1、U8成本管理應用講座 概述概述 成本核算基本概念成本核算基本概念 U8成本管理系統的版本演化成本管理系統的版本演化 與與U8U8系列產品的接口系列產品的接口 行業應用行業應用 成本核算基本概念成本核算基本概念 成本中心成本中心 在什么范圍內核算成本在什么范圍內核算成本 成本對象成本對象 核算誰的成本核算誰的成本 成本費用項目成本費用項目 用什么核算用什么核算(表現表現) 費用分配率費用分配率 怎么算怎么算(方法方法) U8成本系統的版本演化成本系統的版本演化 ACCESS版版 8.0、8.10、8.11、8.12 SQL版版 8.12、8.13、U8 與U8系列產品的接口 總賬成本管理存貨核算

2、工資固定資產UFO人工費用人工費用折舊折舊材料成本材料成本出庫數量出庫數量產品成本產品成本憑證憑證各種財務費用各種財務費用應用服務函數應用服務函數 行業應用行業應用 針對行業特性，開發重點行業針對行業特性，開發重點行業 制藥制藥 / 食品食品 /包裝材料包裝材料 機加工機加工 /服裝服裝 / 家電等家電等 積累經驗積累經驗 應用方案應用方案 開發模型開發模型 具體應用步驟具體應用步驟 基礎設置基礎設置 日常核算資料錄入日常核算資料錄入 成本計算成本計算 報表查詢與憑證處理報表查詢與憑證處理 計劃成本計劃成本 成本預測成本預測 成本分析成本分析 基礎設置基礎設置 核算方法選擇核算方法選擇 選項選

3、項 明確成本中心明確成本中心 部門檔案部門檔案、定義工序定義工序 設置成本對象設置成本對象 產品結構產品結構、定義產品屬性定義產品屬性 定義成本費用項目定義成本費用項目選項選項、定義費用明細與總帳定義費用明細與總帳 接口接口 選擇費用分配方法選擇費用分配方法定義分配率定義分配率 其他設置其他設置定額管理定額管理、權限設置權限設置、行業術語對應行業術語對應 表表、建帳期初余額建帳期初余額 輔助費用分配的三個步驟輔助費用分配的三個步驟 在輔助部門內部分配在輔助部門內部分配 輔助部門內部分配率 計算輔助服務單價計算輔助服務單價 代數分配法 在受益對象間分配在受益對象間分配 輔助費用分配率例例1：代數

4、分配法：代數分配法 某單位有供水和供電兩個輔助部門，供電部門當月供電60度，并耗水10噸，部門總費用為100元；供水部門當月供水50噸，并耗電5度，部門總費用為200元，求出電和水的單位成本。 設每度電的成本為X元，每噸水的成本為Y元，則可列出二元一次方程組：10Y+100 = 60X5X+200 = 50Y從而解出X和Y的值。 例例2：按實際工時分配費用：按實際工時分配費用 假設一車間發生某種共用材料A的費用為100，該車間當月生產C、D兩種產品，C產品實際工時20小時，D產品實際工時30小時，則分配算法為：100/（20+30）= 2 C產品負擔 2*20=40D產品負擔 100-40=6

5、0 例例3：按產品權重系數分配費：按產品權重系數分配費用用 假設一車間發生某種共用材料A的費用100，該車間當月生產C、D兩種產品，C產品當月產量100，產量約當系數1，D產品當月產量100，產量約當系數3，則分配算法為100/（100*1+100*3）= 0.25C產品負擔 100*1*0.25=25D產品負擔 10025=75 例例4：自定義分配率：自定義分配率 假設用戶在定義制造費用分配率時，需要的分配方法是按“產值”分配，則可以在分配率自定義中定義公式為“產品完工數量*產品計劃價格”。（具體采用何種價格可以根據用戶需要來選擇）。 如果要求按“工時金額”分配，則可以在分配率自定義中定義公

6、式為“產品實際工時*20（手工錄入的固定工時費用率值）”。 例例5：產量統計數據關系：產量統計數據關系“差異總額”的計算方法為： 將本會計期間的完工產品日報表按部門進行匯總，得出本期完工產品匯總表，本期完工產品匯總表中的“產量凈值”加上相應產品的上月末在產品盤點表中的“完工數量”，減去本月末在產品盤點表中“完工數量”，再減去工序產品耗用中該產品被其他產品領用數量的匯總數據，得出的結果就是“差異總額”。例如：某產品數據如下： 完工產量： 10個 在產品盤點 在線數量： 5個 在產完工： 3個工序產品耗用表 被耗用數量： 5個 完工處理表 “差異總額”： 2個例例6：按約當產量分配在產品成本：按約

7、當產量分配在產品成本某產品數據： 產量 材料約當系數 材料分配系數公式 材料費用 .總成本 300 .完工品 10 10/（10+10*0.5） 200 .在產品 10 0.5 10*0.5/（10+10*0.5） 100 . 日常核算資料錄入日常核算資料錄入 生產批號定義生產批號定義 生產批號表生產批號表 期間費用錄入期間費用錄入 人工費用表人工費用表、制造費用表制造費用表 、折折 舊費用表舊費用表 、其他費用表其他費用表 、輔助輔助 費用耗用表費用耗用表 車間統計表車間統計表 完工產品日報表完工產品日報表、在產品盤點表在產品盤點表 、 工時日報表工時日報表 、廢品回收表廢品回收表 、工序工

8、序 產品耗用表產品耗用表 、完工產品處理表完工產品處理表 分配資料表分配資料表在產品每月變動約當系數表在產品每月變動約當系數表、分配標分配標 準表準表 成本計算成本計算 兩種計算模式選擇兩種計算模式選擇 自動計算自動計算 分步計算分步計算 計算無法進行的提示信息分析計算無法進行的提示信息分析 計算算法分析計算算法分析 計算無法進行的提示信息分析計算無法進行的提示信息分析 數據準備不完善，有未進入的費用數據表數據準備不完善，有未進入的費用數據表 提示提示“某產品負擔完工成本不為零，負擔完工產 量為零，成本計算無法進行”，而此時用戶又，而此時用戶又 的確沒有完工產量，只有在產品數量，則的確沒有完工

9、產量，只有在產品數量，則 出現此提示的原因可能為以下幾種情況：出現此提示的原因可能為以下幾種情況： 在產品分配率選擇在產品分配率選擇“按定額按定額”分配，且有分配，且有某某 材料在在產品定額中未錄入消耗數量，造材料在在產品定額中未錄入消耗數量，造 成在產品無法負擔該材料，系統會自動記成在產品無法負擔該材料，系統會自動記 入完工產品成本，而完工產品產量又為零入完工產品成本，而完工產品產量又為零 ，則會出現上述提示。，則會出現上述提示。 解決方法：變更分配率或錄入該材料在產解決方法：變更分配率或錄入該材料在產 定額。定額。 在產品分配率選擇在產品分配率選擇“按原材料占用按原材料占用”分配，分配，

10、而該產品又分配到了人工、制造等其他費用，而該產品又分配到了人工、制造等其他費用，則這些費用只能由完工產品負擔，而完工產則這些費用只能由完工產品負擔，而完工產品產量又為零，則會出現上述提示。品產量又為零，則會出現上述提示。 解決方法：變更分配率。解決方法：變更分配率。 如果在計算過程中提示如果在計算過程中提示“某材料有領用卻沒有耗用，成本計算無法進行”，則出現此提示的，則出現此提示的原因為：原因為： 共用材料分配率選擇共用材料分配率選擇“按材料定額按材料定額”分分配，某共用材料有領用出庫數量，但在配，某共用材料有領用出庫數量，但在“定定額管理額管理”中任何產品都沒有制定消耗該材料中任何產品都沒有

11、制定消耗該材料的定額數量，所以在分配該共用材料時無法的定額數量，所以在分配該共用材料時無法分配，則會出現上述提示。分配，則會出現上述提示。解決方法：變更分配率或錄入該材料定額數解決方法：變更分配率或錄入該材料定額數據。據。 計算算法分析計算算法分析 基本模型基本模型分項或綜合結轉分項或綜合結轉一車間 耗 用原材料在產品成本半成品成本加工費用+=二車間 耗用原材料半 成品成本在產品成本半成品成本加工費用+=有N個車間.計算算法分析計算算法分析兩種計算路線兩種計算路線 電腦顯示器芯片組CPU主板主機元件半成品庫半成品庫工序間耗用出入庫領用 報表查詢與憑證處理報表查詢與憑證處理成本報表成本報表 系統

12、預置12張報表 利用UFO報表和應用服務函數自定義報表憑證處理憑證處理 定義憑證 生成憑證 憑證查詢 成本預測成本預測 部門成本預測部門成本預測 產品成本預測產品成本預測 部門成本預測部門成本預測 三類預測三類預測 趨勢預測 歷史同期數據預測 年度平均增長率預測 兩種計算方法兩種計算方法 一次移動平均 平均增長率 例例1預測基礎數據如下： 預測目標期間：2001/4數據時間 材料費 人工費 制造費 輔助費 其他費2000/12 400 50 40 40 42001/1 200 60 10 20 62001/2 300 30 90 10 82001/3 200 20 60 20 9預測結果200

13、1/4 250 45 50 15 8.5 計算過程：（系統在計算時是逐費用項目計算的，因此本處僅就上表數據中的“其他費用”項目具體計算方法進行說明）數據期間（N） 基期數據（Xt）分步預測結果（Mt）1 42 6 53 8 74 9 8.5一次移動平均公式：Mt = Mt -1 + (Xt X(t-n)/n其中： Xt:第t期間基礎數據值 t=期間數、n=2（時間間隔內數據點數，在本系統內默認為2） 例例2預測基礎數據如下：預測期間為2001/3，則系統自動要求的基礎數據為2000/12000/3和2001/12001/2數據時間 材料費人工費 制造費 輔助費 其他費2000/1 400 50 40 40 42000/2 200 60 10 20 62000/3 500 70 30 15 82001/1 100 90 56 22 92001/2 50 10 86 14 42預測結果： 2001/3 125 68.83 150 9.37 37 計算過程：（系統在計算時是逐