1、北京外國語大學網絡教育學院 經管專業畢業設計（論文） 淺析地方政府負債成因及應對策略 姓 名： 學 號： 專 業： 指導老師： 論文提交日期： 北京外國語大學網絡教育學院學士學位論文誠信聲明本人鄭重聲明： 所呈交的學士學位論文，是本人在導師的指導下，獨立進行研究工作所取得的成果。論文所涉及的項目為本人親自負責或者參與實施的項目。除文中已經注明引用的內容外，本論文不含任何其他個人或集體已經發表或撰寫過的作品成果。本人完全了解本聲明的法律結果由本人承擔。學士學位論文作者簽名: 日期： 年 月 日9目錄目錄3摘要4第1章 地方政府負債概念5第2章 地方政府負債現狀5第3章 地方政府負債成因分析6第4

2、章 地方政府負債風險防范措施64.1 建立健全政府債務預警機制64.2 建立科學的償債機制74.3 建立健全政府債務信息的公開機制7參考文獻8致 謝9摘要地方政府負債是地方政府以政府信用為擔保取得財政資金的一種方式，而近年地方政務債務的發行量屢創新高，這雖然與政府為應對當前的經濟危機大量舉債刺激經濟有關，但更深層次的原因在于財稅、行政及管理體制的原因。本文通過對當前政府負債情況的簡要分析，簡單歸納了地方政府負債的成因、危害和防范措施。關鍵詞：地方政府負債 成因 危害 防范措施第1章 地方政府負債概念地方政府負債是指由地方政府或其所屬部門舉借或依法擔保及在特殊情況下由政府償還的債務，具體包括以政

3、府作為豐體的借款人或擔保人以面證明的形式承諾承擔賠償責任的國內金融組織貸款、國債轉貸、外國政府貸款或國際金融組織貸款。 第2章 地方政府負債現狀這里主要簡述一下城投債的現狀。“ 城投債”又稱“ 準市政債”，指以地方政府及其授權代理機構發行的，以地方政府信用為保障的有價證券所籌集的資金主要用于城市公共設施建設，在西方國家市政債是一種有著百年歷史的成熟投資工具。 但我國目前還不存在真正意義上的市政債券， 因此一般隸屬于地方政府的城市建設投資公司所發行的企業債券就被稱為 “ 準市政債” 。 據發改委的統計資料顯示2009 年l-8 月份，我國發行的城投債共64支，共計融資845.5 億元。而2005

4、年起至2008年底四年內的發行總量也只有1585億元,2008年前八個月的發行量已經占到了過去四年發行總量的 一半以上。而根據中央最新的統計數據顯示,目前全國有3800多家地方金融機構,管理總資產8萬多億,而地方政府的負債就達到了5萬億。 有學者認為,發行城投債是政府無奈的卻必要的選擇,地方政府大量發行城投債的主要原因依然是地方政府在資金上的掣肘,尤其是國務院于2008 年11月出臺“國十條”和推出4萬億一攬子投資計劃之后， 地方政府被要求配套籌集1.2萬億至1.3萬億資金。但是這部分資金對于地方政府來是壓力是較大的，特別是對于分稅制后資金短缺的地方政府來說，而另一個對大方政府的限制來自199

5、4 年的預算法，其明確規定，除法律和國務院規定外，地方政府不得發行地方政府債券。在這種晴況下，政府就只能選擇靠出租政府信用來發行準市政債。但是我們必須要看到，地方政府負債是一把雙刃劍，適度的舉借，能夠緩解地方政府的財力不足，有效促進地方經濟的發展，加快基礎設施和公共事業的建設；但若負債過度或管理失控，政府負債將導致政府信用風險和財政風險，影響正常的財政運作和地方經濟發展。 第3章 地方政府負債成因分析地方政府債務的成因是多方面的，其最主要的成因可以從財稅體制、行政體制及管理體制三方面探討。 首先是財稅體制方面的原因。1994年的財稅改革之后，中央政府與地方政府的財權與事權分配不合理，中央掌握大

6、量的財力，而地方政府的稅收收入很大一部分都要上交中央國庫，而后再由中央向地方調撥，但是隨著經濟的發展， 中央政府的財政轉移支付不能解決地方政府財政支出的不斷增加，使地方出現了財力資金的匱乏，特別是近年來不斷加大的社會保障制度改革以及各項稅費改革， 給地方財政造成了巨大的壓力，而1994年稅改時頒布的 預算法明確規定地方政府不得發行地方政府債券。因此地方政府不得不通過非正規渠道直接或間接的借人內外債務。其次是行政體制方面的原因。現階我國的行政體制也處在一個轉型期，要從微觀的、什么都管的全能政府轉變為一個宏觀的、服務型的政府，但是從目前的實際情來看， 行政體制改革過程中仍存在很多問題比較突出的就是

7、體制臃腫，人浮于事，這就成了剛性的財政支出，本來不必要的可以減的財政支出卻削減不掉， 因此還存在很的財政支出壓力。再次是政府債務管理制度方面，由于政府債務管理沒有統一的機構，就形成了多部門共同管理政府債務的現狀，由于各部門的權限和側重點都不同， 所以達不到規范管理的效果。第4章 地方政府負債風險防范措施4.1 建立健全政府債務預警機制地方政府如果有健全的政府債務預警機制，就能對政府債務的規模結構和償債能力實施有效預警和防控，實現政府債務管理的系統化、規范化和科學化。在預警機制的建立和完善過程中， 特別要注意預警部門的專一性，避免出現多部門同時監管出現利益紛爭，應由專門機構和專門人員對地方政府債

8、務進行定期統計和動態監控，同時可以發揮市場機制作用，通過市場評價機構對政府信用進行評價，達到使公眾對政府發債行為的監督和約束。4.2 建立科學的償債機制政府債務所取得的資金是對以后收入的提前使用，因此建立科學有序的償債機制是保證政府信譽和財政可持續發展的必要措施。政府增加償債能力可以通過加大資金統籌力度， 通過經濟的發展增加財政收入，也可以通過壓縮不必要的財政開支來加大償債能力。必須指出的是，地方政府可以探索性的建立償債基金，其基金的來源可以是政府債務項目的收益 ，也可以是納入預算管理的政府性基金，但償債基金的數額底線必須要保證當年債務本息所需的風險準備。 4.3 建立健全政府債務信息的公開機

9、制由于政府負債沒有納入政府會計核算體系，因此政府財政報告中沒有公開透明的政府負債風險信息，這樣既不利于地方政府對本身負債隋況的自查， 也會在一定程度上影響政府的信譽， 所以有必要建立政府負債信息的交流和公開機制， 這樣有利于上級政府更好掌握地方政府的負債情況，可以更為合理的對地方政府進行財政轉移支付，同時可以通過對政府負債余額、還債情況即新增債務情況的分析比對，為政府決策提供真實、系統、科學的數據信息，以便使今后的政府債務計劃更為高效合理。參考文獻1、蘇忠林：中國地方政府債務現狀與改革出路中南財經政法大學學報2006(2)6771 2、曹洪彬：試論我國地方政府債務及其風險控制 J 經濟經緯，2

10、 00 5 )： 155155 3 、戈文魯，芮曄平：我國地方政府債務現狀、成因與對策分析 J 濟寧學院學報 ，2007(1O1）40 454 、魏加寧，中國地方政府債務風險與金融危機 J .商周刊，2004( 5) 5 、李軍杰，鐘君。中國地方政府經濟行為分析堪于公選擇視角 J 新華文摘，2004(16) 7 、何晶，陳巍，朱輝，王青春 ,李志軍地方政府債務成因分析及解決辦法J哈爾濱職業技 術學院學報 2 0 0 9 ( 2)8 、毛瑩論我國地方政府債務風險防范J經濟天地 2009(4) 致 謝光陰似箭日月如棱。五年的時間在我們漫長的人生旅途中是那么的短暫但是這短短的五年是最真誠的青春是最純真的歲月是最美麗的大學生活?我們的自學能力在這里得提升我感謝所有的恩師是您賦予我們最有意義的收獲是您帶領我們走進知識殿堂使我們不但豐富了知識是您給我們一個全新的角度去發現美、創造美、欣賞美給我們美的眼睛去發現世界的美感悟生活的美是你教會我們珍惜友誼