1、上半年計(jì)劃和預(yù)算管理工作總結(jié)集團(tuán)公司從去年九月開始推行全面預(yù)算管理工作以來，制訂了 “經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”（以下簡(jiǎn)稱“編制辦法”） ， 集團(tuán)公司和大多數(shù)成員企業(yè)按照“編制辦法”編制了二oo六年“經(jīng) 營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書”，不同程度地開展了計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況 分析工作。經(jīng)過這十個(gè)月的實(shí)踐，我們既取得了一定的成績和經(jīng)驗(yàn)， 值得加以推廣，也存在不少的問題，需要研究解決。一、計(jì)劃和預(yù)算管理工作取得的主要成績和經(jīng)驗(yàn)1、初步建立了經(jīng)營計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)算密切結(jié)合的全面預(yù)算管理體 系。過去很長一段時(shí)間，我們不清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的辨證關(guān)系，不是把計(jì)劃當(dāng)作預(yù)算，就是把預(yù)算當(dāng)作計(jì)劃，有時(shí)還出現(xiàn)計(jì)劃與

2、預(yù)算 相互矛盾、兩張皮的現(xiàn)象。在出臺(tái)XX年編制辦法時(shí)，我們反復(fù)強(qiáng)調(diào)要 弄清楚經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，要明白經(jīng)營計(jì)劃是對(duì) 來年各項(xiàng)經(jīng)營管理工作的事先安排，而預(yù)算是完成各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃工作 需要消耗的各種資源和取得的各項(xiàng)經(jīng)營成果的貨幣表現(xiàn)，只有先制訂 周詳?shù)慕?jīng)營計(jì)劃，才能編制科學(xué)的財(cái)務(wù)預(yù)算。正是基于這種認(rèn)識(shí)，我 們把全面預(yù)算管理工作分解為經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算兩個(gè)有機(jī)的組成部 分，以年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書的形式下達(dá)各單位，作為各成員企業(yè)年度經(jīng)營工作的行動(dòng)指南和奮斗目標(biāo)。2、提出了“以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為導(dǎo)向，積極發(fā)展， 留有余地”的預(yù)算編制原則。公司的發(fā)展離不開現(xiàn)有的基礎(chǔ)和條件，

3、搜集和整理公司經(jīng)營的歷 史數(shù)據(jù)，從中找出各主要經(jīng)營指標(biāo)的發(fā)展趨勢(shì)是我們制訂年度預(yù)算的 基礎(chǔ)；與此同時(shí)，還要搜集利用市場(chǎng)信息對(duì)相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，作為 制訂年度預(yù)算的重要參考；在此基礎(chǔ)上，持續(xù)發(fā)展、不斷向上也是我 們制訂預(yù)算的一個(gè)基本要求，反映在預(yù)算指標(biāo)上，就是銷售收入、經(jīng) 營利潤和人均勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)要不斷增長，不能下降； 但是增長也有 一定的幅度， 不能盲目制訂高不可攀的經(jīng)營指標(biāo)。xx年，集團(tuán)公司按 照上述原則審批下達(dá)了大多數(shù)成員企業(yè)的年度預(yù)算指標(biāo)，從上半年的 執(zhí)行情況來看，既是實(shí)事求是的，也是先進(jìn)合理的。3、重新修訂了以預(yù)算指標(biāo)完成情況為基礎(chǔ)的工效掛鉤考核辦法。 由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收

4、入作為計(jì)提各單位工資的基 礎(chǔ)，當(dāng)銷售收入增加、毛利和利潤下降時(shí)，計(jì)提的工資反而增加，不 利于保護(hù)公司和股東利益。 因此xx年集團(tuán)公司對(duì)原工效掛鉤考核辦法 作了全面修訂，將計(jì)提工資的基礎(chǔ)由銷售收入改為邊際貢獻(xiàn)額，促使 各單位從關(guān)心自身利益出發(fā)千方百計(jì)降低直接經(jīng)營成本，增加經(jīng)營毛 利和利潤。同時(shí)為了加強(qiáng)經(jīng)營管理工作，增加了綜合管理考核內(nèi)容， 用綜合管理系數(shù)調(diào)整各單位的應(yīng)發(fā)工資總額，使工效掛鉤考核辦法更 趨于完善。4、預(yù)算分析工作制度化， 深圳國禎環(huán)保公司預(yù)算分析深入、 細(xì)致， 很有指導(dǎo)意義。為了監(jiān)督檢查經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，今年上半年集團(tuán) 公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了月度、季度分析工

5、作，在總結(jié) 成績和經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，分析存在問題， 研究解決辦法， 取得了一定成效。 特別是深圳國禎環(huán)保公司，在環(huán)保公司總部的指導(dǎo)下創(chuàng)立了一套詳細(xì) 的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算分析模式，每個(gè)月都對(duì)所屬各運(yùn)營廠和深圳國 禎總部的生產(chǎn)量、銷售收入、市場(chǎng)拓展、經(jīng)營成本、經(jīng)營利潤、人員 變動(dòng)、制度建設(shè)、固定資產(chǎn)更新改造和投融資活動(dòng)等工作情況進(jìn)行詳 細(xì)地總結(jié)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改措施并限期改正，很好地促 進(jìn)了公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，提高了經(jīng)營管理水平，保證了生產(chǎn)經(jīng)營計(jì) 劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的順利完成。5、不少成員企業(yè)開始重視市場(chǎng)開發(fā)工作， 阜陽能源公司大膽創(chuàng)新， 市場(chǎng)開發(fā)工作取得突破性進(jìn)展； 房地產(chǎn)公司可供銷售的住房銷售率

6、一 直維持在90以上。市場(chǎng)營銷工作是企業(yè)一切工作的核心和龍頭，決定著企業(yè)的生存 和發(fā)展。今年上半年，大多數(shù)成員企業(yè)開始重視市場(chǎng)營銷工作，銷售 形勢(shì)有了可喜的變化。表現(xiàn)較好的有阜陽能源公司和房地產(chǎn)公司。天 然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個(gè)加油 站和液化氣經(jīng)營兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，按照以往的經(jīng)營實(shí)際，年銷售收入達(dá)到6000萬元已經(jīng)很不錯(cuò)了。 但能源公司不滿足現(xiàn)狀， 在液化氣業(yè)務(wù)的外 購?fù)怃N上大做文章，想方設(shè)法把液化氣批發(fā)業(yè)務(wù)做到了六安、淮南、 淮北及河南的周口、商丘等地，在經(jīng)營方法和經(jīng)營業(yè)績上都有了明顯 突破，提前45個(gè)月完成年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)已成定局。 房地產(chǎn) 公司一直把為客戶創(chuàng)

7、造價(jià)值當(dāng)作自己的行動(dòng)指南， 在項(xiàng)目規(guī)劃、 設(shè)計(jì)、 建造、銷售以及售后服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都注意為用戶所想，滿足用戶的 需求，突出了“藍(lán)色雅典”小區(qū)的自然、園林、舒適、安全、方便、 現(xiàn)代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區(qū)。特別 是及時(shí)成立的售后服務(wù)中心，為用戶解決了很多本應(yīng)該由物業(yè)管理公 司解決的問題， 在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍(lán) 色雅典”項(xiàng)目創(chuàng)造并保持了90以上銷售率的銷售奇跡。6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作成效顯著。 近年來，集團(tuán)公司在房地產(chǎn)公司和天然氣公司工程建設(shè)上推行工 程預(yù)算管理工作，取得了成功的經(jīng)驗(yàn)，保證了工程建設(shè)質(zhì)量和工期， 降低了工程建設(shè)成本。其基本做

8、法是：“優(yōu)化設(shè)計(jì)、科學(xué)預(yù)算、依制 招標(biāo)、規(guī)范簽證、嚴(yán)格驗(yàn)收、三級(jí)決算”。二、計(jì)劃和預(yù)算管理中存在的主要問題1、全面預(yù)算管理制度不健全， 缺乏經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則。 全面預(yù)算管理制度是一個(gè)有機(jī)的體系，至少應(yīng)包括全面預(yù)算管理 綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制細(xì)則、 財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、 計(jì)劃和預(yù)算分析指南、 計(jì)劃和預(yù)算獎(jiǎng)懲制度等內(nèi)容。我們由于缺乏經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)得也不夠，集 團(tuán)公司至今尚未建立全面預(yù)算管理綱要，對(duì)于經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的 編制、檢查分析、考核兌現(xiàn)等還沒有明確具體的要求；去年底出臺(tái)的 “xx年經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算控制書編制辦法”還有很多不完善的地 方，如對(duì)經(jīng)營計(jì)劃的編制要求不夠具體、全面，預(yù)算表格也有不

9、適應(yīng)管理要求的地方，缺乏切合實(shí)際的經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則等。2、對(duì)全面預(yù)算管理仍然存在著認(rèn)識(shí)不夠、執(zhí)行不力的現(xiàn)象。雖然我們一再強(qiáng)調(diào)全面預(yù)算管理在加強(qiáng)企業(yè)管理、提高企業(yè)經(jīng)營 管理水平和經(jīng)濟(jì)效益中的基礎(chǔ)作用，但仍有少部分成員企業(yè)對(duì)全面預(yù) 算管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠、對(duì)集團(tuán)公司關(guān)于全面預(yù)算管理的要求執(zhí)行 不力。主要表現(xiàn)在如下方面：（1）少部分成員企業(yè)總經(jīng)理不關(guān)心預(yù)算 管理工作；（2）計(jì)劃和預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查分析仍然局限在公司 財(cái)務(wù)部等個(gè)別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計(jì)劃代替預(yù)算、或 用預(yù)算代替計(jì)劃的現(xiàn)象； （4）有的不按集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求編制計(jì)劃 和預(yù)算，不注意歷史資料的搜集、整理，對(duì)市場(chǎng)

10、信息把握不夠，缺乏 市場(chǎng)趨勢(shì)分析， 造成預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際與預(yù)算嚴(yán)重背離， 預(yù)算差異巨大；（5）部分成員企業(yè)不重視預(yù)算指標(biāo)的分解， 不是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展 規(guī)律分解制訂月度、 季度計(jì)劃指標(biāo)， 而是把年度指標(biāo)簡(jiǎn)單除以12作為 月度計(jì)劃指標(biāo)，使指標(biāo)反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)失去了客觀性； （6）少數(shù)成員 企業(yè)預(yù)算口徑與財(cái)務(wù)口徑不一致，形成財(cái)務(wù)指標(biāo)與預(yù)算指標(biāo)相脫節(jié)的 不正常現(xiàn)象，預(yù)算考核失去基準(zhǔn)； （7）部分成員企業(yè)不能按時(shí)上報(bào)經(jīng) 營月報(bào)，或上報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。3、計(jì)劃的引導(dǎo)作用和預(yù)算的促進(jìn)作用沒有很好發(fā)揮。 年度經(jīng)營計(jì)劃是我們各項(xiàng)工作的行動(dòng)指南。但有些成員企業(yè)年度 經(jīng)營計(jì)劃批準(zhǔn)之后便束之高閣，忽視計(jì)劃的存在， 不按

11、計(jì)劃安排工作， 對(duì)計(jì)劃執(zhí)行情況不檢查、不分析。有的只看到了預(yù)算的控制作用，沒 看到預(yù)算還有促進(jìn)工作的一面，如片面強(qiáng)調(diào)節(jié)約支出，而對(duì)預(yù)算安排的市場(chǎng)推廣費(fèi)、產(chǎn)品促銷費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)也嚴(yán)格控制，該花的不花，看似節(jié)約了開支，實(shí)質(zhì)上卻限制了市場(chǎng)營銷和技術(shù)創(chuàng)新工作，不利于 企業(yè)的發(fā)展。4、預(yù)算分析和計(jì)劃相脫節(jié)， 缺乏符合實(shí)際、 行之有效的分析模式。今年以來，雖然集團(tuán)公司和各成員企業(yè)都不同程度地開展了計(jì)劃 和預(yù)算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預(yù)算數(shù)字 的分析上，缺少對(duì)年度經(jīng)營計(jì)劃的檢查、分析，在分析活動(dòng)中，普遍 存在著計(jì)劃與預(yù)算相脫節(jié)的現(xiàn)象；集團(tuán)公司和多數(shù)成員企業(yè)都缺乏符 合實(shí)際、行之有效的分

12、析模式，不利于各單位及時(shí)、全面地編寫分析 報(bào)告，開展分析工作。5、預(yù)算獎(jiǎng)懲制度不健全，考核的敏感度不強(qiáng)。部分成員企業(yè)缺乏明確的預(yù)算獎(jiǎng)懲制度，計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行的好壞 與員工的薪酬待遇沒有聯(lián)系，造成相當(dāng)一部分人員對(duì)公司計(jì)劃和預(yù)算 漠不關(guān)心；預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲的及時(shí)性不夠，上半年幾乎沒有開展考核 和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)工作，預(yù)算完成情況的好壞對(duì)員工待遇影響的敏感度不強(qiáng)， 員工既不能及時(shí)享受到企業(yè)經(jīng)營好時(shí)的喜悅，也不能及時(shí)感受到企業(yè) 經(jīng)營差時(shí)的切膚之疼， 沒有把企業(yè)利益與員工利益緊緊地聯(lián)系在一起。6、集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企業(yè)。 由于各種原因，集團(tuán)公司工程預(yù)算管理工作未能覆蓋所有成員企 業(yè)，集團(tuán)公司在工程項(xiàng)目管理上的職能作用未能充分發(fā)揮。三、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作的措施1、集團(tuán)公司經(jīng)營管理部要充實(shí)人員， 提高素質(zhì)，在學(xué)習(xí)理論、 總 結(jié)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上盡快制訂集團(tuán)公司全面預(yù)算管理綱要、經(jīng)營計(jì)劃編制 細(xì)則、財(cái)務(wù)預(yù)算編制細(xì)則、計(jì)劃和預(yù)算分析工作指南等制度，完善全 面預(yù)算管理制度體系，為科學(xué)編制xx年年及以后年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù) 預(yù)算控制書、改進(jìn)計(jì)劃和預(yù)算管理工作做好制度準(zhǔn)備。2、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)執(zhí)行力度。為此要做好如下工作： （1）再次重 申各成員企業(yè)總經(jīng)理一