1、稅務網上辦稅廳建設總體規劃方案-稅務行業信息化解決方案一、網上辦稅廳建設背景國家稅務總局肖捷局長在全國稅務工作會議上明確提出，大力改進和優化納稅服務，建設網上辦稅廳；宋蘭副局長在OECD納稅服務培訓班上提出，優化辦稅服務，減輕納稅負擔，健全以網上辦稅為主體，上門辦稅，電話辦稅等方式為補充的辦稅體系。為提升納稅服務信息化水平，降低稅收成本，解決當前到實體辦稅大廳帶來的窗口排隊等待、辦稅效率低下、辦稅成本高等辦稅煩和辦稅難的問題，國內各省市地區國稅系統依托信息化支撐，積極進行有效探索，大力開展網上辦稅服務廳的建設，陸續推出了網上預約登記、網上申報、網上文書申請、網絡發票開具等涉稅事項，這些項目的推

2、出給納稅人辦稅帶來了方便。但是這些網上服務項目在軟件開發上功能不全，不能完全滿足納稅人對納稅服務的需求，納稅人還需要辦稅廳辦稅，并不是正真意義上的辦稅服務廳。因此，納稅人要求的全方位網上辦稅需求沒有得到根本解決，仍然存在多次跑、跑多次、重復報送等問題。總局提出的優化納稅服務的構想和“兩個減負”的具體要求并沒有完全落實到位。二、網上辦稅廳建設總體規劃（一）總體思路及功能1.總體思路：建設新型網上辦稅廳是推動全省稅收管理和納稅服務創新的重要方式，是強化稅收管理、優化稅收服務，提高稅收工作效能的需要。因此，在網上辦稅廳的建設上，省局始終堅持高水平、方便實用和穩妥推進的原則，以納稅人和社會公眾需求為導

3、向，以稅法宣傳、政務公開、納稅咨詢、征納互動、網上辦稅為重點，符合稅務系統自身改革和發展需要、符合納稅人和社會公眾需求，輻射全省的集信息技術、網絡通信技術等為一體，努力打造以內容豐富、功能齊全、特色突出、服務優良，實現納稅人足不出戶網上在線辦稅為目標的網上辦稅廳。2.業務功能：網上辦稅廳包括稅務局端和納稅人端兩大部分。納稅人端包括：涉稅事項申請、網絡發票、納稅申報、涉稅信息查詢、通知公告、服務指南、一戶式查詢和電子印章啟用八大類業務功能。涉稅事項申請包括稅務登記、涉稅報告、涉稅文書申請、發票管理和數據上報五類業務；網絡發票包括使用網絡發票身份認定、集中開具發票認定、網絡發票開具、網絡發票作廢、

4、信息維護（商品名稱及客戶）、網絡發票查詢、維護打印機、網絡發票驗舊、網絡發票數據同步等九大類功能，納稅申報包括網上申報（系統）、防偽稅控系列抄報稅、出口退稅遠程申報系統三類業務；通知公告包括涉稅公告和涉稅通知兩類業務；涉稅信息查詢包括在線查詢和納稅人信息查詢兩類業務；服務指南包括操作指南、涉稅下載和技術支持三類業務；稅務局端包括文書受理和系統維護兩類業務。在構建網上辦稅廳業務框架時，我們認真總結以往的經驗，借鑒各地好的做法，充分進行調查研究，立足于最大限度滿足納稅人的服務需求，提高納稅人滿意度和稅法遵從度，將涉稅事項申請、納稅申報及網絡發票作為網上辦稅廳開發建設的重點。（1）涉稅事項申請涉稅事

5、項申請主要是指納稅人需要到稅務機關辦稅大廳前臺提出的業務申請，如稅務登記、發票領購，發票驗舊、退稅申請等業務，以往納稅人辦理涉稅事項申請時都要到稅務機關辦理，趕上辦稅高峰期還得在窗口排隊等候，現將包含設立登記、稅務登記變更、稅種登記、增值稅一般納稅人認定等在內的79涉稅事項申請業務全部從實體辦稅服務廳遷移至網上辦稅廳，突破了服務時間和空間的限制，納稅人只要登錄到網上辦稅廳，就可以隨時將需要提交的涉稅申請錄入的系統中，經過系統自動審核后，提交至稅務局端（統一工作平臺），完成涉稅事項的申請，稅務人員審核受理后，系統自動生成相應電子受理文書回執單，加蓋電子印章后，通過互聯網通知納稅人涉稅申請已受理。

6、相關涉稅事項核準后，通過綜合征管軟件將相關稅務事項通知書傳遞到網上辦稅廳稅務局端，加蓋稅務機關的電子印章后，再通過互聯網傳遞給納稅人，完整的完成網上辦理涉稅事宜的全過程。（2）納稅申報依據總局下發的網上申報運行規范相關規定，省局在原有的納稅申報平臺的基礎上，將原有的申報系統予以優化和完善，重新梳理確認了包括增值稅申報、消費稅申報、所得稅申報在內的123項底層業務，新增了各稅種納稅申報表更正，補充申報、逾期申報三個功能模塊，健全了所有申報表的邏輯交驗關系。以往，納稅人只能在征期內進行納稅申報業務的處理，由于數據校驗關系不準確，經常會出現數據誤差，提交申報表后，必須要到稅務機關前臺進行申報修改，否

7、則申報就沒有完成，而現在納稅人登錄網上辦稅廳后，在征期內不僅可以進行正常的納稅申報業務，同時對于已經提交的申報表，如果發現錯誤，通過申報表更正和補充申報功能進行修改，無需到稅務機關前臺進行更正修改業務，大大減少了納稅人往返于稅務機關與企業之間的次數。（3）網絡發票基于增值稅專用發票通過防偽稅控系統實施管理，網絡發票主要是對普通發票而言，它是指納稅人通過互聯網利用稅務機關提供的在線開票系統開具發票，實現發票信息的在線傳輸、實時進行發票真偽查詢功能。在傳統發票的使用管理中，經常存在填寫不規范，大頭小尾、虛開代開等違法違章行為，而稅務機關受人力物力的限制，沒有足夠的時間和精力對發票進行逐一查驗，實現

8、票表信息的比對，而實施網絡發票則可以解決這一難題，強化對普通發票的監管力度。此次網絡發票系統的設計在基于現行管理模式的不變的情況下，包含了13項底層業務，網絡發票在線開具（包括集中開具）、納稅人自有開票系統接口、電子發票開具等三大功能，具有開票資格納稅人需要開具發票時，納稅人到稅務機關領購紙質版的機打發票后，系統會自動將與之對應的電子信息傳輸至納稅人的信息庫中，當納稅人登錄網上辦稅廳，點擊網絡發票開具模塊，進入信息庫中，選出需要開具的電子發票信息，根據實際發生的經營業務錄入發票的信息項，保存成功后，發票信息會實時傳送給稅務機關進行保存，稅務機關將即時自動反饋給納稅人一個防偽查詢碼，此時納稅人將

9、一張對應的空白發票放置打印機中，點擊打印提示，直接打出發票即可。通過防偽查詢碼交易雙方都可通過網上辦稅廳的在線查詢功能，查驗發票的真偽，同時，網上辦稅系統的統一工作平臺還會將該納稅人開具的其他普通發票信息統一進行歸集，與納稅申報的相關收入與支出信息進行對比，驗證其申報的真實性和合理性，實現對交易信息的閉環管理，達到信息管稅的目的。集中開具就是稅務部門委托相關部門或機構向不能使用互聯網開具網絡發票納稅人代開網絡發票。按照國家稅務總局金稅三期的網絡發票構想，條件成熟時，可以取消發票監制章。我們設計的網絡發票系統將支持電子發票的管理模式，即納稅人無需到稅務機關辦理發票領購業務，只要獲得開具網絡發票的

10、資格后，通過網上辦稅廳申請電子發票的號段，就可以進行電子發票的開具，直接打印至白紙上。（4）電子印章應用所謂電子印章，就是按照物理印章的形式、標準，通過軟件技術、圖像處理技術、PKI數字加密技術等高新技術手段，把物理印章(公章、私章、簽字章)進行數字化而形成的。主要用于對已編輯完成的文件、表格、圖像、合同等電子文檔在電腦上進行直觀蓋章，就像使用物理印章在紙質文件、表格、圖像、合同蓋章一樣。它是現代密碼學與東方印鑒文化相結合的產物，電子簽章是數字簽名的高級表現形式，電子簽章所含蓋的內容遠比物理印章和手寫簽名要豐富得多，除了人們常見的印跡外，還包括用于識別簽名人身份的PKI加密技術，表明簽名人在法

11、律層面上認可簽章文檔中的內容、程序或符號、聲音等數據。電子印章的法律依據：中華人民共和國電子簽名法第三條規定，民事活動中的合同或者其他文件、單證等文書，當事人可以約定使用或者不使用電子簽名、數據電文。當事人約定使用電子簽名、數據電文的文書，不得僅因為其采用電子簽名、數據電文的形式而否定其法律效力；第十四條規定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。在稅務系統，納稅人應用電子印章進行網上申報等涉稅事項便有了明確法律依據，納稅人申報的含有電子簽名的數據電文，視為符合法律、法規要求的書面形式。稅務部門使用電子認證的相關規定：國家稅務總局關于落實“兩個減負”優化納稅服務工作的意見（國稅發

12、2007106號）規定：對已具有電子認證身份的納稅人，在使用電子申報方式報送涉稅資料后，省稅務機關可選擇條件成熟的地區進行取消紙質資料報送方式的特點，并報國家稅務總局備案。（二）網上辦稅廳目標網上辦稅廳是通過建設一套統一的納稅人端和稅務端納稅服務平臺，納稅人端滿足納稅人辦理涉稅業務，稅務端滿足稅務人員處理各項涉稅業務，按照國家稅務總局提出的提高辦稅效率、減低辦稅成本，實現“足不出戶、居家辦稅”的服務理念，我們設計的網上辦稅廳的目標是：1.辦稅功能齊全本著始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從的納稅服務工作要求，網上辦稅廳在功能設計上涵蓋了納稅人日常需要辦理的包括稅務登記、涉稅申請、發票

13、管理、網絡發票、納稅申報及稅款繳款等在內的236項稅收業務，滿足了納稅人的日常辦稅需要，無需納稅人在稅務機關與企業之間往返奔波；還增設了涉稅公告、涉稅通知、在線查詢、納稅人信息查詢、操作指南和技術支持等社會化、個性化服務，為納稅人及時掌握稅收政策、查詢發票真偽等提供了有效途徑，有利于納稅遵從度的提高。2.辦稅效率提高網上辦稅廳將所有涉稅業務通過網上傳遞、后臺處理，時間相對分散，工作量和工作強度大大降低。窗口人員可以集中精力處理業務，提高了辦稅效率。如納稅人辦理設立稅務登記業務，辦稅人員利用空閑時間，通過網上辦稅廳進行稅務登記信息的錄入，錄入過程中，對不符合規定的錄入信息，系統會自動給出提示，保

14、證了錄入信息的準確性，登記信息提交稅務機關后，系統會提示納稅人到稅務機關打印稅務登記證時應攜帶的具體資料，這樣當納稅人到稅務機關進行業務辦理時，大廳工作人員只要審核電子信息與紙質信息相符后，點擊受理將登記信息直接傳輸到綜合征管軟件中，直接收取工本費，即可打印發放稅務登記證，大大縮短了納稅人的等待的時間。以往眾多代帳會計、稅務代理機構、代帳公司辦稅要往返于不同稅務部門的辦稅大廳，交通擁堵、排隊等候等諸多問題，網上辦稅廳的推出，實現了“足不出戶居家辦稅”。3.稅收成本降低網上辦稅廳解決了納稅人排隊、等候和為辦稅來回奔波，為辦稅而花費的人力、交通等各項費用降低了，減少了辦稅成本。以網上涉稅文書預審為

15、例，過去，企業辦理增值稅一般納稅人認定、防偽稅控最高開票限額申請等事項的審批業務，首先到辦稅廳領取相關表單，然后提交稅務局，稅務局批準之后還要領取。加之資料缺失、數據錯誤等原因要來回跑好多次才能完成，影響了稅企雙方的工作效率。如今，納稅人主動發起的這些涉稅事項的辦稅流程、涉及的資料、表單的電子表樣及相應的填表說明，全部在網上辦稅廳中的辦稅指南中對納稅人公開，供企業了解和下載，企業可以通過網上涉稅事項申請填好表單后，進行網上初審和數據比對，發現問題或申請不符合要求，系統給出相應的提示信息，納稅人予以更正，減少了納稅人因資料報送不全或有差錯而往返稅務機關的次數，對使用電子印章的納稅人可取消向稅務部

16、門報送紙質資料，幫助納稅人節省了辦稅成本和辦稅時間。（三）網上辦稅廳特點按照國家稅務總局有關納稅服務工作的要求，我省網上辦稅廳作為納稅人遠程在線辦理各種社會隨事項的業務就如平臺主要有一下特點：1.全天候辦稅服務以往納稅人辦理涉稅事項時，不論是陰天下雨、修路堵車都得來稅務局辦理，趕上辦稅高峰期還得在窗口排隊等候，現在將辦稅場所從實體辦稅服務廳遷移至互聯網站，突破了服務時間和空間的限制，為所有納稅人提供7×24小時全方位的納稅服務，簡化了辦事流程、減少了辦事環節、縮短了辦稅時間、提高了辦稅效率、解決了窗口排隊現象，極大的方便了納稅人。2.無紙化辦稅服務網上辦稅廳使用電子印章，保障征納雙方

17、互相提交的各類文書具有法律效力。電子印章主要用于對已編輯的文件、表格、圖像等電子文檔進行直觀蓋章，蓋章后的電子文檔，除持特定的電子鑰匙的人員外，任何人無法進行修改，保證了蓋章者身份的唯一性和權威性。以往我們實施的網上辦稅，僅僅發揮了網絡的信息傳遞作用，最終具有法律約束力的文檔，都需要打印紙質文本加蓋公章，并沒有從實質降低成本，而電子印章的實施和其法律效力的確認，意味著對使用電子印章的各類文書，可以不再相互提交紙質資料，進而實現真正意義上的無紙化網上辦稅，達到進一步降低征納雙方辦稅成本，提高工作效率的目的。如納稅人通過網上辦稅廳提交納稅申報表加蓋電子印章后，納稅人就不用再向稅務機關報送紙質資料，

18、而稅務機關也不必利用檔案室來存儲這些紙質資料，使稅企雙方得到了雙贏。3.人性化辦稅服務用現代化信息技術打造的遼寧省網上辦稅廳，風格簡潔明快，形象莊重大方，處處體現公開透明的辦稅精神。納稅人在通過網上辦稅廳辦理涉稅業務時，各業務系統之間實現單點登陸，方便實用的操作界面、簡潔明了的提示信息、及時準確的提醒服務以及暢通的辦稅渠道是無不彰顯著優質的服務水平，足以與現實中的大廳相媲美。如納稅人辦理增值稅一般納稅人認定申請，可先閱讀填表說明，表格中的必錄項均加了“*”的標識，在具體填寫時，每一項內容后都有幫助按鈕，可以隨時點擊查看，錄入錯誤時系統會自動給提示，對于漏填的項目當點擊保存按鈕時，系統會給出提示后光標會自動跳到應錄入信息的位置，便于納稅人補錄。文書提交成功后，系統