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文檔簡介

1、 湖南家輝基因技術有限公司財務制度新華信管理咨詢2001年12月31日11/4/2007 第 頁 共 1 頁 財務制度 湖南家輝基因技術有限公司目錄第一章 固定資產管理制度1一 總則1二 固定資產的標準與分類1三 固定資產的管理體系2四 固定資產的交付使用2五 固定資產的調撥2六 固定資產的出租、出借、轉讓、捐贈3七 固定資產的清查3八 固定資產的報廢3九 固定資產的清理4十 固定資產的更新4十一 固定資產修理5十二 土地的管理5十三 固定資產累計折舊的核算管理5第二章 流動資產管理制度7一 總則7二 流動資產的綜合計劃管理7三 貨幣資金的管理8四 應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理8五

2、存貨的管理8六 流動資產的清查9七 流動資產的分析與考核9第三章 貨幣資金管理制度11一 總則11二 現金管理11三 銀行存款管理12四 其他貨幣資金管理12第四章 財務部管理制度13一 總則13二 財務部的職責13三 結算紀律13第五章 會計人員工作交接制度14一 總則14二 移交前的準備工作14三 監交14四 業務交接的具體要求14第六章 會計檔案管理制度16一 總則16二 會計檔案的歸集16三 會計檔案的分類16四 會計檔案的整理組卷16五 會計檔案的歸檔17六 會計檔案的排列編目17七 會計檔案的保管期限18第七章費用管理 制度(待討論)19一總則19二公司員工出差管理辦法19三職務消

3、費管理辦法22四日常財務手續辦理程序規定22五個人通訊費用管理辦法24六市內交通費管理辦法24七部門公用費用管理辦法25第八章附則27 第 27 頁 第一章 固定資產管理制度一 總則第一條 固定資產是企業進行生產經營活動的物資基礎。為切實管好、用好固定資產,充分發揮其使用效能,提高企業的經濟效益,并實現固定資產的保值、增值,依據國家有關會計制度,結合家輝公司的實際情況,制定本制度。第二條 固定資產管理與核算的要求1. 統一固定資產編碼。2. 統一固定資產目錄。3. 統一固定資產折舊目錄。4. 統一固定資產卡片。5. 統一固定資產計算機管理程序。6. 統一固定資產報表。第三條 固定資產管理與核算

4、的任務1. 根據國家固定資產的管理標準,正確劃分固定資產的分類與范圍,明確固定資產管理人員的職責與權限。2. 反映和監督固定資產的增減變動情況。3. 定期分析、研究固定資產的使用情況。4. 搞好固定資產的總分類核算和明細分類核算。5. 按照規定,正確計提折舊,統籌使用。6. 定期清查固定資產。7. 反映和監督固定資產更新、大修理計劃的實施情況。二 固定資產的標準與分類第四條 固定資產的標準固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等,不屬于生產、經營主要設備的物品、單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應當作為固定資

5、產。第五條 固定資產分類固定資產按其經濟用途和使用情況分為七類:1. 生產經營用固定資產是指直接服務于企業生產、經營活動的各類固定資產。2. 非生產用固定資產是指不直接服務于企業生產、經營活動的各類固定資產。3. 租出固定資產是指經公司批準出租給外單位使用的各類固定資產。4. 未使用固定資產是指尚未使用的新增固定資產、調入尚未安裝的固定資產、進行改建、擴建的固定資產,以及報經公司批準封存暫時(連續半年以上)停止使用的各類固定資產。由于季節性生產、大修理等原因而停止使用的機器設備,也應作為在用固定資產。5. 不需用固定資產是指各部門/子公司不再使用,報經公司批準等待處理的固定資產。6. 融資租入

6、的固定資產。是指經批準以融資租賃方式租入,并經安裝、調試驗收交付使用、在租賃期內使用的各類機器設備。三 固定資產的管理體系第六條 公司的固定資產管理體系財務部是公司固定資產的主管部門,負責固定資產的實物管理和核算管理。公司各企業主管部門負責固定資產的交付、轉移、處置、清查、報廢、清理、更新、修理、核算等管理、報批工作。做好固定資產的計價、折舊計提及上交工作。四 固定資產的交付使用第七條 各部門/子公司應按固定程序辦理工程決算、驗收及資產交接手續。投資工程管理人員要與資產管理核算密切配合,共同辦理好資產的交接工作。1. 屬于基本建設項目,應在編制竣工決算的同時交付使用資產。工程、資產的管理、核算

7、人員要做好交付資產的清查、盤點,編制“基建項目交付使用財產分類明細表”,由公司財務部審批。2. 屬專項工程項目,(包括按規定從成本、費用中核銷的項目)在項目完工核銷工程的同時,組織清查、盤點交接資產,編制“專項工程交付使用財產分類明細表”,報公司財務部審批接受。年終,各部門/子公司根據批準的“基建項目交付使用財產分類明細表”和“專項工程交付使用財產分類明細表”,編制“交付使用財產分類匯總表” 上報公司財務部。五 固定資產的調撥第八條 由于生產經營管理等方面的原因,固定資產發生轉移時,必須辦理固定資產調撥轉移手續。1. 各部門/子公司之間調撥固定資產,由調入部門經辦,調出部門負責填制“固定資產無

8、償調撥單”上報財務部審批,持手續辦理資產實物交接并進行賬務處理。2. 各部門/子公司內部調撥固定資產,由各部門/子公司自行辦理資產無償調撥手續,并報財務部備案。六 固定資產的出租、出借、轉讓、捐贈第九條 固定資產出借、出租,須報財務部審核,并辦理相應手續。第十條 各部門/子公司不得以任何名義擅自出借、出租固定資產。第十一條 固定資產轉讓、捐贈,須填制固定資產出售申報單并附相應材料,報經財務部組織審查、公司總裁審核批準后,實行有償轉讓或以公司名義捐贈。第十二條 因生產經營需要,需租入固定資產的,應報財務部組織審查、公司總裁批準,并辦理相應手續。七 固定資產的清查第十三條 固定資產的清查1. 公司

9、統一安排的固定資產清查,各部門/子公司根據清查要求編制有關的清查表及盤盈、盤虧、報廢等申報表及 報公司財務部。2. 各部門/子公司應根據需要對固定資產隨時進行全面清查,清查固定資產時,首先按照清查時點要求逐項清查,認真核對,做到賬卡相符,賬實相符。對清查中發現的問題,要逐條向公司財務部匯報,并按公司要求進行處理。第十四條 固定資產的盤盈、盤虧清查中發現盤盈、盤虧等情況,必須及時查明原因,并按要求上報公司批準。1. 固定資產盤盈、盤虧等情況,須分別填制“固定資產盤盈申報明細匯總表”和“固定資產盤盈申報單”、“固定資產盤虧申報明細匯總表”和“固定資產盤虧申報單” 同時報財務部。經審查后轉入待處理財

10、產損溢。2. 公司主管部門會同有關部門對各部門/子公司申報的盤盈、盤虧組織鑒定審查,由公司財務部組織匯總上報國稅部門審批處理。八 固定資產的報廢第十五條 固定資產報廢的條件符合下列條件之一者可以申請報廢:1. 已滿規定使用年限,并喪失使用效能,無修復使用價值的;2. 屬于技術淘汰,設備陳舊,以及國家明文規定淘汰使用的設備,又無修理配件來源,無法滿足生產經營需要的;無技改、修復使用價值的;3. 因生產工藝改變,并已喪失原有價值、又無改造利用價值的;4. 由于生產建設、城市建設規劃等原因必須折除又無再用的;5. 無法修復的危房及自然災害或事故造成設備毀損嚴重,無修復使用價值的;6. 設備腐蝕、磨損

11、程度嚴重,雖可修復利用,但修復費用較大,利用價值低的;7. 其他符合報廢條件的固定資產。第十六條 固定資產的報廢,應本著嚴肅、慎重、認真負責的原則,按國家及公司有關規定進行。即使符合上述固定資產報廢條件,但在兩年內進行過大修理的固定資產不準報廢(生產裝置的主要設備除外)。第十七條 各部門/子公司通過清查,對符合報廢條件的固定資產進行技術鑒定,編制“固定資產報廢申報單”、“固定資產報廢明細匯總表” 報財務部。第十八條 對生產裝置的主要設備,可先由生產部門鑒定拆除更新后辦報廢手續。補辦報廢手續時,須寫出詳細情況并附報生產部門拆除時的鑒定意見。第十九條 公司財務部對各部門/子公司申請的待廢固定資產進

12、行分類鑒定審查,然后負責上報國稅部門鑒定審批。批準后,辦理注銷固定資產手續,同時轉入固定資產清理。九 固定資產的清理第二十條 固定資產清理的范圍經批準許轉讓、捐贈、毀損、報廢的固定資產,應立即注銷,轉入清理。第二十一條 固定資產清理程序1. 各部門/子公司要將應清理的固定資產,按資產項目建立固定資產清理明細賬,同時將卡片抽出單獨保管。2. 轉讓、捐贈的固定資產,按有關規定經批準后,須持批準手續、明細表報公司財務部。3. 毀損、報廢的固定資產,須填報“固定資產清理申報單”,報財務部產生處置方案,報經公司總裁批準后,按下列情況分別辦理:(1)毀損、報廢的機動車輛、電視機、錄放機、攝象機、照相機、電

13、子計算機、打字機、復印機以及單臺件原值在1萬元以上(含10萬元)的報廢設備,由公司統一處理。(2)毀損、報廢的其他固定資產由各部門/子公司自行處理。4. 各部門/子公司每半年將清理情況報公司財務部。十 固定資產的更新第二十二條 固定資產更新的依據和條件各部門/子公司對固定資產的更新必須以固定資產報廢審批手續和清理審批手續為依據,同時本資產部門的實際需要,列出更新計劃上報公司。第二十三條 固定資產更新的審批1. 各部門/子公司對報廢、清理的固定資產需要更新的,編列更新計劃逐級上報,經公司批準后,列入公司年度投資項目計劃。2. 各部門/子公司必須依據公司批準的年度更新項目計劃購建固定資產。對計劃外

14、項目財務部一律不予結算、核銷、轉資,并追究有關部門和有關人員的經濟責任。十一 固定資產修理第二十四條 固定資產修理的范圍固定資產的大中小修理與更新劃分標準,按公司有關規定執行。第二十五條 固定資產修理費用直接在成本費用中列支,為使費用均衡計入成本,對大中小修理費一般采用預提的制度。各部門/子公司修理費用的報批及核銷按公司有關規定執行。第二十六條 下列固定資產不預提修理費用1. 未使用的機器設備;2. 閑置不需用的機器設備;3. 待報廢、待處理的資產;4. 單列賬的土地第二十七條 各部門/子公司機動車輛在接近國家規定的強制報廢年限時,嚴禁安排大修理。十二 土地的管理第二十八條 公司使用的土地采用

15、租賃的辦法,按規定支付租賃費。十三 固定資產累計折舊的核算管理第二十九條 折舊的計提范圍下列固定資產應計提折舊:1. 所有在賬的房屋和建筑物;2. 生產和非生產用的各類機器設備、工器具等;3. 節性停用和大修理停用的機器設備;4. 車間內替換使用的機器設備。5. 租出固定資產;6. 通過融資租賃方式租入的固定資產,應當提取折舊,租賃費列入成本的部分,應視同提取的折舊。下列固定資產不得提取折舊:1. 未使用的固定資產2. 閑置的固定資產;3. 在未正式交會生產使用以前,進行試車的固定資產;4. 通過局部輪番大修實現整體更新的固定資產、道路、廣場、地坪等。5. 已滿規定折舊年限,并已提足折舊(即凈

16、值等于原值3%)的固定資產及未提足折舊提前報廢的固定資產。6. 連續停工(不包括大修理停工)一個月以上的車間(裝置)和基本上處于停產的設備,經公司審查批準后。停提或減半提取折舊。7. 視同已提足折舊的固定資產,今后不再計提折舊。8. 以經營租賃方式租入的固定資產。9. 國家規定不提折舊的其它固定資產(如土地等)。第三十條 折舊的計提計提折舊的方法,由公司根據具體情況統一規定全部固定資產月折舊額=月初各類應計折舊固定資產原值×月折舊率月折舊率=年折舊率÷12固定資產折舊,各部門/子公司應按月進行計提,各部門/子公司計提折舊的時間統一規定在每月1日。當月增加的固定資產,當月不提

17、折舊,于下月開始計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,于下月開始停提折舊。待報廢固定資產,按照公司當年的通知要求,累計折舊計算到填報“固定資產報廢申報單”的時間,同時停提折舊,如果批準報廢,則注銷資產,轉入清理庫。如果不同意報廢,則按如下情況處理:1. 該項資產在報廢申報時,是處在停用中(或屬于不提折舊及已提足折舊的),則不再補提折舊,直接轉回資產庫。2. 該項資產在報廢申報時則處在使用中(不含不提折舊及已提足折舊的),則對停提的月份進行補提折舊后,轉回資產庫。第二章 流動資產管理制度一 總則第一條 為了加強流動資產的管理,提高經濟效益,根據財政部企業財務通則、工業企業財務制度的要求,結

18、合家輝公司的實際情況,特制定本制度。第二條 各部門/子公司要加強對流動資產的管理工作,以保證生產建設的正常需要,降低資金占用,加速資金周轉,提高資金利用效率。第三條 財務部是公司流動資產管理的職能部門,其主要職責如下:1. 采用“兩統一、兩集中”的流動資產管理制度,即“統一信貸,統一還款,資金集中,結算集中”,負責制定流動資產管理制度。2. 組織核定流動資產定額,負責編制上報和下達流動資產計劃。3. 審定各部門/子公司流動資金使用計劃,審查平衡日常開支。4. 監督和檢查各部門/子公司流動資產使用情況,并按經濟責任制要求考核其使用效果。5. 組織協調各流動資產管理制度,落實流動資產管理責任制。6

19、. 督促檢查各種應收款的清理情況,并定期匯總清理結果向公司分管領導匯報。第四條 堅持管錢與管物相結合和條塊結合的原則,實行流動資產價值量與實物量分別管理、定期核對的制度,財務部負責流動資產的價值管理,各部門/子公司歸口部門負責實物量的管理,并要定期核對。二 流動資產的綜合計劃管理第五條 各部門/子公司的流動資產要嚴格實行計劃管理,做到收支有計劃,結果有分析,責任有考核,以促進本公司流動資產使用效果的不斷提高。第六條 為加強流動資產的管理,加大產品的銷售力度,嚴格物資采購,防止物資超儲積壓,控制生產成本,實現財務收支平衡,公司對流動資產實行綜合計劃管理。第七條 計劃的編制。各部門/子公司在公司財

20、務部綜合計劃確定后,根據公司編制年度流動資產建議計劃,報公司財務部。財務部根據各部門/子公司上報的流動資產建議計劃,在綜合平衡的基礎上,編制公司年度流動資產計劃,并下達各部門/子公司執行。第八條 計劃的執行。各部門/子公司根據公司下達的年度流動資產計劃,編制本部門的年度、月度流動資產的具體實施計劃,并組織實施。第九條 各部門/子公司如發生計劃外流動資產變動,必須事先報財務部審批,財務部視具體情況,如確屬必要,下達補充流動資產計劃。三 貨幣資金的管理第十條 貨幣資金,是指企業暫時停留在貨幣形態上的那一部分資金。它是企業流動性最強的資產,貨幣資金近其存放地點的不同,可分為現金、銀行存款和其他貨幣資

21、金,貨幣資金的管理由公司財務部進行全面調控。公司內部各部門/子公司之間的物資調配、物料互供、勞務供應等經濟業務活動,必須全部通過公司財務部進行結算。第十一條 現金是流動性最大的一種貨幣資金,要按照財政部現金管理暫行條例的規定范圍使用現金,嚴格現金管理崗位責任制,確保其安全完整。第十二條 各部門/子公司的外部收入必須轉入財務部的公司公司帳戶中。各部門/子公司于當天上午根據批準的“月度財務收支計劃”和款項用途,申請次日的用款金額。財務部視收入情況平衡資金,分別輕重緩急,予以對外付款。第十三條 各部門/子公司必須遵守公司結算制度,及時結算內部款項,做到不壓票、不誤票,減少公司內部各部門/子公司往來賬

22、款,降低資金占用。四 應收賬款、預付賬款及其他應收賬款的管理第十四條 加強對應收賬款的管理。做好清欠工作,對應收款項的清理一定要做到責任明確、回收及時。清欠工作由市場營銷部門牽頭,財務部配合。第十五條 其他應收款項由各現場財務部門負責管理,各財務部門要嚴格按照公司各項規定及時清理各種應收款項,特別是對超過三個月以上的其他應收款項,要及時通知有關部門進行清理,減少資金占用,保證資產的完整。第十六條 公司內部各部門/子公司的結算款項,原則上必須在月底以前結清,不允許有不合理的內部往來款項存在。年度終了,各部門/子公司之間、各部門/子公司與公司之間的內部往來要嚴格按公司規定辦理,不準保留余額,特殊情

23、況需保留余額的,需經財務部同意。第十七條 要嚴格控制預付款項的發生,如果確需在大型設備等購置中需預付款項時,應嚴格按規定辦理,不得變相搞預付款。五 存貨的管理第十八條 存貨包括:庫存材料、在途材料、委托加工材料、低值易耗品、包裝物、在產品、半成品及產成品,公司的存貨實行區域管理。第十九條 庫存材料、在途材料、委托加工材料的管理:1. 必須認真貫徹執行公司核定并下達的存貨定額,層層分解落實,以較少的資金占用保證生產所需的物資供應。2. 要定期組織制定、修制各種庫存材料的最高儲備量和最低儲備量,便于掌握物資動態。3. 要嚴格執行公司下達的物資采購范圍,不得超權采購。4. 在保證生產需要的情況下,要

24、本著“先庫存、后平衡、再采購”的原則,正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系,防止超儲積壓物資的產生。5. 在日常管理中要嚴格執行驗收、保管、發放和定期盤點制度,保證賬實相符。6. 加強在途材料的管理,組織好調撥、接運、驗收入庫工作,發現損毀和短缺,及時查明原因,分清責任,按有關規定進行處理。7. 對外委托加工材料、備件,必須做到事前有計劃、工料有核算、收回有驗收,保證手續齊全。8. 加強車間小庫的監督管理,認真執行余料退庫制度,切實防止出現沉淀物資或庫外庫現象。第二十條 各生產廠要根據公司下達的在產品及半成品定額分解落實到生產車間或工序,作為日常生產調度控制和定額考核的依據。第二十一條 產成

25、品管理。1. 根據公司的會計核算體制,凡“外銷部分”的產品,其賬簿管理由財務部負責,互供及生產自用的產成品由各廠財務部門進行賬務處理,所有產成品、自制半成品、在產品的實物由各生產部門負責管理,各廠財務部門代表財務部對庫存產品進行檢查、監督、控制。2. 各生產廠要加強產成品的庫存管理,及時辦理產品出入庫,由于產品出入庫不及時造成的庫存產品超定額,由生產廠負責。建立定期盤點制度,保證賬賬、賬實相符,如發現變質、短缺、損毀等問題,要及時查明原因,按規定程序報批處理。六 流動資產的清查第二十二條 各部門/子公司在年終決算前,應組織專門人員,成立領導小組,對流動資產進行全面、認真、系統的清查。第二十三條

26、 對清查中發現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資,應查明原因,分清責任,提出處理意見,按照規定報經有關部門審批。第二十四條 對在流動資產清查中查出的長期掛賬、懸賬、呆賬、死賬等損失,要查明原因,提出處理意見,按規定報有關部門審批。七 流動資產的分析與考核第二十五條 財務部等各歸口管理部門要按月對流動資產占用情況和有關指標完成情況進行分析。第二十六條 公司將流動資產占用指標執行情況納入經濟責任制考核,各部門/子公司應結合實際情況,制定相應的考核制度。第三章 貨幣資金管理制度一 總則第一條 為加強貨幣資金管理,提高資金的使用效率,更好地為生產經營和建設提供必要的資金保障,特制定本制度。第二條 貨幣資金包

27、括現金、銀行存款、其他貨幣資金(外埠存款、信用證存款)。第三條家輝公司和各分子公司的財務收支和資金劃撥,采用收支兩條線,各分子公司所有收入款項在收到款后的當日必須馬上報告家輝公司財務分管會計,由家輝公司財務經理請示財務總監后決定是否劃往總部;家輝公司根據各分子公司每月費用預算和資金預算下撥經費。第四條 各分子公司以當月的25日作為斷帳日,各分子公司財務人員應在每月的28日前向家輝公司報送貨幣資金收支結存匯總表及其附表,以及下月資金需求預測表等內部報表;家輝公司財務部根據各體系的月度費用預算總額,并結合各分子公司的資金需求預算,確定各分子公司月度用款計劃,在次月1日前下達給各分子公司;家輝公司根

28、據公司的資金情況,逐步下撥經費。第五條 各分子公司財務人員每月向公司所在地的負責人了解各部門/子公司的本月資金需求。各部門/子公司負責人有責任和義務向財務人員提交本月的資金計劃,財務人員有權對及時提供資金需求計劃的部門優先安排資金。第六條 為了有效的監控公司的資金流向,各公司的日常費用(包括差旅費、交通費、業務招待費、通訊費、辦公費、水電物管費、銀行手續費)的借支和付款,在其他規定的手續完備的條件下,還須經財務審核或批準。1 長沙以外的公司:10003000元/次,書面報請家輝公司財務經理簽字;3000元/次以上,書面報請家輝公司財務經理審核并轉報總裁批準;2 長沙公司:3000元/次以內,財

29、務經理批準;3000元/次以上,財務經理審核,總裁批準。第七條 所有公司的非日常費用借支、付款和報銷,超過2000元/次的均由家輝公司財務經理審核并報總裁簽字批準。二 現金管理第八條 各部門/子公司必須遵守國家頒發的現金管理條例和結算制度。 第九條 現金支付范圍1. 支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。2. 支付給不能轉賬的集體企業或城鄉居民個人的勞務報酬和購買物資的款項。3. 在轉賬金額起點(一般為1000元)以下的零星支付款項。4. 中國人民銀行確定需要支付現金的及其他支出。5. 需支用超過結算起點的現金部分,應用轉賬方式進行結算,如去邊遠地區結算不方便或采購地點又

30、不定的地方采購,必須使用大額現金時,各部門/子公司應向公司財務部提出申請,經公司財務部征得開戶銀行同意后方可支付。第十條 各部門/子公司的現金庫存限額,不得超過開戶銀行下達的額度。各部門/子公司的庫存限額,必須報公司財務部備案,如有變動,應同時向開戶銀行和公司財務部提出申請。第十一條 在公司內部的結算雙方不論任何理由都不得使用現金結算。第十二條產品銷售盡量避免用現金結算,如有特別情況,需經各部門/子公司財務主管人員簽字同意,將現金送存公司指定的銀行賬戶,持銀行蓋章后的送存簿回單到財務部辦理結算。第十三條 嚴禁以白條、票據、債券等頂替庫存現金。現金必須日清月結,賬實相符,并按規定進行保管。第十四

31、條 對各類臨時寄存款項必須經各部門/子公司財務主管人員書面批準,并由臨時寄存人自封并加蓋印章,出納員做好登記后方可寄存。第十五條 庫存現金短款由出納人員賠償,長款時必須向各部門/子公司財務主管人員匯報,查明原因,不得以長補短。第十六條 各部門/子公司保險柜不得為私人保管現金,也不得為其他部門存放現金。第十七條 財務主管人員要定期或不定期地抽查本部門的現金庫存量,檢查要有紀錄,對檢查發現的問題要提出處理意見,并及時整改。三 銀行存款管理第十八條 各分子公司不得簽發空頭支票、空白支票及遠期支票,簽發遠期支票和空白支票造成的經濟損失,視損失情況,分清責任,按有關規定處理。第十九條 各分子公司必須及時

32、到開戶行(包括財務部)領取回單和各種銀行票據。第二十條 月終各分子公司必須及時與銀行核對賬務、處理未達款項,不能處理的未達款項應列出清單,編制銀行存款余額調節表。四 其他貨幣資金管理第二十一條 外埠存款必須確定采購對象,指定專人負責,定期向本部門報賬,保證存款的完整。外部駐地人員必須按當地銀行有關規定支付各種款項。第二十二條 信用證存款,按銀行系統的有關要求辦理。第四章 財務部管理制度一 總則第一條 為了加強貨幣資金管理,促進內部資金的統一平衡和運用,理順內部結算關系,合理控制資金流向,減少資金沉淀,降低籌資成本,提高資金使用效果,結合家輝公司實際情況,特制定本制度。第二條 財務部是公司內部之

33、間及對外經濟活動的中心,在財務部的直接領導下開展工作。二 財務部的職責第四條 統一辦理公司各部門/子公司外部資金收入的劃轉業務,一切外部收入直接劃入指定的外部銀行收入專戶,并在當日將款項轉入公司公司銀行帳戶。第五條 統一辦理公司各部門/子公司對外的付款業務。財務部根據資金來源情況經平衡后支付各部門/子公司,同時減少公司公司帳戶存款。第六條 辦理公司內各部門/子公司之間經濟往來業務的結算。公司內部各部門/子公司之間的一切經濟業務,必須通過財務部進行結算。第七條 辦理公司內部撥款業務。財務部對各部門/子公司下撥的經費、工程款項等直接拔入現金或撥入各部門/子公司付款銀行賬戶。第八條 辦理公司內部借款

34、業務。各部門/子公司根據需要在財務部核定的貸款額度范圍內向財務部申請貸款,財務部審查平衡后予以辦理貸款手續。第九條 辦理公司財務部貸款和存款的計息業務。財務部按國家頒布的同期存貸款利率,計算各開戶部門每月的存貸款利息,并于每月月底入賬。三 結算紀律第十二條 凡公司內部各部門/子公司之間發生的一切經濟業務,一律通過財務部結算。第十三條 各部門/子公司外部收入必須轉入公司公司的賬戶中,不得挪作他用。第十四條 各部門/子公司外部支付用款必須由財務部統一支付,各開戶部門之間不得私自借款。第十五條 各子公司必須每月與財務部對賬,超過兩個月未對賬未對賬者,將按照具體情況予以通報批評。第十六條 各部門/子公

35、司加強財務部存款,貸款的管理,掌握資金動態,不得透支,不得超過貸款定額,不得簽發空頭支票。第五章 會計人員工作交接制度一 總則第一條 為了保持會計工作的連續性,正確性和合法性,使會計核算工作有條不紊地進行,根據財政部和上級主管部門的有關規定,結合家輝公司的實際情況,特制定本制度。第二條 會計人員工作崗位調動和離職(一個月以上),必須在本部門負責人規定的期限內,將本人所經管的會計工作移交清楚,未辦完交接手續,不得離開原工作崗位。二 移交前的準備工作第三條 已經受理的經濟業務,尚未填制會計憑證,應填制完畢;尚未回復的事項,應予以答復處理。第四條 尚未登記的賬目,應登記完畢,并在最后一筆余額上加蓋本

36、人名章。第五條 整理應該移交的各種有關資料,對未了事項要寫出局面說明材料。第六條 編制移交清冊,移交清冊上應有交接雙方和監交人的簽字、蓋章,還應列明監交人的姓名、監交日期,移交清冊應列明雙方交接的內容,包括:憑證、賬表、公章、現金、支票、文件資料及需說明的問題等。三 監交第七條 會計人員辦理交接手續時,必須有監交人負責監交。一般會計人員交接,由會計主管人員監交或委托會計師監交;會計主管人員交接,由部門領導人監交。四 業務交接的具體要求第八條 會計人員業務交接,由移交人按照移交清冊,逐項向接替人移交,接替人要逐項核對簽收。具體規定如下:1. 現金、有價證券要根據賬面余額清點移交。如發生賬實不一致

37、時,要在規定的期限內解決。2. 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符。銀行對賬單的余額調整表必須經銀行簽證;未達賬項,必須單證齊全或已在截止期后作會計處理。3. 會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏,如有短缺,要查明原因,交在移交清冊中注明,由移交人負責。4. 各明細賬戶余額與總賬及有關賬戶必須核對相符;各種財產物資賬面數與實物相符,如發生賬實不符應查清原因,并在移交清冊中注明。5. 對于移交的未了會計事宜,由接替人繼續辦理。但在移交后又發現原移交人經辦處理的會計業務有違犯賭徒制度和財經紀律的問題,其責任仍由原移交人負責。6. 接替的會計人員應繼續使用移交的賬簿,不得另立

38、新賬,應保持會計記錄的連續性。7. 交接完畢后,交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或蓋章。清冊一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。8. 會計人員因特殊原因不能到職工作的,部門領導認定后,由會計主管代為交接。交接過程中,在嚴格按規定辦理移交手續的同時,要移交人不能直接移交的原因等。第九條 由于臨時需要,會計人員在短期內(一個月之內)離開本工作崗位,由指定的人員代理工作,亦可不辦理正式的交接手續,但必須做好工作的銜接,并將代理期工作人員的業務交接,列入本部門業務工作記錄。第六章 會計檔案管理制度一 總則第一條 為了提高會計檔案的質量,從而達到檔案管理的標準化、規范化、程序化、根據國家財政部、國家

39、檔案局會計檔案管理制度,結合家輝公司檔案管理實際情況,特制定本制度。二 會計檔案的歸集第二條 凡是本部門形成的會計憑證、會計賬簿、會計報表、工資表、會計資料以及其他有保留價值的會計核算檔案軍應歸檔。在財會工作中形成的收文和發文、會計制度、會計工作計劃、總結等文書材料也要歸檔。第三條 歸集范圍1. 會計憑證:包括原始憑證、記賬憑證2. 會計賬簿:包括總賬、日記賬(現金、銀行日記賬)、各種明細賬等。3. 會計報表:包括月份、度、年度會計報表(年度決算批復文書檔案、會議檔案各存一份)4. 工資表5. 其它:包括會計檔案的移交清冊、保管清冊、成本計算表,固定資產卡、備查簿等。6. 歸集的會計檔案,必須

40、齊全完整,做到不缺年、不漏月、不缺件。三 會計檔案的分類第四條 會計檔案可分為:賬簿類、憑證類、報表類、工資表類、工資表類、其他等五大類。第五條 分類要清楚,分類方法前后要一致,不得隨意變動。四 會計檔案的整理組卷第六條 會計憑證的整理組卷1. 記賬憑證按編號順序排列,原始憑證,按記賬憑證大小折疊整齊,按月組成。2. 會計憑證的裝訂要規范,一律左側裝訂,不得訂角。3. 填寫會計憑證封面和卷脊,應統一規定填寫方式。第七條 會計賬簿的整理1. 活頁賬,取出空白頁編頁號重新裝訂。一本為一卷,每本100150頁左右。2. 賬簿封面應統一設計使用。3. 現金日記賬、銀行存款日記賬、總賬精裝本不另行裝訂。

41、第八條 會計報表1. 會計報表按月份、年度分別裝訂。2. 會計報表的卷皮、卷內目錄、備考表格與文書檔案,填寫要一致。第九條 工資表1. 工資表按年度結合組織機構立卷。2. 工資表的卷脊應注明部門、年度、月份、卷號。第十條 其它類:按名稱、重要程度結合時間立卷。第十一條 填寫案卷封面、卷脊、備考表項目時,要選用質量好的墨汁或碳素墨水,有毛筆或鋼筆書寫,嚴禁用圓珠筆、鉛筆書寫,為了醒目可加蓋規格統一的橡皮章。第十二條 會計檔案在裝訂前要去掉金屬物,大小規格不一的要邊、裱糊、折疊整齊,遇有破損、缺頁要進行修補,用線繩裝訂結實。五 會計檔案的歸檔第十三條 會計檔案整理裝訂后,由財務部門保存使用一年,然

42、后向檔案部門移交。第十四條 填寫會計檔案移交清冊一式二份,財務部門保存一份,另一份隨檔案移交檔案管理部門。第十五條 檔案部門對接收的會計檔案,原則上應保持原卷(盒)的封裝,個別需要折卷重新整理時,應征求財會部門的意見,并與財會人員共同拆卷整理。六 會計檔案的排列編目第十六條 會計檔案的排列1. 會計憑證:按時間順序從月度開始到年度為止。2. 會計賬簿:按年度順序排列,年度中再按總賬、日記賬、明細賬順序進行排列。3. 會計報表:一般按年、月順序排列。4. 工資表:按年度結合組織機構的順序排列。組織機構按先機關(科室)后車間的順序排列。5. 其他類:按重要程度結合時間順序排列。第十七條 會計檔案的

43、編號1. 會計檔案的編號來用分類編號的制度。賬簿、報表、工資表和其他案卷較少的檔案均采用分階段跨年度編流水號的制度。階段年限的劃分,可根據案卷數量的多少而定,原則上一個階段內不超過三位數。2. 數量較多的會計憑證檔案采用一個年度編一個流水號的方法。第十八條 填寫會計檔案目錄1. 會計檔案按類以卷為部門填寫案卷目錄2. 案卷目錄的填寫方法案卷號:按第五條1款和2款的排列順序填寫,以固定案卷的位置。標題:填寫案卷的類別名稱。起止年月日:按案卷形成時間填寫。保管期限:按已劃定的保管期限填寫。3. 會計檔案目錄一律用鋼筆填寫,字跡要工整清晰。七 會計檔案的保管期限第十九條 會計檔案的保管期限分為永久、

44、定期兩類,其中定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。其中工資表暫定為永久。第二十條 已到銷毀期限的會計檔案中,對未了結的債權債務的原始憑證,應單獨抽出獨立立卷,由檔案部門保管到結算債權、債務為止。第二十二條 銷毀會計檔案審批表和銷毀清冊遵照公司有關規定。第七章 費用管理 制度(待討論)一 總則第一條 為完善公司財務會計制度,加強和規范公司財務會計基礎工作,進一步推動現代企業制度的建立,根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則、工業企業會計制度、工業企業財務制度、商品流通企業會計制度、商品流通企業財務制度和國家頒

45、布其他有關制度和法規,特制定本制度。第二條 本制度適用于家輝公司及將來資源整合后的各分支機構(指各分、子公司和辦事處,以下簡稱分支機構)。第三條 各子公司均進行獨立的會計核算,各辦事處的業務收支均納入家輝公司的會計核算。所有公司執行的會計制度、會計核算方式和計算統計口徑由家輝公司統一規定,任何人員未得到家輝公司的批準,不得擅自修改或變動。第四條 各分支機構應于次月5日前將各自的對外會計報表呈報家輝公司財務部;月底8日前將管理報表呈報家輝公司財務部,家輝公司應在次月10日前編制合并財務報表,次月15日前編制合并管理報表。會計報表至少應包括資產負債表、損益表、現金流量表,管理報表由家輝公司統一制定

46、。二 公司員工出差管理辦法第五條 為適應公司員工國內外辦理公務之需要,規范差旅費開支標準,特制定本制度。第六條 差旅分類及核準權限詳見員工出差核準權限表 差旅種類 職 務 核 準 人 國 內 出 差 總裁 總監 常務副董事長 總裁 部門經理 主管總監 其它員工 主管部門經理 國外出差 境外辦理業務 總裁和董事長第七條 公司員工出差或外勤需預支款項者,應事先按照財務規定的手續填制借支單、連同出差核準單按規定核準權限核批后,可辦理支款手續;差旅費借支的數額由出差核準人審核,但最終由財務人員根據實際情況核批。出差或外勤期間如遇有遺失財物或文件,應由當事人自行負擔有關責任。特殊情況下發生的事故,由公司

47、視具體情況酌情處理。第八條 公司外差人員應于出差歸來后一日內及時向所在部門銷差,并如實填制差旅費報銷單由所在部門負責人核簽,由主管總監核批,及時辦理有關報銷手續,財務部門應對往來借款每季度清理一次,及時書面通知其主管上級督促銷帳,在接到通知后一周內無財務部門認可的理由仍不銷帳的,財務部門可扣發借款人的工資,待報帳時補齊。凡在財務有欠款未結清的,財務部門裁定無特殊理由的,財務部門有權拒絕繼續借款。第九條 銷售體系人員差旅費報銷必須向財務提交銷售體系專用的出差申請和 費用報銷清單,否則財務可要求補齊手續再辦理報銷手續。銷售人員的費用必須當月報銷(不限次數),由于出差等原因,本月的費用最遲不超過次月

48、5日前報銷。第十條 交通工具乘坐標準適合所有員工,部門經理以上負責人緊急情況可申請乘坐飛機,但必須事先經分管總監審核,報總裁批準,并在出差核準單上簽明乘坐飛機,其他人員原則上不得乘坐飛機。不同級別的人員一同出差,交通工具可從高適用標準執行。表一:交通工具標準 人員類別公司董事、總裁及總監部門經理其它人員 交 通 工 具火車軟臥硬臥硬臥輪船二等艙三等艙三等艙飛機經濟艙第十一條 住宿標準1 員工在公司統一安排住所的地點出差,由公司行政部統一安排住所,確實全部住滿,必須經行政部簽字確認、分管總監批準,方可按規定住宿標準報銷。2表二:適用于公司所有員工短期培訓、會議、辦理業務等出差。以上人員在下列標準

49、范圍內據實報銷,超過標準的部分財務人員可拒絕報銷,特殊情況必須報請主管總監審核并說明原因,報公司總裁核準。類別職位級別總裁及總監部門經理其它人員住宿標準A類地區450200200B類地區400200180C類地區3501501503 地區分類標準A類地區:北京、上海、青島、南京、無錫、蘇州、寧波、杭州、深圳、珠海、廈門、福州、廣州。B類地區:除A類以外的各省及自治區的省會以及天津、重慶等其他直轄市;C類地區:A、B類地區外的地區。第十二條 員工外出培訓在15天以上的,應住培訓部門的招待所,其住宿費標準最高限額為100元/人.天。第十三條 出差補助標準(不分在途和住勤,包括伙食補貼、市內交通費)

50、:1 所有人員按出差地類別在報銷時發給出差補助(不含總監以上人員和特定項目現場開發人員):省會以上城市50元/天,其他地區40元/天。2 公司總監以上人員出差交通費、伙食費實報實銷,不享受出差補貼。3 乘火車6小時以上可乘坐硬臥:夜間(20:00次日6:00)乘車6小時以上,未乘坐硬臥可享受硬座票價一半的夜間乘車補貼。4 公司送往外地培訓的職員,培訓期15天以內的,按出差對待,培訓期在15天以上的,發給伙食補助費每人每天20元。公司內部的組織的培訓,膳食由公司統一安排,不再發放補助。第十四條 市內交通費1 出差人員享受了出差補助的,一律不得報銷市內交通費;非出差市內辦理公務,須按職務消費管理辦

51、法由分管總監批準簽字憑票報銷。2 乘飛機可憑據報銷相當于到機場的民航車車費。第十五條 其他費用1 員工因辦公事須用公司的車輛,須到行政部門辦理申請用車手續,其費用按行政部門的規定計算,納入用車部門或個人費用考核;2 確因工作需要,臨時改變出差時間,經分管總監簽字批準可憑票報銷退票。3 確因工作需要,臨時改變出差時間,經分管總監簽字批準可憑票報銷退票費,但最高不能超過票面價值的20%,并且其退票費的30%計入分管總監的定額費用;4 員工按公司規定享受的探親和休假,可按規定的標準報銷旅差費,但不享受補貼。5 以上所有費用均按部門或個人進行歸集和記載,計入個人費用定額和部門費用預算進行考核。三 職務

52、消費管理辦法第十六條 職務消費指完成個人工作目標所產生的應酬費用、禮品費用等。第十七條 職務消費定額標準為:總裁:10000元;經營總監:9000元;行政總監:8000元;部門經理:800元;對外業務部門員工:200元。公司內部事務管理部門按此標準下降20%,外部事務部門按此標準增加20%,不同的工作崗位在公司發展的不同時期可能存在對內或對外的業務差異,各崗位將在每季度的績效考評時明確標明屬于外務或內務崗位。第十八條 職務消費管理:職務消費每月初憑發票報銷上月費用,超過部分由個人負擔,結余部分可延至下月使用,年終績效評估時,對費用結余而工作目標完成良好的員工進行獎勵。第十九條 公司特殊應酬包括

53、會議禮品、宴請廳級以上客人或涉及公司形象的重大公關活動,其費用不在職務消費內開支,由總裁批準,公司另行支付費用。第二十條 財務部門按職務消費開支的個人進行歸集和考核,任何人所屬部門發生了變化,都不改變個人費用的跟蹤統計和考核。四 日常財務手續辦理程序規定4 1 借支款項第二十一條 借支差旅費用1 須向財務提供的借款手續:經批準的出差核準單、借款單;2 出差核準:按員工出差管理辦法執行;3 借款核準:一般員工,由部門經理以上核準;部門經理以上員工,由分管總監核準;其中3000元以上的借款,必須由分管總監核準。第二十二條 借支購物款項1 須向財務提供的借款手續:經批準的物品請購單、借款單;2 購物核準:所有的日常消耗性物品的采購,均需填制物品請購單,并由各部門/子公司審核后,報行政部批準并安排采購,任何部門不得未經行政部批準擅自采購消耗物品;3 借款核準:由行政部統一安排,其中5000元以上的物品采購必須由行政總監核準。第二十三條 借支公關、市場費用1 須向財務提

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