1、財務分析報告范本財務分析報告范本（一）一、利潤分析（一）集團利潤額增減變動分析1、水平分析2、結構分析（二）各生產分部利潤分析1、生產本部（含QY分廠）利潤增減變動分析：2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：二、收入分析（一）銷售收入結構分析：（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析：（三）銷售收入的賒銷情況分析三、成本費用分析（一）產品銷售成本分析（二）各項費用完成情況分析四、現金流量表分析 < "<- X |（一）現金流量表增減變動分析、 11（二）現金流量分析五、有關財務指標分析（一）獲利能力分析（二）短期償債能力分析（三）長期償債能力分析六、存在問題及分析（一）銷售

2、成本的增長率大于產品銷售收入的增長率（二）借款增加，獲利能力降低，償債風險加大七、意見和改進措施§ 2重點關注現代企業競爭是管理的競爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不 下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的？材料利用率能否控制？現銷收入能否更多些？賒 銷收入資金回籠能否更快些？在目前產銷兩旺的形勢下，企業資金能否良性循環？I r- -1 |_§ 3問題重點綜述由于人民幣銷售價格的同比下落，銷售成本又居高不下，銷售毛利率下降，M潤總額同比減少50、5萬元；賒銷收入同比增加，不良及風險應收款項比例加大；經營現金凈流量不足以抵付經營“X、11 . > II

3、i |! :各項支出；負債及應付款項、利息增加，貸款還本付息壓力加重；但銷售、生產還較正常，資產負. »I."債率稍高，也算正常，目前短期還債能力較強。2009年一季度財務分析一、利潤分析：不4. .1（一）集團利潤額增減變動分析1、利潤額增減變動水平分析I11凈利潤分析：一季度公司實現凈利潤105、36萬元，比上年同期減少了 55、16萬元，減幅34%。凈利潤下降原因：一是由于實現利潤總額比上年同期減少50、5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4、65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。利潤總額分析：利潤總額140、48萬元，同比上年同期190、9

4、8萬元減少50、5萬元，下降26%。影響利潤總額的是營業利潤同比減少 67、24萬元，補貼收入增加17萬元。營業利潤分析：營業利潤123、18萬元，較上年190、42萬元大幅減少，減幅35% o主要 是產品銷售利潤和其他業務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46、53萬元和20、71萬元。產品銷售利潤分析：產品銷售利潤 82、95萬元同比129、48萬元，下降36%。影響產品 銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加 162、12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用 686、41萬元，同比增加208、65萬元，增長率43、67%。期間費用增長是導致產品銷售利潤下 降的主要原因。由于今年一季度淡

5、季不淡，銷售收入同比增長53%,銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108、31o L r -1 |_萬元、8、32萬元和92、19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快， 分別增長98%和67%。產品銷售毛利分析：一季度銷售毛利 769、36萬元，銷售毛利較上年增加162、12萬元, 增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。產品銷售收入同比增加2600、Vx| I I （'I , I I 20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加 2438、07萬元，增長57%。 'i I,”

6、"2、利潤增減變動結構分析及評價從2009年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業收入的比重為1、11%;比上年同期2、66%下降了 1、55%;本期營業利潤占收入結構比重 1、65%,同比上年的3、91% 下降了 2、26%;利潤總額構成1、88%,同比3、92%下降了 2、04%;凈利潤構成為1、41%, 比上年的3、30%下降1、89% o從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因： 上 j 弋* V',-.ji產品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費

7、用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。營業利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。本期因補貼收入為利潤總額結構增加 0、25%,是利潤總額增加的有利因素，而營業外收入 結構比重下降，營業外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。（二）各生產分部利潤分析1、一季度生產本部（含 QY分廠）利潤增減變動分析：本部利潤總額129、91萬元，同比減少48、94萬元，下降27、36%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業務利潤同比減少44、77萬元、20、89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業外收入同比減少0、26萬元增減

8、相抵所致。本部產品銷售利潤72、58萬元，較上年同期117、35萬元減少44、77萬元，減幅38、15% o其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度， « I 廠I _造成產品銷售毛利空間縮小。其銷售收入同比增加231268萬元，增長55、97%;而銷售成本、費用增加2357、44萬元，成本、費用率增長達58、72%。其中：產品銷售成本增加1603、44萬元，增長70、52%;期間費用增加214、46萬元，47、61%。II I 1；.j i I I 2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：' 'i I,"，AY分公司利潤

9、總額10、56萬元，同比減少1、56萬元，下降12、91%。利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1、75萬元、其他業務利潤同比增加0、19萬元兩項增減相抵所致。 Xj4. j產品銷售利潤10、38萬元，較上年同期12、13萬元減少1、75萬元，減幅14、48%。其 減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業務量增大而增加。銷售收入同比增加287、52萬元，增長38、95% ;而銷售成本增加295、09萬元，增長42、23% ;產品銷售毛利較上年減少7、57萬元，減幅19%;期間費用21、53萬元，同比減少5、81萬元，費用率下降21、25% o二、收入分析（一

10、）銷售收入結構分析：一季度集團完成銷售收入7470、4萬元。出口 NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區域劃分：1、出口貿易創匯收入602、8萬美元，同比增加258、8萬美元，增長42、9%,折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%2、國內銷售收入（包括QY分廠）2104、7萬元，完成年度計劃的19、9%,同比增加649、7萬元，增長44、6%03、AY分公司PEX材收入1025、7萬元，與上期的738、20相比，增加287、5萬元，增長 了 38、95% o（二）銷售收入的銷售數量與銷售價格分析一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY

11、分公司在收入結構所占比重分別是 58、1% ;U. I |-28、2%; 13、7%。其中以本部出口業務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。1、本部一季度因銷售業務量增加影響，銷售收入（人民幣）較上年同期增加 2312、67萬元 （含QY分廠），增長55、97%; 111 1I j I I 2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由 7、8元/1美元降到7、2元/1美元，因匯 ' ' I.，率損失影響，一季度（人民幣）銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302、38萬元；J3、本部由于一季度出口銷售業務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收

12、入1831、83萬元。C" I （三）銷售收入的賒銷情況分析2009年一季度應收帳款期末余額 3768、7萬元；與上期的3337萬元相比，增加了 431、7 萬元，應收賬款增長了 12、9%。其中：應收賬款賬齡在三年以上的有 253、7萬元，占7、66%, 1-2年的應收賬款3058、3萬元，占賒銷總額的92、34%。說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在 加大，其中值得注意的是：各代表處賒銷收入286、12萬元，占發貨累計的70、55%;超出可用資金限額644、44萬 元；代理商及辦事處等賒銷收入 2011、35萬元，其不良及風險賒銷款 872、53萬元，占其賒 銷收入的43% o （不

13、良應收款占28%,風險應收款占16%）三、成本費用分析(一)產品銷售成本分析1、全部銷售成本完成情況分析集團全部產品銷售成本6701、09萬元，較上年同期2438、07萬元增長57%。其中：出口產品銷售成本3877、22萬元，占成本總額的57、9%,同比增加1603、44萬元，增長71%,其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57% );U. I |-本部國內產品銷售成本1830、05萬元，占成本總額的27、3%,同比上年增加539、54萬元，增長42% ;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15% =42%-57% );AY分公司產品銷售成本99

14、3、81萬元，同比698、72萬元，增加295、08萬元，增長42、> Vx| I , ： 1I j I I 23%,占成本總額的14、8%;其銷售成本占收入結構的96、89%,同比上年增長0、22% ' ' I.，2、各銷售區域產品銷售成本對總成本的影響：出口產品銷售成本對總成本的影響 66%。j4. J國內銷售產品成本對總成本的影響 22%。AY分公司銷售產品成本對總成本的影響 12%。一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%,這是銷售毛利率下降的主因。國內產品銷售收入同比增長1%,成本并沒有同比例增加。3、單位產品材料利用率同比下降對成本的影響0、5F

15、C利用率只有78、62%成本，同比成本增加了 16、4萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產生145、5870標準張降級。0、40FC板利用率有83、78%,同比成本增加了 12萬元。主要是XX不良、拉閘停電損 失。0、30FC利用率有92、28%比上年的94、21%低約2個百分點，成本增加6、2萬元。主要是XXXXXXXXXX試驗調整。0、50FC比計劃成本高4、5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格 致使47、1468張BZB降級。（二）各項費用完成情況分析三項期間費用共計686、4萬元，總費用水平9、19%,比上年同期的9、81%下降了 0、62% ;

16、其中銷售費用、財務費用增加是費用總額增加的主要原因銷售費用分析 I r- -1 |_銷售費用218、5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108、3萬元。銷售費用變動的 原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長 69、1萬元、!21、5萬元、20、 3萬元，增長幅度分別為270、56%、110、75%、66、56%。由于公司銷售業務量加大，其收入> VxI I I , ： 1I j I I ，提成、運輸費和包裝材料等費用相應的增加，同時廣告會務費、交際應酬費、差旅費等方面的開支 一、 «'' I.”,也有一定的增加，但辦公費比上年有所下降。

17、管理費用分析J管理費用239、3萬元，占費用總額的35%;與上年同比增加8、3萬元，增長4%。管理費 用變動的原因是工資同比增加 19、1萬元，增長34、09%。水電費增加7、9萬元，增長62、98% , 其他項增加8、7萬元，同比增長48、98% o辦公費等同比減少的項目有：無形資產攤銷費用比上 年同期下降41%;差旅費、修理費兩項均下降72%;辦公費下降36%;稅金下降27%;交際應酬 費下降16% o其中無形資產攤銷減少12、6萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。財務費用分析一季度財務費用支出228、6萬元，同比增加92萬元，增長67、35%。其中：手續費支出同 比增加3、1萬元，增長40

18、、79%;利息支出152、7萬元，同比上年增加55、1萬元，增長55%; 匯兌損失65、2萬元，同比31、4萬元增加33、82萬元，增長108%;其中利息支出和匯兌損失 支出增加是財務費用總額同比增加的主要原因。四、現金流量表分析（一）現金流量表增減變動分析：1、經營活動產生的現金流量凈額 11、41萬元，同比增加597、08萬元，增長102%;2、投資活動產生的現金流量凈額-304、1萬元，同比上年-175、92萬元，凈支出增加128、 1萬元；3、籌資活動產生的現金流量凈額-157、38萬元，同比上年621、6萬元現金凈支出增加778、98;% i r| I -4、現金及現金等價物凈增加額

19、-450、08萬元，同比上年-853、24萬元凈支出減少403、16萬元，現金及現金等價物凈增加額上升 47% 0經營活動產生的現金流量凈額只有 11、41萬元，說明尚不足支付經營活動的存貨支出，而投7 Vx11 , ： 1I . I I ,資活動未有回報，籌資活動現金流量是負數說明目前正處在償付貸款時期。整個現金流量是負數說一»»- 'i I,”"明公司的現金流量很不樂觀。（二）現金流量數據分析1、經營活動現金凈流量表明經營的現金收入不能抵補有關支出。2、現金購銷比率92%,接近于商品銷售成本率90% o這一比率表明生產銷售運轉正常，無 積壓庫存。3、銷

20、售收入回籠率91%,表明銷售產品的資金賒銷比例太高，此比率一般不能低于95%,T jV. i|低于90%則預示應收賬款賒銷現金收回風險偏大。五、有關財務指標分析（一）獲利能力分析長期資產報酬率2、1%,與上年同期比下降20、3%;總資產報酬率0、6%,降55、5%; 毛利率10、3%;降17、4%;銷售凈利潤率1、4%;降57、2%;成本費用利潤率1、1%,降 72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨勢。（二）短期償債能力分析流動比率143、9%,與上年同期比增長29、3%;速動比率105、2%,增長79、1%;表明 本期因貸款額的增加，用于流動的資金同比增長很快，企業短期償債能力很強

21、；現金比率42、1%, 超出安全比率的20% 0表明償還短期債務的安全性較好，但同時說明資金結構不太合理，流動資 金未能充分用于生產經營。（三）長期償債能力分析：與上年同期比總資產負債率53%,增長7、4%,尚在安全范圍內；產權比率31、1%, 一般應在50%為好，該比率過低，說明財務結構不盡合理，未能有效地利用» I 1 I -貸款資金；利息保障倍數192%,下降35、1%;表明因利潤減少利息支出增加，長期償債能力較 上年同期在下降。. ' -I I'六、存在問題及分析I ' I 1I t I I I（一）產品銷售成本的增長率與上年同比大于產品銷售收入的增長

22、率。具體表現在：成本增長一» «j,",率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；集團公司一季度出口產品銷售收入同比上年增長 34、15%, 而其成本增長37、61%; AY分公司收入增長5、9%,而成本增長12、1%;只有國內產品銷售呈 良好發展態勢收入增長大于成本增長。（二）負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。1、對外負債總額一年內增長26、6%,其中以其他應收款、應付賬款形式占用的外部資金有 明顯上升。其應收賬款嚴重高于應付賬款 1、9倍，全部應收款也高于全部應付款的 1、4倍，表 明其對外融資（短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款）獲得的資金完全被外部資金

23、（應收 賬款、其他應收款）占用。2、賒銷收入占全部收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現金凈流量。3月末應收賬款余額2297、4萬元，其中：各代表處、發展部不良或風險應收賬款為872、53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發貨總數的 70%。銷售收回的現金流量少，不足 以支付經營現金支出，加重了財務利息支出的負擔。3、由于外匯比率等宏觀經濟環境的變化、市場供求關系的不確定性使得公司產品盈利空間在 縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產生財務危機。七、意見和改進措施（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業務的

24、同時狠抓產 品成本節能降耗，分析產品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產要利潤。（二）應收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務風險，建議在加緊應收款項的催收力度的同時，« I r- -1 |_適度從緊控制賒銷比例。對于出現不良或風險欠款的銷售區域，應對賒銷收入特別關注。（三）謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產生的財務風險。應合理利用資金， 時刻重視現金流量，降低財務風險。II I/ I;.I j I I !| ' /財務分析報告范本（二）一»»' 'i I.”"20XX年度，我局所屬企業在改革開放力度加大，全市經濟持續

25、穩步發展的形勢下，堅持以提 高效益為中心，以搞活經濟強化管理為重點，深化企業內部改革，深入挖潛，調整經營結構，擴大 經營規模，進一步完善了企業內部經營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現XXX萬元，比去 年增加30%以上，并在取得較好經濟效益的同時，取得了較好的社會效益。（一）主要經濟指標完成情況本年度商品銷售收入為XXX萬元，比上年增加XXX萬元。其中，商品流通企業銷售實現X X X萬 元，比上年增加5、5%,商辦工業產品銷售XXX萬元，比上年減少10%,其它企業營業收入實現 X XX萬元，比上年增力143%。全年毛利率達到14、82%,比上年提高0、52%。費用水平本年實 際為7、7%,

26、比上年升高0、63%。全年實現利潤XXX萬元，比上年增長4、68%。其中，商業企 業利潤XXX萬元，比上年增長12、5%,商辦工業利潤X X X萬元，比上年下降28、87%。銷售利潤 率本年為4、83%,比上年下降0、05%。其中，商業企業為4、81%,上升0、3%。全部流動 資金周轉天數為128天，比上年的110天慢了 18天。其中，商業企業周轉天數為 60天，比上年的53天慢了 7天(二)主要財務情況分析1、銷售收入情況通過強化競爭意識，調整經營結構，增設經營網點，擴大銷售范圍，促進了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加 296、4萬元；古都五交公司比上年增加 396、2萬元。

27、2、費用水平情況全局商業的流通費用總額比上年增加 144、8萬元，費用水平上升0、82%其其中：運雜費« I r- -1 |_增加13、1萬元；保管費增加4、5萬元；工資總額3、1萬元；福利費增加6、7萬元； 房屋租賃費增加50、2萬元；低值易耗品攤銷增加 5、2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調整了 “三資”、“一金”比例，使費用絕對值增加/VxI I I !'I , I I 了 12、8萬元；調整了房屋租賃價格，使費用增加了 50、2萬元；企業普調工資，使費用相 一» «對增加80、9萬元。扣除這三種因素影響，本期費用絕對額為905、6萬元，比上年相對減少10、 2萬元。費用水平為6、7%,