1、資深老會(huì)計(jì)教你做好期末結(jié)轉(zhuǎn)在途物資驗(yàn)收入庫(kù)后怎樣結(jié)轉(zhuǎn)？尚未入庫(kù)的原材料就是“正在路上”唄，有一個(gè)會(huì)計(jì)科目叫“在途物資”，說(shuō)的就是它。買(mǎi)了原材料，但還沒(méi)入庫(kù)，那么會(huì)計(jì)分錄可以這樣做：借：在途物資貸:銀行存款那么，當(dāng)這些在路上的貨物驗(yàn)收入庫(kù)了呢？該怎么做分錄？那就做一個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄：借：原材料貸：在途物資制造費(fèi)用怎樣結(jié)轉(zhuǎn)？產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用包括直接生產(chǎn)費(fèi)用和間接生產(chǎn)費(fèi)用兩個(gè)部分。直接生產(chǎn)費(fèi)用在發(fā)生時(shí)就可直接借記“生產(chǎn)成本”，這點(diǎn)比較容易理解，但是生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，怎么處理呢？可以這么處理，在結(jié)轉(zhuǎn)成本之間，可以把這些間接生產(chǎn)費(fèi)用記入制造費(fèi)用：借：制造費(fèi)用貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/

2、原材料（等）到期末再結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)品的生產(chǎn)成本：借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用怎樣結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品的成本？把生產(chǎn)成本分配到在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品的問(wèn)題是管理會(huì)計(jì)討論的，在這里說(shuō)一說(shuō)在結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)怎樣制作會(huì)計(jì)分錄。完工產(chǎn)品就是驗(yàn)收完畢，放到倉(cāng)庫(kù)里了。隨著這些產(chǎn)品入庫(kù)的，就是分配到完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。“生產(chǎn)成本”賬戶期末余額反映的是在產(chǎn)品的成本。借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本怎樣結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷(xiāo)售產(chǎn)品的成本?大家在做銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)，記了收入之后，隨手就可以做一筆結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品期末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類(lèi)賬戶這是很多會(huì)計(jì)新手不太熟練的，大家要尤其注意！根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，到會(huì)計(jì)期末，費(fèi)用類(lèi)賬戶應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，

3、期末無(wú)余額，以便于計(jì)算凈利潤(rùn)。這是會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)工作的重頭戲。借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)成本稅金及附加營(yíng)業(yè)外支出管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用所得稅費(fèi)用（等）期末結(jié)轉(zhuǎn)收益類(lèi)賬戶余額會(huì)計(jì)期末，收益類(lèi)賬戶的期末余額全部轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，會(huì)計(jì)新手們可不要忘記了。結(jié)轉(zhuǎn)后各收益類(lèi)賬戶余額應(yīng)為零。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入（等）貸：本年利潤(rùn)年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)？很簡(jiǎn)單，在年度終了時(shí)，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)完畢,“本年利潤(rùn)”賬戶應(yīng)無(wú)余額。如果為凈虧損，會(huì)計(jì)分錄的借貸方向相反。盈利時(shí):借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)虧損時(shí)：借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)建議：利潤(rùn)分配屬于所有者權(quán)益科目，盈利會(huì)導(dǎo)致老板、股東（所有者）可以分配的東西增加了，所有者權(quán)益科目增加會(huì)在貸方，只要記住這一點(diǎn)，相應(yīng)在對(duì)方填充本年利潤(rùn)，即可記住這個(gè)分錄。年度終了怎樣結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配？還是在年度終了，將凈利潤(rùn)按法定程序提取盈余公積、發(fā)放紅利等分配后，需將“利潤(rùn)分配”賬戶其他明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶，結(jié)轉(zhuǎn)后利潤(rùn)分配賬戶除了“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬戶外，其他明細(xì)賬戶均無(wú)余額。提取法定盈余公積、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利：借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一一應(yīng)付股利一一XX股東（小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則叫應(yīng)付利潤(rùn)，下同）貸：盈余公積應(yīng)付股利/應(yīng)付利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至未分