1、企業內部貨幣資金管理制度1. 總則1.1. 為了加強公司對貨幣資金的內部控制，規范貨幣資金行為，防范貨幣資金管理過程中的差錯和舞弊，根據中華人民共和國會計法、上海證券交易所上市公司內部控制指引和企業內部控制具體規范貨幣資金（征求意見稿）等法律法規，并結合公司的實際情況，制定本制度。1.2. 本制度適用于XXXX公司（以下簡稱XX）本部、分公司及所屬全資子公司和控股子公司（以下簡稱各單位），參股子公司可參照執行。1.3. 釋義1.3.1. 本規范所稱貨幣資金是指是指公司所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用保證金存款等。1.3.2. 銀行賬戶分

2、為基本存款賬戶和專用存款賬戶：基本賬戶是存款單位辦理撥入經費、工資、獎金的發放，以及日常經營活動的資金收付；專項存款賬戶是指存款單位因特定用途需要開立的賬戶。包括基本建設資金、國債轉貸資金、住房基金、保險基金等特定用途專戶管理的資金。1.3.3. 票據分為有價單證和重要空白憑證兩種：有價單證，包括應收票據（收到的商業匯票），定額存單，國庫券等；重要空白憑證，指由單位填寫金額，并經簽章后具有支取款項效力的空白憑證，如：支票，匯票，信匯，電匯單等。2. 貨幣資金管理的組織機構和職責2.1. 股份公司財務部的相關職責（1） 財務部在公司財務負責人領導下，負責制訂貨幣資金制度及相關管理辦法，規范貨幣資

3、金管理控制，經公司管理層審批執行；（2） 財務部下設資金科，負責公司內部銀行管理。內部銀行集中公司資金統一運作，核定各單位日常留用現金余額，辦理各單位之間的往來結算，根據公司的有關規定對各單位辦理借款、經費劃撥，統一進行對外籌資，監督各公司資金的使用。2.2. 股份公司其他各部門及單位財務部的相關職責公司其他各部門及單位財務部應嚴格遵循本制度及相關管理辦法。2.3. 貨幣資金管理崗位分工原則要求2.3.1. 公司建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。2.3.2. 貨幣資金業務不相容崗位包括：（1） 貨幣資金支付的審批與

4、執行；（2） 貨幣資金的保管與盤點清查；（3） 貨幣資金的會計記錄與審計監督。2.3.3. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。2.3.4. 嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。2.3.5. 公司對辦理貨幣資金業務的人員實行定期崗位輪換制度。對關鍵財會崗位，實行強制休假制度，并在最長不超過五年的時間內進行崗位輪換。3. 授權審批規定3.1. 各單位應建立貨幣資金業務的授權審批制度。貨幣資金業務的相關部門與經辦人員應嚴格履行授權審批程序，審批人應嚴格遵守審批權限，不得超越權限審批。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員

5、有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。3.2. 授權審批內容可以參見下表：貨幣資金審批權力矩陣審批部門及人員 審批事項各礦運銷、供應分公司股份公司本部高管層董事長財務科科長分管領導主管領導財務科科長經理相關科室資金科科長財務部部長財務負責人分管副總經理總經理總經理辦公會資金計劃編制審核編制審核匯總、擬訂審核審核審批銀行賬戶開立申請審核申請審核審核審批銀行賬戶撤消申請審核申請審核審核審批各單位經濟往來款項采用現金結算申請審核申請審核審批各單位備用金限額申請審核申請審核審批各單位部門資金支付一萬元以下的款項審批一萬元以上、五十萬元以下的款項審核審批五十萬元以上的款項審核審批分公司資金支出

6、審核審批股份公司本部資金支付預算內日常費用日常工資、獎金審批2000元以內的費用款項審批2000元以上的費用款項審核審批預算內各項費用類、資產類支出、往來款項核算等30萬元以內款項審批30萬元以上，100萬元以內的款項審核審批100萬元以上的款項審核審批國家重點的基建項目審核審核審批內部銀行核算單位的經費業務和結算業務50萬元以內款項審批50萬元以上，150萬元以內款項審核審批150萬元以上款項審核審批預算內額度大、非經常發生業務歸還借款、支付各種稅費、支付各種統籌基金、住房公積金、各中介機構的中介費用審核審核審批年度內發生財務預算外項目審核審核審核審批4. 貨幣資金管理內控程序客戶審批機構1

7、23財務部門4財務部門銷售部門56財務部門財務部門11資金計劃管理2233銀行賬戶管理財務部門444內部銀行管理556財務部門6票據印鑒管理財務部門銀行存款管理6現金管理圖：貨幣資金管理內控程序4.1. 公司所有資金收支均納入計劃及預算管理。各單位資金使用嚴格按照計劃進行，并定期對本單位資金收支情況及余額進行總結，上報至公司財務部。4.2. 各單位在現金開支范圍和現金開支限額內使用現金，并定期和不定期進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。4.3. 各單位銀行賬戶的開立、變更和撤消需由公司財務部審查，報總經理批準；各單位負責人和財務負責人定期檢查銀行賬戶的使用情況，公司財務部定期檢查、清

8、理各單位銀行賬戶的開立及使用情況。4.4. 公司設立內部銀行，對各單位實行收支兩條線管理，其收入均應通過收入專戶劃入內部銀行賬戶，支出由內部銀行統一撥付。4.5. 各單位除按規定使用現金外，其他經濟往來的款項收付均通過銀行辦理轉賬結算，并嚴格遵守銀行結算紀律。各單位指定專人定期核對銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額相符。4.6. 各單位由專人管理票據，對票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節有明確規定；財務印鑒分人保管，對需要由有關負責人簽字或蓋章的經濟業務與事項，嚴格履行簽字或蓋章手續。5. 資金計劃管理內控要求5.1. 公司所有資金收支必須納入計劃及預算管理，堅持以收定支

9、，量入為出。各單位資金使用嚴格按照計劃進行，資金計劃根據年度預算制訂，并隨預算的調整而調整。5.2. 資金計劃的編制5.2.1. 資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃兩部分。資金收入是指經營中合同收入；資金支出是指經營中采購支出，固定資產支出，研發支出，以及其他成本及費用支出。5.2.2. 資金計劃編制的組織部門為各級財務部門。礦和各分公司的財務部門組織本部門的資金計劃編制，公司財務部組織股份公司本部的資金計劃編制。5.2.3. 每年年末，各級財務部門根據各業務及職能部門編制的業務預算及資金收支計劃編制年度資金計劃，由公司財務部資金科匯總、擬訂公司整體資金計劃，財務部部長、財務負責人審核后，

10、報總經理辦公會討論通過。5.2.4. 年度資金計劃制定后，應分解成季度資金計劃、月度資金計劃。季度和月度資金計劃采取滾動方式編制。5.2.5. 各單位在制定月度資金計劃后，還應在每周結束之前，報送下周的資金使用計劃至公司內部銀行，以便內部銀行撥付其所需資金。5.3. 資金計劃的執行5.3.1. 資金計劃制定后，各單位應嚴格執行資金計劃。5.3.2. 財務部為資金計劃執行的監督機構，負責根據資金計劃監督各單位的資金支出。5.3.3. 未編入資金計劃的支出，原則上財務部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經審批后財務部予以安排資金進行支付。計劃外資金審批程序同預算

11、外支出審批程序。5.3.4. 公司對于重要貨幣資金支付業務，實行集體決策和審批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。5.3.5. 財務部對發生的計劃外資金使用必須查明原因、進行記錄并對該部門進行提醒。5.4. 資金計劃執行情況報告5.4.1. 各單位財務科每周編制本單位資金收支情況及余額周報，上報至公司財務部，公司財務部編制公司資金收支情況及余額周報，并匯總公司的資金周報。5.4.2. 各單位財務科每月編制本單位資金收支情況及余額月報，上報至公司財務部，公司財務部編制公司資金收支情況及余額月報，并匯總公司的資金月報，為下月資金計劃的制定提供參考。6. 現金管理內控要求6.1

12、. 公司各單位根據現金管理暫行條例的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現金開支范圍和現金支付限額。不屬于現金開支范圍或超過現金開支限額的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。6.2. 公司現金開支的范圍（1） 職工工資、津貼；（2） 個人勞務報酬；（3） 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4） 各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；（5） 向個人收購農副產品和其他物資的價款；（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7） 結算起點以下的零星支出；（8） 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。以上結算起點定為2000元，如中國人民銀行調整，按調整后規定執行。

13、6.3. 各單位核定庫存現金限額根據本單位3-5天的日常用量為準，凡超過庫存現金限額的部分必須及時送存銀行。需要調整庫存現金限額時，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。6.4. 公司現金收入，原則上應于當日送存開戶銀行，不得賬外保存現金。不準將公司收入現金以個人名義存入銀行、不準賬外設賬，嚴禁收款不入賬。6.5. 公司現金收入都應開具收款收據，出納人員辦理收款手續后，應加蓋“現金收訖”章。6.6. 公司支付現金時，應從庫存現金中支付或從銀行提取；不得從現金收入直接支付，坐支現金，更不能發生白條抵庫現象；不準謊報用途套取現金。6.7. 出納從銀行提取現金，應當填寫現金領用單，并寫明用途和金額

14、，由財務負責人批準后提取。6.8. 現金支出都要有原始憑證，由經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬。出納人員不得受理未按規定審批的付款業務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔全部經濟損失。6.9. 出納人員應當建立健全現金明細賬，逐筆記載現金收付，并結出庫存余額。賬目應當日結日清。6.9.1. 出納每日必須進行現金盤點，由資金主管進行復核，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出處理。6.10. 庫存現金必須放入保險柜內。各單位需提取大量現金時，應請公安保衛人員一同前往，

15、并采取嚴格保密措施。6.11. 為了確保庫存現金賬實相符，公司財務部每季末對各單位庫存現金情況進行檢查，對有違紀行為，根據情節輕重給予一定處罰。7. 銀行賬戶管理內控要求7.1. 銀行賬戶必須按照國家規定開立和使用。公司為辦理結算業務、資金信貸和現金收付在相應金融機構開設基本賬戶和專用存款賬戶。7.2. 銀行賬戶的管理由公司財務部統一規劃、集中控制、分類管理。各單位開立銀行賬戶須持開戶申請書及相關資料，報送公司財務部，經財務部部長審核，報總經理批準后，持開戶申請書、預留印鑒及相關資料到當地銀行辦理開戶手續。7.3. 各單位開立的銀行賬戶只能辦理單位自身的業務活動。不準出租、出借；不準簽發沒有資

16、金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。7.4. 網上銀行賬戶管理7.4.1. 公司的網上銀行管理嚴格遵守國家的法律法規及相關財經紀律、金融制度、中國人民銀行網上銀行章程。公司的網上銀行賬戶在開戶銀行的監管之下開展工作。7.4.2. 實行網上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業務的單位，應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等。7.4.3. 網上銀行賬戶由公司財務部資金科科長負責日常管理，出納只能進行日常查詢工作。如

17、需通過網上銀行對外付款，執行公司資金支出審批程序。7.4.4. 網上銀行電腦只能由出納和資金科科長上機操作，其他人員不得進行上機操作。電腦需進行加密處理。7.4.5. 網上銀行電腦只能用于處理相關銀行業務，嚴禁用于工作以外的其他用途；應當配備專人加強對交易和支付行為的審核。7.5. 各單位負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，定期向公司財務部報送賬戶余額及使用情況。7.6. 公司財務部定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理并追究有關責任人的責任。對違犯銀行結算紀律，銀行按有關規定予以經濟處罰，由此造成的后果自行負責。7.7. 單位需撤消銀行

18、賬戶，經公司財務部資金科科長審核、財務部部長審批后，與開戶銀行核實賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據和開戶許可證，方可辦理撤戶手續。8. 銀行存款管理內控要求8.1. 各單位除按規定現金使用范圍使用現金外，其他經濟往來的一切款項收付，均通過銀行辦理轉賬結算。特殊情況下，不得不用現金結算的，各單位需提出申請，報公司財務負責人審批同意后方可辦理。8.2. 出納人員根據審核人員轉來的收、付款憑證進行復核驗收后，凡憑證手續不全或開支范圍不合理的，出納人員有權拒絕辦理，并及時向有關領導匯報。審核無誤的收、付款憑證，應立即辦理收、付款手續。出納人員在辦理收、付款后，應立即在收、付款憑證上加蓋

19、帶有日期的“收、付”訖章，同時在所附件原始單據上加蓋“結清”章。8.3. 出納人員隨時掌握銀行存款余額，不得簽發空頭支票。如因特殊情況，確需簽發不填金額的空白轉賬支票時，須報經有關領導批準，要在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，并明確規定使用期限和核銷期限，同時由領用支票人在專設的登記簿上簽章；逾期未用的，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。8.4. 各單位分別設置其他貨幣資金明細賬和登記簿；對其收支動態進行日常監督和管理，定期進行清理。8.5. 各單位必須按存款銀行和資金分類分別設置訂本式現金、銀行存款日記賬，應逐日逐筆記載其收、付業務的發生，做到日清月結。8.6

20、. 各單位每日結出銀行存款余額后，應與銀行存款對賬單進行核對。次月五日前編制“銀行存款余額調節表”，如有不符時，應逐筆查明原因，并上報有關領導，月末不得留有未達賬項。8.7. 公司及各單位資金支出審批程序：8.7.1. 各單位資金支出嚴格按照年度預算執行，對于年度內發生的預算外資金，經總經理和董事長審批后，由內部銀行劃撥資金。8.7.2. 公司各單位部門資金支出權限：（1） 一萬元以下的款項，由礦財務科長審批后付款；（2） 一萬元以上，五十萬元以下的款項，由礦財務科長審核，分管礦長審批后付款；（3） 十萬元以上的款項，由礦財務科長審核，礦長審批后付款。8.7.3. 運銷分公司和供應分公司資金支

21、出權限：所有款項支付均由分公司經理審批。8.7.4. 股份公司資金支出權限：（1） 對列入公司年度財務預算內的項目和列入公司專項資金計劃、基建計劃的各種項目：l 日常費用類項目：主要指在預算額度內，股份公司本部日常發生的各項費用支出等經濟事項。ü 日常工資、獎金發放，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續；ü 2000元人民幣以內的費用款項，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續；ü 2000元人民幣以內的費用款項，由公司財務部資金科科長簽署意見，財務部部長簽字后辦理財務手續。l 其他日常項目：主要是指在預算額度內，為公司正常生產經營而發生的各項費用類、資產類

22、支出、往來款項核算等經濟事項。ü 30萬元人民幣以內的款項，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續；ü 30萬元人民幣以上，100萬元人民幣以內的款項，由公司財務部資金科科長簽署意見，財務部部長簽字后辦理財務手續；ü 100萬元人民幣以上的款項，由財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續；ü 上述項目中，列入國家重點的基建項目，還需分管副總經理簽字后方可辦理有關手續。（2） 在內部銀行開戶的各核算單位的經費業務和各核算單位通過內部銀行需辦理的結算業務：l 50萬元人民幣以內的款項，由公司財務部資金科科長簽字后辦理財務手續；l 50萬元人民幣

23、以上，150萬元人民幣以內的款項，由公司財務部資金科科長簽署意見，財務部部長簽字后辦理財務手續；l 100萬元人民幣以上的款項，由財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續。（3） 對雖列入年度預算內，但款項額度較大、或非經常發生的業務，如歸還借款、支付各種稅費、支付各種統籌基金、住房公積金、各中介機構的中介費用等事項，由公司財務部相關科室領導簽署意見，財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續；（4） 對年度內發生的財務預算外的項目，經總經理、董事長審批，財務部部長簽署意見，公司財務負責人簽字后辦理財務手續。8.8. 備用金管理8.8.1. 員工因業務需要經單位財務負責人

24、審核，領導審批后，可以從財務部門領取部分款項，作為日常業務備用金。備用金主要用于各業務單位和部門的經常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。8.8.2. 各單位提出備用金限額申請，報公司財務部部長審批。備用金限額一旦確定，經辦部門和經辦人員應嚴格執行。8.8.3. 備用金借支審批程序（1） 經辦人填寫借款申請單，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期；（2） 借款申請單交財務部門負責人審核，領導審批；（3） 出納根據審批后的借款申請單進行付款。8.8.4. 各業務經辦人員應及時到財務部門報銷，結清借款。對于報銷不及時或報銷后未結清借款余額者，公司財務部將給予以下處罰：（1）

25、 報銷期限以發票日期為準，每超過發票日期一個月，報銷金額遞減10%；超過發票日期六個月的費用不予報銷；（2） 對于報銷后未結清借款余額部分，從下月工資中扣除。8.8.5. 財務部門對原借款未結清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。8.8.6. 備用金不得挪作他用，經辦人員離職或調動時，必須做好交接手續。8.8.7. 各單位應于年底之前將備用金足額交回公司財務部，次年由財務部重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領用手續。9. 銀行票據管理內控要求9.1. 有價單證管理9.1.1. 有價單證視同現金管理，由出納一人保管。出納收到單證時，應嚴格審查，各項目要素是否符合規定，內容是否完整；手續齊全的及

26、時放入保險柜內。9.1.2. 各單位財務部門建立票據登記簿，逐筆記錄每一應收票據種類、編號、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對收取的重要票據，要留有復印件并妥善保管。9.1.3. 票據保管人員工作變更時，對承兌匯票進行書面交接。9.1.4. 票據背書時，出納必須根據審核無誤的會計憑證辦理收付票據。9.1.5. 票據到期收清款項后，出納應在登記簿上逐筆注銷。9.1.6. 各單位于月末對票據進行盤點，并由專人（非出納人員）對盤點情況進行審核。季末，各單位財務負責人對有價單證庫存數進行全面檢查核對。9.2. 重要空白憑證管理9.2.1. 重要空白憑證的購買需由出納填寫銀行空白憑證

27、申購單，經資金主管復核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據購買手續。9.2.2. 重要空白憑證從銀行購入后，要建立票據備查薄，按憑證種類立戶記賬，并登記憑證起訖號碼。9.2.3. 重要空白憑證與銀行預留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先將空白票據加蓋銀行預留印鑒和填寫票據預留密碼。9.2.4. 重要空白憑證使用人在向外單位開具票據時，必須按號碼順序開，項目齊全，內容真實，字跡清楚。向外開具票據還須做到：（1） 不得涂改，如填寫有誤，要另行開具，并在誤寫的票據上注明“作廢”字樣；（2） 票面金額與實際收支的金額相符；（3） 各項目內容正確無誤；（4） 按規定的時限開具票據；（5） 票據加蓋財務

28、印鑒章。9.2.5. 公司的各種票據，任何單位和個人不得轉讓，不得拆本使用。9.2.6. 公司的票據僅限在規定的范圍內使用，任何單位和個人，未經批準，不得違反規定使用。9.2.7. 每本票據簽發完后，由出納將作廢票據連同票據封面返還銀行注銷。9.2.8. 各單位財務部門須將已核銷的票據存根妥善保管，保管期限為3年，需銷毀存根的，由財務，審計等部門見下監銷。9.2.9. 各單位要不定期的檢查票據使用情況，對發現的問題要及時糾正，對違反票據管理辦法的單位和個人，按照國家有關規定進行處罰。9.2.10. 票據經管人員工作變動，應辦理交接手續。10. 財務印鑒管理內控要求10.1. 各單位銀行預留印鑒的刻制需經財務部門負責人審查。10.2. 各單位銀行票據、財務專用章和個人名章分別由不同的人員進行保管。財務專用章應由專人（資金主管）保管，個人名章必須由