1、財(cái)務(wù)管理制度 前 言(公司通用初稿待結(jié)合公司內(nèi)部情況進(jìn)行完善） 第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。 第三條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第四條 公司及下屬公司的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。第一部分 常用流動(dòng)資產(chǎn)管理制度一、現(xiàn)金管理制度 1、現(xiàn)金的使用范圍和庫(kù)存現(xiàn)金使用限額:(1)、工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、日常零星開支。(2)、根

2、據(jù)國(guó)家規(guī)定給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育藝術(shù)等各種獎(jiǎng)金。(3)、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。(4)、向個(gè)人收購(gòu)物質(zhì)的價(jià)款。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。(5)、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出等。結(jié)算起點(diǎn)5000元（即庫(kù)存限額）以下的零星支出；庫(kù)存限額為5000元（待總經(jīng)理審批合理金額）。公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金必須嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金，超出部分必須及時(shí)送存銀行（即2個(gè)工作日內(nèi)，節(jié)假日可順延）。(6)、不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付， 一律通過銀行轉(zhuǎn)賬/網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬/刷卡等方式進(jìn)行結(jié)算。(7)、應(yīng)公司內(nèi)部的特殊性，我公司有些款項(xiàng)需現(xiàn)金開支按實(shí)際發(fā)生情況根據(jù)公司

3、審批流程領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可支付。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，帳目清楚，帳款相符，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)要追究責(zé)任者的責(zé)任并根據(jù)情況賠償全部或部分經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)各項(xiàng)收支要認(rèn)真審核、及時(shí)入賬， 做到日清月結(jié)，賬款相符、憑據(jù)齊全。3、不準(zhǔn)用“白條”抵庫(kù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 嚴(yán)禁挪用公款和私設(shè)“小金庫(kù)”，保證現(xiàn)金安全。4、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金， 出納應(yīng)將個(gè)人出差交回的現(xiàn)金、備用金以及不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收款現(xiàn)金及時(shí)送存銀行，必須先入賬方可進(jìn)行安排款項(xiàng)，不準(zhǔn)用來(lái)直接支付支出款，出現(xiàn)“坐支”行為。 5、各部門代為收取的現(xiàn)金必須2個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部入賬，不得跨日入賬，

4、節(jié)假日可順延。 6、出納必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 7、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單，同時(shí)制單人不得擔(dān)當(dāng)現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。 8、財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)間為每周二、周五上午9:00-11:30，下午14:30-17:00，其他時(shí)間財(cái)務(wù)部不予報(bào)賬（特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)除外）。二、 銀行存款管理1、結(jié)算方式一般采用：支票、委托收款、銀行匯票、網(wǎng)銀等方式。2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、 出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票；不準(zhǔn)套取銀行信用。3、定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬

5、項(xiàng)查明原因，保證賬實(shí)相符。4、向銀行存款或支款必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的原始憑證。 5、不準(zhǔn)以公款在銀行辦理信用卡。6、關(guān)于支票（收到支票對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須及時(shí)進(jìn)賬，如有出現(xiàn)支票到期未進(jìn)賬的情況追究其經(jīng)手人的責(zé)任）：（1）空白支票和支票印鑒，必須設(shè)專人負(fù)責(zé)保管。支票必須隨簽發(fā)隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。 （2）財(cái)務(wù)部門要建立嚴(yán)格的支票管理體制。支票的購(gòu)買、使用必須指定專人負(fù)責(zé)，并建立支票登記本，按照支票號(hào)碼逐一進(jìn)行登記。對(duì)已簽發(fā)出的支票，要及時(shí)催報(bào)注銷，并定期核對(duì)。發(fā)現(xiàn)丟失和短少，必須及時(shí)查找，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（3）有關(guān)人員每次領(lǐng)用支票，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。已用的支票應(yīng)于當(dāng)日將支票

6、存根和原始憑證一并交回財(cái)務(wù)部門。當(dāng)日?qǐng)?bào)賬有困難的，最多不得超過2個(gè)工作日。財(cái)務(wù)部門接到交回的支票存根時(shí)，要核對(duì)號(hào)碼及時(shí)注銷。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)出的支票有權(quán)隨時(shí)督促報(bào)賬。（4）領(lǐng)用支票人員對(duì)領(lǐng)用支票必須妥善保管，不得隨便亂收，保管和簽發(fā)支票要按規(guī)定辦理。否則發(fā)生支票丟失，而使企業(yè)遭受損失的要追究當(dāng)事人的責(zé)任。并根據(jù)情況賠償全部或部分經(jīng)濟(jì)損失。（5）領(lǐng)用支票人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)、并向財(cái)務(wù)部門反映，以采取必要的防范措施。（6）簽發(fā)支票時(shí)，支票用途項(xiàng)要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，不得更改。為避免簽發(fā)空頭支票，財(cái)會(huì)人員要準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時(shí)正確的記載賬務(wù)，定期與銀行對(duì)賬

7、單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。（7）嚴(yán)格結(jié)算辦法，必須做到“五不準(zhǔn)” A、不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。 B、不準(zhǔn)將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其它單位和個(gè)人使用。C、不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空期支票。D、不準(zhǔn)將支票作抵押，也不準(zhǔn)將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)。E、不準(zhǔn)簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。F、不準(zhǔn)以公款在銀行辦理信用卡。三、往來(lái)帳款的管理1、應(yīng)收帳款的管理（財(cái)務(wù)部制作詳細(xì)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬表格）：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的對(duì)賬單，對(duì)應(yīng)收賬款做出回收計(jì)劃，每月進(jìn)行回收，做到當(dāng)年不產(chǎn)生新的欠款。督促收費(fèi)人員加大應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金回籠。2、其他

8、應(yīng)收款的管理（財(cái)務(wù)部制作詳細(xì)的其他應(yīng)收款明細(xì)賬表格）：公司各部門形成的出差借款、采購(gòu)借款、其它借款應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每月進(jìn)行清理，進(jìn)行還舊借新。3、應(yīng)付帳款的管理（財(cái)務(wù)部制作詳細(xì)的應(yīng)付賬款明細(xì)賬表格）：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的對(duì)賬單，定期與相關(guān)部門對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致，及時(shí)登記應(yīng)付賬款對(duì)賬單，嚴(yán)格按照公司規(guī)定的付款流程進(jìn)行款項(xiàng)的安排。四 、壞帳損失的管理1、企業(yè)按月預(yù)提準(zhǔn)備金，于年度終了再按應(yīng)收賬款余額的3清算，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。2、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款可列入壞帳損失。3、因債務(wù)人逾期未履行償債

9、義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳認(rèn)定，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)履行上報(bào)公司審批手續(xù)，可列入壞帳損失。但必須登入輔助帳備查，并保留債權(quán)所有權(quán)。4、當(dāng)年發(fā)生的壞帳損失超過計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備金，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)，收回已核銷的壞帳應(yīng)沖減管理費(fèi)用。第二部分 部分財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)定一、 所有款項(xiàng)的支付，須按公司規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)。如果審批領(lǐng)導(dǎo)不在，需等領(lǐng)導(dǎo)回來(lái)審批簽字方可安排，特殊緊急情況應(yīng)以電話/信息/傳真等特殊方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付方可安排，事后請(qǐng)其補(bǔ)簽意見。分清各項(xiàng)目收支，所有收入和支出必須憑有效單據(jù)入帳反映。款項(xiàng)支付審批程序：報(bào)賬人制單 相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核對(duì)單據(jù) 會(huì)計(jì)復(fù)核總經(jīng)理批準(zhǔn)出納付款

10、財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)制單入賬二、 公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、個(gè)人私章、合同章等必須指定人員保管。印章使用必須進(jìn)行用章登記。會(huì)計(jì)或出納不在期間，印章應(yīng)由總經(jīng)理指定的專人保管。保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。三、 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人，要有收款方的簽字，收取的發(fā)票或收據(jù)須與收款相符。如收

11、款人因特殊情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者時(shí)，必須有收款人的收款收據(jù)及簽字并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。四、 保險(xiǎn)柜的管理：出納員負(fù)責(zé)管理使用，保險(xiǎn)柜鑰匙由出納員保管，供出納員日常工作開啟使用；出納員不能將保險(xiǎn)柜鑰匙交由他人代為保管，保險(xiǎn)柜只能由出納員開啟使用，非出納員不得開啟保險(xiǎn)柜；每日工作完畢，出納員應(yīng)將其使用的空白支票、各類收據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)；保險(xiǎn)柜內(nèi)保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物，出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防被他人利用；出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼；保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲和防鼠；保險(xiǎn)柜外要經(jīng)常擦干凈，保險(xiǎn)柜內(nèi)財(cái)物應(yīng)

12、保持整潔衛(wèi)生、存放整齊；保險(xiǎn)柜應(yīng)和地面（墻壁）連接固定，焊好；出納員發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜后應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)（或保衛(wèi)科），公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場(chǎng)時(shí)才能清理財(cái)物被盜情況。五、物資采購(gòu)規(guī)定：1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測(cè)，于每月月初編制采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算并填寫采購(gòu)單，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2、計(jì)劃外采購(gòu)或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃和預(yù)算并填寫采購(gòu)單，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的采購(gòu)單交行政部門監(jiān)督實(shí)施，行政部門負(fù)責(zé)采購(gòu)、登記、盤存。4、采購(gòu)價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長(zhǎng)期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。

13、5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購(gòu)。6、采購(gòu)人員采購(gòu)物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用網(wǎng)銀或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。7、物資采購(gòu)價(jià)值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。六、往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。七、非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過審批領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。八、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，特殊情況經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)復(fù)印件可以作為原始憑證。 九、公司會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。第三部分 庫(kù)存商品的管理一、 進(jìn)貨的管理進(jìn)貨的基本原則：進(jìn)貨工作必須遵循順流向，少環(huán)節(jié)、低成本、重效益，

14、以銷定進(jìn)，勤進(jìn)快銷，適時(shí)適量，嚴(yán)格把關(guān)，保證質(zhì)量，寧精勿濫的原則。1、各公司在組織進(jìn)貨時(shí)，對(duì)本企業(yè)所經(jīng)營(yíng)的主要物資，必須從國(guó)家、省市等有信譽(yù)的廠家直接購(gòu)進(jìn)價(jià)格合理的物資，并建立相對(duì)穩(wěn)定的貨源基地。2、必須對(duì)進(jìn)貨單位進(jìn)行資信審查，包括當(dāng)事人的法人資格，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、企業(yè)信譽(yù)等。3、購(gòu)進(jìn)商品的質(zhì)量必須符合中華人民共和國(guó)質(zhì)量法的要求，必須向供貨單位索要生產(chǎn)許可證、產(chǎn)品合格證等證件，嚴(yán)禁假冒偽劣商品進(jìn)入企業(yè)。4、各公司要加強(qiáng)代銷商品的進(jìn)貨管理工作，代銷商品視同經(jīng)銷商品管理，進(jìn)貨時(shí)要根據(jù)商品的質(zhì)量決定取舍，不能經(jīng)結(jié)算方式作為組織貨源的唯一依據(jù)。5、在進(jìn)貨過程中，供貨單位的讓利回扣要明示票據(jù)之上，增加企

15、業(yè)的進(jìn)銷差價(jià)。以現(xiàn)金或物品形式的回扣，要上交企業(yè)，不得放入個(gè)人腰包。否則一經(jīng)查出，要嚴(yán)肅處理。企業(yè)要制定相應(yīng)的回扣管理制度。二、 庫(kù)存商品的清查盤點(diǎn)1、各公司制訂在年終之前要進(jìn)行盤點(diǎn)制度，年度終了前必須進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)清查。以確保企業(yè)庫(kù)存商品做到帳實(shí)相符。每月制作庫(kù)存表。對(duì)其進(jìn)、出、存進(jìn)行登記。2、對(duì)于盤虧、盤盈、毀損及報(bào)廢的庫(kù)存商品應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況寫出申請(qǐng)上報(bào)總公司審擬、批復(fù)后再進(jìn)行帳務(wù)處理。三、低值易耗品的管理（一般直接計(jì)入費(fèi)用）1、低值易耗品是指單位價(jià)值在2000元以內(nèi)，使用年限較短的勞動(dòng)資料。2、低值易耗品的攤銷方法各公司對(duì)低值易耗品可以采取一次性攤銷法。一次攤銷的低值易耗

16、品，在領(lǐng)用時(shí)將全部?jī)r(jià)值攤?cè)胭M(fèi)用。如一次大量領(lǐng)用低值易耗品需要分期攤銷時(shí)，應(yīng)通過待攤費(fèi)用科目。報(bào)廢時(shí)將報(bào)廢低值易耗品的殘值沖減，“費(fèi)用低值易耗品攤銷”。3、低值易耗品的領(lǐng)用（1）建立領(lǐng)用和報(bào)廢制度。使用部門領(lǐng)用時(shí)填領(lǐng)用單，退回時(shí)辦理退庫(kù)手續(xù)，收回的殘值收入全部沖減當(dāng)期費(fèi)用。（2）立使用保管制度。將使用和保管責(zé)任落實(shí)到科室或個(gè)人，以防丟失和毀損。（3）建立定期定量（額）領(lǐng)耗制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量，做到節(jié)約使用。（4）在使用和保管部門，建立保管卡或登記薄，認(rèn)真核算領(lǐng)用、退回、報(bào)廢數(shù)量.第四部分 固定資產(chǎn)的管理為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本制度 。固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備

17、、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、運(yùn)輸工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 一、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1、企業(yè)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以購(gòu)入價(jià)及稅金加上在購(gòu)入過程中發(fā)生的由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、包裝費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用作為原價(jià)。2、自行建造的固定資產(chǎn)、應(yīng)按建造過程中發(fā)生的實(shí)際凈支出或施工單位轉(zhuǎn)來(lái)的竣工決算計(jì)價(jià)。3、接受投資轉(zhuǎn)來(lái)的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或按合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同、協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝

18、調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。5、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上改建、擴(kuò)建而增加的支出計(jì)價(jià)。6、接受捐贈(zèng)，以所附單據(jù)確定的金額加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。無(wú)所附單據(jù)的，按照評(píng)估價(jià)格或同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。7、盤盈的固定資產(chǎn)按照同類固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。8、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。二、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)企業(yè)要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，至少每年盤點(diǎn)一次。對(duì)于盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，并寫出書面報(bào)告，報(bào)公司審批后及時(shí)進(jìn)行處理，一般應(yīng)在年終決

19、算前處理完畢。對(duì)于盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧等問題，按以下規(guī)定處理。1、盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)以重置完全價(jià)值作為原值按資產(chǎn)的新舊程度做折舊，差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。2、盤虧及毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按其原價(jià)扣除累計(jì)折舊，殘值收入和過失人及保險(xiǎn)公司賠償款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。3、固定資產(chǎn)折舊（企業(yè)會(huì)計(jì)制度 企業(yè)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。）固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到成本和費(fèi)用中去的那部分價(jià)值，也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中由于使用固定資產(chǎn)而在其使用年限內(nèi)攤銷的固定資產(chǎn)損耗。4、固定

20、資產(chǎn)折舊的范圍。企業(yè)在用的固定資產(chǎn)（包括：經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營(yíng)用的固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等）均應(yīng)計(jì)提折舊。具體范圍包括：房屋和建筑物、在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、季節(jié)性停用及大修理用的設(shè)備、融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。5、不提折舊的固定資產(chǎn)。包括：未使用及不需用的機(jī)器設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在建工程項(xiàng)目，未交付使用的固定資產(chǎn)，已提足折舊尚未在使用的固定資產(chǎn)，對(duì)外投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)，未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，以及國(guó)家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。6、固定資產(chǎn)的折舊年限及殘值率固定資產(chǎn)的折舊年限取決于使用年限，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)具體情況，確定本公司固定

21、資產(chǎn)折舊年限及殘值率（見附表）固定資產(chǎn)分類折舊年限表通用設(shè)備分類 折舊年限 殘值率1、機(jī)械設(shè)備 10年 5%2、動(dòng)力設(shè)備15年 5%3、傳導(dǎo)設(shè)備20年 5%4、運(yùn)輸設(shè)備8年5%5、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備 10年 3%6、電子計(jì)算機(jī) 4年 3%7、空調(diào)器、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備 10年3%8、通用測(cè)試儀器設(shè)備 8年 3%9、傳真機(jī)、電傳機(jī)、移動(dòng)無(wú)線電話 5年 3%10、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)6年 3%11、音響、錄像機(jī) 10年 3%專用設(shè)備分類 折舊年限 殘值率1、油池、油罐 10年 5%2、制冷設(shè)備 10年3%3、地磅 10年5%4、消防安全設(shè)備 6年 3%5、吊運(yùn)機(jī)械設(shè)備 10年 5%6

22、、其它經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及器具16年 3%房屋建筑物分類 折舊年限 殘值率1、經(jīng)營(yíng)用房、倉(cāng)庫(kù)鋼結(jié)構(gòu) 40年 5%鋼筋混凝土磚結(jié)構(gòu) 30年3%鋼筋混凝土結(jié)構(gòu) 35年3%磚結(jié)構(gòu) 25年3%危險(xiǎn)物品專用倉(cāng)庫(kù) 20年5%2、簡(jiǎn)易房 8年 3%3、圍墻 8年 3%4、地坪、曬場(chǎng)、曬臺(tái)、貨場(chǎng) 8年 3%5、其它建筑物 15年 3%三、固定資產(chǎn)折舊方法公司固定資產(chǎn)采用“平均年限法（直線法）”計(jì)提折舊。其計(jì)算公式如下：1 預(yù)計(jì)殘值率 1、固定資產(chǎn)年折舊率=折舊年限100%2、固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值年折舊率3、固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率12個(gè)月四、 公司及所屬基層公司凡固定資產(chǎn)增加、減少、必須履行向總公

23、司申報(bào)手續(xù)，不使用固定資產(chǎn)停提折舊也應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司批準(zhǔn)。不經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自決定。第五部分 成本和費(fèi)用的管理1、 成本和費(fèi)用是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。二、企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的購(gòu)進(jìn)折扣，折讓和因質(zhì)量問題而退貨，以及購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的經(jīng)確認(rèn)的索賠收入沖減商品進(jìn)價(jià)成本；發(fā)生的能直接認(rèn)定的傭金調(diào)整商品進(jìn)價(jià)成本。三、成本計(jì)算方法1、公司采取按月計(jì)算成本；由公司確定成本計(jì)算時(shí)間。2、成本計(jì)算方法（1）根據(jù)本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，分別采用先進(jìn)先出法，加權(quán)平均法，后進(jìn)先出法和個(gè)別計(jì)價(jià)方法確定實(shí)際成本。（2）各種成本計(jì)算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，需報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部要在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明

24、。四、費(fèi)用1、費(fèi)用包括：營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。（1）營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用。包括：由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、整理費(fèi)、保管費(fèi)、展覽費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、商品損耗、進(jìn)口商品累計(jì)傭金、經(jīng)營(yíng)人員工資及福利等。（2）管理費(fèi)用是指企業(yè)為管理和組織商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的管理人員工資及福利費(fèi)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、職工教育費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、涉外費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、修理費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、車船使用稅、審計(jì)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、

25、其它費(fèi)用等。其中：A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要支付的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在以下范圍內(nèi)據(jù)實(shí)列支。全年?duì)I業(yè)收入在1500萬(wàn)元（不含1500萬(wàn)元）以下的，不超過年?duì)I業(yè)收入的5；全年?duì)I業(yè)收入1500萬(wàn)元5000萬(wàn)元（不含5000萬(wàn)元）的部分，不超過營(yíng)業(yè)收入的3；全年?duì)I業(yè)收入在5000萬(wàn)元1億元（不含1億元）的部分；不超過營(yíng)業(yè)收入的2，全年?duì)I業(yè)收入在1億元以上部分，不超過營(yíng)業(yè)收入的1。B、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的2%計(jì)提。C、職工教育經(jīng)費(fèi)按職工工資總額的1.5%計(jì)提。D、職工福利費(fèi)按職工工資總額的14%計(jì)提。E、壞帳準(zhǔn)備按年末應(yīng)收賬款余額的35%計(jì)提。(3)、財(cái)務(wù)費(fèi)用指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各

26、項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、外匯調(diào)劑手續(xù)費(fèi)、加息、支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。(4)下列支出不得列入成本費(fèi)用：為購(gòu)置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)發(fā)生的支出；對(duì)外投資支出、贊助和捐贈(zèng)支出，支付賠償金、違約金、罰款、滯納金等，被沒收的財(cái)產(chǎn)、國(guó)家規(guī)定不得列支成本費(fèi)用的其它支出。（5）費(fèi)用列支范圍及標(biāo)準(zhǔn)在國(guó)家的有關(guān)規(guī)定調(diào)整時(shí)應(yīng)依其規(guī)定。五、 成本費(fèi)用的管理1、建立費(fèi)用開支審批制度。公司和基層公司要確定與之相匹配的費(fèi)用開支審批權(quán)限。費(fèi)用開支都必須實(shí)行一支筆審批制度。未經(jīng)主管財(cái)務(wù)的經(jīng)理審批的費(fèi)用支出財(cái)務(wù)部門一律不予報(bào)銷入賬。2、本期支付應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)

27、入本期和以后各期。本期尚未支付但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。3、公司及基層公司應(yīng)當(dāng)正確及時(shí)地將已銷售商品和提供勞務(wù)的成本作為營(yíng)業(yè)成本，連同期間費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。第六部分 營(yíng)業(yè)收入的管理一、 收入是指公司從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。二、 銷售收入的確認(rèn)根據(jù)國(guó)家規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，公司實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的確認(rèn)銷售的辦法，即發(fā)出商品，同時(shí)收訖和取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)銷售收入。1、交款提貨時(shí)銷售以收到貨款、發(fā)出商品作為收入的實(shí)現(xiàn)。2、采取預(yù)收貨款銷售，以發(fā)出商品作為收入的實(shí)現(xiàn)。3、委托其他單位代銷時(shí)，以代銷商品已售出收到代銷單位的代銷清單后，作

28、為收入的實(shí)現(xiàn)。4、采取分期付款方式銷售，以本期收到的價(jià)款或以合同約定的本期應(yīng)收款日期作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。5、出口商品銷售。陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單，海運(yùn)以取得出口裝船提單，空運(yùn)以取得空運(yùn)單，并向中國(guó)銀行辦理交單后作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。6、公司銷售發(fā)生的折讓、退回或折扣相應(yīng)沖減當(dāng)日銷售收入。發(fā)生的出口傭金調(diào)整當(dāng)期銷售收入。三、 銷售收入的管理1、銷售合同的管理銷售合同訂立，必須符合國(guó)家法律、政策的規(guī)定，本著平等互利、協(xié)商一致、等價(jià)有償?shù)脑瓌t進(jìn)行。訂立的合同必須具備以下主要內(nèi)容：標(biāo)的（指貨物、勞務(wù)項(xiàng)目等）；數(shù)量和質(zhì)量；價(jià)款或酬金；履行交貨、結(jié)算期限、地點(diǎn)和方式；違約責(zé)任；其他應(yīng)說(shuō)明的條款。

29、2、貨款結(jié)算的管理（1）堅(jiān)持“貨出去，錢進(jìn)來(lái)”的銷售原則，避免因呆帳死帳造成經(jīng)濟(jì)損失。（2）分期付款銷售審批程序辦理相關(guān)手續(xù)，并由銷售人員在交貨后，督促客戶按約定付款。（3）客戶發(fā)生拒付銷售返回應(yīng)立即查明原因，由上一級(jí)主管對(duì)責(zé)任者進(jìn)行處理。（4）公司為了持續(xù)經(jīng)營(yíng)維持良好的業(yè)務(wù)關(guān)系而發(fā)生的賒行為必須由經(jīng)理批準(zhǔn)方可實(shí)施。但必須索要客戶的有效證據(jù)。（5）嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算手續(xù)，堅(jiān)持“貨出去，錢進(jìn)來(lái)”的原則，未經(jīng)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)部門不得坐支銷售款和為外單位及個(gè)人套支兌換現(xiàn)金。第七部分 利 潤(rùn) 的 管 理1、 利潤(rùn)及構(gòu)成 利潤(rùn)是公司在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)成果。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益、匯兌損益、營(yíng)業(yè)外收支凈額。公司按規(guī)定取

30、得的減免退回的稅金也并入利潤(rùn)總額。二、 利潤(rùn)的管理利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析制度。利潤(rùn)是一項(xiàng)綜合性很強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)。公司在一定期間內(nèi)的全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理工作的好壞，最終都要在利潤(rùn)上反映出來(lái)，因此公司制定利潤(rùn)的預(yù)測(cè)與分析制度，其主要內(nèi)容為：1、編制利潤(rùn)計(jì)劃，確定目標(biāo)利潤(rùn)。利潤(rùn)計(jì)劃是公司年度綜合計(jì)劃的重要部分。主要根據(jù)股東會(huì)、董事會(huì)對(duì)未來(lái)計(jì)劃期的再投資方案及上期利潤(rùn)的完成情況考慮主業(yè)和營(yíng)業(yè)外收入的變化情況及成本費(fèi)用計(jì)劃情況綜合編制的。總公司的利潤(rùn)計(jì)劃由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理組織財(cái)務(wù)科進(jìn)行編制報(bào)董事會(huì)審定。2、定期進(jìn)行利潤(rùn)分析，主要分析以下內(nèi)容：（1）將本期實(shí)際利潤(rùn)總額與計(jì)劃和上年同期相比，考察利潤(rùn)總額計(jì)劃的完成情

31、況與增長(zhǎng)速度。（2）利潤(rùn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)，如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比重增加屬正常情況，如營(yíng)業(yè)外收支凈額比重加大，屬不正常情況，應(yīng)查明具體原因。（3）具體分析利潤(rùn)總額組成部分比計(jì)劃增減變動(dòng)的原因。3、企業(yè)利潤(rùn)考核的指標(biāo)（1）銷售利潤(rùn)率=利潤(rùn)額銷售收入100%（2）成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額成本費(fèi)用總額100%（3）資產(chǎn)利潤(rùn)率=利潤(rùn)額平均資產(chǎn)總額100%（4）凈資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)平均股東權(quán)益100%四、 利潤(rùn)分配公司當(dāng)年的稅后利潤(rùn)按下列順序進(jìn)行分配：1、彌補(bǔ)虧損2、提取法定公積金。法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。公司法定公積金累計(jì)超過公司注冊(cè)資本50%時(shí)，不再提取。3、提取法定公益金。法定公益金按照稅后利潤(rùn)的10%

32、提取。4、提取任意公積金。由董事會(huì)根據(jù)公司的盈利狀況和發(fā)展需要確定提取比例，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。5、公司在彌補(bǔ)虧損和依法提取法定公積金、公益金前不得分配股利。四、資本公積金資本公積金是資本的儲(chǔ)備基金。其來(lái)源如下：1.資產(chǎn)評(píng)估增值凈額。2.合并其它企業(yè)的資產(chǎn)增值。3.公司接受的捐款。4.從稅后利潤(rùn)中提取。5.按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)列入的其它款項(xiàng)。公司的資本公積金主要用于以下用途：1、彌補(bǔ)虧損。2、轉(zhuǎn)增股本。轉(zhuǎn)增股本時(shí)要經(jīng)股東大會(huì)決議，按照股東原有股份比例派發(fā)新股。法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí)所留有的公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。3、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。4、國(guó)家規(guī)定的其它用途五、公益金公司每年提取的公益金用于公

33、司集體福利，使用方案由董事會(huì)制訂，股東大會(huì)通過。第八部分 借支管理規(guī)定及借支流程一、 借款管理規(guī)定：1、各項(xiàng)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，財(cái)務(wù)部當(dāng)天不予申請(qǐng)辦理（特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)除外）。2、條件：因正常生活有困難或因突發(fā)性事件確需借款（新職員須入職滿一個(gè)月）。其他特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)才給予辦理。3、辦公室職員由個(gè)人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫借款單，說(shuō)明理由，由部門經(jīng)理批準(zhǔn)（在審批權(quán)限內(nèi)）。4、辦公室職員借支1000元（含）以內(nèi)，由部門經(jīng)理審批并擔(dān)保，1000元以上由部門經(jīng)理核準(zhǔn)，由總經(jīng)理審批并擔(dān)保。5、借款金額原則上不得超過本人當(dāng)月的工資，每次借款前必須還清上期借款，否則

34、不予借款（經(jīng)總經(jīng)理特殊批準(zhǔn)除外）。6、報(bào)帳時(shí)應(yīng)先沖減借支金額后支付余額。每月財(cái)務(wù)部根據(jù)每人的借款單，在當(dāng)月發(fā)放工資時(shí)先扣除借款。出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許員工長(zhǎng)期占用公司資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象，超過預(yù)定還款日期，不能還款或報(bào)銷的，費(fèi)用從相關(guān)人員當(dāng)月工資中扣除（特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)除外）。7、借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳。二、借款流程：1、 借款人按規(guī)定填寫借款單。必須注明：（1）借款事由，（2）借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），（3）轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。（4

35、）借款人處必須本人簽字不可代簽。2、審批流程（誰(shuí)簽批，誰(shuí)承擔(dān)連帶責(zé)任）：3、借款審批流程：（1）1000元（含）以下的：主管部門經(jīng)理審批簽字并擔(dān)保。（2）1000元以上的，主管部門經(jīng)理核準(zhǔn)總經(jīng)理審批。 4、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)，未按規(guī)定流程進(jìn)行借款審批，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕其借款事項(xiàng)的辦理。第九部分 差旅費(fèi)報(bào)銷制度（待與公司出差制度結(jié)合進(jìn)行完善） 一、辦理注意事項(xiàng)1、出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)單”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽署意見、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。2、出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”，填寫“借支單”，具體借款流程詳見“借支管理規(guī)

36、定及借支流程”。3、出差人員根據(jù)有效出差單據(jù)，按費(fèi)用實(shí)單實(shí)報(bào)規(guī)定，經(jīng)審核后方可報(bào)銷差旅費(fèi)，費(fèi)用報(bào)銷單必須進(jìn)行有序分類。4、凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后方可報(bào)銷。5、出差回公司應(yīng)在一星期內(nèi)報(bào)賬，超過一星期報(bào)銷差費(fèi)，每一天按30元罰款，若遲報(bào)時(shí)間超過一個(gè)月以上不予報(bào)銷，并追究其部門擔(dān)保人責(zé)任（特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)除外）。 6、出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責(zé)任自負(fù)，特殊情況由總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違反規(guī)定給予借款而造成賬務(wù)混亂的，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

37、 7、每月財(cái)務(wù)部根據(jù)每人的借款單，在當(dāng)月發(fā)放工資時(shí)先扣除借款。出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許員工長(zhǎng)期占用公司資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象，超過預(yù)定還款日期，不能還款或報(bào)銷的，費(fèi)用從相關(guān)人員當(dāng)月工資中扣除（特殊情況經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)除外）。 8、出差過程中，因急病、意外事件等不可抗力或工作實(shí)際需要而需延長(zhǎng)出差時(shí)間時(shí)，應(yīng)以電話方式向?qū)徟松暾?qǐng)延長(zhǎng)出差時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后方可延時(shí)返回。未經(jīng)請(qǐng)示擅自延長(zhǎng)出差時(shí)間，不予報(bào)銷拖延期間的一切費(fèi)用，并扣除拖延返回期間工資。 9、在出差期間必須遵守國(guó)家和地區(qū)的法律法規(guī)，尊重當(dāng)?shù)孛褡辶?xí)慣，否則一切后果公司概不負(fù)責(zé)。 10、報(bào)銷流程： 報(bào)帳事項(xiàng) 經(jīng)

38、手人憑已核準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)單、合同、出差申 請(qǐng)單、原始憑證或其他單據(jù)等。報(bào)銷憑證 經(jīng)手人分類整理報(bào)帳單據(jù)并于財(cái)務(wù)部領(lǐng)取報(bào)銷單填寫“費(fèi) 用報(bào)銷單”。憑證復(fù)核核會(huì)計(jì)復(fù)核簽字憑證核準(zhǔn)部門經(jīng)理/總經(jīng)理簽字出納付款 出納簽字并于安排款項(xiàng)總經(jīng)理 無(wú)限制經(jīng)理 1000元（含）以下費(fèi)用報(bào)帳或借支報(bào)銷金額：報(bào)銷現(xiàn)金2000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，財(cái)務(wù)部當(dāng)天不予申請(qǐng)辦理（特殊情況除外）。財(cái)務(wù)出納報(bào)賬時(shí)間為每周二、周五上午9:00-11:30，下午14:30-17:00，其他時(shí)間出納不予報(bào)賬（特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)除外）。附表1-1 出差申請(qǐng)單（總經(jīng)理直接派遣） 填表日期：申 請(qǐng) 人部門職務(wù)隨行人員出差地點(diǎn)出差事

39、由出差起始時(shí)間費(fèi)用預(yù)算交通工具工具名稱出發(fā)時(shí)間總經(jīng)理行政部主管部門經(jīng)理/主管出差人說(shuō)明：1、凡國(guó)內(nèi)出差提前二天、國(guó)外出差提前一周填寫此表，并依審批權(quán)限逐級(jí)審批。 2、本表作為出差費(fèi)用借支及報(bào)銷依據(jù)。 3、出差人部門主管行政部總經(jīng)理 4、審批流程走完以后統(tǒng)一將出差申請(qǐng)單先給到財(cái)務(wù)部進(jìn)行出行工具安排，月底前財(cái)務(wù)部統(tǒng)一給到行政部第十部分：廢品處理規(guī)定公司廢品一律按照：相關(guān)部門負(fù)責(zé)組織，行政部門負(fù)責(zé)監(jiān)督；相關(guān)部門負(fù)責(zé)制單，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)收款的原則。 相關(guān)部門根據(jù)日常經(jīng)營(yíng)物資的不斷變化、時(shí)間周期的不斷循環(huán)、根據(jù)倉(cāng)庫(kù)/場(chǎng)地?cái)[放物資的空間，結(jié)合實(shí)際情況定期/不定期的進(jìn)行廢品的處理。1、廢品前，必須通知行政部配

40、合其部門對(duì)廢品的處理，廢品必須要有相關(guān)部門及行政部共同在場(chǎng)方可進(jìn)行處理。廢品經(jīng)廢品回收人處理完后，相關(guān)部門經(jīng)手人對(duì)其數(shù)量、金額進(jìn)行確認(rèn)并填寫廢品出倉(cāng)單，出倉(cāng)單必須有相關(guān)部門經(jīng)手人、行政部、廢品回收人共同簽字，統(tǒng)一行政部一聯(lián)、財(cái)務(wù)部一聯(lián)、存根一聯(lián)。2、根據(jù)統(tǒng)一相關(guān)部門經(jīng)手人提供的出倉(cāng)單負(fù)責(zé)收款，進(jìn)行賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)部收到款項(xiàng)后，開具收款收據(jù)，統(tǒng)一做賬一聯(lián)、相關(guān)部門經(jīng)手人一聯(lián)、存根一聯(lián)。（當(dāng)廢品回收人要求開具收據(jù)時(shí)相關(guān)部門經(jīng)手人持有收據(jù)復(fù)印件）第十一部分 內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系一、總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1、面管理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2、責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)人員的任命。3、批公司全年財(cái)務(wù)計(jì)劃和每項(xiàng)財(cái)務(wù)開支及特殊開支項(xiàng)目。4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作匯報(bào)，并針對(duì)有關(guān)問題適時(shí)作出決策。 2、 出納人員崗位責(zé)任（待根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行詳細(xì)化、具體化）1、遵守內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家資金管理制度和規(guī)定。2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入、票據(jù)及銀行存款的保管、