1、財(cái)會人員行為準(zhǔn)則2. 1以會計(jì)法；和財(cái)政部頒發(fā)的會計(jì)人員工作規(guī)則為準(zhǔn)繩，認(rèn)真 履行自己的職責(zé)。2. 2記帳憑證規(guī)范，當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日出憑證，不許隔夜處理，不許隨意涂 改，出憑證后交專人復(fù)核并編號。2. 3登帳規(guī)范，隨記隨結(jié)余額，改錯加蓋公章，月末結(jié)帳劃紅線。2. 4原始憑證無法處理時，提交領(lǐng)導(dǎo)共同解決為止。2. 5月末按規(guī)定時間結(jié)帳，總帳與明細(xì)帳對正一致。2. 6 每月2日出財(cái)務(wù)報表，要求真實(shí)、完整、及時。2. 7 每季度末次20日前交崗位財(cái)務(wù)分析報告。2. 8 積極參與每月中旬組織的討論、學(xué)習(xí)，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，以提高財(cái)務(wù) 部的整體業(yè)務(wù)水平和管理水平。2. 9 現(xiàn)金及銀行出納必須堅(jiān)決遵守和維護(hù)國家財(cái)

2、政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜 絕違法亂紀(jì)行為發(fā)生，確保集團(tuán)公司資金的安全和完整。2. 10 不得為未經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)同意的單位和部門查帳。2. 11因工作變動需進(jìn)行工作交接時，應(yīng)按規(guī)定辦理交接和監(jiān)交手續(xù)，對 需交接的會計(jì)資料，應(yīng)填制有移交、接管、監(jiān)交三方面人員簽字的移交清 單一式3份。每個會計(jì)移交的帳本必須加蓋私章（包括移交帳本上的每個 當(dāng)期月末金額處加蓋私章）。2. 12要學(xué)習(xí)掌握和運(yùn)用現(xiàn)代數(shù)據(jù)處理新技術(shù)，掌握財(cái)會電算化的橾作。 2. 13在工作中因?yàn)^職而危害集團(tuán)公司利益或違法亂紀(jì)，將受到最嚴(yán)厲的 經(jīng)濟(jì)和法律上處罰。第四節(jié)流動資金管理流動資金是指墊支于原材料、輔助材料、外購商品、準(zhǔn)備用于支付工 資的資金

3、和其他生產(chǎn)、經(jīng)營費(fèi)用等方面的資金。流動資金包括：貨幣資金、 謎備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金。4. 1 流動資金管理原則流動資金管理的目標(biāo)是：用最低限度的流動資金占用額最大限度地保證 集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，保證集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 因此，流動資金管理必須貫徹以下兩項(xiàng)原則。4. 1. 1應(yīng)本著促進(jìn)集團(tuán)公司生產(chǎn)發(fā)展要求的原則，保證物資供應(yīng)、 生產(chǎn)、銷售及工程安裝各部門合理的資金要求。4. 1. 2在保證生產(chǎn)經(jīng)營需求的前提下，減少資金占用，加速資金結(jié) 算速度，及時回收資金，提高資金使用效率。4. 2流動資金的管理根據(jù)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)及機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，在流動資金的管理上 實(shí)行

4、由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理和資金有償占用制度。4. 2. 1貨幣資金的管理包括庫存現(xiàn)金和銀行存款管理。4. 2. 1. 1 庫存現(xiàn)金的管理。 庫存現(xiàn)金不得超過5000元，現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點(diǎn) 庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必須定 期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證帳實(shí)相符。出納人員到銀行提 取現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。凡能用支票支付的款項(xiàng)不得支付現(xiàn)金。現(xiàn)金的支出必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽字方可付款，財(cái)務(wù)部總監(jiān)短暫離崗，則由財(cái)務(wù)部總監(jiān)書面委托人簽字。 現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工的工資、各種津貼及資金；出差人員差旅 費(fèi)；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點(diǎn)10

5、0元以下的零 睡開支等。 備用金是指各部門差旅費(fèi)借款、部門開展業(yè)務(wù)備用金，100元以下 采購，以及零星支付的周轉(zhuǎn)金及其它借款。備用金由借用人所屬總監(jiān)級 及以上干部承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。周轉(zhuǎn)金由集團(tuán)公司總監(jiān)級及以上干部借用，用于所屬部門業(yè)務(wù)、辦公 等臨時性及日常性開支，周圍金按集團(tuán)公司定額規(guī)定借用，其增減須經(jīng) 首席總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部總監(jiān)核準(zhǔn)。差旅費(fèi)借款，必須由出差人員填寫借款申請書，寫明出差時間、地點(diǎn)、 申請金額按“車費(fèi)+ （住宿費(fèi)+生活補(bǔ)貼）x出差天數(shù)”計(jì)算申請借款 金額。按出差審批程序?qū)徟?jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)核準(zhǔn)簽字后，方可按集團(tuán)公 司規(guī)定借款限額借款。出差人員回公司后必須在一周內(nèi)報銷清帳，不報 銷者由財(cái)務(wù)

6、人員從工資中扣回。其它借款，由借款人填寫借款申請單，經(jīng)總監(jiān)級及以上領(lǐng)導(dǎo)簽字， 并由簽字人負(fù)責(zé)此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責(zé)任由 簽字人負(fù)責(zé)。 集團(tuán)公司任何員工不得以任何理由私自在銷貨和客戶單位借用現(xiàn) 金，違反此規(guī)定，按實(shí)際所借總金額的10%扣款；對由此影響集團(tuán)公司 名譽(yù)和利益的，按挪用公款處理。 一次性支付現(xiàn)金達(dá)10000元以上的必須在支付的前一天書面通知內(nèi)部銀行總管。4. 2. 1. 2銀行存款的管理 借用支票時必須填寫支票領(lǐng)用章，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫 明用途、金額、日期。出納人員在支票上填寫簽發(fā)日期、用途和金額（客額），能確定收款 單位的還應(yīng)填寫收款單位名稱，不得簽發(fā)空

7、白支票、空頭支票。借出支 票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在 規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不 清，后帳不借。 支票報銷時必須附發(fā)票、入庫單，對于分期貸款的，必須按每次 付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。 對匯往外地資金的結(jié)算，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)在壹個月內(nèi)結(jié)帳。超期 未結(jié)帳的停發(fā)經(jīng)辦人工資，并暫停為其部辦理其他付款事項(xiàng)。 對集團(tuán)公司下屬分公司在外地幵設(shè)采購銀行帳戶，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置其 他貨幣資金帳戶并加強(qiáng)管理。a、駐外機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行帳戶必須事先向集團(tuán)公司首席總裁申請，批 準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部協(xié)助做好開戶準(zhǔn)備工作，方可開戶。b、帳戶印鑒章由開戶單位第一負(fù)責(zé)人保管，

8、支票（包括轉(zhuǎn)帳支票 和現(xiàn)金支票）、匯票等銀行票據(jù)由專（兼）職出納保管，出納要嚴(yán)格按 規(guī)定使用票據(jù)。c、建立銀行日記帳（合訂本），每月每筆順序記帳，嚴(yán)禁折頁、撕頁）。d、領(lǐng)用支票時，必須填寫支票領(lǐng)用單，注明用途、金額、日期等，由該單位第一負(fù)責(zé)人審批。e、庫存現(xiàn)金超過5000元，必須存入銀行。g、關(guān)于貨款、工程款出納根據(jù)銀行進(jìn)帳單入帳，并在5天內(nèi)匯往 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 集團(tuán)公司下屬各分公司的銷售收入按集團(tuán)公司指定帳戶進(jìn)帳。 各銀行帳戶存款由集團(tuán)公司統(tǒng)籌安排使用。若發(fā)現(xiàn)私自將貨款匯入非集團(tuán)公司指定帳戶或挪作他用，將按挪用公款處理。 各經(jīng)營門市部每天的營業(yè)收入必須交到集團(tuán)公司指定的銀行帳 戶中，同時把

9、繳款單交財(cái)務(wù)部做帳。 銀行出納每天必須對各銀行帳戶存款金額計(jì)算對正，并上報主管 領(lǐng)導(dǎo)，以杜絕透支現(xiàn)象的發(fā)生。 銀行出納必須根據(jù)財(cái)務(wù)部總監(jiān)簽名的支票領(lǐng)用單開出支票，財(cái)務(wù) 部總監(jiān)短暫離崗，由財(cái)務(wù)部總監(jiān)書面委托人代簽。 月末，發(fā)生銀行對帳單與集團(tuán)公司銀行日記帳不等時，應(yīng)編制銀 行存款金額調(diào)節(jié)表，確定款達(dá)帳，找出原因，并催收。 不許將銀行帳戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。4. 2. 1. 3工資的管理 職工的工資標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，工資表由各總監(jiān)級部門第一負(fù) 責(zé)人簽字，上報集團(tuán)公司首席總裁和財(cái)務(wù)部總監(jiān)審核后發(fā)放. 集團(tuán)公司本部職工的工資變動名單每月5日前由人力資源部送交 財(cái)務(wù)部，每月15日由集團(tuán)

10、公司財(cái)務(wù)部發(fā)放.使用專用卡領(lǐng)取工資的員工由 財(cái)務(wù)部劃款給銀行，由賈工到專用卡指定銀行領(lǐng)取.新員工工資由人力資 源部當(dāng)月25日前送交財(cái)務(wù)部，當(dāng)月30日發(fā)放. 駐外辦事處職工工資，由各事業(yè)部在每月3日之前將入員名單交 人力資源部，人力資源部在每月5日前將工資單交財(cái)務(wù)部,各事業(yè)部在每 月10日將駐外人員工資領(lǐng)出并匯出. 為了加強(qiáng)工資檔案管理，集團(tuán)公司職工領(lǐng)取工資和勞務(wù)費(fèi)必須在 本人領(lǐng)款單上簽名（使用專用卡的員工在專用卡領(lǐng)取單上簽名），年未將 已簽名的工資單，領(lǐng)取專用卡清單、勞務(wù)費(fèi)清單交財(cái)務(wù)部整理成冊存檔管理。 工資核算表必須根據(jù)集團(tuán)公司文件規(guī)定和人力資源部工資通知 單及有關(guān)批準(zhǔn)資料編制。 任何員工離

11、職或調(diào)職及工資勞動，均須立即通知財(cái)務(wù)部，以便調(diào) 整工資記錄。 必須由財(cái)務(wù)部總監(jiān)指派的人員定期對工資表中員工是否屬實(shí)進(jìn) 行審查。對查出不屬實(shí)工資，按工資總額的50%獎財(cái)務(wù)部（其中25%獎 個人，25%留財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支配），對單位報批人和人力資源部各處罰50%, 從工資扣除。對情節(jié)嚴(yán)重的還要給予行政處分。4. 2. 2儲備資金的管理儲備資金是指生產(chǎn)用庫存原材料及主要材料、輔助材料、燃料、修 理用備件、低值易耗品、包裝物、外購半成品等占用的資金。4. 2. 2. 1物資管理部通知綜合業(yè)務(wù)部采購原材料及主要材料時， 必須事先查明庫存量，以避免庫存物資超過集團(tuán)公司核定的最高儲備量。4. 3. 2. 2輔助

12、材料、燃料、修理用備件、低值耗品等物資必須保持零庫存，按需采購。4. 3. 2. 3 包裝物的儲備量根據(jù)產(chǎn)品庫存量確定。4. 3. 2. 4物資管理部須按周向財(cái)務(wù)部總監(jiān)報資金使用計(jì)劃。4. 2. 3生產(chǎn)資金管理生產(chǎn)資金是指產(chǎn)品、自制半成品和待攤費(fèi)用等所占用的資金，包括 工部部門、西南電子廠、電子技術(shù)有限責(zé)任公司（外設(shè)廠）、托普計(jì)算 機(jī)設(shè)備廠等單位領(lǐng)用而未使用的各種原材料、輔助材料所占用的資金。4. 2. 3. 1 各項(xiàng)目工程師必須按每一個工程項(xiàng)目合同設(shè)備清章，上報設(shè)備材料領(lǐng)用計(jì)劃。4. 2. 4 成品資金的管理成品資金是指驗(yàn)收入庫的產(chǎn)品所占用的資金。4. 2. 5結(jié)算資金的管理結(jié)算資金是指應(yīng)收銷貨款和其他款項(xiàng)所占用的資金。4. 2. 5. 1按財(cái)務(wù)制度規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。4. 2. 5. 2應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。4. 2. 5. 3應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。4. 2. 5. 4建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。 分管應(yīng)收