1、培訓題庫（難度題）填空題1、除了稅收，國家也可以通過、 等形式取得一定的收入。 （增發貨幣，舉 借債務，實行收費）2、稅收分配的主體是 （國家），其根據是 （社會職能） ，憑借的是（國家 政治權力）3、國家公共權力的設立是以為基礎的。（社會的需求）4、具有稅收萌芽的原始形式，是我國稅收的起源。 （貢）（助）（徹）5、 （納稅人） 和 （負稅人） 是稅收負擔運動的過程和結果。6、我國現行稅法體系屬于（憲法加單行稅法 ）。7、列舉稅目就是將每一種商品或經營項目采用一一列舉的方法，消費稅中的“糧食白酒”屬于（細）列舉稅目，而“鞭炮、焰火”則屬于（粗）列舉 稅目。8、根據我國稅法規定，納稅人銷售自己使

2、用過的屬于應征消費稅的機動車） 、摩托車、游艇，售價（未超過原值的） ，免征增值稅。9、除國家另有規定外，企業所得稅的納稅地點一般為 納稅人的實際（經營管理）所在地。10、以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款， 并處騙取稅款 （1 倍以上 5 倍以下）的罰款，構成犯罪的，依法追 究 （刑事）責任。對騙取國家出口退稅款的， 稅務機關可以在規定期間停止為其辦理出門退稅11、基式減免是通過直接縮小計稅依據的方式實現的免 稅、減稅，具體包括起征點、（免征額） 、 （項目扣除）以及跨期結轉等。12、按扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可 將增值稅分為生產型增值稅

3、、收入型增值稅和消費型 增值稅。生產型增值稅在計算增值稅時，不允許扣除 任何（外購固定資產）的價款，購 進（固定資產）的進項稅額不能抵扣。13、在實行選擇商品稅和差別稅率的情況下， 應依據 （反彈性）法則選擇征稅商品或設計差別稅率， 這樣才能夠減少效率損失。14、稅收成本，即稅收制度的運行費用，包括、 （征稅費用）（納稅費用 ）方面的費用支出。15、從社會投資角度考慮， 如果個人和企業邊際投資傾向小于政府邊際投資傾向， 征稅將（有利）于 增加社會投資。16、對工資收入征稅對個人勞動供給會同時產生減少閑 暇、增加工作的收入效應和增加閑暇、 減少工作的替 代效應，最終對（個人勞動供給） 的影響取

4、決于兩種效應的大小對比。17、消費不足和投資不足的共同作用，使得（總 需求）不足，最終決定均衡國民收入處于較低水平， 從而使得經濟出現（蕭條） 。18、在社會經濟條件既定的情況下， 已有的收入、 （貨幣供給數量） 以及資本的供給價格可以視為 常量，因而（國民收入）則主要取決于人們 的消費傾向、（對貨幣的流動偏好）以及投 資者對投資未來收益的預期。19宏觀經濟政策目標主要有四個： （充分就業） 、 價格穩定、經濟增長和（國際收支平衡） 。20、產業資本國際化是在（商業資本）國際化和（借貸）資本國際化發展的基礎上形成的。判斷題：1、納稅人在規定的納稅期如無應稅收入、所得及其他項 目，可不辦理納稅申

5、報。 （ 錯 ）2、納稅人、 扣繳義務人、 納稅擔保人與稅務機關在納稅上發生爭議時， 可以暫緩繳納稅款，然后依法申請行政復議。 （錯）3、從價值構成看，課稅基礎可以是國民生產總值的C+V+M,國民收入型的 V+M，或社會純收入型的 M ,然而，不管以什么為稅基，稅收最終來源于國民收入V+M ，主要是 V 。（錯 ）4、生產資源的重新配置使一些人受損，但卻使另一些人受益，但資源的重新配置使一些人的受益大于另一些 人的受損，那么，這種資源重新配置也可被看作一種 效率的提高。 （ 對）5、由于一般性商品稅干擾市場決定的消費者對商品的選擇，而選擇性商品稅沒有干擾市場決定的消費者對商 品的選擇，因此，選

6、擇性商品稅引起的稅收超額負擔 小于一般性商品（錯 ）6、邊際消費傾向與邊際儲蓄傾向之和等于一。 （對）7、提高貼現率和準備率都可以減少貨幣供給量。 （對）8、一個企業生產規模過大會引起管理效率降低，這樣所 引起的產量或收益的減少屬于外在不經濟（錯）9、周期性失業就是總需求不足所引起的一種經濟現象 （對）10、用先進的機器代替工人的勞動，會使勞動的需求曲線向右移動。 （錯）11、對未按照規定辦理稅務登記的從事生產、經營的納 稅人，稅務機關應扣押其價值相當于應納稅款的商品、 貨物。（錯）12、新辦企業在享受企業所得稅定期減免稅優惠政策期 間，從權益性投資人及其關聯方累計購置的非貨幣性 資產超過注冊

7、資金 30%的，將不再享受相關企業所得稅 減免稅政策優惠。 （錯）13、我國稅收管理權限中，凡中央稅、中央和地方共享 稅各稅收條例施行細則的制定、頒布，稅法的解釋權、 稅收的減免權，屬中央管理權限，由國務院統一規定。 （ 錯 ）14、納稅人不從事生產經營活動， 但依法律、 行政法規規 定負有納稅義務的單位和個人，應自有關部門批準之日 起或在按稅法規定成為法定納稅人之日起 30 日之， 向當地稅務機關辦理注冊稅務登記。 （ 錯 ）15、在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁 有或者控制關系的企業屬于關聯企業。 （ 對 ）16、稅務代理委托協議中的當事人一方必須是稅務師事務 所，稅務代理執

8、業人員不得以個人名義直接接受委托。（對 ）17、不管生產要素和商品屬于何種市場， 企業生產決策的 原則都是邊際收益等于邊際成本。 （對）18、強式市場效率是指現金的證券價格能充分反映其過去 的所有信息。 （錯）19、銀行和其他金融機構應當在從事生產、 經營的納稅人 的中登錄稅務登記證件，并在稅務登記證件中登錄從事 生產、經營的納稅人的。 （對）20、有益的外部性說明商品的生產收益高于它應當得到的社會收益。（錯）三、單選題1、 稅務機關對當事人作出罰款行政處罰的，當事人應在收到行政處罰決定書之日起（D）繳納罰款，到期不繳的，每日按罰款數額的（D）加處罰款。A、3 日 3 %B、5 日 3 %C、

9、7 日 5 %D、15 日 3 2、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也 不向人民法院起訴、又不履行的 , 作出處罰決定的稅務 機關（B）。A只能申請人民法院強制執行B可依法采取強制執行措施，也可申請人民法院強制執行C可依法采取稅收保全措施D 應移送公安機關處理3 、企業或者外國企業在中國境設立的從事生產、經營的 機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照（ A ）收取或者支付價款、費用。A. 獨立企業之間的業務往來B. 部機構之間的業務往來C.上下級之間的業務往來D.上級主管部門的規定4 、A 公司將稅務登記證轉借給B 公司使用，導致 B 公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重

10、大損失。對 A 公司這一行為，稅務機關應( D )。A. 責令限期改正，可以處 2000 元以下罰款B. 處以2000元以下罰款C. 處 2000 元以上 10000 元以下罰款 D. 處10000 元以上 50000 元以下罰款5 、在實行一般商品稅的情況下，如果選擇差別稅率從 資源配置的效率角度分析對資源配置的影響( B ) 選擇性商品稅。A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不對6、假如廠商生產的產量從 1000 單位增加到 1002 單位，總 成本從 2000 美元上升到 2020 美元，那么它的邊際成 本等于 (A )A. 10美元B. 20美元C. 2020美元D. 2 美元

11、7、甲、乙兩人現有的效用水平分別為10 和 20，資源的再配置使得兩人的效用發生了變化，屬于帕累托改進的 一種變動是 ( D)A. 甲的效用變為 10，乙的效用變為 15B. 甲的效用變為 8，乙的效用變為 258、生產可能性曲線向外凸出的原因是(A )A. 兩種產品的邊際轉換率遞增B. 兩種產品的邊際轉換率遞減C. 兩種產品的邊際替代率遞增D. 兩種產品的邊際替代率遞減9、假定名義貨幣供給量不變，價格總水平上升將導致一條向右上方傾斜的LM曲線上的一點（D）A. 沿原LM曲線向上方移動B. 沿原LM曲線向下方移動C. 向右移動到另一條 LM曲線上D. 向左移動到另一條 LM曲線上10、按照哈德

12、 - 多馬模型，當實際的資本一產出比小于意愿 的資本 - 產出比時，廠商的反應是 （ A）A. 增加投資B. 減少投資C. 保持原有投資水平D. 減少用工數量四、多選題：1. 廣義的稅基可分為以下幾類（ ABC ）。 A. 國民收入型 B. 國民消費型C. 國民財富型 D. 以商品銷售額為課稅基礎2. 國家征稅是基于（ AC）。A政管理權 B. 財產所有權 C. 公共權力 D. 產權3根據我國稅收征收管理法及其實施細則的規定，稅務機關在實施稅務檢查中， 可以采取的措施有 （ ABD）。A 、檢查納稅人會計資料B 、檢查納稅人存放地的應納稅商品C 、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證D、

13、經法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶4. 下列屬于擴性政策的有 （ AD）A. 增加支出 B. 減少支出C. 提高稅率 D. 降低稅率D. 緊縮銀根5. 影響稅負轉嫁的因素有 （ABCDE）A. 稅種 B. 定價方式 C. 商品供求價格彈性 D. 反應 期限 E. 征稅圍6. 以稅率形式特點為依據可以把稅收分類為（ ABC ）A. 比例稅 B. 累進稅C. 定額稅 D. 從量稅E. 貨幣稅7以是否考慮納稅人的納稅情況和納稅能力為依據可以把稅收分類為 （CE ）A. 直接稅 B. 間接稅C. 對人稅 D. 累進稅E. 對物稅8稅務登記是稅務機關根據稅法規定，對納稅義務人的生產、經營活動進行

14、登記管理的一項制度。 稅務登記包括 （ ACDE） A 開業登記； B 納稅登記 C 變更登記； D 重新登記 E 注銷登記 9被投資企業發生的經營虧損，投資企業（AC ）A、不得調整減低其投資成本；B、按規定轉給本企業彌補；C、不得確認投資損失；D、按規定作財務費用入帳。10對于發生在 30 年代的大蕭條， 凱恩斯理論給出的理由 如下：（ABCA 邊際消費傾向遞減，決定了消費不足。B 資本邊際效率下降，即在蕭條時期投資者對未來 收益預期偏低決定了投資不足。C 流動偏好。D.均衡國民收入處于較低水平。五、簡答題：1、什么是外在性？ 答：外在性又稱外部經濟影響， 是指從事某種經濟行為的 經濟單位

15、不能從其行為中獲得全部收益或者支付全部成 本，結果，社會所得到的收益或成本與經濟行為人的收益 或成本不相一致， 正是這種不一致使得私人的最優與社會 的最優產生偏差， 從而自發行為導致低效率。 外在性可以 以不同的形式分類， 以某種行為對收益產生影響而言， 外 在性分為正向外在性和負向外在性兩類， 前者是社會收益 大于私人收益， 后者是社會收益小于私人收益； 以外在性 的源泉來劃分， 外在性可以分為消費的外在性和生產的外 在性兩種， 前者是指消費的行為對他人產生影響， 后者則 是指生產者的行為對他人產生影響。2、什么是“拉弗曲線”？答：這是由美國南加利夫尼亞大學經濟學教授阿瑟拉 弗提出的，一般情

16、況下，稅率越高，政府的稅收就越多， ； 但稅率的提高超過一定的限度時，企業的經營成本提高，投 資減少， 收入減少， 即稅基減小， 反而導致政府的稅收減少， 描繪這種稅收與稅率關系的曲線叫做拉弗曲線。3、簡述寡頭壟斷市場的基本特征 答：廠商數量極少、相互依存（任一廠商決策是必須將對手 的的反映考慮在） 、產品同質或異質、進出不易。寡頭壟斷市場界于完全壟斷與壟斷競爭市場之間，比較接近現實。4、簡述宏觀經濟政策的目標 答：宏觀經濟政策目標主要有四個：充分就業、價格穩定、 經濟增長和國際收支平衡。(1) 充分就業：是指包含勞動在的一切生產要素都能以愿 意接受的價格，參與生產活動的狀態，即消除了周期 性

17、失業的情況。(2) 價格穩定：是指價格指數相對穩定，不出現嚴重的 通貨膨脹。(3) 經濟增長：是指一定時期經濟的持續均衡增長。(4) 國際收支平衡：是指一國凈出口與凈資本流出相等而 形成的平衡。5、什么是分稅制？ 答：分稅制就是按照中央和地方政府的事權，合理確定各級 財政支出的圍；根據事權與財權相結合的原則，按照稅種統 一劃分中央稅、地方稅、中央地方共享稅，并建立中央稅收 和地方稅收體系，分設中央與地方兩套稅務機構分別征管； 科學核定地方收支數額，逐步實行比較規的中央財政對地方 的稅收返還和轉移支付制度，建立和健全分級預算制度，硬 化各級預算約束。6、簡述累進稅率極其優點：答：累進稅率是隨課稅

18、對象數額的增大而提高的稅率。即按 課稅對象數額大小，劃分若干不同的征稅級距，規定若干個 高低不同的等級稅率，課稅對象數額越大，稅率越高。累進 稅率稅額與課稅對象數量的比，表現為稅額增長幅度大于課 稅對象數額的增長幅度。累進稅率能適應納稅人的負擔能 力，可以更靈活地起到調節收入、調節利潤所得的作用，六、計算題：1、假定某消費者的需求價格彈性為Ep=1.3 ，需求收入彈性 EM=2.2 。求( 1)在其他條件不變的情況下，商品價格下降 2%對需求數量的影響；(2) 在其他條件不變的情況下，消費者收入提高5%對需求數量的影響。解:(1) 因E= 需求數量變動/收入變動%所以 需求量變動=1.3X 2%=2.6% 答: 商品價格下降 2%，消費需求數量增加 26%。(2)因E= 需求數量變動/收入