1、鼓勵和促進科技創新優惠政策宣傳提綱一、軟件生產企業增值稅超稅負實行即征即退政策為鼓勵發展軟件生產企業，財政部、國家稅務總局、海關總署財稅（2000）25號文件規定，自000年6月24日起至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發的軟件產品,按的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過的部分實行即征即退政策。二、軟件生產企業取得的增值稅退稅款作為不征稅收入為支持鼓勵軟件企業擴大再生產，財政部、國家稅務總局規定，軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。三、新辦軟件企業所得稅減免優惠我國境內新

2、辦軟件生產企業經有權部門認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。國家規劃布局內的重點軟件生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10的稅率征收企業所得稅。四、軟件生產企業職工培訓費用的扣除新稅法規定，除國務院、財政主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不得超過工資薪金總額2.5%的部分，但考慮軟件生產技術更新快、人員素質要求高的特點，財稅20081號文件規定，軟件生產企業的職工培訓費用，可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。五、集成電路生產企業所得稅減免稅優惠集成電路生產企業按生產線寬或投資額大小規定了不同期限和幅度的優惠：1、對生產線寬

3、小于0.8微米（含）集成電路產品的生產企業，經有權部門認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業所得稅，第三年至第五年減半征收企業所得稅。2、投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業，可以減按15的稅率繳納企業所得稅，其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年至第十年減半征收企業所得稅。六、集成電路生產企業再投資優惠自2008年1月1日起至2010年底，對集成電路生產企業、封裝企業的投資者，以其取得的繳納企業所得稅后的利潤，直接投資于本企業增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業，經營期不少于5年

4、的，按40的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。七、其他企業投資開辦集成電路生產企業、封裝企業、軟件生產企業的退稅政策自2008年1月1日起至2010年底，對國內外經濟組織作為投資者，以其在境內取得的繳納企業所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業，經營期不少于5年的，按80的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。八、集成電路生產企業加速折舊政策集成電路生產企業的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年。九、集成電路設計企業所得稅優惠集成電路設計企業視同軟件企業，享受上述軟件企業的有關企業所得稅政策。十、鼓

5、勵高新技術企業發展的優惠政策1、自2008年1月1日起，按高新技術企業認定管理辦法（國科發火2008172號）被有權部門認定為高新技術企業的，減按15的稅率征收企業所得稅。十一、高新技術開發區內的高新技術企業過渡期優惠政策2008年前已認定的國家級高新技術開發區內的高新技術企業，原享受兩年免征企業所得稅的，可繼續執行到期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優惠的，其優惠年度從2008年度起算。享受至期滿后按高新技術企業認定管理辦法（國科發火2008172號）被認定為高新技術企業的，可以按15%的稅率征收企業所得稅。十二、技術轉讓收入減免稅政策1、為進一步強化稅收政策鼓勵技術成果轉化的力度，新法明確

6、居民企業在一個納稅年度內，技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。十三、技術開發費加計扣除政策企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。十四、創投企業抵扣應納稅所得額政策創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。十五、大學科技園、科技企業孵化器

7、所得稅優惠對符合非營利組織條件的大學科技園、科技企業孵化器從事非營利活動取得的收入，可按規定作為免稅收入。十六、科技型小型微利企業的所得稅優惠對符合條件的科技型小型微利企業，可減按20%的稅率征收企業所得稅。十七、加速折舊政策由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產以及常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以采取縮短折舊年限方法的(最低折舊年限不得低于所得稅法實施條例第六十條規定折舊年限的60%)；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。十八、捐贈非關聯科研機構和高校的研究開發經費的扣除企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，捐贈非關聯的科研機構和高校的研究開發經費，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。十九、轉制科研機構減免稅過渡政策原稅法下,對經國家批準的轉制科研機構，從轉制之日起或注冊之日起5年內免征企業所得稅和科研開發自用土地、房產的城鎮土地使用稅、房產稅；5年期滿后，經審定可延長2年。對此項減免稅08年前未執行到期的，新稅法實