1、銀行審計工作調研報告匯報 要做好新時期銀行審計工作，適應改革的要求，適應時代的發展，必須轉型，即從傳統的合規性審計向現代的風險審計、管理審計、績效審計轉型。那么，為什么要審計轉型，審計如何轉型，如何確保審計轉型成功？帶著這些問題，我作了一番調研，有關調研情況報告如下： 一、銀行審計工作轉型的原因 自1998年銀行設立內部審計部門以來，銀行職能已經過多次調整，各項業務有很大變化和發展，在經濟建設工作中責任更加繁重。而銀行審計工作沒有同步跟上銀行職能調整與業務變化發展，依然執行當時的的職能，進行傳統的合規性審計，主要監督和評價銀行的財務收支和經濟業務活動，缺少對銀行風險、管理、績效等方面的審計，做

2、出可行性及其有效性的評價監督。因此，必須加快銀行內部審計工作轉型，使之適應銀行職能調整與業務變化發展需要。 1、審計轉型是銀行職能調整和業務發展的需要 隨著社會主義市場經濟的發展與國際金融的接規，銀行已從傳統的計劃經濟時代脫胎換骨，銀行職能發生了很大的轉變，業務量大，種類多，且仍在快速調整和發展中。在銀行職能調整和業務發展的過程中，控制風險，加強管理，創造績效成為日益重要的工作，是確保銀行業務發展、金融安全的必要措施。這里面，銀行審計發揮著重要作用。因此，隨著銀行職能調整和業務發展，銀行審計理應轉型，適應時代和形勢的需要。 2、審計轉型是銀行防范金融風險、提高經濟效益的需要 銀行職能調整和業務

3、發展，使得銀行傳統的合規性審計工作變得不相適應。銀行內部審計必須適應形勢發展的需要，實行審計轉型，從合規性審計轉型為風險審計、管理審計、績效審計。審計方法要從查錯糾弊向改革管理、提高效益、促進發展轉變；審計內容從審計合規性為主向以效益性為主轉變，把提高經濟效益作為銀行內部審計的重點，幫助各銀行改善經營管理，提高經濟效益；審計范圍要在財務收支審計基礎上，進一步拓寬內部審計的范圍，把內部審計工作的重點轉移到內部管理審計、決策審計、合同審計等方面上來，從而提高內部審計的層次；審計時效要從事后審計逐步向事前、事中、事后轉變。目前的內部審計都是事后審計，主要起監督作用。轉型后內部審計的作用不僅限于事后監

4、督，更多的是事前預防與事中控制，它將對銀行內部控制進行全過程、全方位的監督和評價。只有做到了這一點，銀行審計才是一種全面、有效的經濟監督，從根本上起作用，適應銀行防范金融風險的需要，確保銀行合法合規經營，提高經濟效益。 3、審計轉型是銀行審計工作自身發展的需要 在銀行職能調整和業務發展的新形勢下，各級銀行、銀行員工、社會各界和人民群眾對銀行審計工作提出新的更高的要求，銀行審計工作與防范金融風險、合法合規經營、提高經濟效益的各項工作任務和目標息息相關，起著保駕護航的作用。而傳統的合規性審計滯后于新形勢下的銀行審計工作要求，無法承擔自身職責，完成歷史使命，這就需要通過轉型來解決。當前，銀行內部審計

5、人員監督意識強，服務不夠,與審計對象缺乏溝通，還沒有做到監督與服務并重，只注重查錯補漏的合規性檢查，對銀行業務運行風險控制監督評價不夠。所以，必須對銀行審計工作的對象和范圍作相應調整，明確新形勢下的銀行審計工作對象和范圍，進行內部審計工作轉型，從合規性審計轉型為風險審計、管理審計、績效審計，才能適應銀行發展的需要，也才符合審計工作自身發展的需要。 二、銀行審計工作轉型的目標 銀行審計工作轉型就是要從傳統的合規性審計向現代的風險審計、管理審計、績效審計轉型，促進銀行審計事業逐步實現法制化、規范化、現代化，具體說要根據銀行不同時期的工作重點，高質量完成各項審計任務，確保審計意見得到全面落實，基本實

6、現審計工作轉型，建成符合現代會計制度要求、與經濟發展相適應、較為完善的審計工作機制和工作體系。 1.確立銀行審計工作新認識 銀行審計工作轉型，從傳統的合規性審計向現代的風險審計、管理審計、績效審計轉型，對促進銀行業務持續健康發展具有十分重要的意義，是轉變業務發展方式，實施規范化運作、集約化發展、精細化管理、標準化建設的必然要求，是總結借鑒國外經驗教訓、建設現代銀行的必然要求，也是審計工作實現自身發展的必然要求。銀行審計工作作為銀行自我約束機制和內部控制的重要組成部分，是銀行保障自身依法經營、規范管理、健康發展的重要手段，是適應經濟和社會發展、改革的客觀要求，是大勢所趨，我們要有充分的認識。 2

7、.創新銀行審計工作新方式 銀行審計工作從傳統的合規性審計向現代的風險審計、管理審計、績效審計轉型，并非是對原有工作格局的舍棄，而是在繼續強化原有合規性審計工作的基礎上，以更高的標準和要求，對審計工作進一步加以延伸、拓展和提升。實現傳統的審計工作由合規性向現代的風險審計、管理審計、績效審計轉變，做到審計工作創新，就是要以加強管理、防范風險、提高績效為目標，將審計工作范圍從傳統的查錯防弊擴展到經營管理的各個方面，評價資源利用的經濟性和有效性、內部管理制度的健全性和有效性，防范和化解金融風險措施的可行性和有效性。 3.建立銀行審計工作新手段 銀行審計工作從傳統的合規性審計向現代的風險審計、管理審計、

8、績效審計轉型，必須把審計工作滲透到銀行的各項經營管理活動中，不僅要關注銀行內部管理制度執行情況，更重要的是立足于防范，查找內部控制、風險管理的薄弱環節，提出加強管理的意見和建議，使內部控制、風險管理適應銀行經營與發展的需要。具體來說，在審計理念上，要由重檢查糾錯、輕評價治理，向檢查與評價、糾錯與治理并重轉變；在審計定位上，要由維護金融法紀、服務于執行力建設，向提升銀行價值、服務于銀行戰略實施拓展；在審計職能上，要由單純監督向監督與評價并重拓展；在審計內容上，要由查錯防弊向經營管理全方位延伸；在審計方式上，要由事后審計向全過程審計轉變；在審計手段上，要由手工操作為主，向利用計算機、信息網絡技術發

9、展。 三、如何做到銀行審計工作轉型 銀行審計工作從傳統的合規性審計向現代的風險審計、管理審計、績效審計轉型，涉及的內容很多，總體上說，要做到三點：一是以科學發展觀為指導，統領銀行審計工作轉型；二是以發展壯大銀行業務服務于我們黨中國特色社會主義事業總體布局和全面建設小康社會全局出發作為審計工作轉型的根本出發點和落腳點。三是以創新的思路、創新的方法，開闊眼界，緊跟時代潮流，實現審計工作轉型。具體來說，要做好以下七方面工作。 1、從單純的監督轉型為監督與服務并重 銀行審計工作要從單純的監督轉型為監督與服務并重。審計既是監督，更是服務，從大的方面講是為整個銀行事業服務，從小的方面講，是為一個系統、一個

10、單位和一個項目服務，促使他們整改。因此，審計工作不能滿足于查處幾個違法違規問題，而應該做深入細致的工作和提出具體的針對性強的意見和建議，促進整改提高、建章立制，把局部的現象和問題放到全局和宏觀的高度去分析，寓監督于服務之中，正確處理監督和服務的關系，實現由單純監督型向監督服務型轉變。 2、從單純的經濟監督轉型為經濟監督與權力制衡 銀行審計工作要從單純的經濟監督轉型為經濟監督與權力制衡，確保銀行經濟發展和權力的正確、規范和科學運用。現代銀行審計工作從本質上說是民主和法制的工具，通過加強對銀行各級權力的制約和監督，可以發揮其在民主政治建設上的作用。因此，銀行審計工作一定不能離開推動民主和法制這一本

11、質要求，一定不能離開加強對銀行權力的制約和監督這一神圣職責。 3、從單純的揭露問題轉型為揭露問題、促進整改、完善制度 銀行審計工作要從單純的揭露問題轉型為揭露問題、促進整改、完善制度。銀行審計揭露問題的最終目的是為了促進整改，只注重揭露問題而忽視督促整改，揭露的問題會不了了之，審計的作用就會大打折扣。銀行審計工作更重要的是要促進完善制度和法規，堵塞漏洞，標本兼治，鏟除腐敗的土壤。 4、從忽視或者不夠重視非財務信息轉型為高度重視非財務信息 銀行審計工作要從忽視或者不夠重視非財務信息轉型為高度重視非財務信息。銀行通過各種形式對外傳送的信息中，有大量的非財務信息，包括銀行的業務范圍、戰略目標、面臨的

12、機會和風險以及各項業務數據等。把握非財務信息，對于了解銀行所擁有或控制的資源的總量與構成，及其面臨機遇和風險至關重要，因此要高度重視非財務信息。 5、從單純的審計轉型為審計與審計調查并重 銀行審計工作要從單純的審計轉型為審計與審計調查并重。審計和專項審計調查，作為兩種不同的審計工作方式各有特點和優勢。比較而言，審計主要針對銀行的具體項目，側重于發現問題，糾正和處理問題。專項審計調查主要針對銀行宏觀治理中存在苗頭性、傾向性、普遍性的突出問題，側重于綜合分析和研究，在促進加強宏觀治理和完善法規制度方面，更具靈活性，能從更高層次上發揮審計監督的作用。因此，要充分運用好專項審計調查這一審計方式，做到審

13、計與審計調查并重。 6、從手工審計轉型為計算機審計 銀行審計工作要從手工審計轉型為計算機審計。生產工具是生產力發展的標志。當代先進生產力的發展集中體現在現代科技發展上，現代科技最前沿、發展最快的就是信息技術。為迎接信息技術的挑戰，必須充分利用計算機審計技術，以計算機審計技術作為審計工作的主要手段。 7、從重視日常工作轉型為強化制度建設 銀行審計工作要從重視日常工作轉型為強化制度建設。必須把建立和完善審計工作機制擺在突出位置，要在工作中不斷拾遺補缺，完善制度建設，及時調整與審計工作不相適應的工作制度。通過落實制度統一審計人員思想，明確工作目標，規范工作程序，保證審計轉型成功。 四、銀行審計工作轉

14、型的保障措施 1、銀行審計工作轉型必須首先轉變思想觀念 轉變思想觀念是銀行審計工作轉型的首要保證。思想決定行動，行動決定未來。面對銀行審計工作轉型碰到的新情況、新問題、新任務和新要求，銀行審計部門和審計人員必須重新審閱自己的思想觀念和思維方式，重新審閱自己的熟悉能力和熟悉水平，重新審閱自己的工作方法和工作水平，努力沖破那些與銀行審計工作發展不相適應的傳統觀念的束縛，適應新形勢、解決新問題、克服新困難，探索為改革發展和服務銀行的新途徑，并在這個過程中實現審計工作自身的發展。 2、銀行審計工作轉型必須獲得領導的重視和支持 領導重視和支持是做好銀行審計工作轉型的關鍵。審計工作很難，因為審計容易得罪人

15、，要不得罪人，要么放棄原則，要么就是做老好人。審計檢查既要查出問題，又要糾正問題；既要嚴格按照規章制度辦事，又要兼顧銀行發展與銀行員工的利益；既要加強管理，又要爭取對審計工作的理解、同情和支持，尤其是對改革過程中出現的新情況、新政策與新問題處理的理解與支持。做好審計工作，既要機構健全、人員配備齊全，充分發揮審計部門的職能和審計人員的作用，尤其是審計中的監督和服務的功能，但最重要的是獲得領導的重視和支持。領導要樹立以人為本的理念，對審計工作切實給予重視和支持，樹立審計工作的權威，維護審計工作的合法地位，在遇到困難時應及時支持審計人員履行審計職責，保證審計工作的有效開展和審計成果的有效運用。只要領

16、導重視審計工作，支持審計工作，審計工作的困難就能迎刃而解，也只有獲得領導的重視和支持，才能做好審計工作。 3、銀行審計工作轉型必須提高審計人員素質 提高審計人員素質才能做好審計工作，這是搞好審計工作的基礎。一是審計人員要在學習上下功夫。面對改革和發展的新形勢，要樹立學習是生存與發展的理念，深入開展創建學習型組織的活動，努力加強自身的學習，尤其要學習新法規政策、新會計制度。要樹立工作學習化，學習工作化的理念，努力提高解決審計工作中出現的新情況、新問題的能力。通過認真學習，深刻認識和準確把握審計工作轉型的基本內涵、原則要求和重要意義，切實增強工作的主動性和針對性。二是審計人員要在提高工作能力上下功夫。隨著經濟體制改革的不斷深入，各種矛盾日益復雜化，這就需要我們認清形勢，關注熱點，把握重點，協調關系，提高應變能力，當好領導的參謀。審計人員必須克服自身弱點，真正地做好審計工作，服務于銀行業務管理與經濟發展。要提高審計工作的質量。審計報告是審計成果的重要體現，要提升審計報告的應用價值，不僅要注重