1、不開票收入常見問題匯編（問答）什么叫無票收入？無票收入又該怎樣做賬？無票收入，就是不開發(fā)票的收入， 通常是付款人不需要發(fā)票。對于這種收入應(yīng)與開票收入一樣正常核算并納稅，做賬依據(jù)有收款單及你的履約證明等。當然私人老板可能作為小金庫了。無票收入怎么入賬？1 1 .收入入賬不是按有票和無票入賬的，而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的。無票收入入賬直接按貨款金額除以 1.171.17 記入主營業(yè)務(wù)收入，再乘 0.170.17 記入應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅銷項稅。2 2 .無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法，稅局當然歡迎，更談不上要去找你的麻煩了。3 3、無票收入入賬前，應(yīng)確認清楚，對方是否在今

2、后會要發(fā)票，確認需要發(fā)票的話可以留到開票后再做收入，避免進行調(diào)整。當然，確實有已經(jīng)入賬的不需開票收入后來需要開票時，可以先沖銷入賬時的記賬憑證，再開票重做收入，成本不用處理。但是，稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當調(diào)整，沖減無票收入，增加開票收入。客戶不要發(fā)票，那么企業(yè)不開發(fā)票但下收入賬可以嗎？稅務(wù)局可以不要求填開發(fā)票嗎？中華人民共和國發(fā)票管理辦法第二十條銷售商品、提供勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票，特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。中華人民共和國增值稅暫行條例第二十一條納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票

3、，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：（一）向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。從以上文件可以看出，銷售方應(yīng)向“索取”發(fā)票方開具發(fā)票，但并未明確購貨方不需要發(fā)票時，是否應(yīng)當開具發(fā)票。通常做法是，購貨方不“索取”發(fā)票，則可以不開具，但一定要憑收款收據(jù)、本單位開具的商品出庫單等記收入賬。這一點也得到稅務(wù)局的默許，可以從納稅申報就可看出：對于無票收入，進入系統(tǒng)-點擊“發(fā)票采集”-“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”-點擊“增加”-選擇“無票銷售收入”-錄入金額或稅額-“

4、保存”，然后打開“附表一”，此無票收入自動填寫到第四行“未開具發(fā)票”，點擊“保存”即可（此表中數(shù)據(jù)只能從外部采集，無法錄入），最后打開申報表主表，此收入跟其他收入一起合并到第 2 2 行“應(yīng)稅貨物銷售額”。銷售如對方不要發(fā)票，可以開收據(jù)入賬。涉及增值稅的需計算補提銷項稅。小規(guī)模企業(yè)無票收入怎么做賬？我是小規(guī)模營改增企業(yè)，不開發(fā)票，每月怎么做賬？就是說收入付什么票，開收據(jù)行嗎？怎么報稅？不開發(fā)票的收入與開發(fā)票的收入一樣處理。 沒有發(fā)票做原始憑證， 可用公司自制的銷售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證。收據(jù)一般用在收到款項時做為原始憑證，報稅時直接按入賬時拆分的增值稅銷項額申報即可。舉例：銷售一批貨物，確認共應(yīng)

5、收款項 1 1 萬元，則這個 1 1 萬元拆分成銷售額和增值稅額銷售額=10000/1.03=9708.74=10000/1.03=9708.74 元增值稅額=10000-9708.74=291.26=10000-9708.74=291.26 元（或者用 9708.74*0.039708.74*0.03）然后入賬分錄為：借：應(yīng)收賬款（或庫存現(xiàn)金、銀行存款等）1000010000貸：主營業(yè)務(wù)收入 9708.749708.74貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 291.26291.26報稅時，填列增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）將上面計入收入的金額填列在銷售額里，將增值稅額填列在應(yīng)納增值稅額里即可。某公

6、司機打發(fā)票是普通發(fā)票，沒有增值稅，通過銀行收款時做預(yù)收款，過了好幾個月也沒見他們要開發(fā)票，如此是做無票收入還是怎么做？沒有開票的銷售收入也要報稅，這種情況在零售業(yè)中大量存在。在增值稅申報表附表中就專門有一欄未開具發(fā)票收入。當然別跨年了，不然稅務(wù)局要修理的。無票收入如何做賬？分錄如何做？成本結(jié)算時要一起結(jié)算嗎？1 1、無票收入也應(yīng)做主營業(yè)務(wù)收入。2 2、分錄為：借：現(xiàn)金或銀行存款（或應(yīng)收賬款）貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅3 3、成本一起結(jié)算。公司收到一筆給私人做安裝的工程款，對方不需要發(fā)票所以未開具發(fā)票，請問公司在確認收入的時候沒開票直接確認并按規(guī)定在網(wǎng)上進行納稅申報合理不？

7、是不是一定要開了發(fā)票才能進行網(wǎng)上申報呢，未開發(fā)票進行網(wǎng)上申報合理不？對方不要發(fā)票，在已收到款項時即確認收入的實現(xiàn)。可以網(wǎng)上申報無票收入。不開發(fā)票的收入可以做無票收入嗎？我們公司上個月銷售了十幾萬商品，都是沒有開發(fā)票的，我全當無票收入入賬了，（因為我們公司現(xiàn)在還是一般納稅人輔導(dǎo)期），上個月去申請發(fā)票還沒拿到，所以都沒有開到發(fā)票。我已經(jīng)入賬了，這樣做，稅局那邊會有問題嗎？稅金我一樣照正常收入計算的?？梢?，不開票的收入可以無票收入入賬，你沒有少計稅金不會有問題的。如果是對方索要發(fā)票，而你暫時無法開具，可以和稅局溝通，是否可以代開。由于發(fā)票少，如果發(fā)生銷售行為，不開發(fā)票，但同樣銷售納稅可以嗎？對方不要

8、可以不開發(fā)票，只要做收入不少繳稅就沒問題。收到預(yù)收貨款必須入帳。同時要核對銷售合同，對于工期長于兩年的項目，可以按工作量分段計算銷售。當月做了無票收入，次月開發(fā)票，這種帳務(wù)如何處理？有人說次月開發(fā)票直接附到當月收入下做附件有人也說次月要沖回上月收入，按開票收入重新入賬。哪種做法對??？應(yīng)先沖回上月的未開票收入.按開票重新入賬.先作一張與上月無票收入相反方向的憑證？沖平.再按這月開票入賬.你上月作無票收入？已在附表一中的未開票欄中申報了.這月開了票？在這月申報時？在這月申報的附表一中的未開票欄中將上月申報數(shù)作負數(shù)申報.這月開了票就照常申報.本月做了無票收入，下月補開發(fā)票申報表怎么填?本月做的無票收

9、入并且已交了稅款，在下月又需要補開發(fā)票，那么，下月賬面可將本月做的無票收入沖銷，再按發(fā)票金額重新做一筆分錄，如果和上月金額一致，那么稅額就可以抵消。報表沒有影響。已經(jīng)入賬的無票收入，過幾個月還能補開發(fā)票嗎？我們公司 4 4、5 5、6 6 月分別銷售 30003000 元貨物給某某酒店，當時他們沒有要求要發(fā)票的，我們公司當無票收入入了賬，而且這 3 3 個月已經(jīng)結(jié)了賬，現(xiàn)在 8 8 月他們要求我們補前面 3 3 個月的發(fā)票給他們，怎么補？我們應(yīng)該怎么做才能不重新交稅，而且貨款他們還沒有給，我們公司是一般納稅人的，望前輩指點！1 1、直接開具發(fā)票，開票當月作賬務(wù)處理：先紅紅字沖減原暫估的收入和稅

10、金分錄，然后用開具的發(fā)票重新做一筆確認收入和稅金的分錄。在申報時未開發(fā)票采用負數(shù)填寫與開票的形成對沖后，這樣就不形成重復(fù)繳稅；2 2、建議企業(yè)應(yīng)在確認收入時與對方核實清楚，是否開具發(fā)票，確實不需要開發(fā)票的作不開票收入處理。若對方需要發(fā)票應(yīng)及時開具，否則違反了發(fā)票管理規(guī)定，有可能受到稅務(wù)機關(guān)的處罰。未開票收入已納稅，幾個月后又開票的賬務(wù)處理？四月份我公司發(fā)生一筆未開票收入，我已確認收入交過增值稅，現(xiàn)對方又要求開票，我該如何做分錄？借:應(yīng)收賬款（紅字）貸:主營業(yè)務(wù)收入（紅字）應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅（紅字）藍字：借：應(yīng)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅所有的

11、科目沖平了，所以本月不納稅未開票收入如何報稅，原始單據(jù)附什么？按照納稅義務(wù)發(fā)生時間，如果沒有開票但是在納稅義務(wù)時間之后納稅期限內(nèi)進行納稅申報。因此未開發(fā)票從稅法的角度上來說，不能作為不報稅的依據(jù)。因此不報稅會有相應(yīng)的稅務(wù)風險的。無票收入的報稅在稅控系統(tǒng)中有專門的錄入窗口，這樣做是正規(guī)做法。未開票賬務(wù)處理（申報系統(tǒng)）申報未開票收入，但是如何在企業(yè)納稅申報系統(tǒng)的申報表里顯示這個未開票金額還有稅金呢？應(yīng)如何填寫呢？點擊“發(fā)票采集”一“無票視同銷售或納稅檢查調(diào)整”一點擊“增加”一業(yè)務(wù)類型選擇“無票銷售收入”一填寫完畢一“確定”一退出；點擊“填寫報表”一打開“附表 1 1”，系統(tǒng)自動將銷售金額和稅額填寫到第 4 4 行“未開具發(fā)票”；打開“主表”，系統(tǒng)自動將銷售收入合計到第 1 1 行“按適用貨物及勞務(wù)銷售額”及第 2 2行“其中：應(yīng)稅貨物銷售