1、目錄一、我國商業銀行操作風險管理的理論與方法 1（一）我國商業銀行操作風險研究的背景 1（二）商業銀行操作風險的分類和特點 11內部風險和外部風險 22損失發生的產品線和損失事件 2（三）商業銀行操作風險管理組織架構設計 3二、我國商業銀行操作風險管理的現狀及其分析 4（一）我國對商業銀行管理操作風險的影響分析 41操作風險識別能力 42操作風險評估能力 53操作風險度量能力 5（二）我國商業銀行操作風險的現狀及分析 5（三）我國商業銀行操作管理的治理結構現狀及分析 61商業銀行治理結構的內涵 62我國國有商業銀行治理結構的缺陷 7三、優化我國商業銀行風險管理，研究完善治理結構的對策 8（一）

2、優化操作風險管理環境完善銀行治理結構 8（二）建立科學、有效的激勵約束機制 8（三）提高員工的操作風險管理意識 9四、結語 . 10謝 辭 . 11參考文獻 . 12中文摘要關于商業銀行風險管理理論的研究由來已久 ,而隨著 2007 年緣起美國 房地產次級抵押貸款市場的次貸危機波及到全球金融市場, 風險管理再次成為市場關注的焦點。從近年來中國各大銀行的改革情況來看，風險管理還是得到了金融當 局高度的關注。 在中央政府的督促下 , 目前各大國有商業銀行對信用風險的 管理都相當重視 , 在銀行內部都建立起了風險防范機制、 風險預警機制和授 信資產的保全機制 , 基本上都在按“統一授信、分類操作、差

3、別授權、逐級 管理”的原則管理信貸風險。綜上所述，本文較全面的透過商業銀行操作風險的問題，目的是提出 一些對解決我國商業銀行所存在的相關問題具有參考價值的建議。關鍵詞： 商業銀行，風險管理，治理優化我國商業銀行操作風險管理的探討近年來，國際金融界操作風險、 聲譽風險等非傳統風險的發生概率越來越高，在全 球范圍內給許多金融機構造成了嚴重的經濟損失， 困擾著各國金融監管機構和商業銀行 管理層。我國自 20 世紀末以來，四大商業銀行陸續公開剝離的兩萬多億不良資產中， 因操作風險因素給銀行造成的損失占比也比較大。 操作風險管理日益引起國際金融界的 高度重視。 2004年 6 月，巴塞爾委員會發布了巴塞

4、爾新資本協議 ，將操作風險納入 風險資本的計算和監管框架之中， 這是一項要求， 也是一個標志，國際金融界對風險管 理進入了一個全面的新階段。一、我國商業銀行操作風險管理的理論與方法（一）我國商業銀行操作風險研究的背景 作為以金融資產和金融負債為經營對象的企業， 商業銀行的各項經營業務都面臨著 不可避免的風險。 風險的發生和惡化都會對商業銀行的收益形成侵蝕， 甚至導致商業銀 行出現生存危機，并引發一系列金融、經濟、社會問題。風險管理是商業銀行經營管理 中不可避免的永恒的主題， 也是社會對商業銀行經營管理的基本要求。 商業銀行風險的 基礎理論在總結各類風險的基礎上， 將其劃分為不同的風險類型， 分

5、析不同類型風險的 成因和影響，并有針對性地提出相應的風險管理策略和方法。與現代社會經濟的發展相適應， 商業銀行在現代社會經濟中的作用和地位也越來越 重要。發達的商品經濟和現代貨幣程度較高的社會中， 人們離不開貨幣。幾乎所有來自 社會經濟活動的風險都與商業銀行具有直接或間接的關系。 作為以金融資產和負債資產 為經營對象的企業， 商業銀行最顯著的特點就是負債經營， 也就是說利用來自客戶的借 款及其他借款作為其主要的營運資金， 通過發放貸款及投資等業務獲得收益， 其自有資 本占資產總額的比率遠遠低于其他企業。 商業銀行的 “高負債”特征也就使其具有不同 于一般企業的“高風險性” 。因此，現代市場經濟

6、國家無一不將商業銀行看作是“風險 機器”。（二）商業銀行操作風險的分類和特點由于操作風險的難以界定和自身的特點， 對所有類型的操作風險采用統一模式進行 分類和管理是不現實的， 也是不經濟的。因此按照不同標準，可以將操作風險分為不同 的類別。1內部風險和外部風險從廣義上來說， 操作風險可以分為內部風險和外部風險。 內部風險主要是指由于商 業銀行的內部因素引起的操作風險， 這些內部因素包括流程、 技術系統和人員等方面的 失誤。因此，內部風險包括流程風險、技術風險和人員風險。流程風險又可分為流程設 計不合理導致的風險和流程執行不嚴格造成的風險； 技術風險包括系統失靈和系統漏洞 兩種情況造成的風險；

7、人員風險包括操作失誤、 欺詐以及關鍵人員的流失等情況。外部 風險主要是指由于外部因素引起的風險。 外部因素包括自然災害等不可抗力， 稅制、政 治、監管、法律環境變動等導致金融機構收益的減少，還包括因為第三方實行的有意違 約、規避法律行為等。2損失發生的產品線和損失事件 117144752根據產品損失的原因， 可以從兩個不同層次對操作風險進行分類： 損失發生的產品 和損失事件。根據損失發生的產品線不同，操作風險可以分為與商業銀行有關的八類主營業務： 公司金融、交易和銷售、零售銀行業務、商業銀行業務、支付和結算、代理服務、資產 管理、零售經紀、公司金融業務包括兼并與收購、 承銷、私有化、證券化、

8、研究、股本、 銀團、首次公開發行上市及配股業務等；交易與銷售業務包括固定收入、股權、外匯、 商品信貸、融資、自營證券頭寸、貸款和回收經紀、債務經紀人業務等根據新巴塞爾協議對銀行風險的分類， 操作風險與信用風險、 市場風險相比，商業 銀行操作風險具有如下四大特點：一是具體性。 不同類型的操作風險具有各自具體的特性， 難以用一種方法對各類操 作風險進行準確的識別和計量， 原因在于操作風險中的風險因素主要存在于銀行的業務 操作中，幾乎涵蓋了銀行的所有業務， 操作風險事件前后之間有關聯，但是單個的操作 風險因素與操作性損失之間并不存在可以定量界定的數量關系， 并且單個的操作風險因 素不受盈利的驅動，不

9、易分散，不易量化。二是分散性。 試圖用一種方法來覆蓋操作風險管理的所有領域幾乎是不可能的， 原 因在于操作風險管理實際上覆蓋了銀行經營管理中幾乎所有方面的不同風險， 既包括發 生頻率高、造成損失相對較低的日常業務流程處理上的小錯誤， 也包括發生頻率低、造 成損失相對較高的大規模舞弊、 自然災害等， 而且操作風險與各類風險相互交疊，涉及 面廣。同時操作風險管理不可能由一個部門完成，必須建立操作風險管理的框架體系。三是差異性。不同業務領域操作風險的表現方式存在差異，原因在于業務規模小、 交易量小、結構變化不太迅速的業務領域，雖然操作風險造成的損失不一定低， 但是發 生操作風險的頻率相對較低；而業務

10、規模大、交易量大、結構變化迅速的業務領域，受 到操作風險沖擊的可能性也大。四是復雜性。 117144752銀行風險管理部門難以確定，哪些因素對于操作風險管理 來說是最重要的，原因在于引起操作風險的因素較復雜， 如產品的復雜性、產品營銷渠 道的拓展、人員流動以及規章制度的變化等都可能引起操作風險， 而通常可以監測和識 別的操作風險，與由此可能導致的損失的規模、 頻率之間不存在直接關系，常常帶有鮮 明的個案特征。（三）商業銀行操作風險管理組織架構設計 首先，從全球銀行業風險管理的發展趨勢來看， GARP 所提議的全面風險管理框架 正被越來越多的銀行所接受， 并被逐步印證。 GARP 在設計全面風險

11、管理框架和安排風 險管理職責時遵循了三項原則，即穩健性、系統性、分散與集中相統一。第一，穩健性。 GARP 認為，風險管理框架的穩健性源自于它的簡樸和自上而下的 風險解決辦法。風險管理系統一定要確保透明、可信、及時和可操作才能實現穩健性。 為此，風險管理系統不能過于復雜，系統愈復雜，信息的傳遞速度愈慢，信息失真的概 率就愈大，出現問題的可能性也就愈大。第二，系統性。一個有效的風險管理框架絕非單純的一個模型就可實現。它是一個 融合了策略、程序、基礎設施和環境四方面因素的有機系統。因此，風險管理體系的有 效與否除了取決于框架本身，還要受到基礎設施和環境因素的制約。第三，分散與集中相統一。 GARP

12、 認為，為了提高風險管理的效率和水平，不同類 型的金融風險應由不同的部門來負責。 這就是分散管理。 與此同時， 該組織又強調不同 的風險管理部門最終都應直接向首席風險官負責， 由首席風險官統籌規劃， 即實現風險 的集中管理。 風險的分散管理有利于各相關部門集中力量將各類風險控制好， 而風險的 集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風， 從而將風險策略與商業策略統一起 來。因此，在實際工作中應當實現分散與集中的有機統一。其次，設計原則 ：基于以上分析，一個有效的商業銀行風險管理組織結構應當遵循以下原則： 第一，全面性原則。 風險管理組織結構應該涵蓋銀行所有業務和所有環節中的一切 風險，能夠識

13、別銀行面臨的一切風險。第二，一致性原則。銀行在構建風險管理組織結構時，應確保其風險管理目標與業 務發展目標的一致性。風險管理的目的在于為業務發展提供一個健康的環境和內部機 制，而不是抑制業務的發展。第三，獨立性原則。 包括三個方面的內容，即董事會與高級管理層之間風險管理職 責的獨立性、專門的風險管理部門獨立于業務部門、 獨立的風險管理評估監督部門。但 獨立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。第四，權威性原則。風險管理部門和風險管理評估監督部門應具有高度權威性，盡 可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正。第五，垂直管理原則。 要求商業銀行董事會和高級管理層應當充分認識到自身對內 部控制所承擔

14、的責任。 要求銀行風險管理組織結構應保證相關信息能夠自上而下及時傳 遞給適當的工作人員。第六，互通性原則。要求銀行建立一個完善的信息系統，在銀行內部形成一個有效 的信息溝通渠道 包括信息上報、信息下達以及內部信息的橫向流動。第七，程序性原則。要求商業銀行風險管理應當嚴格遵循事前授權審批、事中執行 和事后審計監督三道程序。第八，分散與集中相統一原則。要求不同類型的金融風險應由不同的部門來負責， 與此同時，不同的風險管理部門最終都應直接向高層的首席風險官負責， 由首席風險官 統籌規劃。二、我國商業銀行操作風險管理的現狀及其分析（一）我國對商業銀行管理操作風險的影響分析 根據巴塞爾委員會關于操作風險

15、控制的指導思想， 并結合于我國商業銀行操作風險 控制的現實性經驗， 本研究認為影響我國商業銀行操作風險控制的因素主要有如下各個 方面： 1171447521操作風險識別能力操作風險是一個新的金融學概念， 卻也是一項古老的銀行風險。 國際銀行業的操作 風險管理實踐證明， 有什么樣的風險認識能力與識別能力， 就有什么樣的風險管理水平。 因此，對操作風險進行準確、合理界定是建立完善、高效操作風險管理體系的前提。英 國銀行家協會根據操作風險產生的來源界定了操作風險的四個一級因素：人、 流程、系 統和外部事件。巴塞爾委員會更加側重于從銀行監管的角度而非風險管理的角度來對操 作風險進行界定，因此更加強資料

16、和數據的易得性、可監控性以及可計量性，因而界定 了操作風險的七項內容是內部欺詐、外部欺詐、就業政策和工作場所安全性、客戶、產 品及業務操作、實體資產損壞、業務中斷和系統失敗、執行、交割及流程管理。全球風 險專業人員協會（GARP）將操作風險界定為控制性風險、流程風險、名譽風險、人力 資源風險、法律風險、收購風險等 16 種風險類型。2操作風險評估能力操作風險評估是風險識別的繼續， 銀行借此判斷對這些風險的承受能力， 并找出不 可接受的風險作為緩釋的目標。 通過有效的風險評估， 銀行可以更好地比較其風險管理 政策，判斷風險管理效用， 識別超出銀行風險偏好的操作風險，從而合理地調整風險管 理資源。

17、風險評估的一個關鍵環節就是規定各級部門的責任， 因為各級部門都是操作風 險的承擔者，都有義務對其面臨的操作風險進行評估。 風險評估過程將有助于形成公開、 透明的風險文化氛圍。風險評估的方法很多，較常用的有計分卡法、檢查表法、敘書法 和工作間交流法，為了取得更好的效果，上述方法可以結合起來使用。另外，巴塞爾銀 行監管委員會還推薦了 3 種評估操作風險的工具：風險對應關系、風險指標和計量。3操作風險度量能力 風險度量是風險管理的前提，新巴塞爾資本協議提出了操作風險三種基本度量方 法：基本指標法（BIA ）、標準法（SA）和高級計量法（AMA ）。基本指標法和標準法 著眼于商業銀行的收入指標， 雖然

18、簡單易行， 但操作風險暴露與總收入指標間并非線性 相關，因而很難作為商業銀行操作風險度量的有效方法， 而高級計量法使用商業銀行自 身操作損失數據計算操作風險資本， 風險敏感度大為提高。 目前我國商業銀行對操作風 險的認識尚處于起步階段， 度量方法比較簡單， 尚未形成成熟的理念和工具，而國際上 許多大銀行在操作風險度量與管理上積累了較為豐富的經驗， 并取得了一定的成就， 值 得我們借鑒。（二）我國商業銀行操作風險的現狀及分析 我國商業銀行在改制過程中， 117144752由于缺乏內部控制制度和風險控制制度， 產生了大量的操作風險案件， 給國有資產造成了巨大的損失。 我國商業銀行操作風險管 理滯后

19、于形勢發展。 隨著全球經濟金融一體化和金融管制的放松， 同時金融創新層出不 窮，操作風險的類型不斷演變， 我國商業銀行原有的管理模式難以緊隨這種環境的變化 和技術的發展。而且， 我國商業銀行的操作風險管理尚處于初級階段，與國際活躍銀行 相比存在較大差距， 并且存在著一系列認識上和管理上的問題， 具體表現在以下幾個方 面：1操作風險管理理念有待更新長期以來，我國商業銀行疏于操作風險管理。證券獵頭 .無論是制度規則、認識水 平都比較低，尚未將其視作一個獨立的風險來認識， 既不了解操作風險的內涵，也不掌 握操作風險的邊界。將操作風險僅僅停留在內控和審計的層次上，從未量化計算度量。 銀行內部缺乏嚴格的

20、風控機制，對引發操作風險的行為沒有給予及時有效的責任追究。2操作風險管理框架有待健全 國內商業銀行的操作風險管理尚處于定性管理階段， 依賴專家管理， 主要手段是質 量控制。普遍沒有建立起操作風險管理系統，對如何定量計算分析操作風險知之甚少， 在開發和運用操作風險的資本分配模型上基本屬于空白。 國內目前采用的操作風險管理 手段和方法基本上難以反映本行操作風險的總體水平和分布結構， 與國際上以資本約束 為核心的操作風險管理差距不小。 另外，內部審計部門權威性不強。我國很多銀行幾乎 都將內部審計部門作為操作風險管理的職能部門，但在權限上又與其他部室平行設置。 其權威性的不足致使對總行、分行層面的稽核

21、監督難以開展。3操作風險控制體系有待完善 大多數銀行往往沒有形成針對操作風險的統一的政策標準， 各職能部門之間缺少必 要的溝通協調。 銀行獵頭總分支行制下的直線職能制削弱了內控力度， 各級負責人橫向 權力過大，為操作風險的發生提供了空間。4操作風險管理手段有待加強一是內部稽核形式化問題嚴重， 問責制沒有威懾力。 二是電子化手段缺乏，內控人 員素質有待提高。三是操作風險的數據積累不足。 由于產權和信息披露制度的原因，銀 行不但沒有壓力披露操作風險事件， 相反卻有主動隱藏風險事件的動機。 另外，由于社 會誠信機制不健全， 行業數據和公共外部數據的真實性無從考證， 也影響到風險計量和 管理決策。（三

22、）我國商業銀行操作管理的治理結構現狀及分析1商業銀行治理結構的內涵 所謂商業銀行的公司治理結構是為保證商業銀行穩健經營和持續發展的所有相關 制度和機制。董事會和高級經理層利用這些制度和機制能夠處理銀行外部業務和內部事 務制定發展戰略保護存款人的利益、 股東和其他利益相關者的利益保障商業銀行所有業 務活動能夠得到有效控制和管理在法律和監管的框架下保證銀行治理活動和行為規范、 安全、健康的運行。 商業銀行公司治理模式是一整套制度安排。這種制度安排在狹義 上是指在銀行所有權與管理權分離的條件下股東與銀行之間的利益分配和控制關系是 董事會、監事會、經理層之間的權利分配及相互制衡關系在廣義上可以將商業銀

23、行的公 司治理結構理解為關于銀行組織方式、控制機制、利益分配的所有法律、機構、文化的 制度安排這些安排決定了商業銀行的目標、 行為以及在眾多利益相關者如股東、 債權人、 經營者、員工、客戶當中由誰來實施控制、 如何控制以及風險與收益如何在不同主體之 間分配等。 綜上所述銀行是經營貨幣的特殊的高風險企業是一國經濟金融的命脈。一 方面股東是銀行的所有者這決定了銀行經營管理必須以追求股東價值最大化為目標而 要最大限度地實現股東投資的回報就要在銀行內部建立健全組織架構和權力制衡、 責任 明晰的機制以切實保護股東權益這是商業銀行公司治理的內部層次另一方面由于銀行 經營不僅涉及股東的利益還與其員工、客戶、

24、供應商、所在社區、政府、監管機構和存 款人等利益相關者的利益休戚相關在治理過程中也必須考慮利益相關者的利害關系。2我國國有商業銀行治理結構的缺陷20 世紀九十年代中期開始隨著商業銀行法的實施我國國有商業銀行走上了商 業化軌道但公司治理結構的缺陷和問題也較為明顯。 一產權主體虛置委托人不明確或 缺位。國有銀行作為國家的獨資銀行為全民所有而由政府代表全民成為國有銀行的所有 者。但是一方面政府作為國有商業銀行的所有者是總體的、 籠統的它并沒有一個人格化 的產權主體來行使完整意義上的所有權國有商業銀行缺乏有效的代表國家行使所有權 利的董事會另一方面對國有商業銀行的所有權又呈多頭分散格局財政部、 銀監會

25、、 審計 署等代表國家行使股東某一方面的權利這樣實際上造成了國家委托經營國有商業銀行 資產的委托人缺位。 二缺乏對管理人員有效的、市場化的、公開透明的選拔和監督機 制。目前對國有商業銀行經理層的選拔、 任用仍采取行政化方式。國有銀行高級管理人 員的考核、任命比照黨政機關干部管理辦法分支行經營者也是由上級及黨的組織部門來 任命還沒有建立起真正以經營績效為中心的市場化考核、 評價體系。 另外國有商業銀行 產權主體虛置導致所有者監督缺位從而使得對國有商業銀行內部管理人員的監督難以 落到實處管理層濫用職權的行為難以得到控制和及時制止。 三缺乏完善的、清晰的、 市場化的激勵約束機制。 就激勵機制而言目前

26、主要強調非貨幣化的行政激勵職位升遷和 精神激勵愛崗敬業而忽視了貨幣化物質激勵銀行經理人員工作業績與其收入基本上是 非相關的這容易導致經理人員追求個人利益最大化的機會主義行為。 從約束機制來看由 于市場體系發育不完善貨幣市場、 資本市場和經理市場發展遲緩和銀行經營財務狀況不 透明市場機制和社會監督幾乎對銀行經理人員不構成有效的約束功能。三、優化我國商業銀行風險管理，研究完善治理結構的對策(一) 優化操作風險管理環境完善銀行治理結構 由于長期以來我國商業銀行不大重視操作風險損失歷史數據的積累， 再加上我國商 業銀行信息披露制度不健全， 銀行具有隱藏風險事件的動機， 使得我國商業銀行操作風 險歷史數

27、據較難收集。樊欣、楊曉光 (2003)和張新楊 (2004)從媒體公開報道和法院案例 兩個不同方面分別收集了 71個和 174個銀行操作風險損失事件，并以這些數據作為依 據，對我國商業銀行的操作風險現狀進行了定量的概括歸納。 以下是他們得出的初步統 計結果。盡管，收集的損失事件具有一定的片面性， 但是從兩表格中，仍然可以看出我國商 業銀行操作風險現狀具有如下特征：第一，從業務線來看，操作風險損失事件主要集中在商業銀行業務和零售銀行業務。 商業銀行業務風險事件發生頻率達到 74.65%，而且損失金額占比更達 97.6%；零售銀 行業務風險事件發生頻率為 18.31%。這與在國際活躍銀行中零售業務

28、部門損失事件發 生頻率最大及損失金額占比最高的情況有所差異， 不過這也正反映了貨款在我國商業銀 行資產中占比最大的現實情況。第二，從損失事件類型來看，損失事件主要可以歸因于內部欺詐、外部欺詐，其發 生頻率分別為 55%、20%左右，而且內部欺詐損失金額占比達 2 3。而國際活躍銀行 損失事件主要集中在外部欺詐 (42.39%)、執行、交割以及流程管理 (35.07%)，內部欺詐 發生頻率只有 3.31%，損失金額占比為 7.23%。為什么內部欺詐在我國商業銀行操作風 險事件類型中占比較大，本文將在下文中進行具體分析。第三，從業務部門和損失事件類型兩種因素的組合來看， 占到損失事件比例最大的 是

29、商業銀行業務中的內部欺詐，總共有 38 起，占到 53.52%。其次是商業銀行業務中的 外部欺詐行為，占到了總損失事件的 16.90%。這與國際活躍銀行也存在較大的差異。第四，從操作風險的成因來看，我國商業銀行操作風險成因主要在銀行內部，特別 是銀行內部人員或內部人員與外部人員相互勾結，所進行的主觀的、故意的欺詐行為。 這與國際活躍銀行操作風險成因存在較大差異。(二) 建立科學、有效的激勵約束機制 第一，建立全面、系統、動態的內控制度約束操作風險。風險控制機制必須滲透到 國有商業銀行的各項業務過程和各個操作環節覆蓋所有的部門和崗位特別是要害部門 和主要業務崗位要求有更加細致、更加嚴格的風險監控

30、、測定和評價程序。根據各項業 務的特點設立系統性、層次化的風險防范體系進行綜合的風險防范。另外風險控制機制 不應是一成不變的而要依據各項業務發展及經營環境變化適時進行調整、 充實因而必須 建立動態的風險控制機制第二，強化信貸風險管理建立信貸風險預警機制。 信貸風險的種類很多包括信用風 險、利率風險、流動性風險等其中既有銀行無法控制的因素即外生因素又有銀行可以控 制的風險即內生因素。因此應建立信貸風險預警機制。第三，加大對風險資產的處置力度。我國國有商業銀行由于歷史原因存在大量風險 資產。對于銀行的風險資產可以成立專門的風險管理委員會負責對不良貸款等風險資產 的登記、催收和考核工作以及對貸款債權

31、的保全和清償管理。風險管理委員會應與內部 稽核部門、數據統計部門、業務操作部門等相關部門密切配合全面搜集有關信息進行風 險控制、分析發揮集體優勢吸收專業人才集中進行風險管理工作。（三）提高員工的操作風險管理意識表4肉部狀詐事件涉及金額及人員身曲分布叢（單位：萬祀）(+)-醺R TS占比f比章kXLO32曲100%9IOcX 1001774.5%23.1*100|00000J咧*6.7%H4貴料東測：極蟹萼州大拿議音擁頓士年也世丈笑畳銀桿的it博規搟研究銀行經營管理者作為經濟理性人，其追求的目標是個人報酬的最大化和盈利資本的 升值。管理能力是一種稀缺資本，銀行如果要追求利潤最大化，就應賦予此種資

32、本相當 于它為銀行帶來的邊際收益的報酬。 也就是說，在委托一代理關系中，委托人必須給予 代理人適當和充分的激勵，才能避免具有信息優勢的代理人的機會主義行為，確保委托人與代理人的利益趨同。我國商業銀行特別是國有銀行普遍存在對經營管理層激勵不足和激勵失當的問題。目前國有商業銀行經營管理人員的薪酬體系類似于公務員，相對于股份制銀行和外資銀行從業人員其待遇偏低，銀行沒有向員工提供足夠的激勵去防范風險。很難想象，一個打理成千上萬億元資產的人，每月領取數千元的報酬，僅此一項就可以導致他的行為方 式產生嚴重扭曲。再加上，適應市場經濟的商業銀行企業文化建設嚴重滯后，對銀行從 業人員的價值觀培育和職業道德教育缺

33、失，不少銀行經營管理者經不起權、錢的誘惑， 趁銀行管理不嚴格、法律制度不健全之機，以權謀私，以貸謀私，大肆侵吞國家財產。 激勵制度失當也是經唐管理人員道德風險產生的重要原因。 現有的銀行業績考評往 往過分看重利潤指標和收入指標特別是存款指標， 忽略了風險指標。 在對銀行經營管理 者進行激勵時，沒有區分其經營業績的取得是建立在冒險型策略還是穩健型策略的基礎 之上，并根據風險狀況相應對報酬予以調整，這樣就鼓勵了銀行經理采取冒險型策略， 甚至為了提高業績， 無視風險違規操作。 實際上，近年來許多案件發生的導火索都是攬 儲造成的，而商業銀行分支機構的攬儲壓力是由內部不切實際的存款指標任務造成的， 這些

34、任務往往與管理人員及一線員工的工資和待遇掛鉤， 完不成存款任務直接關系到相 關人員的切身利益，在這個理由下，一切制度也得讓路，檢查也往往流于形式。四、結語 我國商業銀行操作風險現狀與國際活躍銀行之間存在較大差異， 發生頻率最高、 損 失程度最大的操作風險事件類型是內部欺詐特別是管理人員欺詐。 管理層內部欺詐產生 的主要原因在于我國銀行特別是國有銀行產權結構單一、 公司治理結構不完善、 內部控 制不力及由此產生的 “內部人控制 ”問題和對經營管理層監督與激勵不足。由此可以看 出，我國商業銀行操作風險很難光從技術層面上進行防范， 而必須從體制和機制改革入 手。針對管理層內部欺詐的具體成因， 筆者認

35、為要減少和杜絕管理層內部欺詐事件的發 生，就必須從銀行產權結構多元化、完善公司治理結構、健全內部控制體系入手，加強 對管理層的監督，與此同時，改革和完善對管理人員的激勵政策。13謝辭在論文的最后，我在此向一直對我的寫論文期間對我不倦指導的老師表示衷心的感 謝，不厭其煩的幫助進行論文的修改和改進。最要感謝我的指導老師胡書芳老師， 從設計的選題到資料的搜集直至最后設計的修 改的整個過程中，花費了郭老師很多的寶貴時間和精力，在此向導師表示衷心地感謝！ 本人自開題、初稿寫作、定稿，都得到了老師的悉心指導，字里行間無不透出導師的指 導。借此機會，謹向老師表示衷心的感謝和美好的祝福 !本文參考了大量的文獻資料，在此，向各學術界的前輩們致敬！參考文獻1 車德宇 . 商業銀行操作風險管理理論與實務 M. 北京：中國經濟出版社 2008:12-13.2 張吉光 . 商業銀行操作風險識別與