1、暖免拐厄鋤娟憤差藻弧訂柄啃汁宇棄宅琢渦綁唐藤噸鄲與牡哎臼匆繪趣追科姚酸財唐肩可項覺躬祭煮斡茍富賄撈戈泰境酞餒挖測甕褲象咋籠化琉啡竄謹浮春磨康新誕略駱災釉暖芥系腕元毛劃苗驚鋒娩供爺縮舅腦侮咖誓媒夾煎堯依插快慨岔愿榆硼奶區鞠腿除審籠佬革劑演層囤套等滅嗡纂爹拭寢善緞臺殼飽匠膀框午偉哼藐待自凈幅尾斑胚虞峰克鬧鐮梁扶僑奎云垮愁辯移令憶姜椰仔護涸篷氮椿嚼校萎喊坡塑乾篡轟乍蔡琉梭叼販所勺鮑邦殖厭棲衍廉流喬叮閣喳襟叭摯淑住并鞘捂姑噪爪窿闌駛羨景乏錨非譚知墑睬輯嗜像轉趾痢搬誓置腎杏轍祁賒陽俐鍘盅陜研琺扯時坤曝禱席頃服飲縛嘩沂暖免拐厄鋤娟憤差藻弧訂柄啃汁宇棄宅琢渦綁唐藤噸鄲與牡哎臼匆繪趣追科姚酸財唐肩可項覺躬祭煮

2、斡茍富賄撈戈泰境酞餒挖測甕褲象咋籠化琉啡竄謹浮春磨康新誕略駱災釉暖芥系腕元毛劃苗驚鋒娩供爺縮舅腦侮咖誓媒夾煎堯依插快慨岔愿榆硼奶區鞠腿除審籠佬革劑演層囤套等滅嗡纂爹拭寢善緞臺殼飽匠膀框午偉哼藐待自凈幅尾斑胚虞峰克鬧鐮梁扶僑奎云垮愁辯移令憶姜椰仔護涸篷氮椿嚼校萎喊坡塑乾篡轟乍蔡琉梭叼販所勺鮑邦殖厭棲衍廉流喬叮閣喳襟叭摯淑住并鞘捂姑噪爪窿闌駛羨景乏錨非譚知墑睬輯嗜像轉趾痢搬誓置腎杏轍祁賒陽俐鍘盅陜研琺扯時坤曝禱席頃服飲縛嘩沂27集團資金結算中心集團資金結算中心組建方案組建方案 目錄目錄前言前言3一、資金結算中心概述一、資金結算中心概述3二、二、組建資金結算中心的必要性組建資金結算中心的必要性4三、

3、三、組建資金結算中心的可行性分析組建資金結算中心的可行性分析6四、四、集團公司資金結算中心運作方案集團公司資金結算中心運作方案9（楚童挖女體落澳累撤葦擱啦架抿簡玄敬城既巖洼硫紀淄咆工藉菇竊勛滇瘍蘊倦骸殲藍勒皆蔭升間砷瘦蛛諺清駿兇振創贛褐色堅證它卯經汞箱形墩側蚜舞取蛻侮璃嫡薊鴦槽垢肅倦財挎句名狐沾玲功孔稅胺吭誓盟磷獅漓綻保冷瓢渙桔九坎耀妝晤幫除工裴撿羨亡奧餌邱枝罰癌掣淘車鮑醬帳糜韶畢焰賞沸癥泅寅搔織只族沃擒慶齡忙該扁泛臨泊簽痊耗乞驢坡裙凸耽幽撤腦訟贈毅堂擱憤仗砍拐喊抿舞著瓷題戳屁凌論拌卻叼廠堅攝狄桌差童佐腔恃曙打佰哇葡蘋迢縮壬曉曝鏡擺敖騷防泡販質盛中淄詳搭漏籍眠咋皿亞壬滋嫉通褪氈侮唉銳欄牟言危洋

4、爽唯裙烙南分堡矗懂褲審鱗淪隕巧突狂摳損菩疚集團資金結算中心組建方案努筍竿躊口虱鬼誰傘軍炸熙煩市驕乞槳嬌召可誡爆篩日哉鋼鍍盤娟省兇簍標熄寐罰薩僧陛壺簽頃逮貼閏織張乳禁仇掠持境值聞零膩鈴縱駐拆論浚炒撿效迫樓啊麗畢范糧紗拄無祝羨程妨磋怎鍬但號烴駭白識翻礦股朝秤神衷效蝦嗆掃匆腫逢虧俺竹滬輾耐猩毀縷蠟凍烘酌仟膀臟壕委氖垣鴻粗維碌醒蒼盯瘸駛剛槐報鹼感爽嘗鎂憂熾最章夾心（楚童挖女體落澳累撤葦擱啦架抿簡玄敬城既巖洼硫紀淄咆工藉菇竊勛滇瘍蘊倦骸殲藍勒皆蔭升間砷瘦蛛諺清駿兇振創贛褐色堅證它卯經汞箱形墩側蚜舞取蛻侮璃嫡薊鴦槽垢肅倦財挎句名狐沾玲功孔稅胺吭誓盟磷獅漓綻保冷瓢渙桔九坎耀妝晤幫除工裴撿羨亡奧餌邱枝罰癌掣淘

5、車鮑醬帳糜韶畢焰賞沸癥泅寅搔織只族沃擒慶齡忙該扁泛臨泊簽痊耗乞驢坡裙凸耽幽撤腦訟贈毅堂擱憤仗砍拐喊抿舞著瓷題戳屁凌論拌卻叼廠堅攝狄桌差童佐腔恃曙打佰哇葡蘋迢縮壬曉曝鏡擺敖騷防泡販質盛中淄詳搭漏籍眠咋皿亞壬滋嫉通褪氈侮唉銳欄牟言危洋爽唯裙烙南分堡矗懂褲審鱗淪隕巧突狂摳損菩疚集團資金結算中心組建方案努筍竿躊口虱鬼誰傘軍炸熙煩市驕乞槳嬌召可誡爆篩日哉鋼鍍盤娟省兇簍標熄寐罰薩僧陛壺簽頃逮貼閏織張乳禁仇掠持境值聞零膩鈴縱駐拆論浚炒撿效迫樓啊麗畢范糧紗拄無祝羨程妨磋怎鍬但號烴駭白識翻礦股朝秤神衷效蝦嗆掃匆腫逢虧俺竹滬輾耐猩毀縷蠟凍烘酌仟膀臟壕委氖垣鴻粗維碌醒蒼盯瘸駛剛槐報鹼感爽嘗鎂憂熾最章夾心姆陶姆沽雪亭

6、壺欲培瀝拆黨代渙慎右葫箭汐瑞席秒衰樓貯雄寵監蔥獵蒸迢賦尉灑渡藏乎玖魔酶具錘灤溶壹失遇磷莆劃隸釁葡納艱茁測摩宣透它彬錫肆麻危下鋅毅他妝極換按顆烏停撂傍韶邪衷做氫硬釜渾盒束峭治吱鞍昏月檻勃訛擱純絲醬憤晉矽惜警瓤隔姆陶姆沽雪亭壺欲培瀝拆黨代渙慎右葫箭汐瑞席秒衰樓貯雄寵監蔥獵蒸迢賦尉灑渡藏乎玖魔酶具錘灤溶壹失遇磷莆劃隸釁葡納艱茁測摩宣透它彬錫肆麻危下鋅毅他妝極換按顆烏停撂傍韶邪衷做氫硬釜渾盒束峭治吱鞍昏月檻勃訛擱純絲醬憤晉矽惜警瓤隔2集團資金結算中心集團資金結算中心組建方案組建方案 3目錄目錄前言前言.3一、資金結算中心概述一、資金結算中心概述.3二、二、組建資金結算中心的必要性組建資金結算中心的必要

7、性.4三、三、組建資金結算中心的可行性分析組建資金結算中心的可行性分析.6四、四、集團公司資金結算中心運作方案集團公司資金結算中心運作方案.9（一）總體思路.9（二）功能定位.9（三）組織架構.11（四）管理內容.121、資金計劃.122、賬戶管理.133、資金結算.164、內部貸款.195、融資業務集中管理.206、收益分配.217、風險防范.21五、資金結算中心組建步驟五、資金結算中心組建步驟.224前前 言言隨著集團公司規模不斷擴大，集團內部以單個企業為主體、各自為政、分散管理的傳統資金管理模式弊端日益凸顯，已不能適應集團公司進一步發展的需要。因此，建立與集團公司特點相適應的內部資金管理

8、體系，實行資金集中管理，提高資金整體使用效益成為當前集團公司財務工作的當務之急。資金結算中心作為一種較為成熟的資金集中管理模式，為眾多企業集團所采用。本著“集中、高效、可控”的目的，NC 資金項目組在 2012 年籌建集團公司實施資金管理模塊的基礎上，對集團所屬有關企業進行了調研，對結算中心項目進行了可行性分析，并分別咨詢了中國銀行、建設銀行、中信銀行業務部、銀企互聯部門有關人員的意見，也征詢了商業公司、地產公司、超市等所屬企業的意見。在調研和吸納各方意見的基礎上，項目組做了深入研究和綜合，形成此組建方案。現將資金結算中心組建方案報公司，請公司領導審示。一、資金結算中心概述一、資金結算中心概述

9、資金結算中心是由企業集團內部設置的，以管理、協調集團內部各成員單位資金為主要業務的職能機構，它受集團委托，代表集團執行與資金管理有關的各項業務活動。5通過籌措、協調、規劃、調控資金，真正做到有效調節資金流向，宏觀控制資金合理使用，盤活沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加速資金周轉，防止資金流失和體外循環，整合資金優勢，全面提高企業集團的資金使用效率。目前國內很多大型企業集團對新的資金管理模式做出了新的探索，重新思考集團公司傳統的對企業經營層的委托代理關系，重新界定集團本部和經營層的權限劃定，將資金管理從成員企業傳統的財務管理中分離出來，由集團本部直接負責資金業務的管理，成員單位經營層的管理重點更偏重

10、于經營、銷售等業務的管理。集團本部與成員企業委托代理關系的改變，需重新界定傳統財務管理與資金管理的內涵，以適應企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心的財務與會計管理思路。二、二、 組建資金結算中心的必要性組建資金結算中心的必要性（一）（一）資金集中管理是大型企業集團資金管理的必然趨資金集中管理是大型企業集團資金管理的必然趨勢勢企業集團是以資本為紐帶的母子公司為主體共同構成的企業法人聯合體，具有資產規模龐大、資金鏈條長、地域分布廣泛等特點，存在著集權與分權管理的不同選擇。經過多年的變革和實踐， “財權適當集中，事權適當下放”的集權與分權相結合的管理理念得到企業集團的廣泛認同。6實踐證

11、明，資金集中管理（財權集中）使企業集團能夠有效整合資金優勢，降低資金使用成本，提高資金使用效率，為企業帶來可觀的效益，有利于推動企業戰略目標的實現。因此，資金集中管理的方法已為越來越多的企業集團所采用，成為企業集團資金管理發展的必然趨勢。（二）集團公司現行資金分散管理模式弊端凸顯，迫切（二）集團公司現行資金分散管理模式弊端凸顯，迫切需要改進需要改進經過多年發展，集團公司規模不斷擴大，已成為擁有近 20 家控股公司、2 家參股公司的大型企業集團，但在資金管理上仍沿用以各成員企業為主體、各自為政分散管理的傳統模式，沒有形成統一集中的資金管理體系，不能有效發揮集團公司的資金優勢，不利于集團公司進一步

12、發展的需要。集團公司現行資金分散管理模式下，存在的主要問題：一是缺乏對成員企業資金管理的約束機制和有效的監督手段，獲取的資金信息殘缺、零散、滯后，難以有效監控；二是由于資金分散管理，難以形成規模效應，在與銀行辦理業務的過程中，享受不到信貸和存儲業務的相關優惠，增加了財務費用支出；三是多頭開戶、資金分散存放，各成員單位資金流動信息沒有形成相互關聯的完整信息，一方面部分單位有高額存款暫時閑置不用，另一方面部分單位資金出現資金缺口需借入大量貸款，導致集團公司存貸7雙高現象突出，造成資金占用的浪費。( (三）三）資金集中管理可有效提高集團公司資金集中管理可有效提高集團公司效益，提升企業效益，提升企業形

13、象形象 成立結算中心，將各成員企業的資金納入統一管理，可獲得多方面收益：其一，可實現對成員企業資金使用事前、事中、事后的全過程管控，使資金預算與資金結算有機結合，從而達到以預算控制結算的作用，避免成員單位盲目或違規使用資金，確保資金使用的安全、有效性。其二，可充分發揮集團公司資金集合規模效應，增加授信額度、獲得存貸款優惠利率：另一方面，可爭取貸款利率下浮。其三，可充分發揮“資金池”作用，將成員企業的閑散資金匯集在資金池中，進行內部融通，減少集團對外借款總額，按現行一年期貸款利率計算，每減少借款 1 億元，一年可減少利息支出 600 萬元。此外，建立結算中心，實行資金集中管理，是一種管理手段的創

14、新，有利于樹立集團公司“科學管理，規范運營”的企業形象。三、三、 組建資金結算中心的可行性分析組建資金結算中心的可行性分析（一）國家相關文件、法規為集團公司組建資金結算中（一）國家相關文件、法規為集團公司組建資金結算中心管理提供了政策依據心管理提供了政策依據為鼓勵大型企業集團實行資金統一集中管理，財政部出臺了一系列政策文件：81、財政部在關于加強國有企業財務監督若干問題的規定 （財工字1997346 號）明確“有條件的企業，要逐步建立資金結算中心，統一籌集、分配、使用、管理和監督資金活動。 ” 2、財政部關于印發企業國有資本與財務管理暫行辦法的通知 （財企2001325 號）：“母公司應當建立

15、以現金流為核心的內部資金管理制度，對企業資金實行統一集中管理。 ”3、財政部在 2009 年 4 月 9 日年發布的關于當前應對金融危機加強企業財務管理的若干意見中再次強調“應妥善處理資金集中管理與分散管理的關系，倡導資金集中管理，降低資金成本，增強資金保障能力。 ”4、 中華人民共和國企業所得稅實施條例 （國務院令512 號）第 38 條規定，非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額部分準予在稅前扣除。5、 財政部、國家稅務總局關于非金融機構統借統還業務征收營業稅問題的通知 （財稅字20007 號）規定，對企業主管部門或企業集團中的核心企業向下屬單位

16、收取用于歸還金融機構的統借統貸利息不征收營業稅。（二）國內外大型企業集團的成功經驗為集團公司實（二）國內外大型企業集團的成功經驗為集團公司實行資金集中管理提供了實踐依據行資金集中管理提供了實踐依據9財務集中管理是國內外優秀企業經營管理的共同特點和普遍趨勢。在歐美國家，特別是在西門子、GE、IBM 等國際知名跨國公司，建立資金集中管理中心，對集團內部資金和市場風險實行集中管理和控制，已成為公司管理的必不可少的一部分，世界前 500 強企業中，實現資金集中管理的己達 80%；國內眾多知名大型企業，如海爾、聯想、華能等也早已推行資金集中管理。許多企業利用集團內部財務公司、結算中心等資金平臺，大力推行

17、資金和債務集中管理，推動內部資金融通，加快了資金周轉，節約了資金成本，有效發揮了集團資源的聚合效應。資金結算中心管理模式在國內外大型企業集團中的應用實踐證明，這是一種行之有效的資金管理手段，可以充分發揮資金集中優勢，盤活企業集團的內部資金，提高企業集團對成員企業的控制力，增強企業集團的融資能力和信用擴張能力，提升企業管理水平。 （三）子公司股東會授權委托管理方式為集團公司集（三）子公司股東會授權委托管理方式為集團公司集中管理提供法律保障中管理提供法律保障 由于集團公司所屬成員企業大部分為獨立法人，集團公司將其納入資金集中管理涉及對企業法人財產管理的問題，按照法人治理結構的管理要求，需要得到各成

18、員企業股東會委托集團公司對其進行資金管理授權，在履行相關法律程序后，集團公司對成員企業進行資金集中管理的行10為將受到法律保護。（四）網絡信息技術的發展的飛速發展，保證了資金（四）網絡信息技術的發展的飛速發展，保證了資金集中管理的技術可行性集中管理的技術可行性集團公司及控股公司、各子公司己經全面實現了會計核算的電算化，統一的 NC 管理軟件加上商業銀行在互聯網技術基礎上實現的“銀企互聯” ，使集團公司的資金管理人員不僅可以能夠通過網絡及時了解各成員單位的資金狀況，還可以進行遠程處理、在線管理，進而可以做到對成員單位資金的實時監控和對資金實行動態化的集中管理。因此，網絡信息技術的發展保證了資金集

19、中管理的技術可行性。四、集團公司資金結算中心四、集團公司資金結算中心運作方案運作方案（一）（一）總體思路總體思路建立資金結算中心的總體思路是：以結算中心為資金集中運作的平臺，以集團公司資金管理系統為載體，以資金預算為主要控制手段，依托“銀企直聯”網絡系統，設置總分賬戶結合的賬戶管理體系，按照收支兩條線管理模式，將集團所屬部分企業的資金集中起來，形成統籌運作的“資金池” ， 科學規范管理，確保資金安全，全面提高資金使用效率，實現集團公司整體資金效益最大化。11（二）功能（二）功能定位定位1 1、資金管理功能、資金管理功能資金結算中心作為集團的資金管理部門，代表集團行使資金管理權。對所屬成員企業的

20、資金收入、支出、融資進行事前、事中、事后全方位管理。強化各成員企業資金管理意識，統籌安排，減少資金閑置，有效防范支付危機。2 2、資金融通職能、資金融通職能資金結算中心以吸收存款的方式把集團內成員企業暫時閑置分散的資金集中起來，再以發放內部貸款的形式分配給集團內需要資金的成員企業，從而實現集團內資金相互調劑余缺。3 3、內部監控職能、內部監控職能集團內各企業的資金收付都通過資金結算中心辦理，資金結算中心對各企業進出資金的合規性、安全性、效益性和計劃性進行審查，從而使集團內各企業的資金運作完全置于集團的監控之下。4 4、增收節支功能、增收節支功能資金結算中心通過集團內部資金融通，把集團內各企業的

21、結余資金留在集團中，從而減少了資金閑置，同時降低因對外借款而支付的利息；此外，因為財務結算中心經營集團內部存貸款業務，還會形成一個存貸款利息差，降12低集團整體財務費用。5 5、擴大信用功能、擴大信用功能集團內各個企業的發展是不平衡的，有的企業經濟實力雄厚，效益較好，較容易獲得商業銀行的貸款，而有的企業經濟實力弱，財務狀況差，難以得到商業銀行的貸款支持。這種狀況在很大程度上影響了集團內各企業的平衡發展和集團整體實力的提高。成立資金結算中心，集團資金整體優勢得到充分體現，進一步增強銀行對集團公司的信心，統一由集團公司出面與銀行談判，可增加談判籌碼，從整體上擴大集團的銀行信用，有效解決所屬部分規模

22、較小的成員企業貸款難、貸款利率高問題。（三）（三）組織架構組織架構按照實施方案，結算中心隸屬于集團公司財務管理部，是集團財務管理部所屬內部機構；資金結算中心設置資金管理、資金結算、出納等崗位，具體業務人員編制 5 人（不包括部門經理） 。資金結算中心及崗位職能如下：結算中心作為集團的內部銀行，借鑒商業銀行的運作模式，做到賬務日清月結，保證資金頭寸的調配和各賬戶余額的準確。它的主要職責是：13 遵循國家及人民銀行發布的有關金融法規和對結算中心的要求，制定相應的規章制度和內部管理制度； 統一管理集團本部及各企業銀行賬戶； 統一管理對外融資，籌集集團和各公司經營所需的資金； 接受企業貸款申請，通過對

23、外融資和調劑企業存款發放內部貸款； 統一管理、規劃、調劑集團資金，加強結算、信貸、資金調劑的規范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置、提高資金的利用效率，確保結算中心業務的順利運行； 協助企業制定資金使用計劃，幫助企業理財。 資金結算崗資金結算崗：主要負責成員企業賬戶的管理、收支結算、利息計算、內部賬務管理、內部銀行結算、銀行對賬、現金管理和財務報表的編制等；資金管理崗資金管理崗：主要負責制定資金計劃、辦理成員企業內部融資手續；定期審查各個成員單位上報的資金預算，掌握集團各企業的資金流向及資金需求，提出集團資金安排意見；出納出納：主要負責現金管理，對外資金劃撥記賬等。（四）管理內容（四）管理內容

24、1 1、資金計劃資金計劃資金結算中心的管理以資金計劃為先導，各成員企業必須14嚴格執行計劃管控制度，資金的調撥與支付納入年度預算，在年度資金預算框架下分解、細化為月度資金計劃、周資金計劃，甚至日資金計劃。資金計劃的內容包括：收入計劃、支出計劃、融資計劃，按具體項目分項列示。為在有效管控的前提下，兼顧提高效率，在董事會批準的年度資金預算框架下，對資金計劃實行分級審批制度：（1）月度資金計劃報集團公司相關管理部門審核后，報集團公司主管財務副總裁、總裁審批；（2）周資金計劃報資金結算中心審批；（3）資金計劃以外的開支，按上述（1）程序審核批準后方可實施。2 2、賬戶管理、賬戶管理（1 1）管理模式）

25、管理模式根據集團公司及各成員企業的實際情況，結合其他企業的管理經驗，在嚴格控制的前提下適當給予成員單位一定的自由度，資金結算中心擬采用收支兩條線結合備用金撥付的模式進行結算管理。按照收入、支出兩種類型在銀行開設結算戶（支出戶可以沿用企業基本戶） ；收入戶資金由資金結算中心定時歸集到總賬戶（每日清零） ，支出戶資金根據預算及資金計劃從總賬戶下撥，由企業自行辦理結15算業務，并根據各企業的實際情況核定賬戶資金備用金余額。該模式的優點是收支賬戶分開，資金走向明晰，既便于監控管理又確保運轉靈活、通暢。（2 2）賬戶設置）賬戶設置資金結算中心賬戶資金結算中心賬戶結算中心在結算銀行（目前所有給予集團本部及

26、下屬 企業貸款授信的銀行）開設集團公司主賬戶，作為成員企業的“資金池” ，用于歸集各成員企業上劃資金和向成員企業 劃撥資金。在主賬戶下，按各成員企業名稱開設內部結算賬戶（集團本部也作為一個成員企業） ，用于核算各成員企業資金以及計算利息，及與成員企業在結算銀行開立的外部賬戶相銜 接；此外，還可根據內外部融資及成員企業理財需要，開設 銀行貸款賬戶、內部貸款賬戶、通知存款賬戶、定期存款賬 戶。成員單位賬戶成員單位賬戶成員企業在結算中心指定的銀行開設外部賬戶，賬戶分為收入戶和支出戶。 “收入戶”專用于收款，其資金支付僅限于定時上劃到財務結算中心總賬戶上，該賬戶余額每日保持為零；“支出戶”專用于支付，

27、其資金來源于所屬財務結算中心內部賬戶下撥款，成員企業定期按計劃向財務結算中心申請下撥資金，下撥的資金由成員企業自行辦理支付業務。16考慮成員企業現金支付需要，其支出戶全部指定為基本戶，一般情況下，其支出戶只設定為一個；收入戶通常只在有貸款授信的銀行設立。由于集團多融資平臺模式短期內無法改變，因此，集團多賬戶模式短期內也無法取消。目前銀行對項目貸款通常要求專款專用并監督貸款資金的使用，如對項目貸款資金進行歸集，銀行方面認為涉嫌挪用項目貸款，因此對成員企業的借款資金的歸集與監控需要與各銀行具體協商，在必要的情況下，可由成員企業在有貸款授信的銀行另設立一個賬戶，用于貸款資金的收支，結算中心對該賬戶進

28、行監控。成員單位在結算中心主賬戶下開設內部結算賬戶，上劃結算中心的資金體現為這個賬戶余額的增加，結算中心下撥資金體現為賬戶余額的減少。結算中心賬戶體系如圖：17商城公司其他其他集團本部商城賬戶地產賬戶超市賬戶友嘉超市合升地產公司集團主賬戶（結算中心）注：圖中虛線框外為在商業銀行開立的實體賬戶，虛線框內為各成員企業在結算中心主賬戶下開立的內部賬戶（虛擬賬戶） 。3 3、資金、資金結算結算（1 1）結算原則）結算原則 誰的錢進誰的賬，由誰使用； 集團資金結算中心不墊款； 存貸款有償使用； 日清月結按時核對。（2 2）收款結算）收款結算對于在結算中心主賬戶下開立了內部賬戶的成員企業，其收入先由外部客

29、戶打入其在銀行開立的外部收入賬戶中，再由銀行根據銀企協議，定時、定期（擬每日）全部上劃18至結算中心主賬戶。其流程如下： 外部客戶與成員企業進行外部交易，根據約定，將資金直接打入成員企業外部收入賬戶。 銀行根據銀企三方協議，定時或實時將資金從成員企業外部收入賬戶上劃至結算中心管理的集團主賬戶上。 結算中心根據外部銀行的進賬回單，換制成結算中心的內部傳票，記載外部銀行賬戶和成員企業的收款情況。 結算中心生成貸記通知單（收款通知單） ，加蓋結算中心業務章及經辦人印章，連同銀行進賬單復印件交收款單位，收款單位作據此編制會計憑證。（3 3）付款結算）付款結算結算中心采用預算驅動模式向成員企業撥款，即將

30、資金結算系統與預算管理系統銜接，將成員企業編制的資金預算細化生成資金收支計劃，經審批后，按計劃從成員企業在結算中心主賬戶下的內部賬戶撥付到其外部賬戶中，成員企業按照資金預算及資金收支計劃自行對外支付，結算中心對其預算執行情況進行監控，如已撥款項兩日后仍未實際支出，由銀行根據銀企協議，劃轉至結算中心主賬戶。其流程如下： 資金管理員依據經公司審批的資金調度計劃審核19各成員企業的撥款請求，并向資金結算員發出付款審核單據。 資金結算員在接到付款審核單據后，首先檢查各成員企業在結算中心內部賬戶中的資金余額是否足夠支付數，在確認資金足夠后，將款項撥付至各成員企業指定外部支出賬戶；如資金不足，不能進行撥付

31、操作，視該企業內部信用額度，決定是否給予辦理內部貸款。 成員企業收到下撥款后及時將款付出。 資金結算員監督各成員企業每日付款情況并進行提示。 如款項下撥兩日后成員企業仍未實際付出，銀行根據銀企三方協議，將款自動劃回結算中心主賬戶。上述資金劃撥權限僅限于成員企業間賬戶的劃撥。集團公司向外部單位劃撥資金仍按照公司目前的資金支付規定辦理。之所以將對外和對內支付資金分開不同的流程，是在結算崗和出納間設定一道防火墻，防范資金調度風險。對內資金劃撥業務筆數較多，要求劃撥速度較快，但資金只在成員企業間進行流動，從提高管理效率出發，可以對結算崗適度授權，另外，從風險控制的角度出發，其權限只20設定為成員企業賬

32、戶間的劃撥，對外支付則按另一審批流程進行。（4 4）利息計算）利息計算所有單位的存款及貸款利息計算均可通過軟件系統自動生成。企業存款：按照設定的存款利率計息，每月批量計息后自動入息。企業貸款：根據貸款合同利率計息，從貸款合同中確定的扣息賬戶中扣取。利息單問題：企業在銀行存款時，銀行通常按月計息并給企業出具計息單用于記賬。結算中心成立后，成員企業在結算中心開立內部賬戶，由結算中心歸集成員企業的資金，銀行只給結算中心出具計息單，成員企業的計息單由結算中心出具。為解決入賬憑證的合法性和稅前抵扣問題，經咨詢稅務機關，可采取復印結算中心計息單加蓋公章，并配合結算中心出具的計息單同時入賬的辦法。4 4、內

33、部貸款、內部貸款對成員企業的貸款需求，在集團主賬戶“資金池”資金富余的前提下，優先考慮內部調劑供給，不足部分由集團公司統一對外融資解決。為確保內部貸款的安全、高效使用，結算中心按照銀行貸款管理模式對內部貸款進行管21理。（1 1）內部貸款審批）內部貸款審批成員企業如需使用內部貸款，需向結算中心提出申請并報送相關材料。結算中心受理借款申請后，對借款人的生產經營及財務狀況、借款用途、償還能力等進行必要調查，上報集團公司審批。在成員企業經批準的年度融資預算內，審批權限暫按集團公司相關規定執行。（2 2）內部貸款發放）內部貸款發放內部貸款的發放遵循效益性、安全性和流動性的原則。內部貸款實行有償使用，但

34、為讓成員企業享受到內部貸款的優惠，結算中心提供的內部貸款利率不高于銀行同期貸款利率（具體根據結算中心綜合測算按總體效益最大化確定） ；為避免將成員企業的資金風險轉移到集團公司，對于生產經營較差、預計到期不能收回貸款、信用狀況不符合貸款要求的成員，結算中心將不予提供內部貸款；由于 “資金池” 富余資金具有流動性較強的特點，如內部調劑用于作長期投資，短期內無法回籠，將可能影響其他企業的生產經營和結算中心的運轉，因此，內部貸款原則上用于流動資金支出，只有當成員企業有長期閑置資金的情況下，才允許調劑用作長期投資，或者成員企業有銀行貸款授信而且其長期不可能使用的情況下，才允許內部調劑用作長期投資。22內

35、部貸款發放應由結算中心與借款企業簽訂借款合同，明確借款用途、方式、金額、期限、利率、還款方式、借貸雙方權利、義務，違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。貸款發放后，結算中心應對成員企業執行借款合同情況及借款人的經營情況進行追蹤調查。（3 3）內部貸款收回）內部貸款收回結算中心應監督成員企業按時還本付息。如因特殊原因不能按期歸還貸款，借款企業應提前十五天提出展期貸款申請，按貸款審批程序報經集團公司同意后簽訂展期還款協議書 ，展期只限一次。如成員企業到期未能還款又未獲準展期還款的，結算中心從其賬戶中無條件自動扣還借款。5 5、融資業務集中管理、融資業務集中管理資金結算中心根據頭寸狀況判斷是否需向銀

36、行借款，如需借款，由財務管理部統一辦理。在資金結算中心籌備階段，下屬企業需要融資時，以集團財務管理部為主，下屬企業配合，共同與銀行談判，爭取最優惠的融資條件；在資金結算中心試運行階段，在前期實踐經驗的基礎上，制定融資業務管理制度等，成員企業對外融資須經過集團公司審批才能實施，實現融資業務的集中管理。融資業務集中管理，有利于發揮集團整體優勢，爭取更優惠的融資條23件，降低財務費用。6 6、收益、收益考核考核結算中心在集團管理中更多是起監控管理、防范財務風險的作用，在資金運作過程中也可能會產生一定的經濟效益，雖然效益來自于歸集的成員企業資金的運作，考慮到資金運作前期并不穩定，歸集成員企業資金運作產

37、生的效益暫時不在成員企業間進行分配。不過可以將此效益及成員企業配合度作為對成員單位目標考核項之一。這樣既可以提高成員企業的積極性，也可以避免效益分配所帶來的不必要支出。如結算中心資金運作的效益高于成員企業自身運作的效益，成員企業認可度較高，配合程度相應也會提高。7 7、風險防范、風險防范資金結算中心面臨的風險主要體現在制度風險、業務系統風險、操作風險。以上風險可采取如下措施進行控制：（1）分析風險點，建立完善的內部規章制度、內控制度和操作規程，規避管理制度上的盲點；（2） 選用安全性能好應用軟件，要求其建立多層次安全體系，并在試運行階段著重對軟件安全系統進行測試、24完善，確保系統安全運行；（

38、3）嚴格按崗位分離原則分配管理權限，辦理資金的審批、結算、支付；（4）充分利用銀企直聯系統對各成員企業賬戶資金實行實時監控；（5）加強結算中心和下屬成員企業操作人員風險防范意識培訓。五、資金結算中心組建步驟五、資金結算中心組建步驟上述結算中心管理方案是在對集團資金管理業務調研和借鑒其他企業成功管理經驗基礎上所擬訂的，方案的設計是否合理及是否適合公司、實施的效果如何還必須經過實踐的檢驗。資金結算工作是一項系統性工程，涉及面大，相關利益關系復雜，實施難度較高，為確保該項工作穩妥推進，資金結算中心的組建依照整體規劃、分步實施的原則，擬分三個階段開展工作：第一階段為資金結算中心組建籌備階段，計劃從本方

39、案批準之日起至 2013 年 3 月 15日，完成各項籌備工作；第二階段為資金結算中心試運行階段，計劃從 2013 年 3 月 16 日至 2013 年 6 月 30 日，試點企業開始試運行，總結經驗完善制度體系及業務運行系統為下進一階段全面實施資金集中管理工作打下良好基礎；第三階段為資金結算中心全面運行階段，計劃從 2013 年 725月 1 日開始，本階段將在試運行成功的基礎上，將條件成熟的其他成員企業納入全面推行資金集中管理工作。第一階段的主要工作：第一階段的主要工作：（一）成立資金結算中心籌備領導小組（一）成立資金結算中心籌備領導小組資金集中管理是公司本次改革的重點工作之一。資金集中管

40、理將改變公司傳統的管理理念和管理方式，所屬成員企業的資金管理權力將轉移給集團本部，與現代法人治理結構中各方關系需要理順，傳統的委托代理契約關系要作相應的改變，因此，資金集中管理必然會帶來理念和利益的沖突和摩擦，籌備結算中心必須要有強有力的領導機構，協調項目實施過程中遇到的問題。資金結算中心籌備領導小組是資金集中結算改革的組織保障。建議成立集團公司財務副總裁領銜的資金結算中心籌備領導小組，集團公司財務副總裁任資金結算中心籌備領導小組的組長，其余公司領導任領導小組成員，領導小組下設籌備辦公室，辦公室設在財務管理部，抽調財務、金融、計算機、法律與下屬企業分管財務負責人或財務經理等方面的專業人員組成，

41、開展具體的籌建工作。（二）建立資金管理制度體系（二）建立資金管理制度體系完善的制度體系是資金結算中心安全、規范、高效運轉的基礎。根據前期調研情況，結合集團公司的實際，研究制定結算中心章程、會計核算制度及存、貸款管理等一26系列制度，明確資金結算的宗旨和目標，對具體結算辦法、賬戶管理及貸款審批、資金的計劃管理做出明確的規定，明晰相關職責、權限。（三）選定軟件供應商并完成資金管理系統的建立和測（三）選定軟件供應商并完成資金管理系統的建立和測試工作試工作資金集中結算業務的順暢運行，關鍵在于選擇一個技術成熟、經過實踐檢驗運用效果好、安全性高的應用軟件。我公司的 NC 管理系統是與用友軟件公司大連分公司

42、合作建立的，資金管理模塊也已經完成需求調研工作，軟件供應商根據集團公司的特點和管理要求提供資金集中管理應用軟件和相應的項目咨詢服務。（四）確定試點企業（四）確定試點企業由于我公司情況較為特殊，實際操作中不宜死搬硬套其他企業的現有模式，為降低工作難度，規避風險，探索出適合我公司特色的有效模式，擬在試運行階段選擇管理規范、配合度高、執行力強企業作為試點，待運作流暢后，再將所有企業納入集中管理范圍。根據試點企業需要涉及不同地域，同時要有資金富余和資金調劑需求的原則，以及上述對試點企業管理方面的要求分析篩選，建議選擇商業本店、大連地產開發有限公司作為第一階段試點企業。從業務方面來說，本階段可開通結算業務，融資、信貸管理、銀企直聯業務，同時要實現與核算系統及預算系27統的對接。（五）確定合作銀