1、一、會計核算軟件的概念和演進會計軟件屬于應(yīng)用軟件的一種（一）、會計核算軟件的概念會計核算軟件是指專門用于會計核算工作的計算機應(yīng)用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算程序。凡是具備相對獨立完成會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件均可視為會計核算軟件。第二節(jié) 會計核算軟件（二）、會計核算軟件的演進1、人工管理階段該階段的會計核算軟件主要是模仿手工會計數(shù)據(jù)處理方式和程序，著重解決那些數(shù)據(jù)量大、計算簡便但需多次重復(fù)的單項會計業(yè)務(wù)，但各個單項的會計核算軟件并沒有實現(xiàn)系統(tǒng)的集成第二節(jié) 會計核算軟件2、文件管理系統(tǒng)其后開發(fā)的會計核算軟件，都把會計部門內(nèi)的所有單項業(yè)務(wù)軟件進行有機地整合，

2、形成一個處理會計業(yè)務(wù)的逐步完整的會計信息系統(tǒng)，該階段被成為文件管理系統(tǒng)階段。此時的會計核算軟件實現(xiàn)了會計部門內(nèi)各項業(yè)務(wù)工作的集成，但它只是企業(yè)會計部門專用的信息系統(tǒng)，在物理上獨立于企業(yè)其他部門的信息系統(tǒng)。這個會計信息系統(tǒng)被動地依賴業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)進行相關(guān)核算，對管理決策方面的支持僅限于提供事后的統(tǒng)計、分析和評價，無法有效進行事中控制。第二節(jié) 會計核算軟件3、數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)階段隨著管理信息系統(tǒng)的發(fā)展及其在企業(yè)中應(yīng)用的不斷深入，會計信息系統(tǒng)開始與企業(yè)的其他管理活動相互滲透和結(jié)合，并逐漸成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個重要子系統(tǒng)。此時，管理信息系統(tǒng)的重要發(fā)展之一，就是ERP系統(tǒng)的推廣和應(yīng)用，該階段被稱為數(shù)據(jù)

3、庫系統(tǒng)階段。第二節(jié) 會計核算軟件ERP是大中型企業(yè)中使用的企業(yè)資源計劃系統(tǒng)的簡稱。它是建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)之上，以系統(tǒng)化的管理思想為基礎(chǔ)，為企業(yè)決策層及員工提供決策運行手段的管理平臺，其目的是整合并優(yōu)化企業(yè)資源。作為ERP系統(tǒng)中非常重要的子系統(tǒng)之一，會計信息系統(tǒng)已經(jīng)與其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)融為一體。業(yè)務(wù)發(fā)生時，自動執(zhí)行會計業(yè)務(wù)模塊，能夠在業(yè)務(wù)發(fā)生時實時采集詳細的業(yè)務(wù)或財務(wù)信息，執(zhí)行處理和控制規(guī)則等。第二節(jié) 會計核算軟件ERP系統(tǒng)中的會計信息系統(tǒng)包括財務(wù)會計和管理會計兩大子系統(tǒng)。ERP系統(tǒng)中，用于處理會計核算數(shù)據(jù)部分的功能模塊為財務(wù)會計模塊，屬于會計核算軟件的范疇。第二節(jié) 會計核算軟件二、會計核算軟件分類

4、（一）按硬件結(jié)構(gòu)劃分，會計核算軟件可分為：單用戶會計核算軟件和多用戶（網(wǎng)絡(luò)）會計核算軟件。（二）按適用范圍劃分，則會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。第二節(jié) 會計核算軟件1.專用會計核算軟件專用會計核算軟件是指由使用單位根據(jù)自身會計核算與管理的需要自行開發(fā)或委托其他單位開發(fā)，專供本單位使用的會計核算軟件。專用會計核算軟件也稱為定點開發(fā)核算軟件。其特點是把使用單位的會計核算規(guī)則，非常適合本單位的會計核算，使用起來簡便易行。但其缺點是，受使用范圍和時間限制，系統(tǒng)只適用于個別單位。第二節(jié) 會計核算軟件2.通用會計核算軟件是指由專業(yè)軟件公司研制，公開在市場上銷售，能適應(yīng)不同行業(yè)、不同

5、單位會計核算與管理基本需要的會計核算軟件。目前，我國的通用會計核算軟件以商品化軟件為主。第二節(jié) 會計核算軟件按適用范圍劃分，通用會計核算軟件又可分為全國通用的會計核算軟件和行業(yè)通用的會計核算軟件。會計軟件越通用，系統(tǒng)初始化的工作量就越大，計算機系統(tǒng)資源占用和浪費就越嚴重，將使用戶單位的某些特殊核算要求難以得到滿足。第二節(jié) 會計核算軟件3.通用會計核算軟件的特點：（1）通用性強。（2）成本相對較低。（3）維護量小、且維護有保障。（4）軟件開發(fā)水平較高。（5）開發(fā)者決定系統(tǒng)的擴充與修改。（6）專業(yè)性差。第二節(jié) 會計核算軟件4.選擇會計會計核算軟件應(yīng)注意的問題（1）所選軟件的技術(shù)指標能否滿足需要。硬

6、件環(huán)境軟件環(huán)境數(shù)據(jù)的安全性和可靠性（2）會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業(yè)單位的特殊要求。（3）售后服務(wù)的質(zhì)量。商品化會計軟件經(jīng)銷商的售后服務(wù)質(zhì)量，也是選購軟件時不可忽視的問題。（4）是否有同類企業(yè)成功地運用了該種軟件。第二節(jié) 會計核算軟件三、會計核算軟件功能模塊的構(gòu)成會計核算軟件是一個復(fù)雜的大系統(tǒng)，一般由若干功能模塊組成。會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中能夠相對獨立完成會計輸入、處理和輸出功能的各個部分。第二節(jié) 會計核算軟件（一） 會計核算軟件的構(gòu)成 1.我們通常按會計核算軟件的職能來劃分功能模塊，并以賬務(wù)處理為中心來劃分結(jié)構(gòu)，一個完整的會計核算軟件必定包含賬務(wù)處理模塊，其他職

7、能模塊也將直接或間接與賬務(wù)處理模塊發(fā)生聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊一般可以劃分為賬務(wù)處理、應(yīng)收/應(yīng)付款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務(wù)分析等。第二節(jié) 會計核算軟件2.賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會計核算軟件的核心模塊。3.各模塊簡介：（1）賬務(wù)處理功能模塊。作為整個會計核算軟件的核心，賬務(wù)處理模塊是以會計憑證為原始數(shù)據(jù)，通過憑證的輸入和處理，完成記賬、算賬、對賬、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬、賬簿查詢及賬務(wù)數(shù)據(jù)管理等功能。第二節(jié) 會計核算軟件（2）報表處理模塊會計報表生成、匯總與分析模塊主要是根據(jù)事先定義好的格式和數(shù)據(jù)生成公式，由計算機自動從賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬簿數(shù)據(jù)庫中獲取

8、核算數(shù)據(jù)，完成各種報表的編制與匯總工作，生成各種內(nèi)部報表、外部報表及匯總報表，并根據(jù)報表數(shù)據(jù)生成各種分析圖等。第二節(jié) 會計核算軟件（3）應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊。在會計業(yè)務(wù)活動中，應(yīng)收/應(yīng)付賬款均為往來業(yè)務(wù)科目，因此一般也稱應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核算為往來賬管理核算模塊。應(yīng)收/應(yīng)付款核算功能模塊主要根據(jù)應(yīng)收/應(yīng)付業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，完成應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款等往來業(yè)務(wù)的登記、核銷等工作。第二節(jié) 會計核算軟件（4）工資核算功能模塊。主要用來計算職工應(yīng)發(fā)工資和實發(fā)工資，并根據(jù)工資用途進行分配。（5）固定資產(chǎn)核算功能模塊。固定資產(chǎn)核算功能模塊主要用來反映單位固定資產(chǎn)增減變動及折舊計提情況。第二節(jié) 會計核算軟件（6

9、）存貨核算功能模塊。主要是對存貨的收、發(fā)、存業(yè)務(wù)進行會計核算。（7）銷售核算功能模塊。是根據(jù)有關(guān)銷售憑證及銷售費用等數(shù)據(jù)，完成產(chǎn)品銷售收入、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；合同的輔助管理。（8）成本核算功能模塊。主要的基本任務(wù)是歸集和分配各種成本費用，及時計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。第二節(jié) 會計核算軟件（二）賬務(wù)處理模塊與主要核算模塊的聯(lián)系賬務(wù)處理模塊在會計核算軟件中處于核心地位，它與其他各個單項核算模塊均保持非常緊密的聯(lián)系。賬務(wù)處理模塊與其他模塊之間的聯(lián)系主要表現(xiàn)為憑證數(shù)據(jù)的傳遞。第二節(jié) 會計核算軟件四. 會計核算軟件與手工會計核算的異同（一）會計核算軟件與手工會計核算的相同點1.目標一

10、致。無論是手工會計核算還是會計核算軟件，其最終目標都是為了加強經(jīng)營管理，提供準確及時的與決策相關(guān)的會計信息，參與企業(yè)經(jīng)營決策，提高經(jīng)濟效益。第二節(jié) 會計核算軟件2.遵守共同的會計準則和會計制度。會計法規(guī)是進行會計工作的法律依據(jù)，會計準則和會計制度是指導(dǎo)會計工作的規(guī)范。會計法規(guī)不能因為約束對象所使用的操作工具或操作手段的改變而改變，因此兩者均須遵守會計法、會計準則、會計制度及其他相關(guān)的法規(guī)和政策。3.遵守共同的基本會計理論和會計方法。二者的基本會計理論和方法是一致的。如復(fù)式記賬的原理、計提固定資產(chǎn)折舊的方法等。第二節(jié) 會計核算軟件4.會計數(shù)據(jù)處理流程大體一致。在對會計數(shù)據(jù)進行處理時，會計核算軟件

11、和手工會計核算都具有以下共同的處理流程：（1）從經(jīng)濟業(yè)務(wù)出發(fā)，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證，并對憑證進行審核。（2）根據(jù)記賬憑證登賬。手工和計算機登記賬簿時，均根據(jù)輸入并審核過后的憑證生成賬簿，實質(zhì)上都是為了存儲記錄和資料。第二節(jié) 會計核算軟件（3）對數(shù)據(jù)進行加工處理。具體表現(xiàn)為手工核算操作時的大量過賬分錄業(yè)務(wù)，在電算化操作時由計算機程序自動執(zhí)行；手工匯總與對賬的操作，在會計核算軟件中則是由計算機完成各種運算及查詢的。根據(jù)實際情況，由于采用了計算機處理，賬賬核對及賬證核對等手工核算中的步驟取消了。但會計核算軟件的數(shù)據(jù)處理流程，從本質(zhì)上講，還是模仿手工會計核算的流程實現(xiàn)的，因此我們說兩者的會計數(shù)據(jù)處

12、理流程基本相同。第二節(jié) 會計核算軟件（二）會計核算軟件與手工會計核算的區(qū)別1.會計核算工具不同。手工會計核算:主要是算盤、計算器、紙、筆等，需要人工操作才能完成計算工作。會計核算軟件:是一個人機結(jié)合的系統(tǒng)，其最大的特點是使用電子計算機來處理會計數(shù)據(jù)。計算機可按預(yù)先設(shè)置的會計軟件，自動完成會計數(shù)據(jù)處理工作。2.會計信息載體不同。手工會計核算: 紙張為載體。會計核算軟件: 磁介質(zhì)存儲的數(shù)據(jù)文件為主，以計算機輸出的紙介質(zhì)憑證、賬簿、報表為輔的形式。第二節(jié) 會計核算軟件3.記賬規(guī)則不完全相同。手工會計核算:要為會計六大要素分別設(shè)置六大類賬戶，并開設(shè)總賬和各種明細賬來反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。會計核算軟件:所有賬戶

13、均用科目代碼加以標識，其一級科目（由財政部門統(tǒng)一規(guī)定）第一位代表了該科目的類別，具有自動匯總下級科目發(fā)生額的作用，通過輸入明細（最底層）科目的發(fā)生額情況，可以很方便的計算出總賬和相關(guān)明細賬的匯總金額。第二節(jié) 會計核算軟件第二節(jié) 會計核算軟件相比較而言，手工核算方式條件下的所謂日記賬、總賬、明細賬、輔助賬等，均已失去存在的意義，那些根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬、平行登記、錯賬更正（劃線更正法、紅字更正法）、結(jié)賬、對賬、試算平衡等記賬規(guī)則（技術(shù)方法）的重要性也將逐漸降低。4.賬務(wù)處理流程類型存在差別。手工會計核算：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、日記賬核算形式、日記總賬核

14、算形式等。會計核算軟件:整個賬務(wù)處理流程分為輸入、處理、輸出三個環(huán)節(jié)，其控制的重點是在輸入這個環(huán)節(jié)，從輸入會計憑證到輸出會計賬表一氣呵成，全部處理過程由計算機按照程序自動完成。因此，它可以不再像手工會計核算一樣關(guān)注賬務(wù)處理流程。第二節(jié) 會計核算軟件5.內(nèi)部控制方式不同。手工會計核算: 會計工作的分工以會計業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)為依據(jù)，各業(yè)務(wù)責(zé)任人之間通過傳遞各票據(jù)、憑證來建立聯(lián)系，相互制衡，實現(xiàn)整體的會計職能。其內(nèi)部控制主要包括：管錢的不能同時管賬，并通過對賬檢查是否賬證相符、賬賬相符和賬實相符，以及利用會計憑證、賬簿、報表數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系等，從而保證會計數(shù)據(jù)的正確性與合法性。第二節(jié) 會計核算軟件會計核算軟件：會計數(shù)據(jù)進入系統(tǒng)后，在程序的控制下連續(xù)自動的進行處理，中間一般無須人工干預(yù)，許多傳統(tǒng)的內(nèi)部控制方式失去了作用，由人工控制變?yōu)槿藱C共同控制。因此，其內(nèi)部控制不但要