1、 目 錄摘要1關鍵詞1一、中小企業財務管理失效的特征1（一）會計基礎工作薄弱，財務管理水平低1（二）籌資難度大，抗風險能力差1（三）投資能力較弱，且缺乏科學性2（四）財務控制薄弱2二、影響中小企業財務管理失效的因素分析3（一）支持要素3（二）企業內部管理要素3（三）財務內部組織要素3（四）會計核算、監控要素4三、加強中小企業財務管理的對策4（一）中小企業要加強財務隊伍建設，提高全員素質5（二）中小企業要加強自身資金管理5（三）加強中小企業投資管理6四、結束語7參考文獻7致謝720論我國的銀企關系作 者：xxxx指導老師：xxxx（，長沙410128）摘 要：中小企業是我國國民經濟的重要力量，但

2、由于宏觀經濟環境和企業自身的問題，中小企業的財務管理工作存在很多的問題，嚴重影響了企業的經濟效益。在分析中小企業財務管理問題的基礎上，提出了加強其管理的相關對策。關鍵詞：中小企業；財務管理；財務控制銀行與企業市場經濟中兩個獨立、平等的經濟主體，兩者之間的關系是現代市場經濟中最重要的經濟關系之一，兩者的行為方式及其關系狀況直接影響著社會經濟的運行狀況。特別是在我國的經濟轉型時期，銀企關系受傳統的資金調撥供給制的影響，銀企關系被扭曲。特別是在我國加入wto之后，又將使銀行和企業的改革迫民眉捷。本文在通過對銀企業關系的一般理論分析的基礎上，在闡述了我國銀企關系的發展變遷的背景下，分析了當下轉型階段我

3、國銀企關系新形態與存在的問題，并提出了優化的措施與對策。一、銀企關系的一般理論分析（一）銀企關系的市場理論分析市場經濟是以市場為中心，并由市場機制組織和調節整個社會經濟的經濟形式。在這種經濟形式下，一切經濟活動都以市場機制運作為基礎和主導。市場經濟承認和強調市場主體利益的差異性、多樣性和多元性，市場機制正是與社會利益的差異性相聯系的經濟機制，其運作的基本前提是不同利益主體之間基于自身利益最大化的動機而進行自主交易和相互競爭。在市場經濟條件下，商業銀行和工商企業都是商品生產者和經營者，是具有獨立產權的市場主體，是能夠自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的企業法人。它們均以市場為導向，以利潤為目

4、標，相互間的市場交易按照等價的原則公平進行，其行為關系受到市場機制的調節和法律規范的約束，在相互交易中按照市場規律追求自身利益最大化的同時，還必須遵循公平、自主、互利的原則，不能采取任何非經濟手段把風險和虧損轉嫁給對方。可見，銀行與企業之間，不存在任何非經濟性的隸屬和依附關系，是完全平等、彼此獨立的經濟利益關系。經濟利益是銀行與企業依存關系得以確立、存續的前提與基礎。銀行與企業之間的利益依存關系主要表現在：一方面，企業是銀行存在的前提和運行的基礎，銀行是基于社會分工從企業中分離出來的，銀行的各項業務都與企業密切相關，企業的規模以及發展速度影響和決定著銀行的業務范圍、發展規模及其創新速度;銀行在

5、為企業提供的各項業務、主要是存貸款業務活動中，獲取各種費用、主要是利差收入，實現自身對經濟利益的追求。另一方面，企業的運作與發展同樣離不開銀行，在現代市場經濟條件下，商業銀行對企業具有愈益重要的影響、乃至決定作用，企業在商品生產和商品交換活動中，需要銀行提供貨幣支付、資金結算以及資金管理等服務，企業的日常生產經營活動及其規模擴張離不開銀行的資金支持，企業只有借助于銀行信用支持和服務，才能實現商品的生產與經營活動，維持正常的市場交易行為，并獲取盈利。（二）銀企關系的信用理論分析銀企關系是一種契約式的債權關系。銀行與企業之間的關系是一種信用合作關系，這種關系是一種特殊的市場交易關系，銀行作為授信者

6、，轉移資產但擁有收回資產與獲取報酬的權利，企業作為接受資產的受信者，必須履行與承擔還本付息的責任。銀企間的信用關系客觀上要求交易雙方要有一種法律的紐帶和利益判斷的共同準則，以保證資金交易雙方的對等與互利，這種法律的紐帶就是資金商品等價交換的契約借貸關系，這種借貸關系表明，雙方是資金所有權的暫時讓渡的買賣關系，它對于銀行與企業都是一種硬約束，銀行取得信貸資金的使用權是以還本付息為條件的，這對銀行是硬約束；那么，銀行讓渡其使用權也必須以還本付息為條件。因此，企業必須按時償還貸款和利息，這對企業也是硬約束。這種權利與義務關系只有通過嚴密的契約形式固定下來并受到法律的保障，才能維系下去。（三）銀企關系

7、的信息理論分析不對稱信息在銀企關系中的表現主要是作為借方的企業比作為貸方的銀行在投資成敗或還款概率等方面擁有更多的私人信息。作為資金的使用者，企業更清楚貸款的投資方向是什么，投資風險有多大，預期的收益有多高以及拖欠貸款的可能性有多大等；而作為資金的發放者，銀行在貸款能力、期限結構以及與其有業務聯系的其他企業的資金運營狀況等方面擁有信息優勢。銀企間的信息不對稱，既不利于銀行，也有損于企業，使社會資本存在著損失浪費的風險，損害雙方的利益關系，如果基于信息不對稱的機會主義行為蔓延成為一種普遍行為，就會造成整體經濟的波動，引發信用危機和金融風險。信息經濟學認為，銀行具有生產信息的功能:為了保證信貸資產

8、的效益性和安全性，銀行傾向于與企業建立長期穩固的交易關系，以便能在一個較長的時間里考察和監督企業，獲取與積累企業的比較完整和真實的信息，如企業的經營狀況、資產負債以及償還貸款的能力等等，以減少經營上的不確定性，避免企業的機會主義行為；同時，銀行生產企業的信息需要投入成本，其收益也只有在與企業保持長期的交易關系中獲得。而企業為了獲取穩定的銀行信用服務與貸款支持，并使自身的信息最大限度的減少外流，以維護商業秘密，一般也希望只與少數銀行保持長期穩定的交易關系。可見，基于穩定發展、規避風險的需要，較之其他經濟主體之間，銀企之間的交易關系更具長期性和穩定性。二、銀企關系在我國的發展變遷中國銀企關系的發展

9、大致經歷了下面幾個階段：第一階段，新中國成立初期到1978年。這一階段，中國不存在商業銀行，銀行只是國家計劃分配資金的一個政府部門。在計劃體制下，政府財政部門集中了幾乎所有的社會資金。從新中國成立初期到1978年，財政收入占國民收入的三分之一左右。中國人民銀行獨家辦理著一切銀行事物。實際上，由于企業和銀行都屬于國家，企業經營以上級主管部門下達的計劃指標為中心，收入全部歸國家，虧損由國家補貼，其投資則全部由國家依靠企業經營指標，通過財政由銀行轉賬劃撥，80%以上的流動資金以劃撥的方式流入企業，只有很少的流動資金來自銀行。就是說，企業大部分資金采取銀行轉賬劃撥的形式。這一時期的銀行和企業之間沒有真

10、正的商業關系。第二階段，從1978年到1983年。這一階段，我國經濟體制改革剛剛起步，銀行和企業基本上仍然處在計劃經濟的控制之下，但企業經歷“放權讓利”和第一次“利改稅”，擁有了一定的經營自主權。在國家嚴格控制的前提下，企業掌握了部分可自由支配的資金超定額流動資金，有能力償還貸款的企業可以通過申請銀行貸款進行項目的投資，擴大生產和經營。另外，從1979年8月開始，國務院在個別地區試行企業固定資產投資“撥改貸”方式，當年貸款余額為8000萬元，1980年增加到加個億。不過，整個經濟并沒有脫離計劃，企業經營仍以計劃指標為主，大部分資金仍由財政無償劃撥。第三階段，從1984年到1996年。這一時期，

11、不同所有制形式的企業有了很大發展，市場經濟成分迅速增加，經濟體制改革力度不斷加大。國有企業經歷了第二次“利改稅”、承包經營責任制和產權改革，國有企業經營全面走向市場。與此同時，中央銀行從商業活動中分離出來，并在全國范圍內建立起以國有銀行為中心的專業銀行體系，專門從事商業銀行的業務，這樣，一個完整的銀行機構體系基本形成。對企業影響深遠的是融資方式的變化。國家規定，從1983年起，國有企業的流動資金應由銀行統一供應和管理，原來由財政撥給企業的流動資金，留給企業作為“自有流動資金”，不再增撥，企業經營不足的部分由銀行以貸款的形式供應。“撥改貸”使銀行貸款迅速增加，銀行貸款在預算資金和銀行貸款總額中的

12、比例由1978年的39%上升到1991年的73%。19811991年間，國內銀行對企業的固定資產貸款從13%增加到20%，流動資金貸款達到80%。這表明，企業融資來源在很大程度上由財政劃撥轉為銀行貸款，形成了銀行和企業之間廣泛的信貸交易，有力地推動了計劃經濟向市場經濟的過渡。企業經過第二次“撥改貸”后，融資與財政資金無償劃撥完全脫鉤。1991年企業產權改革逐步在全國范圍內鋪開，為提高企業經營效率，經過19871992年的股份制改造的試點后，從1992年開始在企業中全面推行大規模的股份制改革。1992年，上海證券交易所和深圳證券交易所先后開始實行股票的自由交易，有力地推動了國有企業通過市場直接融

13、資。但直接融資受政府限制較大，發展有限，因而沒有改變企業融資對銀行的依賴性。這一時期，非國有經濟成分迅速發展，并在產值和利稅上超過了國有企業，企業經營的市場競爭體制確立。企業的市場化經營帶動了銀行信貸業務的發展，使銀行貸款開始大幅度擴張。第四階段，從1997年至今。經過第三階段的改革，國有企業全面走向市場化經營，專業銀行的商業化經營也步入軌道，政府逐漸退出對銀行和企業的直接干預，改由市場調節。從銀企交易內容來看，這一時期，銀企信貸交易經歷了一個萎縮階段。1997年銀行信貸首次未能完成信貸指標，各季度信貸增長率均低于往年。廣義的貨幣供應量增長速度較19%年下降了8個百分點，狹義的貨幣供應量下降了

14、2.4個百分點，兩個層次的貨幣供應量下降的勢頭一直持續到1998年初。盡管從1996年開始，國家實行了放松的貨幣政策，多次降息，并放松銀行對企業貸款的管制。1997年底，中央銀行宣布從1998年1月1日起，將對商業銀行的貸款限額控制體制改為指導性體制，取消對商業銀行的貸款限額控制，但1998年上半年，國有商業銀行信貸規模增長緩慢甚至萎縮的現象仍普遍存在。與此同時，圍繞著解決國有企業和國有商業銀行之間的巨額不良債務問題作為嘗試，國家通過行政手段和市場手段相結合的方法，推動部分銀行和企業間建立主辦銀行制度、建立金融資產管理公司，以期通過銀行“債轉股”，實施金融不良資產的剝離，使銀行和企業間關系正逐

15、步走向市場化。相對于發達國家，無論是哪一個發展階段，中國銀企關系的內容都顯得相對簡單，它僅限于銀行和企業間的資金聯系及其發生的方式。尤其是第二階段和第三階段，銀企之間一方面進行著交易，另一方面銀行和企業間并未就由此而形成銀行資金風險的制度性約束，從而使銀行資金在銀企市場型交易中承受了巨大的風險。三、我國當前銀企關系演變中的新形態銀企關系特點是各個階段的經濟、金融體制綜合力量作用的結果，銀企關系與經濟、金融體制是一種彼此相互對應的關系，并契合經濟、金融轉型的歷史軌跡，是一個不斷豐富、調整和完善的動態的過程。當前，在激烈的金融競爭市場中銀企關系變化有了新的特點。（一）供不應求仍是我國在相當一段時間

16、將面臨的資金市場特征銀行間資金面供求市場的性質從根本上決定著銀企關系，資金的供給與被供給關系是銀企之間最基本、最傳統的關系。在一定的宏觀貨幣政策條件下，資金市場的非均衡是常態，同大部分發展中國家一樣，中國是一個資金供不應求的國家。“十二五”規劃目標下的相關產業發展同樣需要資金投入，供不應求仍是我國在相當一段時間將面臨的資金市場特征，也不排除中國銀企之間緊張關系的出現。但中國銀企之間的戰略性、全方位、多層次的合作仍是未來發展的主流。（二）雙方個體差異決定了不同的銀企關系形態首先，銀行在企業規模、運行質量、地域覆蓋、社會信用等方面存在先天或后天差異，致使銀行在市場定位、客戶選擇、銀企合作與同業競爭

17、者有明顯的區別。規模大、覆蓋廣、信譽好的商業銀行具有選擇優質企業的競爭優勢，在銀企雙方談判中處于強勢議價地位；反之往往受到企業的排斥。其次，即使是同一產業鏈上的企業群體在企業規模、財務狀況、市場空間、社會形象上也存在相當程度的差異。產品技術含量高、技術創新能力強、市場占有份額高的企業往往是各家商業銀行爭奪的對象，比處于劣勢競爭地位的企業更有議價權；而經營狀況一般、深陷資金困境的中小企業很難與銀行實現融資對接。四、我國現階段銀企關系存在的問題中國經濟體制改革成功的標志就在于其經濟呈現出快速發展的特征，在金融方面的集中表現是社會資產總量的快速擴張，由于受我國傳統經濟體制時期的影響，使得儲蓄向投資的

18、轉化或者資本的形成、流動與配置失去嚴格的預算約束和債權債務約束；我國銀企關系正處于轉型過程中重新構建的嘗試階段，呈現出多元化的發展特征。隨著市場經濟制度的建立和發展，銀行和企業能夠作為獨立的市場主體自主經營，銀企之間主要以信貸交易為主。與此同時，我國處于經濟轉軌的發展階段，經濟體制改革采取的是漸進方式，兩種體制交織在一起，在新舊體制的轉換過程中，銀企之間的交易本身的一部分是市場性的，另一部分則受到行政干預，表現出非市場性。由于改革的漸進性，銀企間出現一些重大問題，阻礙了社會主義市場經濟體制下市場化銀企關系的建立。 （一）銀企之間非對稱性的債權債務關系一方面表現為銀行債務的硬約束，另一方面表現為

19、國有企業債務的軟約束。銀行的信貸資金的主要來源是存款。在各項存款中，由于儲蓄主體由政府向居民的轉移，因而銀行的負債絕大部分來源于居民儲蓄。居民儲蓄的債權具有十分強硬的約束力。國有銀行的貸款絕大部分都貸給國有企業，由于國有銀行與國有企業具有產權的同質性，使得銀企雙方對債權人和債務人的實質區別變得模糊，相互間的金融交易不能建立在信用的基礎上，出現企業對銀行資產的財政性占用和長期拖欠，使銀行債權對企業的約束力軟化。上述兩方面使得銀行企業間的債權債務關系具有明顯的非對稱性。這種非對稱性不僅增大了銀行的融資風險，而且也增大了間接融資的社會成本。同時，這種非對稱性，阻礙了我國社會主義市場經濟體制的建立和完

20、善，加重了經濟運行的風險。（二）通貨緊縮背景下，銀企關系惡化自1997年亞洲金融危機爆發以來，我國的社會商品零售價格指數一直呈下降狀態，消費品價格指數雖然在2000年和2001年出現過微弱的上升，但是自2001年9月開始再次出現下降，到2003年底為止，除2001年10月和2002年2月因節日因素價格有所上升外，其余各月均表現為下降，確實存在著某種程度的通貨緊縮趨勢。那么，在通貨緊縮的背景下，銀行惜貸、企業缺貸現象嚴重，銀企關系惡化。在排除了中央銀行貨幣供給政策和直接融資對通貨緊縮的直接影響后，商業銀行作為對商品交易貨幣進行結算的主渠道及企業獲取信貸資源的主要途徑，其信貸政策應該是解決通貨緊縮

21、的關鍵。1994年以后，我國全部金融機構存貸款幾乎都是存差，如1999年6月底存貸差額達1.2萬億元。雖然銀行貸款的謹慎行為有效地控制了風險的加大，但這么大的存差卻也不能掩飾銀行惜貸的成分。一般來說，信貸緊縮是指商業銀行提高貸款標準，以高于市場利率水平的條件發放貸款，甚至不愿發放貸款，從而導致信貸增長下降的現象。即通常所說的銀行“惜貸”。產生銀行普遍“惜貸”現象的主要原因是商業銀行系統的不良貸款比例不斷上升，從而銀企關系出現信用危機，即銀企關系惡化。而普遍“惜貸”的結果是實體經濟部門的資金供應不足、日常經營困難，誘發銀企信用危機加深，從而商業銀行不良資產狀況進一步惡化。這又會導致商業銀行系統更

22、深的悲觀情緒、過強的風險意識，從而進一步提高貸款標準，減少貸款供應，形成惡性循環。在通貨緊縮的背景之下，持續存在的銀企信用危機、信貸緊縮，如果不能得到及時有效的化解，就會導致經濟衰退，從而對國民經濟的持續、快速、健康發展構成極大危害。（三）國有銀行存在大量不良債權國有銀行的不良債權是指貸款不能按契約規定的期限與要求償還本金和支付利息的那部分債權。1999年以前是指“一逾兩呆”:逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款。1999年后，我國金融機構的貸款分類，按風險程度分為正常、關注、次級、可疑和損失五個級別，其中后三類和稱為不良債權。我國四大國有銀行的高度壟斷地位，使其占有的市場份額相當大，而且，絕大部分貸

23、款都貸給了國有企業。根據大多數專家學者按“一逾兩呆”的口徑估算，不良債權在國有銀行全部貸款余額中的比重約為25%。另據銀行研究機構的非正式估計，國有銀行的不良貸款率為2029%。若按20%計算，1991年我國四大國有商業銀行的不良債權為3529億元，1994年增至6488億元，到1998年為13688.4億元。官方公布的1998年銀行呆滯貸款和呆帳貸款占全部貸款的比率分別為5%和2.9%，合計為7.9%。雖然數字上有一些出入，但從銀行資本金的角度來看，銀行核銷貸款損失的能力已經極其低下。大量不良債權的存在是阻礙銀企關系健康發展的最大障礙。由于國有企業過于信賴國有銀行的信貸支持，兩者間又難以徹底

24、消除預算軟約束的問題，銀企間的債務關系因長期積累而變得日益深重。不良資產的存在一方面使得社會信用關系遭到極大的破壞，社會經濟金融秩序混亂，經營出現危機，企業負擔沉重，舉步維艱;另一方面加大了銀行的信用風險。五、我國銀企關系優化對策與措施中國目前處于復雜的經濟轉軌時期。所以，中國銀企關系的優化必須分兩步走：第一步，承接歷史，采取必要的政策性措施，使銀行與企業成為真正的，獨立的市場主體，由銀行和企業自主協商選擇適當的方式，徹底解決銀企不良債權債務；第二步，培育和發展完善的資本市場，企業擴大融資渠道和銀行擴大業務經營范圍，在市場體系完善的條件下，銀行和企業將在利益的驅動下，自主選擇，形成市場性銀企關

25、系。（一）建立健全的國有資產管理經營體系在全國人民代表大會下設立國有資產管理委員會，代表全體人民行使國有資產的最終所有權職能，監督國有資產的經營與管理。而各級政府應當根據國務院頒布的國有企業財產監督管理條例的有關規定，設立獨立于財政的國有資產管理部門，作為國家專職行使國有資產管理的行政機關(即國有資產管理委員會的執行機構)，對地方管轄的國有資產依法實行行政監督管理，防止國有資產流失。以計劃經濟體制下設立的各行業主管部門為依據，組建行業性的國有資產經營公司。國有資產經營公司實質上是一種新體制的國有投資控股公司，它既是代表國家經營國有資產的特殊機構，同時也是按市場經濟原則進行經營管理的企業，它的經

26、營對象是國有資產產權。通過建立這樣的國有資產經營管理體系，一方面有助于消除政府干預，以經濟授權方式構建企業法人產權主體，將國有企業逐步改造成為真正意義上的現代企業：另一方面，在當前便于協調各方面的利益，靈活規范地處理國有企業所承擔的債務。（二）加快國有專業銀行產權管理體制改革根據建立現代企業制度的要求和我國目前的條件，國有專業銀行只能采取全資國有形式，即國有獨資公司形式。這就需要建立國有金融產權管理委員會，代表國家對國有商業銀行產權行使最終所有權的職能。銀行建立法人財產制度，實行國家最終所有權與企業法人產權嚴格分開，內部實行所有權與經營權分開。加快國有專業銀行產權管理體制改革，為建立新型銀企關

27、系創造條件。（三）發揮銀行的監督和調節作用國有企業效益的提高，償債能力的增強，從長遠看是改善銀行信貸資產質量，提高銀行自身經濟效益的根本途徑。因此銀行應發揮自身的功能和優勢，幫助企業擺脫困境，改善經營管理。一是強化銀行監督功能，幫助企業改善經營管理，提高經濟效益、自我消化債務。二是銀行應當與財政及國有資產管理密切配合，采取多種方式靈活處理歷史債務，為國有企業轉制創造條件。清產核資后，按有關規定對資不抵債企業果斷破產，經專業行、總行批準，由銀行核銷無法歸還的貸款。對于一批應當歸還，但企業因目前效益差，暫時無力歸還的貸款，銀行應當本著搞活企業的原則，予以適當變通。有的允許掛帳計息緩交，有的允許掛帳

28、停息，有的將信用貸款轉為抵押貸款，重新協商還款期限和利率。對國有企業“撥改貸”形成的債務，一大部分可將借款改為撥款，轉增企業的國家資本金，一部分實際已成呆帳的經銀行審批可作呆帳損失核銷。另外對于企業由于政策性虧損造成的呆帳損失，可經同級政府批準由財政撥款彌補或核減企業的國家資本金。（四）建立適合中小企業的授信機制、政策和程序 加強對中小企業經營服務，使更多中小企業能夠在較短的時間里取得貸款支持銀行對企業融資的管理辦法應區別不同情況，不能一刀切，認真解決中小企業貸款的評估時間長手續多財產抵押值低貸款周期短等問題，真正提供優質服務，為企業發展創造機會，使其盡快步入良性發展軌道（五）提高使用現代金融

29、產品的意識加快和完善商業銀行資本市場業務的發展，滿足企業投融資需要通過同業合作和金融產品創新，商業銀行與證券公司基金管理公司等機構可以合力開發出業務交叉捆綁銷售的金融產品和服務，把證券 衍生工具外匯產品互惠基金單位及信托投資基金存款證及其他銀行業產品貨幣市場產品公司可轉換權益等金融新產品作為銀企合作的有效途徑，充分發揮比較優勢，提高資金監管和為企業服務的技術和能力，滿足未來企業的發展需求。（六）構建健全的銀企關系規范隨著社會主義市場經濟的發展和金融體制改革步伐的加快，商業銀行和工商企業已逐步走向市場，這必然引起資金、業務運作和利益關系的調整，從而帶動商業銀行和工商企業關系的變革。如何重塑新形勢

30、下的銀企關系，已成為當前亟待解決的重要課題。筆者認為，我國銀企關系的構建，應該合理吸收發達國家銀企關系模式中的成功之處，實行“先內后外，內外結合，滾動推進”的策略。即：近期，主要從密切銀企在經營機制、產權關系等方面的內部合作入手，形成利益與共的機制，使銀企雙方即使暫時還不能通過明晰產權邊界構建信用關系，也可以從追求共同利益中獲得制度創新的動力，從而矯正種種破壞銀企法人之間信用契約關系的扭曲行為；長期，著力構建企業和商業銀行的微觀基礎，使銀行和企業均成為真正意義上的法人主體，發揮市場在資源配置上的基礎作用，擴大銀企相互選擇競爭關系的自由度，建立界定和維護銀企各自權益的外部法制環境，以此規范銀企往

31、來關系。從目前來看，理順產權關系，必須解決好四個方面的實質性問題。即：企業流動資金管理權不清的問題；銀行對信貸資產的處置權虛設的問題；企業作為獨立運作主體的資金運行機制問題；避免資產風險和損失問題。因此處理好銀企產權關系在于：一是要積極推進產權制度的改革，用法律的形式確定銀行和企業的權力范圍，使流動資金所有權、使用權、分配權明晰化。二是要建立以市場為主體的融資機制，擴大企業直接融資的范圍，銀行在保證信貸總量控制的前提下，減少信用放款，弱化企業對銀行的依賴性，要大力發展票據業務，完善資本市場，擴大證券交易范圍，建立起以市場調節和融通為主的資金配置機制，真正把企業帶上市場。三是銀企雙方要建立等價交

32、換、雙向選擇的買賣關系。在市場經濟活動中，商業銀行作為經營貨幣商品的特殊企業，是資金商品交換的供給方，工商企業則是資金商品交換的需求方，價值規律的供求法則成了銀企雙方維護聯系的紐帶和信條。銀行和企業的利益關系，實際上是分配關系。改善銀行和企業的利益關系，主要是進一步完善利率政策，發揮利率杠桿對企業收益分配的調節作用。一是放寬利率政策，推進利率市場化。二是建立銀企雙向制約的收息機制，減少企業大量拖欠利息的現象發生，使銀企雙方建立在利益共享的平等基礎之上。同時，要理順銀行和企業的責任關系。一是按照政企分開的原則，銀行不再管理那些不該管、管不了也管不好的行政性的經濟管理事務，重建銀企之間以信用為基礎

33、的經濟伙伴關系。二是實行流動資金承包制，將流動資金管理指標納入企業經營管理中，將流動資金占用水平作為考核經理業績的重要標準，建立提取企業經營風險金制度。三是建立和完善程序化、法律化的信貸質量管理機制，不斷強化信貸資產質量的法律約束，規范貸款的法律程序，明確銀行和企業的債權債務關系，做到相互促進，共同發展。四是破除門第觀念，只要有利于生產發展，符合流動性、安全性、盈利性三原則的，銀行都應支持，要注意培植穩定的基本客戶群體，實現銀行與企業滾動發展的良性循環。五、結束語適應經濟全球化的發展，中國銀企關系模式的取向必然是市場性銀企關系制度。但是，由于歷史的原因，目前，直接建立市場性銀企關系模式還存在著

34、一定的困難，其中最關鍵的是國有銀企之間巨額不良債權債務的存在，這是中國建立市場性銀企關系模式的主要障礙。為此只有循序漸進，在分析好銀企關系的理論基礎之上，發現轉軌時期中銀企關系的新特點、新形態，總結出相關問題所在，對癥下藥。做出比較到位的優化政策與措施，方能使得我國的銀企關系走向健康、健全的發展之路。我的大學愛情觀目錄：1、 大學概念2、 分析愛情健康觀3、 愛情觀要三思4、 大學需要對愛情要認識和理解5、 總結1、什么是大學愛情：大學是一個相對寬松，時間自由，自己支配的環境，也正因為這樣，培植愛情之花最肥沃的土地。大學生戀愛一直是大學校園的熱門話題，戀愛和學業也就自然成為了大學生在校期間面對

35、的兩個主要問題。戀愛關系處理得好、正確，健康，可以成為學習和事業的催化劑，使人學習努力、成績上升；戀愛關系處理的不當，不健康，可能分散精力、浪費時間、情緒波動、成績下降。因此，大學生的戀愛觀必須樹立在健康之上，并且樹立正確的戀愛觀是十分有必要的。因此我從下面幾方面談談自己的對大學愛情觀。2、什么是健康的愛情：1) 尊重對方，不顯示對愛情的占有欲，不把愛情放第一位，不癡情過分；2) 理解對方，互相關心，互相支持，互相鼓勵，并以對方的幸福為自己的滿足; 3) 是彼此獨立的前提下結合；3、什么是不健康的愛情：1)盲目的約會，忽視了學業;2)過于癡情，一味地要求對方表露愛的情懷，這種愛情常有病態的夸張

36、;3)缺乏體貼憐愛之心，只表現自己強烈的占有欲;4)偏重于外表的追求;4、大學生處理兩人的在愛情觀需要三思：1. 不影響學習：大學戀愛可以說是一種必要的經歷，學習是大學的基本和主要任務，這兩者之間有錯綜復雜的關系，有的學生因為愛情，過分的忽視了學習，把感情放在第一位；學習的時候就認真的去學，不要去想愛情中的事，談戀愛的時候用心去談，也可以交流下學習，互相鼓勵，共同進步。2. 有足夠的精力：大學生活，說忙也會很忙，但說輕松也是相對會輕松的！大學生戀愛必須合理安排自身的精力，忙于學習的同時不能因為感情的事情分心，不能在學習期間，放棄學習而去談感情，把握合理的精力，分配好學習和感情。3、 有合理的時間；大學時間可以分為學習和生活時間，合理把握好學習時間和生活時間的“度”很重要；學習的時候，不能分配學習時間去安排兩人的在一起的事情，應該以學習為第一；生活時間，兩人可以相互談談戀