1、判斷題：1、企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承擔無限納稅義務 題號：Qhx007967 A、對 B、錯正確答案：B2、企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣。 題號：Qhx007986 A、對 B、錯正確答案：A3、企業(yè)發(fā)生的支出都可以在應納稅所得額中扣除。 題號：Qhx007968 A、對 B、錯正確答案：B4、非居民企業(yè)獲得的股息、紅利等權益性收益都可以免稅。 題號：Qhx007975 A、對 B、錯正確答

2、案：B1、在計算應納稅所得額時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照會計的規(guī)定計算。 題號：Qhx007988 A、對 B、錯正確答案：B3、企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。 題號：Qhx007980 A、對 B、錯正確答案：A4、在計算企業(yè)所得稅時，發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過當年應納稅所得額12%的部分，準予扣除。 題號：Qhx007970 A、對 B、錯正確答案：B5、納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款允許在稅前扣除。 題號：

3、Qhx007981 A、對 B、錯正確答案：B1、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，不需要就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。 題號：Qhx007972 A、對 B、錯正確答案：B3、企業(yè)如果對生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)進行商業(yè)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。 題號：Qhx007977 A、對 B、錯正確答案：A4、目前，我國企業(yè)所得稅實行的稅率是比例稅率與超額累進稅率相結合的稅率形式。 題號：Qhx007979 A、對 B、錯正確答案：B5、關聯(lián)方的獨立交易原則，是指沒有關聯(lián)關系的交易各方，按照公平成交價

4、格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。 題號：Qhx007978 A、對 B、錯正確答案：A1、企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額。 題號：Qhx007987 A、對 B、錯正確答案：A1、資產(chǎn)的計稅基礎，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。 題號：Qhx007992 A、對 B、錯正確答案：A5、股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配

5、決定的日期確認收入的實現(xiàn)。 題號：Qhx007973 A、對 B、錯正確答案：A2、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。 題號：Qhx007985 A、對 B、錯正確答案：B3、一般性稅務處理中重組交易各方按規(guī)定對交易中股權支付暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失的，其非股權支付仍應在交易當期確認相應的資產(chǎn)轉讓所得或損失，并調整相應資產(chǎn)的計稅基礎。 題號：Qhx007990 A、對 B、錯正確答案：B4、工資薪金支出要受到計稅工資的限制。 題號：Qhx007976 A、對 B、錯正確答案：B5、非金融企

6、業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。 題號：Qhx007983 A、對 B、錯正確答案：B3、企業(yè)在貨幣交易中，以及納稅年度終了時將人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)、負債按照期末即期人民幣匯率中間價折算為人民幣時產(chǎn)生的匯兌損失，都準予在納稅所得額中扣除。 題號：Qhx007993 A、對 B、錯正確答案：B3、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時可以扣除。 題號：Qhx007974 A、對 B、錯正確答案：B4、外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。 題號

7、：Qhx007982 A、對 B、錯正確答案：B1、企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。 題號：Qhx007969 A、對 B、錯正確答案：A2、所得稅屬于間接稅。 題號：Qhx007965 A、對 B、錯正確答案：B3、小型微利企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅。 題號：Qhx007984 A、對 B、錯正確答案：B4、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)是居民納稅人。 題號：Qhx007971 A、對 B、錯正確答案：A1、稅收抵免中當年超過抵免限額的部分，可以在

8、以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。 題號：Qhx007991 A、對 B、錯正確答案：A2、資本弱化的特點是企業(yè)注冊資本與負債的比例不合理，注冊資本太多。 題號：Qhx007989 A、對 B、錯正確答案：B1、新企業(yè)所得稅法和新企業(yè)所得稅法實施條例繼續(xù)采用內、外資有別的企業(yè)所得稅法律規(guī)范體系。 題號：Qhx007966 A、對 B、錯正確答案：B4、企業(yè)所得稅中，居民企業(yè)和非居民企業(yè)都要承擔無限納稅義務 題號：Qhx007967 A、對 B、錯正確答案：B2、在計算應納稅所得額時，

9、企業(yè)財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應當依照會計的規(guī)定計算。 題號：Qhx007988 A、對 B、錯正確答案：B3、納稅人違反國家有關法律、法規(guī)規(guī)定，被有關部門處以的罰款允許在稅前扣除。 題號：Qhx007981 A、對 B、錯正確答案：B1、企業(yè)如果對生產(chǎn)經(jīng)營有關的財產(chǎn)進行商業(yè)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。 題號：Qhx007977 A、對 B、錯正確答案：A單選題：5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下依法收取的（）可以作為不征稅收入。 題號：Qhx008012 A、財政撥款 B、國債

10、利息收入 C、股息收入 D、接受捐贈所得正確答案：A4、根據(jù)新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。 題號：Qhx007996 A、10 B、15 C、20 D、25正確答案：B5、以下關于抵免限額描述正確的是（ ）。 題號：Qhx008022 A、抵免限額多余的公司有動力去減少要支付的外國稅收 B、抵免限額不足的公司有動力去減少要支付的外國稅收 C、抵免限額不足的公司有動力去增加要支付外國稅收 D、抵免限額不足的公司將外國來源的收入轉換為本國來源的收入正

11、確答案：B2、某外商投資公司自行申報以20萬元從境外關聯(lián)公司購入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以18萬元轉售給另一無關聯(lián)公司。假定該公司的銷售毛利率為20，企業(yè)所得稅稅率為25，按預約定價中交易凈利潤法計算，該次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）。 題號：Qhx008001 A、6720元 B、8400 C、9000元 D、14000元正確答案：C4、下列不應填入所得稅申報表中的第20行 “其中，加計扣除”的是（）。 題號：Qhx008004 A、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、安置殘疾人員所支付的工資 C、企業(yè)綜合

12、利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 D、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資正確答案：C5、購買國稅總局規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的專用設備，可按（ ）比例抵扣應納稅所得額。 題號：Qhx008014 A、10 B、20% C、30% D、40%正確答案：A1、某企業(yè)2011年“營業(yè)外支出罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務機關稅款滯納金5萬元，工商局不正當競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支

13、出是（）萬元。 題號：Qhx008000 A、45 B、35  D、19.80正確答案：D3、以下不屬于判斷受控外國企業(yè)標準的是（ ）。題號：Qhx008015 A、居民企業(yè)或中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份,且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份 B、居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份,或由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份 C、該外國地區(qū)實際稅負明顯低于我國企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率的50% D、居民企業(yè)和中國居民在股份、資金、經(jīng)營、購銷等方面對該外國企業(yè)構成實質控制正確

14、答案：B4、下列關于關聯(lián)關系的判斷，錯誤的是（）。 題號：Qhx008002 A、公司直接持有B公司30的股份，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè) B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，則A公司和C公司不具有關聯(lián)關系 C、A公司實收資本為300萬元，A公司從B公司（非金融機構）借入200萬元款項從事生產(chǎn)經(jīng)營，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè) D、A公司對B公司的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實質控制，A公司和B公司屬于關聯(lián)企業(yè)正確答案：B5、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，在工資總額的（ ）內，準予扣除。 題號：Qhx008008&

15、#160;A、2% B、3% C、4% D、5%正確答案：D1、下列資產(chǎn)損失，應以專項申報方式向稅務機關申報扣除的是（ ）。 題號：Qhx008011 A、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失 B、企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗 C、企業(yè)資產(chǎn)發(fā)生盜竊而產(chǎn)生的損失 D、企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失正確答案：C2、以下關于負債的計稅基礎表述正確的是（ ）。 題號：Qhx008021 A、負債的計稅基礎指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的

16、金額 B、負債的計稅基礎永遠不等于負債的會計賬面價值 C、會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則產(chǎn)生暫時性差異 D、會計允許確認的費用，但是稅法不允許確認，則不產(chǎn)生永久性差異正確答案：A3、企業(yè)發(fā)生的公益救濟性捐贈的扣除限額的計算，應以企業(yè)所得稅納稅申報表主表中的（ ）作為計算扣除的基數(shù)。 題號：Qhx008003 A、第10行“營業(yè)利潤” B、第13行“利潤總額” C、第23行“納稅調整后所得” D、第25行“應納稅所得額”正確答案：B4、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，其取得源于中國境內所得的適用法定稅率為（

17、 ）。 題號：Qhx007998 A、10% B、15% C、20% D、25%正確答案：C5、國外稅收抵免，主要指以下哪種稅收（ ）。 題號：Qhx008019 A、所得稅 B、財產(chǎn)稅 C、增值稅 D、消費稅正確答案：A1、納稅特別調整中資本弱化的定義是指（ ）。 題號：Qhx008017 A、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，降低股本的比重，提高負債的比重 B、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，提高股本的比重，降低負債的比重 C、企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分

18、配的 D、企業(yè)投資者在企業(yè)融資方式的選擇上，僅采用股本融資方式正確答案：A3、企業(yè)所得稅法規(guī)定，計算應納稅所得額時，下列項目可以在稅前扣除的有（）。 題號：Qhx007999 A、無形資產(chǎn)開發(fā)支出 B、各項稅收的滯納金、罰金和罰款 C、企業(yè)轉讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值 D、超過國家規(guī)定限額的公益救濟性捐贈部分正確答案：C4、以下企業(yè)行為中，不能享受稅收優(yōu)惠的是（ ）。 題號：Qhx008013 A、從事國家鼓勵和扶持項目 B、設立創(chuàng)投企業(yè) C、開展資源綜合利用 D、購進金融產(chǎn)品正確答案：D1、在跨國企業(yè)經(jīng)營中

19、，企業(yè)有時會在分公司或子公司這二種方式間進行選擇，這屬于以下哪種避稅的主要方式（ ）。 題號：Qhx008018 A、避稅性移居 B、改變公司組織形式 C、轉讓定價 D、利用國際避稅地正確答案：B2、非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，取得來源于中國境內所得的適用法定稅率為（ ）。 題號：Qhx007997 A、10% B、15% C、20% D、25%正確答案：D1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（ ）的部分，準予扣除。 題號：Qhx008006 A、3% B、10% 

20、;C、12% D、15%正確答案：C2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，利息收入按照（ ）的日期確認收入的實現(xiàn)。 題號：Qhx008007 A、實際收到債務人支付利息 B、合同約定的債務人應付利息 C、會計準則收入規(guī)定 D、預交企業(yè)所得稅正確答案：B5、某企業(yè)2011年度境內所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補的稅款為（ ）萬元（該企業(yè)稅率25%）。 題號：Qhx007994 A、50 B、60 C、70 D、80正確答案

21、：D1、國際稅收抵免中，間接抵免是指（ ）。 題號：Qhx008020 A、境外企業(yè)分配的股息紅利 B、境外企業(yè)分配的股息紅利屬于我國居民企業(yè)的部分 C、境外企業(yè)境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額 D、境外企業(yè)就分配股息前的利潤繳納的外國所得稅額中由我國居民企業(yè)就該項分得的股息性質的所得間接負擔的部分正確答案：D3、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（ ）年。 題號：Qhx008005 A、2 B、3 C、4 D、5正確答案：D

22、5、中國居民企業(yè)股東證明其控制的外國企業(yè)不屬于受控外國企業(yè)的條件中不包括以下哪項內容（ ）。 題號：Qhx008016 A、設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家（地區(qū)） B、主要取得積極經(jīng)營活動所得 C、主要取得投資活動所得 D、年度利潤總額低于500萬元人民幣正確答案：C6、企業(yè)的各項資產(chǎn)，以（ ）做為計稅基礎。 題號：Qhx008010 A、歷史成本 B、重置成本 C、可變現(xiàn)凈值 D、現(xiàn)值正確答案：A5、某居民企業(yè)2011年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經(jīng)費35.50萬元，其中福利費本期發(fā)生3

23、0萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費2.50萬元，該企業(yè)在計算2009年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為（）萬元。 題號：Qhx007995 A、0  C、9 D、35.50正確答案：C1、以下關于抵免限額描述正確的是（ ）。 題號：Qhx008022 A、抵免限額多余的公司有動力去減少要支付的外國稅收 B、抵免限額不足的公司有動力去減少要支付的外國稅收 C、抵免限額不足的公司有動力去增加要支付外國稅收 D、抵免限額不足的公司將外國來源的收入轉換為本國來源的收入正確答案：B

24、4、下列不應填入所得稅申報表中的第20行 “其中，加計扣除”的是（）。 題號：Qhx008004 A、開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用 B、安置殘疾人員所支付的工資 C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 D、國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資正確答案：C5、購買國稅總局規(guī)定可以享受稅收優(yōu)惠的專用設備，可按（ ）比例抵扣應納稅所得額。 題號：Qhx008014 A、10% B、20% C、30% D、40%正確答案：A5、以下企業(yè)的準備金支出，在應納稅所得額中不得扣除的是（

25、）。 題號：Qhx008009 A、證券行業(yè)準備金 B、保險公司準備金 C、金融企業(yè)貸款損失準備金 D、企業(yè)金融工具跌價準備金正確答案：D多選題：2、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出按以下（ ）標準列支。 題號：Qhx008029  A、按照發(fā)生額的60%扣除。 B、最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5。 C、當年銷售（營業(yè)）收入在1500萬以下，3。 D、當年銷售（營業(yè)）收入在1500萬以上的，5。正確答案：AB4、應納稅所得額是收入總額減去（ ）后的余額。 題號：Qhx008032

26、0;查看答案 A、不征稅收入 B、免稅收入 C、各項扣除項目 D、允許彌補的以前年度虧損正確答案：ABCD5、下列關于工會經(jīng)費和職工福利費稅前扣除，表述正確的是（ ）。 題號：Qhx008027 查看答案 A、企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超過合理的工資薪金的2%內準予扣除。 B、企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費支出，在不超過合理的工資薪金的2%內準予扣除，超過部分向以后年度結轉扣除。 C、企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，在不超過合理的工資薪金的14%內準予扣除。 D、企業(yè)實際發(fā)生的職工福利費支出，在不超過合理的工

27、資薪金的14%內準予扣除，超過部分向以后年度結轉扣除。正確答案：AC1、企業(yè)所得稅中劃分“居民企業(yè)納稅人”和“非居民企業(yè)納稅人”的標準是（ ）。 題號：Qhx008024 查看答案 A、產(chǎn)品生產(chǎn)所在地 B、登記注冊地標準 C、實際管理機構地標準 D、業(yè)務部門所在地標準正確答案：BC4、下列關于所得來源的確定表述正確的是（ ）。 題號：Qhx008025 查看答案 A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。 B、提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。 C、轉讓財產(chǎn)所得。按照財產(chǎn)所在地確定。 D、股息、

28、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。正確答案：ABD5、關聯(lián)方是指與企業(yè)有下列關聯(lián)關系之一的企業(yè)、其他組織或者個人，具體指（ ）。 題號：Qhx008031 查看答案 A、在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關系 B、直接或者間接地同為第三者控制 C、在利益上具有相關聯(lián)的其他關系 D、在同一地區(qū)經(jīng)營正確答案：ABC1、應納稅暫時性差異通常產(chǎn)生于以下情況（ ）。 題號：Qhx008034 查看答案 A、資產(chǎn)的賬面價值其計稅基礎 B、負債的賬面價值其計稅基礎正確答案：AB2、下列納稅人不需要申報繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 題號：Qhx008033 查看答案 A、個體工商戶 B、個人獨資企業(yè) C、合伙企業(yè) D、股份有限公司正確答案：ABC3、在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有（ ）。 題號：Qhx008030 查看答案 A、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項 B、企