1、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)作格式及范文財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)概念財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的組成部分 ，指會(huì)計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)情況至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)作格式一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；報(bào)表編報(bào)口徑說(shuō)明。（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營(yíng)業(yè)務(wù)量、銷(xiāo)售量（出口額、

2、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。（三）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等。（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)

3、收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額、以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。（五）利潤(rùn)分配情況（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。（七）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。（八）其他。三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率

4、及同比增減情況、原因、購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。（二）資產(chǎn)損失情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響。（三）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因；企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。（四）企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。（五）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。（六）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩

5、個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況。（四）對(duì)國(guó)有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。六、對(duì)企業(yè)收支利指標(biāo)進(jìn)行全面分析，從數(shù)據(jù)后面闡述問(wèn)題的原因，從分析得出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)存在的

6、問(wèn)題進(jìn)行闡述，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)基本要求突出重點(diǎn)、兼顧一般（對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)比較關(guān)心的問(wèn)題和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行重點(diǎn)、熱點(diǎn)、變動(dòng)指標(biāo)比較大的情況進(jìn)行分析，如去年非典對(duì)支出影響，今年宏觀調(diào)控，鐵路全力運(yùn)電煤是贏錢(qián)還是賠錢(qián)，煤、電漲價(jià)對(duì)支出影響，煤電運(yùn)輸增大和支出比較是否有贏利，加息對(duì)支出影響，這些要是定量分析，不能定性）；觀點(diǎn)明確、抓住關(guān)鍵（有主有次抓住問(wèn)題，要讓人明白、讓人看出你寫(xiě)的當(dāng)期經(jīng)營(yíng)情況到底怎么樣，不能模棱兩可，總之一句話知道你講什么）；注重實(shí)效、抓住關(guān)鍵（時(shí)效性對(duì)報(bào)告質(zhì)量影響很大，目前報(bào)表由于清算數(shù)出的慢已經(jīng)嚴(yán)重影響了報(bào)表質(zhì)量，大家應(yīng)理解很深，因?yàn)闀r(shí)效不

7、強(qiáng)對(duì)決策意義不大，甚至出現(xiàn)負(fù)面影響）；客觀公正、真實(shí)可靠（依賴于我們報(bào)表的質(zhì)量，報(bào)表數(shù)據(jù)是真實(shí)的完整的，報(bào)告就越有科學(xué)性）；報(bào)告清楚、文字簡(jiǎn)練（一篇文章要結(jié)構(gòu)清楚，看的人也舒服，如果缺乏條理、缺乏邏輯你分析的再好也可能達(dá)不到效果）。企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的步驟和主要方法財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分析的主要步驟：1報(bào)告分析目的：首先要明確閱讀對(duì)象，閱讀對(duì)象不同內(nèi)容也有所不同，對(duì)象要有針對(duì)性。寫(xiě)這個(gè)報(bào)告的靈魂：分析工作要達(dá)到什么目的，整個(gè)工作要圍繞目的展開(kāi)。2制定分析方案：首先要明確范圍，也就是你合并所有企業(yè)，其次要開(kāi)始搜集資料，搜集資料的方法；再次確定分析方法；最后人員分工，寫(xiě)哪部分確定下來(lái)，并確定工作進(jìn)度。3

8、搜集整理分析資料：這要求大家平時(shí)積累，積累信息對(duì)分析工作有重大意義，你信息越多，寫(xiě)出材料就越好，不僅對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集，還要對(duì)環(huán)境數(shù)據(jù)（非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，國(guó)家宏觀政策，部制定并出臺(tái)的相關(guān)政策）也要進(jìn)行搜集。4選擇合理的分析方法：介紹我們經(jīng)常使用的方法：（1）定性、量分析方法：現(xiàn)在流行定量分析方法，因?yàn)橛脭?shù)據(jù)說(shuō)話有說(shuō)服力，另外定性分析的方法也要使用，當(dāng)你不能使用定量，用定性。（2）絕對(duì)數(shù)、相對(duì)數(shù)比較，絕對(duì)數(shù)就是當(dāng)期與比較期的數(shù)差額，相對(duì)數(shù)百分比。橫向比較：可以和其他鐵路局比價(jià)，和本地區(qū)同行業(yè)（情況類(lèi)似）比價(jià)；縱向比較，不同年度比較，注意口徑應(yīng)一致。（3）財(cái)務(wù)比率分析方法：反映經(jīng)濟(jì)效益情況：如凈資產(chǎn)收益率、

9、總資產(chǎn)報(bào)酬率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等。反映資金周轉(zhuǎn)情況：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；反映嘗債能力：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、獲利倍數(shù)等。（4）結(jié)構(gòu)分析法：投資率：（資本形成總額/支出法GDP）×100%；消費(fèi)率：（最終消費(fèi)/支出法GDP） × 100%（5）速度分析法：比上年同期、比基期、環(huán)比發(fā)展速度=（報(bào)告期水平/基期水平）×100%增長(zhǎng)速度=（報(bào)告期水平-基期水平）/基期水平×100%=發(fā)展速度-1平均增長(zhǎng)速度=報(bào)告期水平/基期水平開(kāi)n次根號(hào)減1=平均發(fā)展速度-1（6）邊際分析法：在教科書(shū)有介紹，下面介紹

10、一個(gè)比率：國(guó)有企業(yè)上交稅金對(duì)當(dāng)其財(cái)政收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率=當(dāng)期國(guó)有企業(yè)上交稅金增加額/當(dāng)期財(cái)政收入增加額×100%（7）模型分析法：利用數(shù)學(xué)模型對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的內(nèi)在規(guī)律、發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)。（8）進(jìn)入分析起草階段：分析結(jié)束開(kāi)始起草報(bào)告。分析中應(yīng)注意的幾個(gè)問(wèn)題：文字表格、缺乏邏輯性、不注意閱讀對(duì)象、為了分析而分析、缺乏客觀性、不注意數(shù)據(jù)口徑、人云亦云。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)范文財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍:營(yíng)業(yè)執(zhí)照上描述的公司設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；公司下屬 xx家控股子公司，分公司 xx 家；所處行業(yè)為xx業(yè)。納入合并范圍子公司基本情況  

11、60; 企業(yè)名稱注冊(cè)資本投資額持股比例注冊(cè)地址法定代表人與母公司關(guān)系                                            &#

12、160;                  （二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況:全年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售XXXX達(dá)YY噸，較去年同期XXXX噸增加YY%，銷(xiāo)售XXXX達(dá)YY噸。實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)毛利XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加YY%。本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)XX次較去年同期XX次提高YY次。本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年同期XX%增加

13、YY%。（三）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況項(xiàng)目名稱年初余額本期增加本期減少其中年末余額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)合計(jì)                                        &#

14、160;                        XX年新建工程YY項(xiàng)，共投入資金XXXX元，其中：XXXX期初投入資金YYY元，已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)XXXX元；XXXX期初投入資金YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；新增XXX項(xiàng)目YY元。XX年在建工程XX項(xiàng)，XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX改造工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣

15、工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；XX工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工；XX改造工程及XX工程現(xiàn)已全部竣工，年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)； XX工程、XX改造工程、XX工程、現(xiàn)已全部完工。截至2005年12月31日，在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計(jì)金額YY元。（四）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成進(jìn)度來(lái)看有一定的差異，主要是上半年各項(xiàng)指標(biāo)完成情況差異很大，其原因一是，省略二是，省略三是。省略二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配情況（1）實(shí)物量分析項(xiàng)目同期對(duì)比本年實(shí)際去年同期增減差異%銷(xiāo)售量(噸)          其中：XXXX

16、60;         VVVV          XXXX          YYYY    從上表可看出今年銷(xiāo)售XXXX  YYYY噸較去年同期增加X(jué)XXX噸、增長(zhǎng)率達(dá)YY%，銷(xiāo)售XXXX YYYY噸。以下省略（2）收入成本分析項(xiàng)  目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)情況金額變動(dòng)

17、率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    XXXX收入    YYYY收入    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    毛利總額    從上表中可看出全年實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)毛利總額XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。以下省略（3）三項(xiàng)費(fèi)用分析項(xiàng)  目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)情況金額變動(dòng)率三項(xiàng)費(fèi)用    營(yíng)業(yè)費(fèi)用 &

18、#160;  管理費(fèi)用    財(cái)務(wù)費(fèi)用    本年發(fā)生的三項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元節(jié)約了Y%；管理費(fèi)用XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%,剔除XX因素實(shí)際增加X(jué)X萬(wàn)元，主要是XX費(fèi)增加X(jué)X萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬(wàn)元，較去年同期XX萬(wàn)元增加了YY%，主要原因是隨著公司貿(mào)易的擴(kuò)大，對(duì)資金的需求量也在擴(kuò)大，短期借款比去年同期增加了XX萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)比去年同期增加了XX萬(wàn)元，中小企業(yè)融資量的增加促使利息成本增加

19、，財(cái)務(wù)費(fèi)用也就隨之發(fā)生增長(zhǎng)。具體分析省略（4）利潤(rùn)總額分析項(xiàng)  目本年實(shí)際上年同期變動(dòng)情況金額金額金額變動(dòng)率主營(yíng)業(yè)務(wù)收入    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本    毛利    三項(xiàng)費(fèi)用    營(yíng)業(yè)費(fèi)用    管理費(fèi)用    財(cái)務(wù)費(fèi)用    投資收益    營(yíng)業(yè)外收支凈額 &#

20、160;  利潤(rùn)總額    從上表中可看出，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額XXXX萬(wàn)元較去年同期XXXX萬(wàn)元增加X(jué)X萬(wàn)，主要原因是由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了XXXX萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)增加X(jué)XXX萬(wàn)元，毛利總額增加X(jué)XXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少XXXX萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加X(jué)XXX萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加X(jué)XXX萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額增加X(jué)XXX萬(wàn)元，是多種原因共同作用的結(jié)果。（5）利潤(rùn)分配說(shuō)明利潤(rùn)分配年初數(shù)為XXXX元，本年實(shí)際分配為XXXX元，分配情況如下：股東名稱金額XXXXXX YYYYYY XXXXXX YYYYYY 

21、XXXXXX 合  計(jì) 本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元,支付XXXXXX股利YYYY元。三、資產(chǎn)情況項(xiàng)  目本年數(shù)上年數(shù)變動(dòng)情況金額比例金額比例金額變動(dòng)率一、資產(chǎn)總計(jì)      其中：流動(dòng)資產(chǎn)            長(zhǎng)期投資    

22、60;       固定資產(chǎn)            其他資產(chǎn)      二、負(fù)債合計(jì)      其中：流動(dòng)負(fù)債            長(zhǎng)期負(fù)債     

23、; 三、少數(shù)股東權(quán)益      四、所有者權(quán)益      五、資產(chǎn)負(fù)債率      資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%，主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)較去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%，其中存貨較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資較去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，固定資產(chǎn)比去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%；其他資產(chǎn)比去年同期減少了XX萬(wàn)元。具體分析省略負(fù)債總額XXXX

24、萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。主要原因是流動(dòng)負(fù)債較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%，其中短期借款較去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%；應(yīng)付票據(jù)較去年同期增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%；長(zhǎng)期負(fù)債比去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元，主要是長(zhǎng)期應(yīng)付款中XXXX構(gòu)成。具體分析省略少數(shù)股東權(quán)益XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。所有者權(quán)益XXXX萬(wàn)元，較去年同期XXXX萬(wàn)元增加了YY%。資產(chǎn)負(fù)債率XX%，較去年同期增加了YY%。具體分析省略四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況公司注冊(cè)資本XXXX萬(wàn)元，其中：國(guó)有資產(chǎn)X

25、XXX萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的YY%，年初凈資產(chǎn)XXXX元，年初國(guó)有資本及權(quán)益總額為XXXX元，本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)XXXX元，致使本年國(guó)有資本及權(quán)益增加（經(jīng)營(yíng)積累）XXXX元，由于XXXX有限公司接受捐贈(zèng)致使我公司資本公積增加X(jué)XXX元，本年國(guó)有資本及權(quán)益增加X(jué)XXX元，本年支付紅利XXXX元，本年國(guó)有資本及權(quán)益減少XXXX元。年末國(guó)有資本及權(quán)益總額為XXXX元，國(guó)有資本保值增值率為YY%。五、現(xiàn)金流量及資金管理情況項(xiàng)目本年實(shí)際上年實(shí)際差異金額比重金額比重金額與上年比經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入      投資活動(dòng)現(xiàn)金流入   

26、;   籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入      現(xiàn)金流入量小計(jì)      經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出      投資活動(dòng)現(xiàn)金流出      籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出      現(xiàn)金流出量小計(jì)      現(xiàn)金凈增加額  &

27、#160;   今年現(xiàn)金流入總量XXXX萬(wàn)元，比去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入XXXX萬(wàn)元，占現(xiàn)金流入總量的YY%，比去年同期XXXX萬(wàn)元減少XXXX萬(wàn)元，同比減少YY%；投資活動(dòng)現(xiàn)金流入XX萬(wàn)元，比去年同期XX萬(wàn)元增加了XX萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入XX萬(wàn)元，占現(xiàn)金流入總量的YY%，比去年同期XX萬(wàn)元增加了XX萬(wàn)元，同比增加YY %。具體分析省略今年現(xiàn)金流出總量XXXX萬(wàn)元，比去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%，其中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出XXXX萬(wàn)元，占現(xiàn)金流出總量的YY%，比去年同期XXXX萬(wàn)元減少了XX

28、XX萬(wàn)元，同比減少YY%；投資活動(dòng)現(xiàn)金流出XXXX萬(wàn)元，占現(xiàn)金流出總量的YY%，比去年同期XXXX萬(wàn)元減少了XXXX萬(wàn)元，同比減少YY%；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出XXXX萬(wàn)元，占現(xiàn)金流出總量的YY%，比去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元，同比增加YY%。具體分析省略全年現(xiàn)金凈增加額XXXX萬(wàn)元，比去年同期XXXX萬(wàn)元增加了XXXX萬(wàn)元。六.主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況及分析指標(biāo)名稱本年實(shí)際上年實(shí)際一、盈利能力指標(biāo)  1、凈資產(chǎn)收益率  2、總資產(chǎn)報(bào)酬率  3、銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率  二、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力指標(biāo)  1、總

29、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率  2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率  三、償債能力指標(biāo)  1、資產(chǎn)負(fù)債率  2、已獲利息倍數(shù)  本年凈資產(chǎn)收益率為XX%較去年同期XX%降低了YY%；總資產(chǎn)報(bào)酬率為XX%較去年同期XX%降低了YY%；銷(xiāo)售收入利潤(rùn)率為XX%較去年同期XX%降低了YY%。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為XX較去年同期XX增加了YY%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為XX較去年同期XX增加了YY次；資產(chǎn)負(fù)債率為XX%較去年同期XX%增加了YY%；已獲利息倍數(shù)為XX較去年同期XX降低了YY。具體分析省略七.財(cái)務(wù)管理主要工作我部依據(jù)公司2005年工作思路，

30、全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持發(fā)展是企業(yè)第一要?jiǎng)?wù)，認(rèn)真、科學(xué)、細(xì)致的做好財(cái)務(wù)年度預(yù)算、決算、審計(jì)、以及日常核算工作，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產(chǎn)核資成果，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的提高；積極創(chuàng)新資金管理模式，成立內(nèi)部結(jié)算中心，充分發(fā)揮公司集團(tuán)化管理和整合優(yōu)勢(shì)，完善公司內(nèi)部管理考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行的安全、規(guī)范、扁平、快捷，以獲取最大的資金整體規(guī)模效益。（一）繼續(xù)做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)工作，在信息中心和用友公司配合下對(duì)公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)進(jìn)行了全面升級(jí)，并以用友軟件系統(tǒng)為依托，購(gòu)置按裝結(jié)算中心模塊，進(jìn)一步完善公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，全面提升財(cái)務(wù)管理工作水平，使之成為公司管理創(chuàng)

31、新的突破口。（二）重視會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作建設(shè)，不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，以扎實(shí)的基本功，順利通過(guò)各級(jí)部門(mén)的各項(xiàng)審計(jì)檢查。今年我部先后接受了XXXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)2004年決算報(bào)表審計(jì)；XX地稅對(duì)2004年企業(yè)所得稅匯繳清算審計(jì)；XX集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作小組對(duì)XXXX經(jīng)營(yíng)期間經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)；今年審計(jì)工作與往年相比具有更加細(xì)致、更加深入、工作量大、范圍廣、要求高等特點(diǎn)，我部人員積極協(xié)助配合他們工作，加班加點(diǎn)，根據(jù)要求及時(shí)提供所需的各類(lèi)原始憑證、基礎(chǔ)報(bào)表、資料，由于公司資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作、資產(chǎn)管理制度健全、技術(shù)設(shè)備較先進(jìn)，為其工作提供了良好的條件和環(huán)境，使之工作順利完成，各項(xiàng)審計(jì)結(jié)束后，均

32、得到相關(guān)部門(mén)的好評(píng)。（三）認(rèn)真做好清產(chǎn)核資工作。今年XX月XX日至XX月XX日我部組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員對(duì)本公司及子公司進(jìn)行了清產(chǎn)核資專項(xiàng)自查工作，做到全面徹底、不重不漏，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，在完善清產(chǎn)核資基礎(chǔ)上建立健全了各項(xiàng)管理制度，堵塞管理漏洞，鞏固清產(chǎn)核資成果，促進(jìn)提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益。（四）創(chuàng)建公司內(nèi)部結(jié)算中心，依據(jù)新的業(yè)務(wù)模式，重理資金流程，完善公司內(nèi)部管理考核機(jī)制，加強(qiáng)資金的統(tǒng)一計(jì)劃、管理，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)行的安全、規(guī)范、扁平、快捷，以獲取最大的資金整體規(guī)模效益。結(jié)算中心的設(shè)立和運(yùn)行，充分發(fā)揮出公司集團(tuán)化管理和整合的優(yōu)勢(shì)，為公司內(nèi)部管理考核提供了科學(xué)依據(jù)，資金有效的統(tǒng)一監(jiān)控和調(diào)

33、配，加速了資金的周轉(zhuǎn)，降低了資金占用成本，在資金緊缺情況下，保證了資金頭寸，使有限的資金發(fā)揮出較大的整體規(guī)模效益。（五）堅(jiān)持以效益為中心，以財(cái)務(wù)管理為手段，全面參與提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為指導(dǎo)思想，以為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供服務(wù)為核心開(kāi)展工作，以資金的價(jià)值實(shí)現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)衡量工作成效。為與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、貿(mào)易范圍不斷擴(kuò)大相適應(yīng)，我們積極參與到經(jīng)營(yíng)過(guò)程之中，了解經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目資金需求，研究提出可行的籌資方案并切實(shí)落實(shí)到位。今年我們?yōu)槠髽I(yè)在XX銀行增加中小企業(yè)融資XXXX萬(wàn)元；與采購(gòu)等事業(yè)部合作，采用工商銀協(xié)議形式在XXXX銀行增加貸款XXXX萬(wàn)元；在公司領(lǐng)導(dǎo)支持協(xié)調(diào)下，獲得XXXX委托貸款XXXX萬(wàn)元，確保了經(jīng)營(yíng)所需。（六）我們本著量入為出，統(tǒng)籌調(diào)度的原則，通過(guò)資金預(yù)算來(lái)平衡資金的收支，實(shí)現(xiàn)資金資源效益的最大化。一是做到年度有資金總體預(yù)算，月度有具體預(yù)算，并在此基礎(chǔ)上，根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化及需求，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，實(shí)時(shí)反映資金預(yù)算盈缺，為經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。二