1、餐飲業(yè)會(huì)計(jì)處理2011-04-04 14:42:33| 分類:會(huì)計(jì)知識(shí)|字號(hào)訂閱一、餐飲業(yè)主要業(yè)務(wù)核算(一、標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)核算1、直接消耗餐料購入(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:付(應(yīng)付XX餐料款借:主營業(yè)務(wù)成本貸:現(xiàn)金、銀行存款(或:應(yīng)付賬款(2標(biāo)準(zhǔn)附件:采購發(fā)票(附清單、銀行付款單據(jù)(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。2、需要入庫餐料購入(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:付(應(yīng)付XX餐料款借:1211餐料庫貸:銀行存款(或:應(yīng)付賬款(2標(biāo)準(zhǔn)附件:采購發(fā)票(附清單、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。餐料入庫單由

2、采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。3、后廚領(lǐng)用餐料(月末匯總做(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬借:主營業(yè)務(wù)成本貸:1211餐料庫(2標(biāo)準(zhǔn)附件:調(diào)撥單,餐料盤點(diǎn)表(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:已入庫未付款餐料列帳借:1211餐料庫貸:應(yīng)付賬款(2標(biāo)準(zhǔn)附件:餐料入庫單(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。5、購入酒水等直接可銷售的商品酒水采用售價(jià)法核算,按售價(jià)進(jìn)酒水庫,售價(jià)與成本的差進(jìn)餐飲料差。(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:付

3、(應(yīng)付XX酒水等款借:1211酒水庫貸:銀行存款(或:應(yīng)付賬款1211餐飲料差(2標(biāo)準(zhǔn)附件:采購發(fā)票(附清單、酒水等入庫單、銀行付款單據(jù)(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。酒水等入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。6、月末將已經(jīng)入庫未付款的酒水入賬(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:已入庫未付款酒水列帳借:1211酒水庫貸:應(yīng)付賬款1211餐飲料差(2標(biāo)準(zhǔn)附件:酒水入庫單(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。7、酒水庫與餐廳酒水的調(diào)撥(月末匯總做(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:酒水庫調(diào)撥餐廳酒水轉(zhuǎn)賬借:1211餐廳貸:1211酒水庫(2標(biāo)準(zhǔn)附件

4、:酒水調(diào)撥單、酒水庫保管員的月末酒水盤點(diǎn)表(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:酒水調(diào)撥單由倉庫保管員和餐廳酒水保管員簽字。酒水盤點(diǎn)表經(jīng)保管員和部門經(jīng)理簽字。盤點(diǎn)表中的本月減少數(shù)與本月餐廳增加的酒水相等。8、將月末廚房未使用的餐料沖減成本(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:月末盤存餐料沖成本借:1211廚房貸:主營業(yè)務(wù)成本(2標(biāo)準(zhǔn)附件:廚房盤存表(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從1211廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。9、月末將餐廳售出酒水轉(zhuǎn)成本,并分?jǐn)偭喜?1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:XX月份餐廳出售酒水轉(zhuǎn)成本借:主營業(yè)務(wù)成本貸:1211餐廳摘要:XX月份餐廳出售酒水分?jǐn)偭喜罱?主營業(yè)務(wù)成本(紅字貸:121

5、1餐飲料差(紅字(2標(biāo)準(zhǔn)附件:餐廳酒水盤點(diǎn)表,料差分?jǐn)傆?jì)算表(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:料差分?jǐn)傆?jì)算表由財(cái)務(wù)人員填制,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。餐廳酒水盤點(diǎn)表由餐廳酒水保管員編制簽字,部門經(jīng)理審核簽字。盤點(diǎn)表中的本月增加的酒水與酒水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致,本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致,并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。10、餐廳收銀員繳款(1標(biāo)準(zhǔn)分錄:摘要:收(預(yù)收餐廳繳XX餐費(fèi)借:現(xiàn)金、銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入餐飲收入(預(yù)收賬款(2標(biāo)準(zhǔn)附件:繳款單,發(fā)票開具申請單,發(fā)票單獨(dú)存放單據(jù):餐廳報(bào)表,點(diǎn)菜單(3標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程:繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。二、應(yīng)收賬款的收回及預(yù)收款

6、餐飲業(yè)因其經(jīng)營的特殊性,一般都會(huì)允許信用良好的單位簽單消費(fèi)。餐廳會(huì)定期將簽單客戶的賬單匯總至負(fù)責(zé)清欠的部門,由其清欠。(一、收回欠賬1、標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要:收XX餐飲收入分錄:借:銀行存款貸:主營業(yè)務(wù)收入(應(yīng)收賬款(2、標(biāo)準(zhǔn)附件發(fā)票、銀行回單、客人消費(fèi)賬單單獨(dú)存放單據(jù):收入報(bào)表、餐廳點(diǎn)菜單(3、標(biāo)準(zhǔn)附件審核流程由負(fù)責(zé)收入的財(cái)務(wù)人員核對報(bào)表和餐廳點(diǎn)菜單,無誤后,出納收款。財(cái)務(wù)主管審核報(bào)表和憑證。(二預(yù)收款1、標(biāo)準(zhǔn)分錄摘要:預(yù)收XX款分錄:借:銀行存款貸:預(yù)收賬款2、標(biāo)準(zhǔn)附件:銀行回單三、餐飲業(yè)做賬流程:首先,你要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模以及核算要求,確定相關(guān)成本的核算方法:比如直接記入成本,月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本;先

7、入庫記入原材料,領(lǐng)用記入成本,月末盤點(diǎn)再?zèng)_成本;等等。一般情況,如果你企業(yè)規(guī)模較小,核算要求不高,可先擇第一種做法。1.如果對方能提供正規(guī)發(fā)票,菜肉等可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。如果有庫房,米油、調(diào)料,可先記入“原材料”,領(lǐng)用時(shí)記入“主營業(yè)務(wù)成本”,沒有庫房,對方也能提供正規(guī)發(fā)票,也可直接記入“主營業(yè)務(wù)成本”。煤氣,可記入“營業(yè)費(fèi)用-燃?xì)赓M(fèi)”。2.購入的酒水、飲料,如果有庫房,可先記入“庫存商品”,等賣出后,結(jié)轉(zhuǎn)成本;如果你有香煙的銷售資格,核算方法同前。如果沒有,你部分的收入、成本的處理要符合營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍。3.廚師的工資記入“營業(yè)費(fèi)用-工資”,不能記入成本。服務(wù)人員的工資也可記入“營業(yè)

8、費(fèi)用-工資”,其他管理人員,記入“管理費(fèi)用-工資”。一般情況,工資要先計(jì)提。4.裝修費(fèi)記入“長期待攤費(fèi)用”，攤銷年限，參考租憑合同年限。 5.窗簾、地毯，處理方法，與我的想法想同。 6.入庫時(shí)，分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本/原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付帳款-*公司 付款時(shí)： 借：應(yīng)付帳款-*公司 貸：銀行存款/現(xiàn)金 不管對方是什么樣的單位，都應(yīng)該要求對方提供正規(guī)發(fā)票，如果沒有，相應(yīng)的材料不能記入 成本費(fèi)用。 餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄： 1、平時(shí)記收入（分類：菜品、酒水、香煙等等），費(fèi)用分部門記就行了，月底匯總銷 售成本，提折舊、提稅、出報(bào)表，買發(fā)票，基本就這些。 2、購買蔬菜、調(diào)料等制作的用品，根據(jù)票據(jù)及驗(yàn)收

9、單入賬 借：原材料 貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 3、根據(jù)領(lǐng)料出庫單入賬 借：營業(yè)成本 貸：原材料 4、月底將剩余材料盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)表入賬 借：營業(yè)成本（紅字） 貸：原材料（紅字） 5、結(jié)轉(zhuǎn)成本（營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù)） 借：本年利潤 貸：營業(yè)成本 6、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。 借：營業(yè)成本 貸：原材料 餐飲業(yè)屬繳納的稅金為營業(yè)稅,故損益=營業(yè)銷售額-營業(yè)費(fèi)用(材料工資費(fèi)用其他雜費(fèi) 等等 取得營業(yè)收入時(shí): 借:現(xiàn)金、銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 購買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí): 借:營業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目 貸:現(xiàn)金 月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí): 借:本年利潤

10、 貸:營業(yè)費(fèi)用 月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入: 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤: 盈利時(shí): 借:本年利潤 貸:利潤分配 虧損時(shí): 借:利潤分配 貸:本年利潤 下月初去稅局報(bào)稅: 是以利潤×相應(yīng)稅率申報(bào)繳納。 餐飲業(yè)成本核算： 日常成本核算的主要程序： 1、廚房當(dāng)天需要直接采購領(lǐng)用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須 在前一天下午 5 點(diǎn)以前申購，補(bǔ)貨的必須在當(dāng)天下午 2 點(diǎn)以前，由各廚房領(lǐng)班填制市場 物料申購單，經(jīng)廚師長審核后，報(bào)餐飲部經(jīng)理批準(zhǔn)，交采購員按照要求組織進(jìn)貨，一聯(lián)交 收貨組按采購單上的數(shù)量、質(zhì)量要求驗(yàn)收，并由餐飲部派廚師監(jiān)督驗(yàn)收質(zhì)量，如有不符合要 求，必

11、須當(dāng)天提出退貨或補(bǔ)貨。驗(yàn)收合格后填寫廚房原材料驗(yàn)收單，每天營業(yè)終后加計(jì) 廚房原材料驗(yàn)收單，填制廚房原材料購入?yún)R總表。 2、廚房到倉庫領(lǐng)用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領(lǐng)班根據(jù)當(dāng)天的需 要填制倉庫領(lǐng)用單，報(bào)廚師長審批后，憑單到倉庫領(lǐng)取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后， 按單發(fā)貨，每天營業(yè)結(jié)束后加計(jì)倉庫領(lǐng)用單，填報(bào)餐飲原材料領(lǐng)用匯總表。 3、每天營業(yè)結(jié)束后由各廚房領(lǐng)班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并填 制廚房原材料盤存日報(bào)表，由廚師長審核后進(jìn)行匯總。 4、餐廳各吧臺(tái)酒水員每天營業(yè)結(jié)束后根據(jù)倉庫領(lǐng)料單和酒水銷售單，填制酒水 進(jìn)銷存日報(bào)表。 5、 財(cái)務(wù)日審員根據(jù)夜審報(bào)表， 餐飲營業(yè)收

12、入日報(bào)表 餐飲優(yōu)惠折扣日報(bào)表 填制 和 。 6、成本核算員根據(jù)餐飲營業(yè)收入日報(bào)表、餐飲優(yōu)惠折扣日報(bào)表、廚房原材料購 入?yún)R總?cè)請?bào)表、廚房原材料領(lǐng)用匯總?cè)請?bào)表、廚房原材料盤存日報(bào)表、餐飲吧 臺(tái)酒水進(jìn)銷存日報(bào)表匯總計(jì)算填制餐飲成本日報(bào)表，于第二天上午 9 點(diǎn)以前上報(bào)財(cái) 務(wù)部經(jīng)理、餐飲經(jīng)理及廚師長。 做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。 7、先把你的所有費(fèi)用加在一起，如房費(fèi)、水電費(fèi)、雇傭的工人費(fèi)用等加在一起，再看你選 擇店面的地理位置，如果是市內(nèi)繁華地段東西就會(huì)稍貴些，地段差一點(diǎn)就便宜些，這你要自 己考慮。之后看你的菜價(jià)，菜的原材料是多少錢，能達(dá)到百分之多少的利。之后把之前你加 在一起得數(shù)除以 30 天，就是你一天的費(fèi)用，再看你買多少菜才能達(dá)到這個(gè)數(shù)，剩下的就是 你的純利潤！ 8、餐飲業(yè)成本，大致有以下幾例公式： 本期耗用原料成本期初原材料本期購進(jìn)原料期末結(jié)存原料 成本價(jià)=進(jìn)貨價(jià)（出成品率×投料標(biāo)準(zhǔn)（數(shù)量