細表檢查及匯總生產指令檢查，提高檢查錯單能力成本應知應會學習：本季度學習3個果凍品項80%85%30%81%86%32%55%65%二、成績二、成績三、成績三、成績財務在核對財務在核對20152015年年1111月倉庫進出存與財務進出存數量是否一致時，發現月倉庫進出存與財務進出存數量是否一致時，發現2222克優樂美原味克優樂美原味奶茶連包奶茶連包(To

8、pack(Topack機機) )倉庫數量比財務進出存數量少倉庫數量比財務進出存數量少2 2箱，查找流水賬發現成品輸單員在箱，查找流水賬發現成品輸單員在操作成品合格轉重檢出入庫時未在同一個月操作（倉庫操作入庫時在操作成品合格轉重檢出入庫時未在同一個月操作（倉庫操作入庫時在1212月月1 1日操作），日操作），導致倉庫庫存比財務進出存少兩箱。導致倉庫庫存比財務進出存少兩箱。2222克優樂美原味克優樂美原味奶茶連包奶茶連包1111月期月期末倉庫數量比財末倉庫數量比財務進出存數量少務進出存數量少2 2箱箱成品輸單員操作成品輸單員操作成品合格轉重檢成品合格轉重檢出入庫時未在同出入庫時未在同一個月操作一個

9、月操作SERPSERP系統在操作合格系統在操作合格轉重檢入庫時（引用轉重檢入庫時（引用轉倉出庫轉倉出庫IDID），系統），系統提示轉倉出庫的日期提示轉倉出庫的日期，避免出現跨月轉倉，避免出現跨月轉倉入庫的情況發生入庫的情況發生三、標準（成本崗位移交表）三、標準（成本崗位移交表）詳細列示報表期、日常工作的具體操作方法報表期報表期工作工作日常非業日常非業務工作務工作日常業務日常業務工作工作將各項工作易錯點、注意點也納入工作移交表中為后期崗位交接人提供工作標準 完成果凍成本崗位移交表完成果凍成本崗位移交表三、改進（承運商索賠流程）三、改進（承運商索賠流程）承運商索賠承運商索賠出庫流程出庫流程 成品輸

10、單組打印索賠出庫申請單成品輸單組打印索賠出庫申請單成品輸單員根據承運商損壞的材料在成品輸單員根據承運商損壞的材料在ERPERP系統做出庫申請單系統做出庫申請單，出庫申請單包括物料代碼、名稱、數量等信息，出庫申請單包括物料代碼、名稱、數量等信息 倉庫開出其他出庫單倉庫開出其他出庫單倉管員根據承運商提供的出庫申請單在倉管員根據承運商提供的出庫申請單在ERPERP系統開具其他出系統開具其他出庫單（單據類型其他出庫單庫單（單據類型其他出庫單- -其他），抬頭為承運商索賠其他），抬頭為承運商索賠承運商依據出庫單繳款承運商依據出庫單繳款財務成本會計根據承運商提供的其他出庫單核算出庫金額，財務成本會計根據承

11、運商提供的其他出庫單核算出庫金額，承運商去財務出納繳納索賠款承運商去財務出納繳納索賠款 財務依據出庫單、收據入賬財務依據出庫單、收據入賬財務成本會計依據其他出庫單、收款收據在金蝶處理賬務財務成本會計依據其他出庫單、收款收據在金蝶處理賬務出現本月出庫，次月繳款的現象，財務要跟進繳款，浪費工作效率出現本月出庫，次月繳款的現象，財務要跟進繳款，浪費工作效率三、改進三、改進根據財務部每半年收集的存貨管理問題，提出問題并在會議中討論出改善措施，根據財務部每半年收集的存貨管理問題，提出問題并在會議中討論出改善措施，后期減少財務的跟催繳款動作。后期減少財務的跟催繳款動作。三、改進三、改進三、提高（高新研發成

12、本）三、提高（高新研發成本）1111月月調整前調整前1111月調月調整后整后果凍產量保持不變480502箱調整后成本總額：5241643.07調整前成本總額：14172806.54元-63.02%果凍單箱成本從29.5元/箱下降至10.9元/箱生產果凍的材料領料金額較調整前下降57.46%調整帶后來的影響調整帶后來的影響產品成本計算單原材料、包裝材料、固定制費、變動制費各項費用變動較大，不合理三、提高三、提高果凍成本總額從果凍成本總額從524524萬萬上升至上升至985985萬，單箱成萬，單箱成本本 上升到上升到20.520.5元元/ /箱箱新增奶茶項目領料金新增奶茶項目領料金額使得奶茶成本總額額使得奶茶成本總額從從63946394萬下降至萬下降至52935293萬萬果凍、奶茶產品成本果凍、奶茶產品成本計算原材料、包裝材計算原材料、包裝材料、固定制費、變動料、固定制費、變動制費合理制費合理1111月將果凍研發項目金月將果凍研發項目金額調減額調