1、百度文庫 - 讓每個人平等地提升自我11一、資產類1001庫存現金企業的庫存現金。企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業持有的庫存現金。1002銀行存款企業存入銀行或者其他金融機構的各種款項。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業存在銀行或者其他金融機構的各種款項。1012其他貨幣資金企業的銀行匯票存款、 銀行本票存款、 信用卡存款、 信用證保證金存款、 存出投資款、 外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業持有的其他貨幣資金。1101交易性金融資產企業為

2、交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業持有的交易性金融資產的公允價值。1121應收票據企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。期末借方余額，放映企業持有的商業匯票的票面金額。1122應收賬款企業因銷售商品、提供勞務等經營活動而應該收取的款項。因銷售商品、提供勞務等而采用遞延方式收取合同或者協議價款、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算。期末借方余額，反映企業尚未收回的應收賬款；期末貸方余額，放映企業預收的賬款。1

3、123 預付賬款企業按照合同規定預付的款項。預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接計入“應付賬款”科目。企業進行在建工程而預付的工程價款，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業預付的款項；期末貸方余額，1131應收股利1132應收利息反映企業尚未補付的款項。企業應該收取的現金股利或者其他單位分配的利潤。期末借方余額，反映企業尚未收回的現金股利或者利潤。企業的交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等等應該收取的利息。企業購入的一次還本付息的持有至到期投資在持有期間所取得的利息，在“持有至到期投資”科目核算。期末借方余額，反映企業尚未收回的利息。1221其他應收款企業除

4、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、長期應收款等等以外的其他各種應收、暫付的款項。期末借方余額，反映企業尚未收回的其他應收款項。1231壞賬準備企業應收款項的壞賬準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的壞賬準備。1321 代理業務資產企業因不承擔風險的代理業務而形成的資產，包括受托理財業務進行的證券投資和受托貸款等。企業采用收取手續費方式受托代銷的商品，可以將本科目改為“1321 受托代銷商品”科目。期末借方余額，放映企業代理業務資產的價值。1401 材料采購企業采用計劃成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算而購入的材料的采購成本，在“在途

5、物資”科目核算。委托外單位加工材料、商品的加工成本，在“委托加工物資”科目核算。購入的工程用材料，在“工程物資”科目核算。期末借方余額，反映企業在途材料的采購成本。1402 在途物資 企業采用實際成本（或者進價）進行材料、商品等物資日常核算、貨款已付但尚未驗收入庫的在途物資的采購成本。 期末借方余額，反映企業在途材料、商品等物資的采購成本。1403 原材料 企業庫存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件） 、修理用備件（備品備件） 、包裝材料、 燃料等的計劃成本或者實際成本。收到來料加工裝配業務的原料、零件等，應當設置備查簿進行登記。期末借方余額， 反映企業庫存材料的計劃

6、成本或者實際成本。1404 材料成本差異 企業采用計劃成本進行日常核算的材料的計劃成本與實際成本的差額。 企業也可以在“原材料” 、“周轉材料” 等 科目設置“成本差異”明細科目。期末借方余額，反映企業庫存材料等的實際成本大于計劃成本的差異；期末貸 方余額，反映企業庫存材料等的實際成本小于計劃成本的差異。1405 庫存商品 企業庫存的各種商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價） ，包括庫存產成品、外購商品、存放在門市 部準備出售的商品、發出展覽的商品以及寄存在外的商品等。接受來料加工制造的代制品、為外單位加工修理的代修 品，在制造、修理完成而驗收入庫之后，視同企業的產成品，也通過本科

7、目核算。期末借方余額，反映企業庫存商品 的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價） 。1406 發出商品 企業未滿足收入確認條件但已經發出的商品的實際成本（或者進價）或者計劃成本（或者售價） 。采用支付手續費方 式委托其他單位代銷的商品，也可以單獨設置“委托代銷商品”科目。期末借方余額，反映企業發出的商品的實際成 本（或者進價）或者計劃成本（或者售價） 。1407 商品進銷差價企業采用售價進行日常核算的商品的售價與進價之間的差額。 期末貸方余額， 反映企業庫存商品的商品進銷差價。1408 委托加工物資企業委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實際成本。期末借方余額，反映企業委托外單位加工但

8、尚未完成的物資的實際成本。1411 周轉材料 企業周轉材料的計劃成本或者實際成本，包括包裝物、低值易耗品，以及企業（建造承包商）的鋼模板、木模板、腳 手架等。企業的包裝物、低值易耗品，也可以單獨設置“包裝物” 、“低值易耗品”科目。期末借方余額，反映企業在 庫周轉材料的計劃成本或者實際成本以及在用周轉材料的攤余價值。1461 融資租賃資產企業（租賃）為開展融資租賃業務而取得的資產的成本。期末借方余額，反映企業融資租賃資產的成本。1471 存貨跌價準備企業存貨的跌價準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的存貨跌價準備。1501 持有至到期投資 企業持有至到期投資的攤余成本。期末借方余額，反

9、映企業持有至到期投資的攤余成本。1502 持有至到期投資減值準備 企業持有至到期投資的減值準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的持有至到期投資減值準備。1503 可供出售金融資產 企業持有的可供出售金融資產的公允價值，包括劃分為可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。可供出 售金融資產發生減值的，可以單獨設置“可供出售金融資產減值準備”科目。期末借方余額，反映企業可供出售金融資產的公允價值。1511 長期股權投資 企業持有的采用成本法和權益法核算的長期股權投資。期末借方余額，反映企業長期股權投資的價值。1512 長期股權投資減值準備 企業長期股權投資的減值準備。期末貸方余額，反映企業已

10、計提但尚未轉銷的長期股權投資減值準備。1521 投資性房地產 企業采用成本模式計量的投資性房地產的成本。 企業采用公允價值模式計量投資性房地產的， 也通過本科目核算。 采用成本模式計量的投資性房地產的累計折舊或者累計攤銷，可以單獨設置“投資性房地產累計折舊（攤銷） ” 科目，比照“累計折舊”等科目進行處理。采用成本模式計量的投資性房地產發生減值的，可以單獨設置“投資 性房地產減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”等科目處理。期末借方余額，反映企業采用成本模式計量 的投資性房地產的成本或者采用公允價值模式計量的投資性房地產的公允價值。1531 長期應收款 企業的長期應收款項， 包括融資租賃產生

11、的應收款項、采用遞延方式具有融資性質的銷售商品和提供勞務等產生的 應收款項等。實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業尚未收回 的長期應收款。1532 未實現融資收益 企業分期計入租賃收入或者利息收入的未實現融資收益。 期末貸方余額， 反映企業尚未轉入當期收益的未實現 融資收益。1601 固定資產1602 累計折舊企業持有的固定資產的原價。建造承包商的臨時設施，以及企業購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過本科目核算。期末借方余額，反映企業固定資產的原價。企業固定資產的累計折舊。期末貸方余額，反映企業固定資產的累計折舊額。1603 固定資產減值

12、準備 企業固定資產的減值準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的固定資產減值準備。1604 在建工程企業的基建、更新改造等在建工程發生的支出。在建工程發生減值的，可以單獨設置“在建工程減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業尚未達到預定可使用狀態的在建工程的成本。1605 工程物資企業為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設備以及為生產準備的工器具等。工程物資發生減值的，可以單獨設置“工程物資減值準備”科目，比照“固定資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反 映企業為在建工程準備的各種物資的成本。1606 固定資產清理 企業因出

13、售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交換、債務重組等原因而轉出的固定資產的價值以及在清理過程中發生的費用等。期末借方余額，反映企業尚未清理完畢的固定資產清理凈損失。1611 未擔保余值1701 無形資產1702 累計攤銷企業（租賃）采用融資租賃方式租出資產的未擔保余值。未擔保余值發生減值的，可以單獨設置“未擔保余值減值準備”科目。期末借方余額，反映企業融資租出資產的未擔保余值。企業持有的無形資產的成本，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。期末借方余額，反映企業 無形資產的成本。企業對使用壽命有限的無形資產計提的累計攤銷。期末貸方余額，反映企業無形資產的累計攤銷額。1703

14、無形資產減值準備 企業無形資產的減值準備。期末貸方余額，反映企業已計提但尚未轉銷的無形資產減值準備。1711 商譽 企業合并中形成的商譽的價值。商譽發生減值的，可以單獨設置“商譽減值準備”科目，比照“無形資產減值準備”科目進行處理。期末借方余額，反映企業商譽的價值。1801 長期待攤費用1811 遞延所得稅資產1901 待處理財產損溢企業已經發生但應該由本期和以后各期負擔的分攤期限一年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產 發生的改良支出等。期末借方余額，反映企業尚未攤銷完畢的長期待攤費用。企業確認的可抵扣暫時性差異所產生的遞延所得稅資產。期末借方余額，反映企業確認的遞延所得稅資產。

15、企業在清查財產的過程中查明的各種財產盤盈、 盤虧、毀損的價值。 物資在運輸途中發生的非正常短缺與損耗， 也通過本科目核算。企業如果有盤盈固定資產的，應該作為前期差錯而記入“以前年度損益調整”科目。本科 目在期末結賬前處理完畢，無余額。、負債類2001 短期借款 企業向銀行或者其他金融機構等借入的期限一年以下（含一年）的各種借款。期末貸方余額，反映企業尚未償還的短期借款。2101 交易性金融負債 企業承擔的交易性金融負債的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，也在本科目核算。期末貸方余額，反映企業承擔的交易性金融負債的公允價值。2201 應付票據2202 應

16、付賬款2203 預收賬款企業因購買材料、商品和接受勞務供應等而開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。期末貸方余 額，反映企業尚未到期的商業匯票的票面金額。企業因購買材料、 商品和接受勞務等經營活動而應該支付的款項。 期末貸方余額， 反映企業尚未支付的應付賬款余額。 企業按照合同規定預收的款項。預收賬款情況不多的，也可以不設置本科目，將預收的款項直接計入“應收賬款”科目。期末貸方余額，反映企業預收的款項；期末借方余額，反映企業尚未轉銷的款項。2211 應付職工薪酬 企業根據有關規定應該付給職工的各種薪酬。企業（外商）按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金，也在 本科目核算。期末

17、貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。2221 應交稅費 企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、營業稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維 護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。企業代扣代交的個人所得稅等，也 通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末借方余額，反映企業多交或者尚未抵扣的稅費。2231 應付利息2232 應付股利2241 其他應付款企業按照合同約定應該支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業債券等應該支付的利息。期 末貸方余額，反映企業應付未付的利息。企業分配的現金股利或者利潤。期末貸方余

18、額，反映企業應付未付的現金股利或者利潤。企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。期末貸方余額，反映企業應付未付的其他應付款項。2314 代理業務負債 企業因不承擔風險的代理業務而收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。企業采用收取手續費方式收到的代銷商品款，可將本科目改為“ 2314 受托代銷商品款”科目。期末貸方余額，反映企業收到的代理業務資 金。2401遞延收益企業確認的應該在以后期間計入當期損益的政府補助。期末貸方余額，反映企業應該在以后期間計入當期損益的政府補助。2501長期借款期借款。企業向銀行

19、或者其他金融機構借入的期限一年以上的各項借款。期末貸方余額，反映企業尚未償還的長2502應付債券企業為籌集 （長期） 資金而發行的債券的本金和利息。 企業發行的可轉換公司債券， 應該將負債和權益成分進行分拆，分拆后形成的負債成分在本科目核算。期末貸方余額，反映企業尚未償還的長期債券攤余成本。2701長期應付款企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產的租賃費、以分期付款方式購入固定資產等發生的應付款項等。期末貸方余額，反映企業應付未付的長期應付款項。2702未確認融資費用企業應當分期計入利息費用的未確認融資費用。期末借方余額，反映企業未確認融資費用的攤余價值。

20、2711專項應付款 企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或者特定用途的款項。期末貸方余額，反映企業尚未轉銷的專項應付款。2801預計負債 企業確認的對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務、虧損性合同等預計負債。期末貸方余額，反映企業已確認但尚未支付的預計負債。2901遞延所得稅負債 企業確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債。四、所有者權益類4001實收資本企業接受的投資者投入的實收資本。股份有限公司應該將本科目改為“40024101資本公積盈余公積4103本年利潤4104利潤分配4201庫存股五、成本類5001 生產成本5101 制造

21、費用超過其在注冊資本或者股本中所占份額的部分，作為資本溢價或者股本溢價，在“資本公積”科目核算。期末貸方余額，反映企業實收資本或者股本的金額。企業收到的投資者的出資額超出其在注冊資本或者股本中所占份額的部分。直接計入所有者權益的利得和損失，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業的資本公積。企業從凈利潤中提取的盈余公積。期末貸方余額，反映企業的盈余公積。企業當期實現的凈利潤（或者發生的凈虧損） 。年度終了，余額轉入“利潤分配”科目，無余額。企業利潤的分配（或者虧損的彌補）和歷年分配（或者彌補）后的余額。年度終了，目的余額，反映企業的未分配利潤（或者未彌補虧損）4001 股本”科目。企業收到的投

22、資者的出資利潤分配未分配利潤”科企業收購、轉讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業持有的尚未轉讓或者注銷的本公司的股份的金額。企業進行工業性生產而發生的各項生產成本，包括生產各種產品（產成品、自制半成品等）自制設備等。期末借方余額，反映企業尚未加工完成的在產品的成本。、自制材料、自制工具、企業生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用，在“管理費用”科目核算。本科目分配計入有關成本核算對象，期末無余額。5201 勞務成本企業對外提供勞務而發生的成本。期末借方余額，反映企業尚未完成或者尚未結轉的勞務成本。53

23、01 研發成本企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。期末借方余額，反映企業正在進行的無形資產研究開發項目滿足資本化條件的支出。六、損益類6001 主營業務收入 企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務實現的收入。期末, 余額轉入“本年利潤” ，無余額。6041 租賃收入 企業（租賃）確認的租賃收入。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。6051 其他業務收入 企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和 商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換（非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量）或者債 務重組等實現的收入。期末，余

24、額轉入“本年利潤”科目，無余額。6101 公允價值變動損益 企業交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值 業務等的公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或者損失。 指定為以公允價值計量且其變動計入當期 損益的金融資產或者金融負債的公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或者損失，也在本科目核算。期 末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。6111 投資收益 企業確認的投資收益或者投資損失。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。6301 營業外收入6401 主營業務成本6402 其他業務成本6403 營業稅金及附加企業發生的各項營業外收入，主要包

25、括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、 盤盈利得、捐贈利得等。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、 出租無形資產的攤銷額、 出租包裝物的成本或者攤銷額等。 除主要業務活動以外的其他經營活動發生的相關稅費， 在“營業稅金及附加”科目核算。采用成本模式計量投資性房地產的，其投資性房地產計提的折舊額或者攤銷額，也通過本科目核算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。企業經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等相關稅費。房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅在“管理費用”科目核算，但與投資性房地產相關的房產稅、土地使用稅在本科目核 算。期末，余額轉入“本年利潤”科目，無余額。6601 銷售費用 企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售后服務網點等）的職工薪