1、中華人民共和國企業所得稅法及實施條例有獎知識競賽一、競賽宗旨：舉辦中華人民共和國企業所得稅法及實施條例有獎知識競賽，旨在加強新企業所得稅法及實施條例的宣傳，擴大新稅法的影響面，激勵納稅人加強新稅法的學習，創造有利于新稅法貫徹實施的良好社會氛圍，確保新企業所得稅法及實施條例得到全面貫徹落實。二、參賽資格：社會各界人士、廣大納稅人均可參加。為體現公正、公平，主辦單位工作人員及家屬不參加本次評獎。三、活動時間和方式：1、答題采取單項選擇及判斷兩種方式，你認為正確的答案，請在答題卡A、B、C、D下面中涂黑。2、答題前請務必將參賽者本人身份證號碼、聯系電話填寫在答題卡上（答題卡復印或從蚌埠市國家稅務局和

2、蚌埠市地方稅務局網站上下載均有效），作為抽獎和領獎的憑證。填寫答題卡時，請使用黑色鋼筆或水筆。一張身份證限填寫一張答題卡，多填無效。 3、請答題者將答題卡填好剪下后，統一郵寄至：蚌埠市國家稅務局和蚌埠市地方稅務局新企業所得稅法及實施條例有獎競賽辦公室（所得稅管理科），蚌埠市國家稅務局地址：勝利中路95號，郵編：233000；蚌埠市地方稅務局地址：勝利中路21號，郵編：233000。收件的截止時間為2008年5月16日（以郵戳為準）。4、評獎采取抽獎形式進行。答案全部正確、身份證和聯系電話填寫清晰的，納入抽獎范圍，6月上旬在蚌埠市地方稅務局抽獎。使用同一個身份證填寫多張答題卡的，不參加抽獎。5、

3、獲獎人員身份證號碼、領獎地點和時間將于6月上旬在蚌埠市國家稅務局和蚌埠市地方稅務局網站上公布。獲獎人員憑其身份證原件到蚌埠市地方稅務局辦公室領取獎金。6、本次活動全程由蚌埠市公證部門進行監督。活動的其他有關事宜由活動辦公室負責解釋。四、獎項設置：一等獎2名，各獎1000元；二等獎5名，各獎500元；三等獎20名，各獎100元。注：參賽者請認真參考中華人民共和國企業所得稅法及中華人民共和國企業所得稅法實施條例。有關內容可在蚌埠國稅網站http:/www.ahbb-n- 或蚌埠地稅網站http:/www.ahbb-l- 上查詢。 蚌埠市國家稅務局 蚌埠市地方稅務局新企業所得稅法及實施條例有獎競賽辦

4、公室有獎競賽試題一、單選題、根據企業所得稅法規定，依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，是（ ）。A本國企業 B外國企業 C居民企業 D非居民企業、中華人民共和國企業所得稅法規定的企業所得稅的稅率為（ ）。A.20% B.25% C.30% D.33%、長期待攤費用的支出，自支出發生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于（ ）。A、2 B、3 C、5 D、10、企業應當自年度終了之日起（ ）個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。A.三 B.四 C.

5、五 D.六、某企業2008年度有注冊資本500萬元，當年1月1日向其無關聯企業借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期貸款年利息率為6，該企業在計算應納稅所得額時可以扣除的利息費用為（ ）萬元。A.30 B.28 C.24 D.15 、非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照企業所得稅法規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后（ ）以內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A三年 B五年 C七年 D十年 、某

6、企業在2008年的年終核算時，出現了經營虧損600萬。如果該企業用以后年度的所得彌補虧損，應當在哪年之前彌補虧損？（ ）A2010年 B2011年 C2012年 D2013年、企業應當自月份或者季度終了之日起（ ）內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。 A10日 B15日 C30日 D60日、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（ ）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A10日 B15日 C30日 D60日10、企業所得稅納稅人在計算應納稅額時，其財務、會計處理方法與國家有關稅收法規相抵觸的應當執行（ ）。A、國家有關財務規定 B、國家有關稅收規定 C、

7、國家有關會計規定 D、國家有關財務、會計規定11、某企業經主管稅務機關核定，2006年度虧損500萬元，2007年度盈利300萬元，2008度盈利700萬元。該企業2008年度應繳納的企業所得稅為（ ）萬元。A.125 B.145 C.175 D.16012、我國企業所得稅適用的稅率屬于（ ）。A比例稅率 B超額累進稅率 C定額稅率 D超率累進稅率13、企業收入總額中的下列收入為不征稅收入：（ ）A.租金收入 B.特許權使用費收入C.接受捐贈收入 D.財政撥款14、在計算應納稅所得額時，不允許作為稅金項目從收入總額中扣除的流轉稅金是（ ）A增值稅 B消費稅 C營業稅 D關稅15、納稅人在一個納

8、稅年度的中間開業或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其（ ）為一個納稅年度。A. 6個月 B.換算成全年 C.實際經營期 D.3個月16、企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（ ）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的（ ）。A、50%、5 B、60%、6 C、60%、5 D、50%、317、企業安置殘疾人員所支付工資的加計扣除，是指企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的（ ）加計扣除。A. 30% B.50% C.80% D.100%18、企業采用縮短折舊年限方法提取折舊的，最低折舊

9、年限不得低于稅法規定折舊年限的（ ）。 A. 40% B.50% C.60% D.70%19、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合（ ）原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。A配比 B.相關性 C.獨立交易 D.合理性20、符合條件的小型工業性微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業。（ ）A.年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元B.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元C.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過

10、3000萬元D.年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元21、企業每一納稅年度的收入總額，減除( )后的余額，為應納稅所得額。A、不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補的以前年度虧損B、不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損 C、免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損D、不征稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損以及免稅收入22、以分期收款方式銷售貨物的，按照( )日期確認收入的實現。A、合同約定收款 B、發出商品 C、實際收到貨款 D、預收貨款23、按照規定攤銷的固定資產大修理支出，是指同時符合下列條

11、件的支出：（一）修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎( )以上；（二）修理后固定資產的使用年限延長( )年以上。A、計稅基礎50%、使用年限延長1年 B、計稅基礎20%、使用年限延長2年C、計稅基礎50%、使用年限延長2年 D、計稅基礎20%、使用年限延長1年24、符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅，是指一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過( )萬元的部分，免征企業所得稅；超過的部分，減半征收企業所得稅。A、30 B、100 C、300 D、500  25、抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業( )以上的，可以按照其投資額的(

12、 )在股權持有滿( )的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。A、1年、50%、1年 B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年 D、2年、50%、2年26、企業從事規定的國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，( )征收企業所得稅。A、“三免、二減半” B、“二免、三減半” C、“三免、三減半”27、減計收入，是指企業以資源綜合利用企業所得稅優惠目錄規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按( )計入收入總額。A、60% B、70% C、80%

13、D、90%28、企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則，或者企業實施其他不具有合理商業目的安排的，稅務機關有權在該業務發生的納稅年度起( )內，進行納稅調整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年29、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，按照( )確認收入的實現。 A、投資方實際收到投資收益的日期B、被投資方作出利潤分配決定的日期C、投資方實際做帳的日期D、被投資方實際支付投資收益的日期30、某企業于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認為哪種意見是正確的？（    ）A按照規定

14、不計算的存貨成本，也不準予在計算應納稅所得額時扣除。B按照規定計算的存貨成本，但不準予在計算應納稅所得額時扣除C按照規定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除D以上意見都不正確31、企業應當自月份或季度終了之日起（ ）日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅申報表，預繳稅款。 A、10 B、15 C、7 D、532、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列表敘中不正確的是（ ）。A、發生的與生產經營活動有關的業務招待費，不超過銷售（營業）收入5的部分準予扣除 B、發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予稅前扣除 C、為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費在規定標準內準

15、予扣除 D、為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除33、某企業于2008年7月5日開業，該企業第一年的納稅年度時間為（ ）。 A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三種由納稅人選擇34、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列固定資產可以提取折舊的是（ ）。 A、經營租賃方式租出的固定資產 B、以融資租賃方式租出的固定資產 C、未使用的機器設備 D、單獨估價作為固定資產入賬的土地35、居民企業中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當（ ）計算并繳納企業所得稅。 A、分別 B、匯總

16、C、獨立 D、就地繳納36、居民企業取得下列各項收入中，按照企業所得稅法和實施細則規定應并入應納稅所得額征收所得稅的是（ ）。A、國債利息收入 B、財政撥款 C、居民企業持有其他居民企業公開發行并上市流通的股票10個月取得的投資收益 D、300萬元的技術轉讓所得37、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列有關企業所得稅稅率說法不正確的是（ ）。A、居民企業適用稅率為25 B、非居民企業取得來源于中國境內的所得適用稅率均為10C、符合條件的小型微利企業適用稅率為20 D、未在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得中國境內的所得適用稅率為1038、企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，

17、可以在計算應納稅所得額時（ ）扣除。 A、全額 B、減半 C、加倍 D、加計39、按照企業所得稅法和實施條例規定，下列關于收入確認時點正確的是（ ）。A、利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B、租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現C、接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現D、權益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務處理的日期確認收入的實現40、按照企業所得稅法和實施條例規定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。 A、3年 B、4年 C、5年 D、10年41、以下哪個是企業所得稅納稅人（   

18、 ）。 A、個人獨資企業  B、合伙企業  C、一人有限責任公司  D、居民個人 42、下面哪個不是企業所得稅納稅人（    ）。A、國有企業  B、外商投資企業C、私營有限責任公司  D、私營合伙企業43、下面哪項收入應該征收企業所得稅（     ）。 A、股息、紅利等權益性投資收益B、財政撥款 C、依法收取并納入財政管理的行政事業收費D、依法收取并納入財政管理的政府性基金44、在計算應納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（    ）。

19、 A、繳納的營業稅    B、合理分配的材料成本  C、企業所得稅稅款  D、銷售固定資產的損失 45、企業納稅年度發生虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過（   ）。 A、五年  B、三年  C、十年  D、不能彌補 46、企業對外投資期間，投資資產的（    ）在計算應納稅所得額時不得扣除。 A、利息   B、折舊  C、成本  D、管理費用 47、企業的下列收入中，哪個是應稅收入（

20、60;   ） A、國債利息收入  B、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益 C、符合條件的非營利組織的收入  D、銀行存款利息收入48、符合條件的小型微利企業，減按（ ）的稅率征收企業所得稅。A、20   B、15    C、25    D、18 49、國家需要重點扶持的高新技術企業，減按（    ）的稅率征收企業所得稅。 A、20    B、15    C、25 

21、60;  D、18 50、企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的（    ）支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。 A、管理費用   B、利息    C、生產成本   D、損失 51、企業所得稅法從（    ）起施行。 A、2007年3月16日   B、2007年10月1日   C、2008年1月1日    D、2008年7月1日 52、企業所得稅法公布前批準設立的企業

22、，依照當時的稅收法律、行政法規規定，享受低稅率優惠的，按照國務院規定，可以在本法施行后（    ）年內，逐步過渡到規定的稅率。 A、三     B、五    C、二   D、十 53、中華人民共和國企業所得稅法是( ) A、2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B、2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C、2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D、2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的54、中

23、華人民共和國企業所得稅法規定的納稅義務人是( )A、在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。包括居民企業、非居民企業和其他取得收入的組織B、在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。包括居民企業不包括非居民企業C、在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。包括居民企業、非居民企業、個人獨資企業、合伙企業D、以上都不正確55根據企業所得稅法規定，依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，是（    ）。 A本國企業     B外國企業 C居民企業    D非居

24、民企業56. 某企業2008年實現銷售收入3350萬元，當年發生與生產經營活動有關的業務招待費支出31萬元，該企業當年稅前允許扣除（ ）萬元業務招待費。 A. 15.5              B.16.75 C. 18.6            D. 3157. 企業所得稅分月或者分季預繳。企業應當自月份或者季度終了之日起( )內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。 企業應當自年度終了之日起( )內，向稅務

25、機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起( )內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A十日 四個月 三十日 B十五日 四個月 六十日C十五日 五個月 六十日 D十五日 五個月 三十日58. 某企業是生產電機的企業，在境外設有營業機構。2008年該企業的境內營業機構盈利1000萬，境外營業機構虧損100萬。企業在匯總計算繳納企業所得稅時，對境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利，有不同意見，你認為哪種意見正確？( ) A根據規定，境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利B根據規定，境外營業機構的虧損可以抵

26、減境內營業機構的盈利C根據規定，境外營業機構的虧損是否抵減境內營業機構的盈利，適用境外機構的營業地國的法律D以上意見都不正確59某企業是生產電機的企業，2008年企業應納稅所得額為1000萬。其中該企業于2008年轉讓了舊的電機生產設備，該項資產的凈值為100萬。對這100萬是否可以在計算應納稅所得額時扣除，形成以下不同意見。你認為正確的意見是（    ）A不得在計算應納稅所得額時扣除B準予在計算應納稅所得額時扣除C是否準予在計算應納稅所得額時扣除，根據設備的使用年限D是否準予在計算應納稅所得額時扣除，必須報稅務機關認可60. 東方電子公司2008年經稅務機關核實虧損20萬

27、元，2009年度該公司利潤總額為200萬元，無其他納稅調整事項。該公司不屬于外商投資企業，也不享受稅優惠等， 2009年度該公司應納所得稅額為( )萬元。A、45 B、59.4 C、50 D、36二、判斷題、企業當期計提的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。（    ）2、企業所得稅是就企業的應納稅所得額所課征的一種稅收。（    ）3、居民企業就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，就其來源于中國境外的所得不需要繳納企業所得稅。（      ）4、企業匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構

28、的虧損可以抵減境內營業機構的盈利。（     ）5、企業以非貨幣形式接受捐贈收入的，可以不列作企業的收入總額。（     ）6、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費屬于不征稅收入。（    ）7、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，可以免征、減征企業所得稅。（    ）8、中華人民共和國企業所得稅法規定的稅收優惠的具體辦法，由財政部規定。（     ）9、企業按照法律、行政法規有關規定提取的用于環境保護、生態恢復等專項資

29、金，準予扣除。（    ）10、企業應當從固定資產使用月份起計算折舊；停止使用的固定資產，應當從停止使用月份起停止計算折舊。（     ）11、企業同時從事適用不同企業所得稅待遇的項目的，其優惠項目應當單獨計算所得，并合理分攤企業的期間費用；沒有單獨計算的，不得享受企業所得稅優惠。（    ）12、企業發生的支出應當區分資本性支出和收益性支出。資本性支出在發生當期直接扣除；收益性支出不得在發生當期直接扣除。（    ）13、企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，可以在計算應

30、納稅所得額時加計扣除。（    ）14、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予以后納稅年度結轉扣除。（    ）15、企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。（    ）16、企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。（    ）17、除稅收法律、行政法規另有規定外，居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；但登記注

31、冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。（    ）18、動產轉讓所得應按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地，確定是否為取得來源于中國境內所得。（    ）19、企業已經作為損失處理的資產，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時，應當計入當期收入。（    ）20、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額1.5的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。（    ）  21、外購商譽的支出，在企業整體轉讓或者清算時，準予在計

32、算所得額時扣除。（    ）22、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5的部分準予扣除；超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。（    ）23、企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或財產，可以扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（    ）24、企業所得稅分月或者分季預繳，由納稅人自行選擇確定。納稅人預繳企業所得稅時，按照月度或者季度的實際利潤額預繳或者按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照其他方法預繳，都可由納稅人確定。但預繳方法一經確定，該納稅年度內不得隨意變更。（  

33、0; ）25、居民企業以企業登記注冊地為納稅地點，但登記注冊地在境外的，以企業所在地為納稅地點。（    ） 26、所謂居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國法律成立但在中國境內實際從事生產經營的企業。（    ）27、居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。（    ）     28、企業購置并實際使用的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。（    ） 29、企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納所得額時扣除。（    ）  30、企業發生的公益性捐贈支出，在年度應納稅所得額12以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（    ） 31、在計算應納稅所得額時，違反稅法規定被處的罰款不得扣除，但稅收滯納金可以扣除。（