1、 第一、二章 1、（ ）是指主體對所確認的風險采取必要的措施，以保證其目標得以實現的政策和程序。 A、控制環境 B、風險評估 C、控制活動。 D、信息與溝通 2、內部控制系統階段是內部控制發展的第一階段 ( ) 3、2012年美國國會通過的薩班斯-奧克斯利第404條款及相關規則(guz)采用的是（ ） A、內部控制體系 B、內部控制結構 C、內部控制整合框架。 D、企業風險管理整合框架第一頁，共四十四頁。 4、在COSO內部控制框架中，屬于(shy)其他要素基礎的是（ ）。 A、信息與溝通 B、 監控 C、控制環境. D、信息與溝通 5、關于我國內部控制規范的框架體系，下列說法錯誤的是（ ）。

2、 A、 我國目前內部控制規范框架是由基本規范、應用指引、評價指引和審計指引四部分組成 B、內部控制應用指引是內部控制體系的最高層次、起統馭作用。 C、內部控制評價指引是為企業管理層對本企業內部控制有效性進行自我評價提供的指引 D、內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執行內部控制審計業務的執業準則第二頁，共四十四頁。 6、下列屬于內部控制整合框架中提出的目標是（ ）。 A、戰略目標。 B、經營目標。 C、報告目標。 D、合規目標 7、我國企業(qy)內部控制基本規范規定的企業(qy)建立與實施內部控制的原則是（ ） A、全面性原則。 B、重要性原則。 C、成本效益原則。 D、適應性原則。

3、E、制衡性原則。第三頁，共四十四頁。8、下列選項中，不是內部控制局限性的是（ ）A、管理人員徇私舞弊 B、越權操作。 C、合謀串通。 D、成本效益限制。 E、外部審計人員審計不力9、內部控制制度在促進企業實現發展戰略方面具有一定的作用，但內部控制僅僅為目標的實現提供合理保證，而不是絕對(judu)保證。 （ ）10、內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的，與普通員工沒有關系。 （ ）第四頁，共四十四頁。第三章思考題： 1、下列內部環境因素中起關鍵性作用的是（ ） A、企業文化。 B、內部審計 C、人力資源政策(zhngc) D、公司治理結構. 2、審議戰略委員會的發展戰略建議方案應提交給

4、（ ）。 A、股東大會 B、董事會。 C、監事會 D、總經理第五頁，共四十四頁。3、影響企業發展戰略的因素包括（ ）。A、企業經營環境變化的風險。 B、科技發展的風險。C、走向國際化的風險。 D、企業內部發展的風險。D、資本運營的風險。4、一個企業的組織架構(ji u)存在缺失或缺陷，其他一切生產、經營、管理活動都會受到影響。 （ ）5、人力資源使用不當導致人不能盡其責，物不能盡其用是人力資源管理中的主要風險之一。 （ ）第六頁，共四十四頁。6、為企業提供精神支柱，提升企業的核心競爭力，還可以為內部控制有效性提供有力保證的是（ ）。 A、企業的規章制度 B、企業文化。 C、管理層的管理理念 D

5、、管理者與員工的關系 7、企業治理架構(ji u)可以分為（ ）。 A、決策機構 。 B、執行機構。 C、管理機構 D、監督機構。 D、生產機構第七頁，共四十四頁。8、企業人力資源的組成部分包括（ ）。 A、股東 B、高管人員。 C、專業技術人員。 D、一般員工。 D、負責公司年審的外部會計師事務所人員9、完善的內部環境是企業內部控制有效性的保障，有效的內部控制又將推進內部環境的不斷完善。 （ ）10、一個企業的組織架構存在缺陷或缺失，并不會對其他一切生產、經營、管理活動產生(chnshng)不利影響 （ ）11社會責任只會增加企業負擔，不會給企業帶來任何經濟利益（ ） 第八頁，共四十四頁。第

6、四章 練習(linx)：1、下列表述中，可以作為一個(y )可行的戰略目標的是（ ）A、逐步擴大企業的市場占有率 B、逐步將銷售收入提高18%C、在三年內使企業市場占有率達到24%。 D、實現規模經濟，降低單位產品成本2、下列各項中，屬于資產保護目標的是（ ）。A、保證資產的完整性。 B、實現利潤的最大化 C、執行了相關控制 D、執行授權批準制度3、進行風險識別時，通常的方法有（ ）A、財務報表分析法。 B、流程圖分析法。C、情景分析法 D、事件樹分析法。E、保單對照法。第九頁，共四十四頁。4、并不消滅風險源，只是風險承擔主體發生改變的風險應對策略是（ ）。A、風險轉移。 B、風險規避 C、風

7、險降低 D、風險承受5、一般來說，風險分析即為分析風險發生的可能性和影響程度。（ ） 6、一般而言，在對利潤產生影響的各因素中，敏感性最低的為單價 （ ）7、一般來說，企業所面臨的一切風險都是可以規避的 （ ）8、下列各項中，屬于戰略目標中業績目標的有（ ）。A、資本利潤率。 B、新產品比率 C、利潤增長率。D、市場開發能力(nngl) E、 盈虧平衡點。第十頁，共四十四頁。8、在各種風險發生前，對風險的類型及其產生的根源進行分析判斷，以便對風險進行估算和控制，這是（ ）。A、風險計量 B、風險識別。C、風險監測 D、風險控制9、下列選項中，風險識別的財務分析法不包括（ ）A、比率分析法 B、

8、故障樹法。C、杜邦分析法 D、趨勢分析法10、下列風險中，可以分散(fnsn)的是（ ）A、宏觀經濟形勢變動 B、經營風險。C、稅制改革 D、會計準則改革第十一頁，共四十四頁。11、下列各項中，屬于平衡計分卡測評緯度的有（ ）A、財務層面。 B、客戶層面。 C、內部運營層面。D、外部環境層面 。 E、 學習(xux)與成長層面。12、選擇風險應對策略時應考慮（ ）。A、風險承受能力。 B、成本與效益。 C、對待風險的態度。 D、可供選擇的措施 。 E、 風險的特征。13、財務型非保險轉移的風險分擔方式比較常用的手段有外包、租賃、出售、售后回租等 （ ）14、采用風險承受的風險應對策略有利于貨幣

9、資金的運用，在損失發生前，可以將不必要支出的應急費用用于生產經營，并獲得一定的效益。 （ ）第十二頁，共四十四頁。第五章 控制(kngzh)活動 1、不相容職務分離控制的核心(hxn)是（ ） A、各司其職 B、各負其責 C、協調合作 D、內部牽制。 2、在預算控制中作為最高預算控制主體的是（ )。 A、董事會 B、預算管理委員會。 C、預算管理工作機構 D、預算責任中心 、下列不屬于合同控制措施的是（）。 A、統一歸口管理 B、建立分級授權管理制度 C、限制接近。 D、明確職責分工第十三頁，共四十四頁。4、授權審批控制中，授權的種類一般分為（ )。 A、長期授權 B、短期授權 C、常規授權。

10、 D、特別授權。 5、小型企業因業務量較少，應適當合并減少部分崗位。出納人員可以適當兼任收入、費用、債權債務賬目的登記工作（ ) 6、限制接近(jijn)包括限制對資產本身的接觸和通過文件批準方式對資產使用或分配的間接接觸。 （ ）第十四頁，共四十四頁。7、不相容職務通常包括（ ）。A、授權 。 B、業務辦理。 C、會計記錄。 D、稽核檢查。 E、財產保管。8、需要分離的不相容職務主要(zhyo)是（ ）。A、業務執行與決策審批. B、業務執行與財產保管.C、可行性研究與決策審批. D、財產保管與會計記錄.E、會計記錄與業務執行.第十五頁，共四十四頁。9、授權的形式有多種，最好的形式是（ ）。

11、 A、面談 B、電子郵件(din z yu jin) C、書面。 D、電話 10、全面預算主要包括（ ） A、業務預算。 B、資本預算 。 C、現金預算 D、財務預算。 E、年度預算 11、企業應當對經濟業務文件進行記錄并且憑證需要連續編號，避免業務記錄的重復或遺漏，便于業務查詢，并在一定程度上防范舞弊行為的發生。 （ ）第十六頁，共四十四頁。12、合同業務的一般流程分為的兩個階段是（ ) A、合同訂立。B、合同審批 C、合同履行。 D、合同結算 E、合同解除 13、雖然資金的調度權按規定屬于總會計師，但總經理可以直接通知出納將資金借給其他企業 （ ） 14、戰略管理績效考評模式與會計基礎績效

12、管理模式相比不僅考慮了債務成本(chngbn)，而且考慮了資本成本(chngbn) （ ）第十七頁，共四十四頁。第六章練習(linx)1、內部傳遞的信息能否滿足使用者的需要，取決于信息是否（ ）A、安全可靠 B、及時相關 C、有高價值 D、真實準確。2、內部信息溝通是指（ ）。A、在企業正式結構、層次系統進行(jnxng)的溝通 B、通過正式系統之外的途徑進行的溝通 C、企業經營、管理所需的內部信息、外部信息在企業內部的傳遞與共享。 D、企業與利益相關者之間信息的溝通第十八頁，共四十四頁。3、信息系統發揮作用的階段是（ ）。A、開發建設階段 B、規劃階段 C、運行階段。 D、維護階段4、企業外

13、部溝通應重點關注的領域有（ ）。A、企業與投資者和債權人的溝通。 B、企業與客戶的溝通。 C、企業與供應商的溝通。 D、企業與中介機構的溝通。E、企業與監管機構的溝通。5、書面溝通可能會為了形成規范而耗用較長的時間導致成本效益不對等。 （ ）6、信息系統不相同職務涉及的人員一般可以(ky)分為系統開發建設人員、系統管理與維護人員、系統操作使用人員三類。 （ ）第十九頁，共四十四頁。7、信息系統自行開發的需求分析階段中，依據需求文檔進行設計（含需求變更設計）前，應當(yngdng)評審其可行性，由需求提出人和編制人簽字確認，并經業務部門與信息系統歸口管理部門負責人審批。 （ ）8、口頭溝通包括例

14、行會議、專題會議、座談會、講座等形式。這些形式，溝通迅速、靈活且反饋及時，同時也可以非常好地保證了信息的完整性。 （ ）第二十頁，共四十四頁。9、企業應當切實做好信息系統上線的各項準備工作，包括（ ） A.培訓業務操作和系統管理人員。 B.制定科學的上線計劃和新舊系統轉換方案。 C.考慮新舊系統順利切換和平穩銜接的應急預案。 D.系統上線涉及數據遷移的，應制定詳細的數據遷移計劃。10、某企業負責人關于信息化的下列說法中，錯誤的有（ ） A.公司信息系統建設由信息部領導負全責。 B.信息化要大力推進，各個部門要認真結合業務梳理流程，各自開發自身的業務信息系統。 C.加強信息系統運行與維護的管理，

15、建立(jinl)和完善信息系統安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數據定期備份、信息系統安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統安全運轉 D.已用的信息系統不適應業務開展的，應由信息部門及時變更。第二十一頁，共四十四頁。11、下列有關企業內部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有（ ）A.內部控制信息與溝通針對的是企業內部生成的信息，不涉及企業外部的信息B.信息系統生成與控制目標及其實現程度有關的信息，從而使對業務的管理和控制成為可能。 C.有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業之中。D.管理層與下屬相處時的行為(xngwi)也會成為有效的信息溝通方式。12、生產部門應該與銷售部門定

16、期溝通，以確保生產出的產品滿足市場需求，不造成積壓或滯銷 （ ）第二十二頁，共四十四頁。第七章練習題: 1、以下不屬于存貨管理的關鍵風險點的是（ ）。 A、采購計劃不合理，存貨積壓或短缺 B、驗收程序和方法不規范，標準不明確 C、儲存保管方式不當，造成存貨被盜、損壞、貶值 D、采購不符合發展戰略，利用率不高. 2、項目建議書的編制(binzh)、可行性研究、項目評審和決策四個環節是工程項目階段中的（ ） A、工程設計與造價階段 B、工程立項階段。 C、工程建設階段性 D、工程招標階段第二十三頁，共四十四頁。3、關于企業采購業務內部控制，下列說法正確的有( )A.應采取多頭采購或分散采購的方式，

17、避免采購業務集中B.應當對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換。C.任何采購都不得安排同一機構辦理采購業務全過程D.重要和技術性較強的采購業務，應當組織相關專家進行論證，實行集體決策和審批。4、關于企業預算管理內部控制，下列做法正確的有（ ）。A.預算管理工作機構設在董事會下。B.在預算年度開始后一個月內完成全面預算草案的編制工作。C.對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監控。D.為了緊密跟隨市場經濟(sh chn jn j)環境的變化，企業批準下達的預算可以調整，不用再履行審批程序第二十四頁，共四十四頁。5、為滿足投資或生產經營活動對資金的需要對籌資方

18、案進行重大變更時，為了提高效率，只要提交董事會審批即可 （ ）6、企業可以委托中介機構對擔保業務進行資信調查和風險評估。 （ ） 7、編制需求預算和采購預算、選擇供應商、管理供應過程是采購業務的關鍵風險點。（ ）8、投資計劃的編制和實施環節的主要風險為未對投資目標(mbio)、規模、方式、資金來源、風險與收益等作出客觀評價 （ ）第二十五頁，共四十四頁。9、因為對市場(shchng)變化趨勢預測不準確，造成存貨積壓或短缺，生產停滯或資源浪費是企業采購申請與審批環節的主要風險之一。 （ ）10、選擇確定供應商時，應與選定的供應商簽訂質量保證協議。 （ ）11、對存貨盤點清查時，重點關注數量 （

19、）12、固定資產交付驗收應由固定資產管理部門實施 （ ）13、銷售過程中發貨不符合合同約定或發貨程序不規范，可能造成發貨錯誤，引發銷售爭議，影響貨款收回。（ ）14、投資估算、資金籌措與項目進度安排不協調是工程項目可行性研究環節的主要風險 （ ）15、對于重大擔保業務，應當報經董事會或類似權力機構審批。 （ ）第二十六頁，共四十四頁。16、在財務報告業務內部控制中，債務重組、兼并收購業務等的會計處理不合理、未經審批，影響會計信息質量是確定重大事項的會計處理環節(hunji)的主要風險。 （ ）17.業務外包的實施與管理的主要風險不包括（ ）。 A、合同內容存在重大風險和欺詐。 B、與承包方的對

20、接工作不到位，溝通協調不力 C、缺乏對承包方履行能力的持續評估以及應急機制 D、對承包方的索賠不力.第二十七頁，共四十四頁。18、下列選項中屬于工程項目控制的總體要求的是（ ） A、規范各環節工作流程 B、全面梳理工程項目工作流程。 C、明確責任權限和不相容崗位(gng wi)分離。 D、完善工程項目各項管理制度。 19、企業代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，不應納入本企業的存貨管理 （ ） 20、研發活動具有投入大、周期短、不確定性高的特點，因此研發活動的成敗對企業生產經營影響較大 （ ）第二十八頁，共四十四頁。第八章練習(linx)：1、內部監督時需要關注的關鍵控制點，其中不包括（ ）A、

21、復雜程度高的控制和需要高度判斷力的控制B、已知的控制失效的控制且無法及時識別的控制C、相關人員缺少實施(shsh)某一控制所需的資質和經驗D、某項實施成本過高的控制。2、下列關于內部控制無效性的理解中，錯誤的是（ ）A、內部控制政策和措施有與法律相抵觸的地方B、內部控制設計不夠完整合理C、在企業生產過程中沒有得到有效的貫徹執行D、因設計和執行內部控制的成本過高而無法實施。3 、內部控制執行的證據不包括( ).A、管理層搜集匯總的各部門信息B、定期與客戶溝通,以驗證應收、應付賬款記錄是否完整正確。C、管理層搜集匯總的各部門出現的問題D、相關職能部門進行自我檢查、監督時對發現問題的記錄及解決方案第

22、二十九頁，共四十四頁。4、下列關于日常(rchng)監督和專項監督的關系的表述，錯誤的是（ ）A 、日常監督是專項監督的基礎B、專項監督是日常監督的有效補充C、日常監督有效性高時，可以不設置專項監督。D、如果發現某項專項監督活動需要經常性地開展，那么企業有必要將其納入日常監督中5、日常監督的具體方式包括（ ）。A、獲取內部控制執行的證據并對內外信息進行印證. B、數據記錄與實物資產的核對. C、內外審計定期提供建議. D、管理層對內部控制執行的監督.E、內外信息印證.6、專項監督需要重點關注的有（ ）A 、高風險的項目. B、成本較高的項目C、重要的項目. D、內部控制環境變化.第三十頁，共四

23、十四頁。7、監事會發現公司經營情況異常，可以進行調查；必要時，可以聘請會計師事務所等協助其工作，費用由監事會承擔（ ）8、如果日常監督扎實有效，可以迅速應對環境的變化，對專項監督的需要程度就較低；反之，對專項監督則需要程度就較高.（ )9、內部控制的完整性和合理性以其有效性為基礎，內部控制的有效性則以其完整性和合理性為目的 （ ）10、內部控制的建立與實施應當以書面或其他適當(shdng)形式加以記錄并妥善保管。 （ ） 11、內部監督是內部審計機構或經授權的其他監督機構的職責。 （ ）12、監事會有權對董事、高管執行公司職務的行為進行監督，但無權對董事、高管提起訴訟 （ ）13、日常監督通常

24、存在于單位基層管理活動中，能較快地辨別問題，日常監督的程度越小，其有效性就越高，則企業所需的專項監督就越少 （ ）第三十一頁，共四十四頁。14、管理層對內部控制執行的監督渠道不包括（ ）。A 、審計委員會接收、保留及處理的各種投訴及 舉報 B、外部審計機構出具的審計報告.C、管理層參加的培訓、會議 D、管理層審核的員工提出的各項合理建議15、內部控制缺陷報告對象不包括（ ）。A、與該缺陷直接相關的責任單位B、公司的經營情況(qngkung)。C、負責執行整改措施的人員D、責任單位的上級單位16、明確內部控制缺陷的認定標準是內部監督工作的關鍵步驟，它直接影響內部監督工作的效率和效果。（ ）第三十

25、二頁，共四十四頁。第九章練習(linx)1、企業內部控制(kngzh)評價的主體是財務部門 （ ）2、企業內部控制評價的對象是（ ）。A、內部控制規章制度 B、內部控制有效性。C、財務報告的公允性 D、內部控制環境3、審議內部控制評價報告，對董事會建立與實施內部控制進行監督的機構是（ ）A、經理層 B、各專業部門 C、監事會。 D、企業所屬部門4、如果企業更正已經公告的財務報告通常表明該企業內部控制可能存在重要缺陷 （ ）第三十三頁，共四十四頁。5、通過數據分析，識別評價關注點的內部控制(kngzh)評價方法是（ ）A、個別訪問法 B、穿行測試法 C、比較分析法。 D、實地查驗法6、會計師事務

26、所等中介機構受托為企業實施內部控制評價是一種絕對保證服務 （ ）7、可認定為內部控制存在運行缺陷的情況有（）。A、由不恰當的人執行。 B、未按設計的方式運行。 C、運行的時間或頻率不當。 D、沒有得到一貫有效運行。、制度設計存在漏洞、內部控制評價方法包括（）A、個別訪問。 B、調查問卷。 C、觀察 D、抽樣。、實地查驗。、內部控制缺陷一經認定為重大缺陷，內部控制評價報告將會被出具“否定意見”。 ( )第三十四頁，共四十四頁。、出現（）跡象之一，則通常表明財務報告內部控制可能存在重大缺席。A、企業決策失誤，導致并購不成功 B、董事、監事和高級管理人員舞弊C、管理人員或技術人員紛紛流失 D、媒體負

27、面新聞頻現、企業更正已公布的財務報告、對于自內部控制評價報告(bogo)基準日至內部控制評價報告(bogo)報出日之間發生的影響內部控制有效性的因素，內部控制評價部門可以不予關注 （）、對于有下屬單位的集團公司，如果下屬單位存在重大缺陷，并不能表明集團公司存在重大缺陷。 （）、企業年度內部控制評價報告報出的時限是基準日后三個月 （ ）第三十五頁，共四十四頁。14、關于企業內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ ）A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導

28、致企業偏離控制目標。C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。D.企業內部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定15、內部控制評價報告(bogo)應當報經（ ）批準后對外披露或報送相關部門A.股東大會或類似權力機構。 B.董事會或類似權力機構C.監事會或類似權力機構 D.管理層16、根據企業內部控制評價指引，內部控制的有效性包括（ ） A.設計的有效性。 B.體制的有效性 C.運行的有效性。 D.機制的有效性第三十六頁，共四十四頁。17、企業(qy)在內部控制評價實際操作中，評價結果的客觀性往往受到現實各方面因素的影響，表現在（ ）A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題。B.評價

29、人員業務能力不強，缺乏科學的評價手段，對存在的風險識別不足。C.內部控制、審計、專業部門溝通不夠，信息無法共享。D.內部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉。18、內部控制評價工作應當形成工作底稿，詳細記錄企業執行評價工作的內容，其中包括（ ）A.評價要素. B.企業經營目標.C.主要風險點 D.采取的控制措施.第三十七頁，共四十四頁。19、關于企業內部控制評價中的內部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ ）。A.重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標.B.重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業

30、偏離控制目標.C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷.D.企業內部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定20、內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準(p zhn)后對外披露或報送相關部門。 （ ）第三十八頁，共四十四頁。第十章練習(linx)1、注冊會計師審計范圍受到限制的，需要出具（ ）內部控制審計報告。2、注冊會計師測試控制有效性實施的程序，提供的證據效力最強的是（ ）A、詢問 B、檢查 C、重新執行。 D、觀察3、確定內部控制審計范圍應考慮的因素有（）。 A、注冊會計師的勝任能力 B、成本效益的約束 C、投資者的需求 D、對非財務報告內部控制審計的作做法E、國外的成功

31、經驗4、注冊會計師應當在審計工作底稿中記錄的內容有（）。A、內部控制審計計劃及重大修改情況 B、對識別的控制缺陷的評價 C、相關風險評估過程 D、形成的審計結論和意見(y jin)E、其他重要事項第三十九頁，共四十四頁。、注冊會計師需要與企業溝通審計過程(guchng)中識別的所有控制缺陷，對于其中的（）需要以書面形式與董事會和經理層溝通。A、一般缺陷 B、設計缺陷 C、重大缺陷。 D、重要缺陷。、運行缺陷、內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。 （）、內部控制不能防止或發現并糾正由于錯誤導致的錯報風險，通過高于其不能防止或發現并糾正舞弊導致的錯

32、報風險（ ）、自上而下的審計方法描述了注冊會計師在識別風險以及擬測試的控制時的連續思維過程，但并不一定是注冊會計師執行審計程序的順序。 （）、根據防止或發現錯誤弊端的層次，財務報告內部控制可以分為預防性控制和發現性控制。 （）第四十頁，共四十四頁。10、關于注冊會計師對非財務報告內部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有（ ）。A.注冊會計師沒有任何責任發現和報告非財務報告內部控制存在的重大缺陷。B.對財務報告內部控制審計過程(guchng)中注意到的非財務報告內部控制重大缺陷，注冊會計師應當在內部控制審計報告中增加“非財務報告內部控制重大缺陷段”予以披露C.注冊會計師應當對非財務報告內部控制是

33、否存在重大缺陷提供合理保證。D.注冊會計師應當實施有限的審計程序以識別非財務報告內部控制存在的重大缺陷。第四十一頁，共四十四頁。11、內部控制審計的對象是（ ）A.特定基準日財務報告內部控制設計與運行的有效性。 B.整個期間財務報告內部控制設計與運行的有效性 C.被審計單位編制的內部控制評價報告D.被審計單位的財務報告12、在內部控制審計中，如果針對某一重要賬戶的某一相關(xinggun)認定的內部控制在以前年度審計后未發生變化，注冊會計師可以每三年對這些控制測試一次 （ ）第四十二頁，共四十四頁。1、有時候讀書是一種巧妙地避開思考的方法。2022-2-212022-2-21Monday, February 21,